Общество планирует в будущем оказывать услуги по ремонту автомобилей. При каких условиях можно применять традиционную систему налогообложения в отношении дохода от указанного вида деятельности?
В соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ и п. 3 ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.03 № 299-35 в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств на территории Санкт-Петербурга применяется система налогообложения в виде ЕНВД.
Для целей налогообложения под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению, утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.93 №163 (далее – ОКУН). К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках и штрафных автостоянках (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ).
Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей
Следовательно, обязанность по применению ЕНВД в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств не зависит ни от контингента заказчиков услуг (физические или юридические лица), ни от применяемой формы расчетов (наличный или безналичный порядок оплаты). Иных специальных ограничений в отношении данного вида деятельности (площадь помещений, количество автотранспортных средств и т. п.) глава 26.3 НК РФ также не содержит.
Таким образом, если конкретные виды услуг, оказываемых организацией, поименованы в ОКУН по кодам 017100 — 017600 подгруппы 017000 «Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования» и за эти услуги взимается плата, то в отношении такого вида деятельности применение традиционной системы налогообложения на территории Санкт-Петербурга неправомерно.
Вместе с тем в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ содержатся общие ограничения для применения ЕНВД. Так, на уплату единого налога не переводятся:
- более 25% уставного капитала организации принадлежит Российской Федерации, субъектам РФ и муниципальным образованиям (Письма Минфина РФ от 17.06.10 № 03-11-06/2/94, от 12.09.08 № 03-11-04/3/429);
- на унитарные предприятия, государственные и муниципальные учреждения (Письма Минфина РФ от 31.03.09 № 03-11-06/3/83, от 23.03.09 № 03-11-06/3/69);
- на организации, учредителями которых выступают органы исполнительной власти (Письмо Минфина РФ от 09.02.09 № 03-11-09/40);
- на общественные объединения, а также их местные, региональные и межрегиональные отделения (Письмо Минфина РФ от 25.11.08 № 03-11-04/3/531).
- более 25% уставного капитала организации принадлежит паевому инвестиционному фонду (Письмо Минфина РФ от 30.04.09 № 03-11-06/3/121).
Источник: ppt.ru
Ип автосервис система налогообложения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип автосервис система налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для небольшого автосервиса с 5-ю рабочими местами, помещением для хранения запчастей и расходных материалов, комнаты для клиентов и офиса потребуется порядка 300 кв. метров. При возможности следует организовать парковку – она будет актуальна как для отремонтированных авто, так и для ожидающих своего времени.
А оплачивает их клиент с наценкой или без – не имеет значения (Письмо ФНС России от 25.06.2009 г. №ШС-22-3/[email protected]).
Таким образом, если вы обособляете стоимость запчастей в заказе-наряде, акте выполненных работ и т.п., это еще не повод для уплаты «розничного» ЕНВД.
Преимущества и недостатки режима
Я индивидуальный предприниматель. Сфера моей деятельности автосервис: продажа запчастей и оказание услуг по ремонту.
Вам следует обратить внимание на 2 системы налогообложения: УСН и ЕНВД. По ЕНВД надо узнать К2 для ЕНВД в вашем муниципальном образовании по предпринимательской деятельности «техническое обслуживание и ремонт транспортных средств» и «торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами».
Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.
Следующие виды налогообложения ИП — это налоги на ЕНВД и ПСН составляют фиксированную сумму, рассчитываемую по-отдельности на каждый вид деятельности и регион, что в большинстве случаев, является более выгодным. А вот сумма налогов ОСН, ЕСХН и УСН является зависимой от полученных доходов.
Сегодня предприниматели могут применять различные системы налогообложения. Это и общая система налогообложения, и специальные налоговые режимы: ЕНВД, УСН, патентная система. Когда есть выбор, нужно просчитать выгодность той или иной системы.
В минимизации налоговых расходов заинтересован каждый автосервис, как крупный с большим штатом сотрудников, так и мелкий, основанный одним автослесарем.
Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
Если же услуги по ремонту автомобилей вы оказываете через несколько объектов, расположенных в разных муниципальных образованиях, то встать на учет в качестве «вмененщика» потребуется в каждом образовании. Соответственно, платить единый налог и сдавать декларацию нужно будет тоже по каждому муниципалитету отдельно.
Ставки налога по упрощенной системе налогообложения зависят от выбранного предпринимателем объекта налогообложения.
Какой бизнес разрешён для патента
После расчета с соответствующими региональными и муниципальными показателями можно уже сказать что выгоднее.
Напомним, для того чтобы встать на учет в качестве плательщика единого налога, надо подать в инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей). Примечание. В целях уплаты ЕНВД к «вмененным» услугам автосервисов не относятся услуги по заправке транспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, услуги по хранению автомобилей на платных и штрафных стоянках (ст. 346.27 НК РФ).
Прежде всего потому, что предназначена она только для индивидуальных предпринимателей — организации не могут использовать данную систему.
Налогоплательщик-предприниматель имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), если по итогам девяти месяцев того года, в котором подано уведомление о переходе на данный специальный налоговый режим, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ), не превысили 45 млн руб. (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Одним из «вмененных» видов деятельности является оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Налоговики установили для автосервиса доходность 12 000 руб. с каждого работающего человека. Не знаю, откуда они взяли такую цифру, может быть, просто «методом тыка».
У Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка не более 60 млн. руб. Вы хотите оптимизировать налогообложение и работать легально?
Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Где и как оформить патент на автомойку, автосервис и техническое обслуживание автомобилей для ИП в Москве и Московской области в 2019 году?
Предприниматели, выбравшие специальный налоговый режим данный налог не уплачивают. Единственным исключением является уплата НДС при ввозе товара на территорию России.
Они имеют существенные отличия. Общий режим с НДС предоставляет автосервису максимально широкий круг возможностей для предоставления услуг, развития и расширения сферы влияния в дальнейшем.
Постановка на учет ИП при применении ЕНВД
Работать автосервис на ОСНО с НДС может с физлицами, юрлицами. Причем в первом случае при предоставлении услуг можно не использовать ККТ. Действующее законодательство допускает замену электронных чеков стандартными бланками строгой отчетности.
Минфин в очередной раз подтвердил, что замена запчастей в ходе ремонта автомобиля в автосервисе не будет отдельным видом деятельности плательщика ЕНВД только в случае, когда стоимость запчастей включена в общую стоимость ремонтных работ. Платить при этом нужно лишь обычный «авторемонтный» ЕНВД.
Первое условие — транспортное средство поименовано в группах 017000 — 017500 ОКУН. Например, к таким транспортным средствам относятся легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мопеды, скутеры, катера, снегоходы, квадроциклы и пр. (Письма финансового ведомства от 06.07.2012 N 03-11-06/3/46, от 17.08.2011 N 03-11-11/211 и от 22.06.2010 N 03-11-09/49).
Так работать (т.е. совмещать на одной площади торговлю маслами на УСН и запчастями на ЕНВД) можно. В одном из писем Минфина (от 24 февраля 2011 г.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Виды налогообложения ИП К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное.
Платеж за патент 1-2 раза в год (в зависимости от периода патента, на каждый платеж оформляется одно платежное поручение).
При применении режима вмененного дохода существует определенный нюанс в рамках уменьшения ЕНВД на сумму фиксированных страховых выплат. Индивидуальные предприниматели не имеют право уменьшать сумму ЕНВД на сумму дополнительных выплат, исчисляемые как 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей. Распространенные вопросы и ответы на них Вопрос №1.
В отношении же видов деятельности, по которым применяется УСН, организация обязана применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт с юридическими лицами за проданные товары (оказанные услуги).
По аналогии с ЕНВД, в каждом из регионов РФ устанавливается своя стоимость Патента. Расчет ведем на примере г. Кирова.
До начала применения упрощенной системы налогообложения необходимо просчитать, когда предприниматель заплатит меньше налогов (табл. 1).
В 9 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ в качестве одного из видов деятельности для Патента предусмотрены услуги автосервиса. Хотим напомнить, что Патент применителен только для ИП, приобретать его ЮЛ возможности, предусмотренной законом, не имеют.
Минфин России изменил свое мнение
В кассе стоит такая штука – ЭКЛЗ – специальная лента-стукач, которая записывает все операции ККМ. Стоит она около 6000 руб., и менять ее нужно каждый год, т. е. за вами следят за ваш же счет. По странному стечению обстоятельств, эти ЭКЛЗ производит единственный завод в России, который, по слухам, курируется ФСБ.
При оказании услуг населению (физ. лицам) ККМ можно не применять, выдавая клиентам БСО. Но если вашими клиентами будут ИП и юр. лица, то при наличном расчете ККМ обязательна.
Выгодным этот налоговый режим может быть в случае, если автосервис обслуживает преимущественно физических лиц, имеет хороший клиентский портфель, обеспечивающий отсутствие простоев в работе.
Ранее ряд регионов уже применял пониженную ставку при объекте налогообложения «доходы за минусом расходов».
Полученную к уплате сумму вы имеете возможность уменьшить, на 50% от уплаченных страховых взносов за своих работников. Такую норму содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).
Закона N 54-ФЗ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Похожие записи:
- Заявление на алименты совершеннолетнего ребенка обучающегося на очной форме образец 2019
- Федеральный закон рф об оперативно-розыскной деятельности от 12081995 г
- Почему в пачке 3 презерватива
Источник: i2day.ru
Какое налогообложение выбрать для автосервиса
Виды налогообложения ИП К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день.
Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. Внимание В кассе стоит такая штука – ЭКЛЗ – специальная лента-стукач, которая записывает все операции ККМ. Стоит она около 6000 руб., и менять ее нужно каждый год, т. е. за вами следят за ваш же счет. По странному стечению обстоятельств, эти ЭКЛЗ производит единственный завод в России, который, по слухам, курируется ФСБ.
Инфо По ККМ нужно будет вести специальную книгу кассира-операциониста и отражать там ваши денежные операции. Зарплату, кстати, можно брать из кассы.
Проверки налоговой инспекции бывают выездные и камеральные. Камеральные – это когда вас вызывают с документами в налоговую, выездные – когда налоговики приезжают в гости к вам.
Какое налогообложение выбрать для автосервиса
— — И бухгалтерские услуги обойдутся недешево из-за сложности, масштаба, специфики учета.
Упрощенка для автосервиса возможна в двух вариантах: Режим имеет много преимуществ, от оптимизации и упрощения бухгалтерского учета до снижения фактической налоговой нагрузки. Работать автосервис на упрощенке может с физлицами, юрлицами. Расчеты можно проводить через ККТ (при продаже автозапчастей применение онлайн кассы является обязательным), по безналу (используя расчетный счет).
Физлицам могут выдаваться стандартные БСО (при предоставлении услуг авторемонта). Обе версии налогового режима имеют одинаковые ограничения: Что касается специфики версий упрощенки, на «Доходах» проще рассчитывается налог, к тому же он может быть уменьшен на сумму страховых взносов.
Что касается ограничений, их немного. Одно из главных – по количеству сотрудников. Максимально автосервис на ЕНВД может принять на работу до сотни человек.
Ограничение по выручке отсутствует.
Фактический доход не принимается во внимание при расчете налога.
ЕНВД исчисляется с учетом потенциального дохода. Режим налогообложения позволяет сэкономить на бухучете. Штат бухгалтеров нанимать для автосервиса на ЕНВД совершенно излишне. Можно обойтись сотрудничеством со специалистом на удаленке. А если вы хотите минимизировать риски и получить гарантии качества услуг, заказывайте бухучет и сопровождение профильному аутсорсеру.
Стоимость патента рассчитывается на 1 сотрудника автосервиса.
Налогообложение автосервиса
Выбор системы налогообложения для автосервиса 20.06.2018 Открытие автосервиса, как и любого другого бизнеса, предусматривает решение ряда обязательных юридических и административных задач.
Начинается все, как правило, с выбора формы собственности (ИП, ООО) и режима налогообложения. О последнем стоит поговорить предметно. От правильного выбора системы налогообложения в определенной степени зависит рентабельность бизнеса.
Неподъемные налоги способны погубить любой стартап. Давайте разберемся, какие режимы налогообложения может использовать автосервис и какой из них будет более выгодным в том или ином случае. Доступные системы налогообложения: ОСНО Современный автосервис может использовать один из трех режимов:
- общую систему (с вариациями);
- упрощенку (первого или второго типа);
- вмененку (ЕНВД);
- патент.
ОСНО, или традиционное налогообложение, предусматривает возможность работы: Они имеют существенные отличия.
Общий режим с НДС предоставляет автосервису максимально широкий круг возможностей для предоставления услуг, развития и расширения сферы влияния в дальнейшем. В частности, этот режим не предусматривает ограничений по:
- выручке;
- выбору поставщиков, контрагентов;
- обслуживанию клиентов.
- численности сотрудников;
Работать автосервис на ОСНО с НДС может с физлицами, юрлицами. Причем в первом случае при предоставлении услуг можно не использовать ККТ.
Действующее законодательство допускает замену электронных чеков стандартными бланками строгой отчетности.
Налогообложение автосервиса
Рекомендуем прочесть: Выплачивают ли за рождение ребенка обоим родителям
Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения. Основополагающим фактором при выборе должна быть оптимальность системы налогообложения, т.е. при которой налоговая нагрузка будет минимальной из всех возможных.