Сегодня мы рассмотрим, как будут рассчитываться налоги для самозанятых ИП в 2021 г. и при каких условиях можно остаться на ставке 4%.
18 ноября 2021
13 мин. на прочтение
- Может ли самозанятый оформить ИП
- Налоги для самозанятых ИП в 2022 г.
- Если остаться на НПД
- Если перейти на УСН
- Если перейти на патент
- Если перейти на ОСН
- Если перейти на ЕСХН
Может ли самозанятый оформить ИП
Все дееспособные граждане РФ и иностранцы с пропиской имеют право зарегистрировать ИП в России. Самозанятые — не исключение. Единственный вопрос — в целесообразности.
Самый простой налоговый режим для ИП — НПД | Условия применения и ограничения
Хотите зарегистрировать ИП онлайн?
Вы сможете скачать все документы, которые подготовит сервис, и подать их онлайн. Также поможем открыть вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш бесплатный сервис сформирует все документы для регистрации ИП. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.
В режиме НПД есть свои преимущества и недостатки, так же как в ИП. Перед тем, как принять решение о регистрации ИП, самозанятым стоит сравнить особенности обоих режимов налогообложения.
| Налоговая ставка | 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами | от 6% |
| Выбор налогообложения | Только один режим | Несколько режимов: ОСН, УСН, патент, ЕСХН |
| Страховые взносы | Нет | Обязательно Сумма за год в в 2022 — 40874 руб. |
| Страховой пенсионный стаж | Не идет | Начисляется |
| Ограничения по видам деятельности | Существенные ограничения, в частности — можно продавать только товары и услуги собственного производства. | Ограничения есть, но список доступных видов деятельности в разы больше. |
| Ограничение по доходу | Не более 2,4 млн. в год | Зависит от режима. На УСН — до 200 млн. руб. На патенте — до 60 млн. руб. ЕСХН и ОСН — без ограничений |
| Возможность нанимать сотрудников | Нет, но можно нанимать подрядчиков по ГПХ | Есть |
| Отчетность | Не сдают налоговую отчетность | Подают отчеты в ФНС, страховые фонды, органы статистики. |
| Онлайн-касса | Не требуется | Требуется, но есть некоторые исключения |
Чтобы работать самозанятым дальше или открыть ИП, сохранив действующую налоговую ставку, важно не перейти за рамки ограничений:
- Не превышать максимально допустимый доход в 2,4 млн. рублей
- Не принимать сотрудников
- Не заниматься перепродажей (можно реализовать только услуги и товары, произведенные своими силами)
- Не производить и не реализовывать товары, попадающие под акциз или обязательную маркировку
- Не оказывать агентские услуги, не быть поручителем или комиссионером
Налоги для самозанятых ИП в 2022 г.
Оформив ИП после самозанятости, вы получите возможность выбора системы налогообложения:
Остаться на НПД
Если в деятельности ничего не меняется и вы не выходите за рамки ограничений режима НПД — можно стать ИП, оставшись плательщиком налога на профессиональный доход. При этом, вам не нужно будет уплачивать страховые взносы и подавать отчетность, характерную предпринимателям.
Пример: Вы сами шьете одежду. С вами хотят работать магазины, но им удобна оплата через расчетный счет. Как самозанятый, открыть счет для бизнеса вы не можете, но хотите развиваться и сотрудничать с крупными партнерами. Вы можете зарегистрировать ИП, оформить банковский счет и остаться плательщиком НПД. Главное — не превысить допустимый уровень годового дохода в 2,4 млн. и не противоречить другим ограничениям.
Перейти на УСН
Если деятельность меняется, и новый вид бизнеса попадает под применение упрощенки, самозанятый может зарегистрировать ИП и подать заявление на УСН.
- Сначала нужно сняться с учета НПД, а только потом потом подавать уведомление об УСН
- Уведомление об УСН нужно подать в течение 30 суток с момента регистрации ИП, вторая такая возможность появится только с начала календарного года
Ставка налогообложения на упрощенке зависит от выбранного варианта исчисления налога.
- Вариант 1: УСН “Доходы” — ставка 6%.
- Вариант 2: УСН “Доходы минус расходы” — ставка 15%
Просчитайте заранее, какой из вариантов будет для вас экономичнее.
УСН является льготным налоговым режимом, который подходит не всем ИП. Обратите внимание на ограничения и условия, при которых для плательщиков УСН повышается ставка налога.
Ограничения для применения упрощенки:
- Доход — до 150 млн. рублей в год. (до 200 млн. — повышенная ставка)
- Численность штата — до 100 сотрудников (до 130 чел. — ставка повышается)
- Остаточная стоимость ОС — до 150 млн. рублей.
В случаях, когда ИП превышает лимит по доходу до 200 млн. или по штату до 130 человек — применяется повышенная ставка налога — 8% на УСН “Доходы” и 20% на варианте УСН “Доходы минус расходы”. Если ИП выходит и за эти рамки, он теряет право работать на упрощенке.
Перейти на патент
Один из вариантов расширения бизнеса для самозанятых — переход на патентную систему. Она представляет собой фиксированный налог, рассчитанный отдельно для каждого вида бизнеса и для каждого региона.
Обратите внимание: в 2021 году для предпринимателей на ПСН появилась возможность экономить на страховых взносах, уменьшая стоимость патента. Если работаете в одиночку — скидка до 100%, если с сотрудниками — скидка на свои и их взносы покроет до 50% стоимости патента.
Пример: Вы работали парикмахером на дому, теперь хотите открыть салон и нанять мастеров на аренду. Вы можете приобрести патент со скидкой на страховые взносы и принять в штат до 15 человек. Обратите внимание: если помимо парикмахерских услуг будут оказываться иные — косметология, массаж и пр. — потребуется отдельный патент на каждую услугу.
Хотите зарегистрировать ИП онлайн?
Наш онлайн-сервис подготовит полный пакет документов для открыти ИП, учитывая требования к оформлению. Введите свои данные в простую анкету, остальное за вас сделает система. Через 15 минут вы получите заполненные документы и подробную инструкцию по их подаче.
Перейти на ОСН
Общий режим налогообложения — не лучший выбор после самозанятости, поскольку этот режим предусматривает большую налоговую нагрузку.
На ОСН оплачиваются:
- НДС — 20% (для некоторых направлений деятельности есть льготные ставки 0%-10%)
- НДФЛ — 13%
- Налог на имущество
- Земельный и транспортный налоги
Помимо этих расходов, нужно будет платить страховые взносы за себя и сотрудников (если будут).
Предприниматели выбирают такую систему налогообложения только при работе с контрагентами, выделяющими НДС — лишь в этом случае система может оказаться выгоднее УСН или патента.
Перейти на ЕСХН
Режим ЕСХН могут выбирать только предприниматели, занятые в сфере животноводства, растениеводства, в лесном или сельском хозяйстве.
Режим освобождает от ряда налогов (на прибыль, имущество и НДФЛ).
Налоговая ставка на ЕСХН различна по регионам — от 0% до 6%.
Важно: деятельность, подходящая под применение льготного налогового режима, должна приносить не менее 70% общей прибыли ИП.
Пример 1: Вы выращиваете травы и готовите фиточаи — можете применять ЕСХН. Если будете закупать дополнительные ингредиенты для чая — ЕСХН уже не доступен.
Пример 2: Вы изготавливаете все тот же фиточай, и дополнительно перепродаете корма для животных. Однажды выручка от продажи кормов превышает 30% вашей общей прибыли — вы теряете право на применение ЕСХН.
Важный нюанс при переходе самозанятого на ИП
Обычная практика изменения налогового режима предусматривает подачу заявления. Например, ИП уведомляет о применении упрощенки и ФНС автоматически снимает его с патента или ОСН. С самозанятостью эта схема не действует.
Самозанятый должен самостоятельно сняться с учета НПД, если хочет применять иной режим налогообложения. Недостаточно подачи заявления на УСН: пока вы не снимитесь с учета НПД, ваши налоги будут рассчитываться по старой системе!
Ситуация может стать плачевной, когда налоговая обнаружит несоответствие НПД и пересчитает налоговую базу по ОСН, начислит штрафы за несвоевременную подачу отчетности. Срок перехода на УСН к тому времени может быть уже упущен.
Как перейти с УСН на НПД. Инструкция
Казалось бы, простая и понятная тема – смена налогового режима. Однако, многие предприниматели сталкиваются с непониманием и неполной информацией по данному вопросу. Опираясь на личный опыт и Законы РФ, постараюсь объяснить, как перейти с УСН (упрощенная система налогообложения) на НПД (налог на профессиональный доход), сохранить при этом статус ИП и не закрывать расчетный счет.
Кто из ИП может применять НПД
Налог на самозанятых может применять не только физ. лицо без статуса индивидуального предпринимателя, но и сам ИП, если:
- Сфера деятельности не связана с торговлей (исключение касается продукции собственного производства), добычей полезных ископаемых и доставкой (есть исключения).
- Нет наемных работников.
- Доход в год не превышает 2,4 млн. рублей.
- ИП не состоит в трудовых отношениях.
- Нет неоплаченных долгов перед налоговыми органами, по взносам в ОМС и ПФР.
- А также не нарушены нормы Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Простыми словами – стать самозанятым и сохранить статус ИП может практически любой предприниматель за исключением двух-трех категорий, в том числе торговцев. И это относится не только к офлайн среде, а также распространяется на интернет площадки, где совместить коммерцию и НПД не получится.
Когда можно перейти с УСН на НПД – сроки
Важное дополнение, о котором следует знать всем желающим сменить налоговый режим. Практически все предприниматели уверены, что смена режима налогообложения допускается только в конце календарного года после декларирования прибыли, уплаты пенсионных и страховых сборов. На это отводится несколько дней, что зависит от ранее применяемой системы и новой.
Конечно, это останавливает многих, кто хотел бы перейти с Патента или Общего режима и УСН на НПД. Но не все так печально, как кажется.
Правительство позаботилось о самозанятых и ИП, которые попали в сложную ситуацию (особенно из-за Ковида) и удалило пункт по срокам из правил перехода с любой системы налогообложения на налог для самозанятых (НПД). В 2021 году (что будет дальше, пока неизвестно), изменить УСН на НПД можно в любое время – хоть в конце года, хоть в середине.
Как перейти с Упрощенки на НПД
А вот теперь поговорим обо всех этапах, которые придется пройти ИП, если его задача – применять НПД и прекратить деятельность на УСН. Представленная инструкция будет интересна малому бизнесу, который не имеет квалифицированной электронной подписи, самостоятельно формирует и сдает налоговую декларацию и в общем, занимается всем лично, без посторонней помощи.
Шаг №1 – Регистрация в приложении «Мой налог»
Да, это надо сделать в первую очередь и только потом заявить о своем желании изменить систему налогообложения в ФНС.
Регистрация доступна двумя способами:
- Скачать приложение или зайти на веб версию портала «Мой налог», ввести свой ИНН и нажать кнопку «зарегистрироваться». Никаких дополнительный действий выполнять не надо.
- Зайти в приложение банка, который является наиболее удобным для ИП и найти раздел «Самозанятый» или «Свое дело». Пройти регистрацию согласно предложенному алгоритму и автоматически стать плательщиком налога на профессиональный доход.
Справка: привязка банка к НПД не является обязательной процедурой, но позволит Вам быстро сформировать онлайн чек в автоматическом режиме. Также есть возможность открыть отдельный виртуальный счет, на который будут поступать только выплаты по доходу.
Шаг №2 Отказ от УСН
Как подать уведомление в налоговую правильно:
- Через личный кабинет ИП. Но, в данном случае Вам потребуется квалифицированная электронная подпись.
- Распечатать, заполнить бланк и отправить его заказным письмом ОБЯЗАТЕЛЬНО С ОПИСЬЮ ВЛОЖЕНИЯ. Вот здесь Вам придется немного погуглить и найти активную версию ПДФ файла Формы 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения». Или же скачать шаблон и заполнить все вручную.
Справка: уведомить ФНС о смене налогового режима надо не позднее 15 дневного срока с момента применения НПД.
То есть, как только зарегистрировались в «Мой налог», сразу и подавайте уведомление в налоговую. В случае нарушения сроков, режим НПД будет аннулирован и сохранится УСН.
