Крестьянское хозяйство производит сельскохозяйственную продукцию, и очень часто его выбором становится упрощенная система налогообложения для КФХ. Глава КФХ вправе применить для предприятия и одну из двух других систем: единый сельскохозяйственный налог или общую. А вообще, эта форма предпринимательства считается в законодательстве Российской Федерации наименее урегулированной.
УСН для фермера
Если сравнивать КФХ с предприятиями других организационно-правовых форм, особой специфики упрощенки для них нет. Независимо от того, система на 6 или 15% будет избрана фермером, при регистрации в ФНС он должен заявить об этом.
Упрощенная система налогообложения для КФХ позволяет крестьянскому хозяйству учитывать доходы и расходы так, как это диктует НК РФ в главе 26.2. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона о бухучете, это не касается основных средств и нематериальных активов. Их учитывать придется.
И тому есть значимое основание. Если стоимость имущества превысит 100 млн рублей, фермер может потерять право на упрощенку.
кфх налогообл и гос поддержка группа 243 ОПД НА 19 10 2017
Если стоимость имущества превысит 100 млн рублей, фермер может потерять право на упрощенку.
Налоговый кодекс в обязанность фермерскому хозяйству, перешедшему на УСН, вменил ведение учета результатов его деятельности, на основании которых впоследствии исчисляется налоговая база и определяется сумма налога. Именно с этой целью каждый год открывают «Книгу доходов и расходов», заверив ее предварительно в ФНС. Кстати, имеется возможность ведения ее в электронном формате.
Доходами от предпринимательской деятельности считают любые поступления от реализации произведенной продукции в денежной форме и натуральной (в последнем случае их учитывают по рыночным ценам). Когда фермерское хозяйство получает доход в инвалюте, выполняется пересчет по курсу, установленному Банком России в день получения. Подобным образом поступают и в случае, когда расходы осуществляются также в валюте. Расходы на приобретение основных средств в книге учитываются в особом порядке. Такая форма учета более всего подходит малочисленным фермерским хозяйствам.
- Собственный капитал.
- Расчеты и состояние задолженности.
- Денежные средства.
Если операций в книге значительное количество, то фермер вполне может дополнительно учитывать и анализировать некоторые виды средств и обязательства, воспользовавшись для этих целей сведениями из учета. Это могут быть животные или птицы, основные средства или многолетние насаждения.
Источник: zhazhda.biz
Нужно ли ИП получать статус КФХ для применения ЕСХН
ФНС разъяснила, нужно ли ИП получать статус крестьянского (фермерского) хозяйства для применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Как выбрать режим налогообложения в 2022 (СПРАВОЧНИК: самозанятые, патент, упрощенка, ОСН, ЕСХН)
Фермерское хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Граждане, изъявившие желание создать фермерское хозяйство, заключают между собой соглашение, согласно которому один из членов этого хозяйства признается главой фермерского хозяйства. Главой КФХ может быть гражданин, зарегистрированный в качестве ИП.
Плательщиками ЕСХН признаются организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату этого налога. Наличие статуса главы КФХ не является обязательным условием для применения единого сельскохозяйственного налога.
При этом специальных налоговых преференций, равно как и дополнительных требований, для КФХ в Налоговом кодексе не предусмотрено.
В этой связи плательщиками ЕСХН признаются любые организации и ИП, соответствующие условиям, установленным главой 26.1 НК РФ, вне зависимости от наличия записи в ЕГРИП о наличии у них статуса КФХ.
Источник: buh.ru
Единый сельхозналог для КФХ
Крестьянско-фермерские хозяйства вправе перейти на льготный режим – ЕСХН, если они трудятся в сфере животноводства, растениеводства, разведения рыбы или занимаются вспомогательными работами на селе. Единый сельхозналог для КФК означает существенное снижение фискальной нагрузки: в казну перечисляется 6% от разницы между выручкой и оплаченными затратами, а для убыточных предприятий бюджетные платежи не предусмотрены.
Какие КФК могут перейти на единый сельхозналог?
Согласно действующему законодательству, перейти на уплату ЕСХН могут:
- КФХ, созданные в формате юрлица;
- ИП, выполняющие роль главы хозяйства, созданного без образования юрлица.
НК РФ прописывает следующие условия для перехода хозяйства на специальный режим:
- Оно занимается производством, переработкой и продажей сельскохозяйственных товаров.
- Оно трудится в сфере добычи и переработки рыбы и отвечает следующим критериям:
- штат сотрудников до 300 человек;
- суда, применяемые в работе, находятся в собственности КФХ или привлекаются по договору фрахтования.
Переход на спецрежим возможен при условии, что сельхоздеятельность приносит хозяйству не менее 70% получаемой выручки. При изменении структуры доходов хозяйство утрачивает право быть плательщиком ЕСХН.
Важно! Использование льготной системы невозможно для хозяйств, занятых производством подакцизной продукции или азартными играми, для казенных структур.
Как КФХ перейти на ЕСХН?
Вновь образовавшиеся хозяйства могут сразу заявить о желании использовать спецрежим, приложив заявление на ЕСХН при создании КФХ к пакету регистрационных документов или направив его в «свое» отделение ИФНС в течение 30 календарных дней после завершения административной процедуры.
Для КФХ, ранее использовавших иную систему налогообложения, переход на единый сельхозналог возможен только с нового календарного года. Им необходимо представить в инспекцию уведомление не позднее 01.01.
Как рассчитывается налог
Для исчисления налогового обязательства используется формула:
Налог (Д – Р)* 6%, где
- Д – доходы хозяйства, определенные кассовым методом, включая полученные от покупателей авансы;
- Р – расходы в рамках строго определенного в НК РФ перечня (исчисляются кассовым методом).
Налог перечисляется в бюджет двумя платежами: авансовым (по итогам шести месяцев) и окончательным по результатам календарного года. Размер отчислений определяется нарастающим итогом.
Налогообложение КФХ ЕСХН: преимущества и недостатки
Переход на единый сельхозналог должен быть взвешенным решением хозяйства. Необходимо сделать предварительные расчеты, взвесить «за» и «против». К числу преимуществ спецрежима относится следующее:
- ЕСХН заменяет несколько налогов одним, что упрощает ведение учета и снижает фискальную нагрузку.
- Налоги перечисляются в бюджет дважды в год: это в два раза реже, чем на УСН или ЕНВД. КФХ не приходится часто вынимать средства из оборота.
- Списание стоимости ОС на расходы происходит единовременно, в момент их оприходования.
- Компании не приходится выписывать счета фактуры, рассчитывать НДС – наиболее сложный в учете из налогов.
- ЕСХН можно совмещать с другими режимами (патентом и ЕНВД).
Единый сельхозналог кажется лишенным недостатков только на первый взгляд. Он имеет весомые минусы, к числу которых относится:
- Строгие требования к структуре выручки. Если сельское хозяйство приносит менее 70% доходов, КФХ лишается права применять ЕСХН. Повторное использование режима возможно не ранее, чем через год.
- Авансы от покупателей учитываются в составе налогооблагаемой базы, что повышает фискальную нагрузку.
- Хозяйство не платит НДС и может оказаться невыгодным партнером для представителей крупного и среднего бизнеса.
- КФХ на ЕСХН не освобождается от обязанности ведения бухучета.
Переход на единый сельхозналог – добровольное решение фермерского хозяйства. Чтобы не ошибиться в выборе, нужно учитывать все достоинства и недостатки режима и проводить предварительные расчеты.
Источник: raszp.ru
