РСВ нулевой для ИП без работников образец заполнения

Кто должен сдавать РСВ?

Расчет по страховым взносам обязателен к сдаче, если:

есть наемные работники,
привлекали рабочую силу по гражданско-правовым договорам,
были заключены договора передачи интеллектуальной собственности,
были заключены договора авторского заказа (Налоговый Кодекс РФ ст. 420, п. 1, пп. 3).
есть директор компании без трудового договора, но являющийся учредителем.

Отчет разработан для плательщиков страховых взносов:

компании любой формы собственности,
обособленные от компании подразделения,
индивидуальные предприниматели,
физические лица.

Наемных работников у ИП может не быть, в таком случае отчет он не подает.

Куда нужно сдавать расчет по страховым взносам?

Отчет направляют в налоговую инспекцию. Физические лица и ИП направляют отчет в налоговую по своему месту проживания. Компании без обособленных подразделений сдают в городе, где они ведут свою деятельность.

Расчет по страховым взносам — новая форма с 2023 года

Если у обособленного от главного офиса подразделения есть свой счет, и оно платит зарплату своим сотрудникам, то главное предприятие сдаст отчет за себя по своему месту нахождения, а за “обособку” — по ее местонахождению. За ОП без расчетного счета или не начисляющего оплату труда отчитывается главный офис по месту своего нахождения.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2022 года

Отчет по РСВ — это ежеквартальный накопительный отчет. Его сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (НК РФ ст. 431 п.7). Согласно Кодексу, отчетность за 1 квартал 2022 года нужно сдать до 30 апреля, но это суббота, после чего следуют дни майских праздников. Поэтому в 2022 году отчитаться за первый квартал нужно не позже 4.05.2022 года.

На поиск ошибок у налоговой будет 1 день после срока сдачи электронной отчетности или 10 дней после подачи отчета на бумажном бланке. В течение этого периода она вышлет уведомление. На устранение замечаний предусмотрено 5 и 10 дней соответственно с дня направления уведомления.

Способы сдачи расчета

В бумажной форме отчет сдают, когда количество застрахованных человек не превышает десяти. РСВ можно отнести в инспекцию или направить заказным письмом с описью вложения. Удобно использовать электронные каналы связи.

Если взносы фирма, ИП или физическое лицо платит более чем за 10 человек, отчет направляют в налоговую только через электронные каналы связи с электронной подписью.

Нулевой РСВ

Если в 1 квартале 2022 года компания по любым причинам не начислила зарплату и страховые взносы, а сотрудники числятся, то отчет придется сдавать. Он будет нулевым, но в подчасть 3.1. вносятся данные сотрудников, которым нужно было произвести начисление.

Какие существуют штрафы за нарушения при сдаче отчета?

За непредоставление нулевого отчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. За опоздание со сдачей отчета или корректировок после уведомления об ошибках штрафовать будут по 5% от всей суммы страховых сборов отчетного периода за каждый месяц просрочки, а через 20 дней просрочки имеют право заблокировать расчетный счет. Минимальный размер штрафа составит 1 тыс. рублей, а максимальный — 30% от взносов к уплате.

Штраф можно получить за неверный способ подачи отчета. Например, компания обязана подавать только электронную отчетность, а сдала на бланке. Ее оштрафуют на 200 рублей за каждую подачу.

Новая форма РСВ за 1 квартал 2022 года

Бланк РСВ стал проще, изменилось его оформление — с титульного листа пропал ОКВЭД. На каждой странице формы отчета проставлен новый штрих-код.

С 2022 года из формы убрали поля, которые применялись для выплаты пособий по зачетной схеме. Теперь стало возможным отразить налоговые льготы.

Скачать новый бланк РСВ за 1 квартал 2022 года можно на нашем сайте, по ссылке ниже. Для заполнения в электронном виде подойдет онлайн-формат по ссылке КонсультантПлюс. Его нужно сразу сохранить на компьютер, а потом заполнять.

Заполнение формы РСВ

Поля заполняются с крайней левой клетки до крайней правой. Все суммы указывают с копейками, если они будут. Порядок заполнения новой формы РСВ подробно расписан в Приложении №2 и находится в прикрепленных документах Приказа внизу страницы.

Бланк содержит почти 20 листов, но страхователи заполняют не все страницы. Титульный лист заполняют все, дальше по разделам:

Часть 1, подчасти 1.1.; 1.2.; приложение 2 к части 1, глава 3 — все, кто платит взносы по договорам трудоустройства и ГПД, договорам отчуждения интеллектуальной собственности и авторского заказа
Часть 2 и приложение 1 к ней — руководители коллективов фермы
Подчасти 1.3.1.; 1.3.2.; приложение 1 к части 1 — если платили дополнительные взносы на будущую пенсию
Приложения 3-5 к части 1 — если у фирмы есть льготы по социальным отчислениям
Приложение 6 к части 1 — если работают иностранцы
Приложение 7 к части 1 — если нанимали студенческие отряды.

В Титульном листе в графе расчетного периода проставляют: 21 для первых трех месяцев года, 31 — за 6 месяцев, 33 – за девять месяцев, 34 – годовой отчет. Организации, реорганизующие или ликвидирующие свой бизнес, а также ИП и главы фермерского хозяйства, снимающиеся с учета, ставят другие коды. Их можно проверить в Приложении № 3 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам.

Компания указывает свою среднесписочную численность с учетом обособленных от нее подразделений. ОП эту графу не заполняют.

Если страхователь сам подает отчет, то в клетке рядом с фразой “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю” он поставит цифру “1”. В поле ниже нужно вписать ФИО индивидуального предпринимателя, физического лица или директора компании.

В ином случае нужно поставить цифру “2” и в строках ниже указать фамилию, имя, отчество представителя. В случае, когда отчет сдается фирмой-представителем, в поле ФИО необходимо вписать фамилию, имя, отчество директора компании-представителя, а в полях ниже название этой организации.

Перед тем как заполнять часть 1, лучше начать с приложений к части 1. В подчастях 1.1. и 1.2. приложения 1 следует указать расчеты взносов на пенсию и медицину по периодам выплаты. В графу 001 вносят код тарифа плательщика. Его можно уточнить в Порядке заполнения формы.

Если плательщик за квартал подпадает под несколько кодов тарифа, то отчитаться по каждому из них нужно в отдельных подчастях 1.1. и 1.2. для каждого кода.

В Приложение 2 к части 1 заносят расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Тут тоже нужно ориентироваться на коды тарифов.

Все данные из приложений к части 1 суммируются и переносятся в часть 1. Эта информация должна точно совпадать с данными из приложений.

Лист части 3 оформляется на каждого работника страхователя. Нельзя забывать и об уволенных сотрудниках в предыдущем отчетном периоде. Вся информация в подчасти 3.1. персонифицирована:

ФИО работника,
СНИЛС и ИНН,
дата и год рождения,
код гражданства,
пол,
код типа документа, подтверждающего личность (часто это паспорт или вид на жительство),
серия и номер документа, подтверждающего личность.

В части 3.2. нужно указать всю сумму зарплаты и вознаграждений физическому лицу и начисленные от них страховые взносы.

Как заполнить РСВ автоматически?

Для компаний, которые имеют большой штат сотрудников или экономят время, разумно вести учет начисления зарплаты и взносов в программе для бухгалтеров.

При автоматизированном бухгалтерском учете форма отчета РСВ заполнится автоматически. Для этого необходимо перейти в соответствующий раздел отчетности и запустить процесс формирования отчета. Программа “вытащит” все данные из повседневного учета и перенесет их в форму РСВ.

Можно не беспокоится об актуальности бланков, потому что программа автоматически подтягивает все новые формы. Пользователю достаточно проверить данные в отчете.

Образец заполнения РСВ для предприятия с двумя сотрудниками

Как образец заполнения титульного листа подойдет любой пример. Ежеквартально будет меняться код расчетного периода.

В верхней строчке следует указать ИНН и КПП компании, индивидуальный предприниматель укажет здесь только ИНН.

Приказ Росстата от 24.11.2021 № 832 приводит метод расчета среднесписочной численности работников. Вычислить ее можно сложив весь списочный состав работников за каждый календарный день, даже в выходные и в праздники. Полученное число нужно разделить на количество дней в отчетном периоде.

В ООО “Василек” числятся директор и бухгалтер:

2 человека * 90 дней в первом квартале / 90 дней в первом квартале = 2

рсв 1 квартал образец 1

Первый раздел заполняется данными из подчастей 1.1. и 1.2. В типе плательщика нужно поставить единицу, потому что компания уплатила взносы в 1 квартале.

Код ОКТМО можно уточнить на сайте по адресу. Код относится к тому муниципальному образованию, где компания уплачивает взносы.

В графе 020 необходимо указать код бюджетной классификации. Чтобы не ошибиться, лучше проверить в перечне КБК или создать платежную квитанцию на сайте налоговой и оттуда выписать нужный код.

В Приложении №1 в графе кода плательщика указывается код из Порядка по заполнению. Компания без льгот на оплату страховых взносов поставит 01, IT-компания — 06. Если у фирмы три режима, то и Приложений №1 будет три.

Подчасть 1.1. отражает расчеты по пенсионному страхованию. В строке 030 нужно вписать все выплаты сотрудникам общей суммой за 1 квартал, а потом разбить по месяцам.

В строке 050 указывается база пенсионных страховых взносов. Формула для расчета:

строка 050 = строка 030 ₋ строка 040 ₋ строка 045

В строке 060 нужно вписать всю сумму рассчитанных страховых взносов по пенсионному страхованию за квартал, а в трех строчках ниже — помесячно. Если не было выплат сверх предельной величины базы для расчета взносов, то строка 061 дублирует строку 060.

В подчасти 1.2. по такому же принципу нужно разнести данные по медицинскому страхованию.

ООО “Василек” пропускает следующие три страницы, потому что не платит указанные в формах взносы. В приложении 2 бухгалтер рассчитает взносы на обязательное страхование по временной потере трудоспособности и материнству. Форма схожа с уже заполненными выше.

Часть 3 заполняется на каждого работника отдельно. В ООО “Василек” 2 сотрудника, значит, в форме сдачи РСВ будет два бланка части 3.

Строка 010 не заполняется, если ранее не было аннулированных сведений по работнику. В ином случае нужно указать «1». Тогда графы со 130 строки по 170 и со 190 строки по 210 в подчасти 3.2 останутся пустыми.

В подчасти 3.1 вносят данные сотрудника. Главное, не ошибиться в ФИО и дате рождения — тогда это будет другой человек.

Код страны гражданства в строке 080 также можно подсмотреть в ОКСМ. У России код 643. Если у работника нет гражданства, ставят код страны, которая выдала удостоверяющий личность документ.

Пол сотрудника тоже закодирован, не нужно ставить буквы “М” и “Ж”. ООО “Василек” должен использовать код «1» для мужчин и код «2» для женщин.

В строке 110 знак «№» документа не ставится, серия и номер нужно отделить пробелом.

Буквенный код сотрудника можно узнать из Порядка заполнения. Всего 45 кодов, поэтому лучше свериться с таблицей, чтобы не ошибиться. Многие из них применяются редко.

В каком случае расчет будет считаться непредоставленным

Согласно НК РФ статья 431 п. 7 отчет будет считаться непредоставленным, если:

на предприятии страховые взносы начислены по более чем 10 сотрудникам, а отчет предоставлен в налоговую на бланке;
найдены ошибки в сумме выплат, в базе и сумме исчисленных страховых взносов в части 3;
в части 3 указаны недостоверные данные по работникам;
после суммирования всех показателей из части 3 по каждому застрахованному человеку данные не сошлись с указанными в подчастях 1.1. и 1.2. приложения 1 к части 1.

Подведем итоги

Расчет по страховым взносам — несложный, но объемный отчет. Его правильное заполнение зависит от внимательности и знания нюансов и порядка. Целесообразно использовать бухгалтерские программы и веб-сервисы для ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности.

На сайте инспекции по налогам есть актуальная форма РСВ за 1 квартал 2022 года. На этой же странице доступен Порядок заполнения формы.

Из-за майских праздников сроки сдачи отчета перенесены на 4 мая – первый день после праздников. Отчет подается в налоговую инспекцию в бумажном или электронном виде. Форма подачи зависит от количества человек, за которых были уплачены страховые взносы предприятием, ИП или физическим лицом.

Источник: praktibuh.ru

Нулевой расчет по страховым взносам за 1,2,3,4 квартал 2020г — образец

Важной частью большого количества разной отчётности, которая сдаётся ежемесячно юридическими лицами, является отчёт по страховым взносам. В нём, согласно названию, отражаются все необходимые учётные данные по расчётам и взносам на страхование каждого сотрудника. Но иногда случается так, что фирма, предприятие или ИП не ведёт деятельность.

А это значит, что зарплаты зарегистрированным работникам тоже не платятся. Но что тогда делать со страховыми взносами и отчётностью по ним? Образец нулевого расчёта по страховым взносам в 2020 году и нюансы его оформления будут рассмотрены далее.

1 Кто должен сдавать расчёты
2 Правила подачи нулевого расчёта
3 Инструкция по заполнению РСВ
4 Сроки сдачи нулевого РСВ
5 Ответственность

Кто должен сдавать расчёты

Закон, а точнее, НК РФ, накладывает обязанность сдавать расчёт по страховым взносам на:

Российские организации и их подразделения.
Иностранные компании и их подразделения, работающие на территории РФ.
ИП, у которых есть работники.

Здесь важно отметить, что этот документ заполняется для ФНС России на всех сотрудников компании или ИП, включая:

Гендиректора и прочих лиц, осуществляющих управление. Они тоже признаются застрахованными лицами, получающими заработную плату.
Физических лиц, с которыми заключены договора на проведение работ, отличные от трудовых. К примеру, гражданско-правовой договор, договор подряда и т. д.

На эти данные и стоит опираться при определении, кто сдаёт расчёт по страховым взносам в 2020 году.

Правила подачи нулевого расчёта

Нулевой РСВ за 1 квартал 2020 года, да и за другие кварталы, оформлять нужно согласно следующим условиям:

Организации подают нулевой расчёт всегда, даже если у них нет работников, и не велась деятельность, а зарплаты не выплачивались.
Индивидуальные предприниматели подают РСВ только тогда, когда у них есть штат работников.
ИП могут подавать нулевую отчётность также в тех случаях, когда работник зарегистрирован, но он не находится на рабочем месте, получая пособие. К примеру, если работник находится в длительном отпуске за свой счёт, или на больничном, то за него нужно подавать нулевой расчёт.
Если учредитель является одновременно директором предприятия, и работает один, он должен подавать за себя нулевой РСВ.

Касательно последнего пункта при заполнении документа в налоговую нужно будет отметить:

В строке 010 во втором приложении, подразделах 1.1 и 1.2, нужно указать 1, а в остальных строках – 0.
В подразделе 3.1 на строках 160–180 указывается единица. Без заполнения раздела 3 документ не примут.

О том, как правильно заполнить РСВ в 2020 году – далее.

Инструкция по заполнению РСВ

Перед тем, как говорить об алгоритме заполнения расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2020 года, стоит обратить внимание на следующие детали:

До 2017 года применялся одна форма отчётности, но больше она не актуальна.
С 2017 года применяется тот бланк, который будет актуален и в 2020 году. Новый бланк потребовался из-за перехода ответственности за страховые платежи перешла к налоговой.

Образец бланка, актуального в 2020 году, можно скачать по ссылке. Если он будет нулевым, то заполнять из него потребуется следующие страницы:

Титульный лист – это обязательно всегда, без титульника никакой документ не принимается.
Раздел 1 со сводными данными. Здесь потребуется только КБК, а потом проставить прочерки и нули. В электронном виде этого не делается.
Приложение 1 с расчётами сумм страховых взносов. Здесь ставятся нули, если работников нет или проставляется число застрахованных.
Страницу с подразделом 1.2 про то, как рассчитываются отчисления на медицинские страховки. Требуется то же самое – проставить нули или нужное количество работников.
Приложение 2 о страховании на случай временной нетрудоспособности.
Лист с разделом 3, содержащий в себе данные о застрахованных физлицах. Указывают полные имена, ИНН и СНИЛС по каждому из работников. Если человек застрахован, его признак указывают как 1, если нет – 2.

Скачать образец заполнения нулевого бланка РСВ можно здесь.

Стоит напомнить, что иногда к нулевому отчёту по начислениям надо прикладывать пояснение, почему подаётся именно он. К примеру, потребуется сдать документ, содержащий данные об убыточной деятельности в данном отчётном периоде.

Сроки сдачи нулевого РСВ

Отчётность для ФНС заполняется каждый квартал. В 2020 году крайние даты будут такими:

1 кв. – 30 апреля.
2 кв. – 30 июля.
3 квартал – 30 октября.
4 квартал (годовая) – 1 февраля.

Коды, которыми надо обозначить эти кварталы в едином расчёте по страховым взносам – 21, 31, 33, 34 соответственно.

Передать документ, по которому начислялись страховые, в ИФНС можно тремя способами:

В электронном виде.
По почте.
Лично или через представителя.

На нулевой расчёт по страховым взносам эти правила тоже распространяются. Здесь стоит напомнить, что подавать электронный документ обязательно нужно тем, у кого в штате трудится более 25 человек.

Если штат меньше – можно оформить или бумажный вариант, или электронный. Однако скоро планируется переводить всех юридических лиц и ИП на электронную отчётность, по которой начислялись страховые взносы.

Ответственность

Если нулевой РСВ сдать не вовремя, то за это придётся заплатить штраф – 100 рублей.

Если же налоговики при проверке единого расчёта обнаружат в нём ошибки, то документ будет направлен обратно отправителю с уведомлением, какие недочёты есть. Также будут указаны способы решения возникших вопросов. На исправления даётся либо 5, либо 10 рабочих дней, в зависимости от того, как был отправлен расчёт – в электронном виде или на бумаге соответственно.

Исправление ошибок и повторное отправление расчётного документа не повлечёт за собой наказания. А вот если не отослать его после этого или не сделать этого изначально, то придётся заплатить штраф 5% от суммы, которые организация начисляла за прошлый месяц. К этим 5% будут добавляться ещё 5 ежемесячно, и так будет продолжаться, пока штраф не возрастёт до 30%. Такая же схема работает и при начислении некоторых налогов.

Заполнить единый расчёт по страховым взносам не самая простая задача. Но не потому, что это сложно, а потому что форма объёмная и на это нужны внимательность и терпение. С нулевым расчётом легче, так как во многих графах потребуется проставить нули, но и здесь потребуется концентрация и осторожность. А для инструкции можно опираться на эту статью. Сдавать нулевой расчёт по страховым взносам 2020 нужно в те же сроки, что и обычный, поэтому с этим сложностей не возникнет.

Источник: evle.ru

Новая форма отчета РСВ в 2023 году

Начиная с 1 квартала 2023 года работодатели должны сдавать РСВ на новом бланке. Расскажем, как его заполнять, и приведем образец для работодателей из категории МСП.

Новая форма расчета

Важно! РСВ теперь нужно подавать в новые сроки – до 25 числа первого месяца после окончания периода. То есть в общем случае до 25 января (за прошлый год), до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.

Состав и обязательные разделы

Новая форма РСВ включает 4 раздела с подразделами и приложениями. Какие из них заполняет конкретная компания, зависит от ее деятельности и вида тарифа – льготный или обычный.

Таблица. Разделы новой формы РСВ

Раздел / Подраздел Что отражается или для кого предназначается

Титульный лист	Заполняют все
Раздел 1	Сводные данные за период. Заполняют все
Подраздел 1	Расчет взносов на обязательное страхование по единому тарифу. Заполняют все
Подраздел 2	Расчет взносов на ОПС по дополнительному тарифу
Подраздел 3	Расчет взносов с выплаты летным экипажам, а также для компаний угольной промышленности
Приложение 1	Для сфер IT и радиоэлектроники
Приложение 2	Для НКО на УСН
Приложение 3	Для производителей анимационной продукции
Приложение 4	Для организаций, выплачивающих вознаграждения ученикам за деятельность в студенческих отрядах
Раздел 2	Для глав КФХ
Подраздел 1	Расчет взносов за главу и членов КФХ
Раздел 3	Сведения о застрахованных лицах. Заполняют все
Раздел 4	Для организаций, выплачивающих вознаграждения в пользу прокуроров, судей, сотрудников СК РФ

В основном компаниям из сферы малого и среднего предпринимательства предстоит заполнять в форме РСВ такие листы: титульный, Раздел 1, Подраздел 1 к нему, а также Раздел 3. Это минимальный набор листов расчета.

Заполняем РСВ за 1 квартал 2023 года на примере

Субъект малого бизнеса ООО «Ивушка» платит взносы по пониженному тарифу, как и все прочие субъекты МСП. Ставки такие:

с выплаты в пределах МРОТ – 30%;
с выплаты свыше МРОТ – 15%.

Данные для заполнения РСВ:

МРОТ на начало 2023 года – 16 242 рублей;
количество работников в ООО – 1, только директор;
в расчетном периоде работник получал лишь зарплату в сумме 100 000 рублей в месяц, никаких других выплат ему не производилось.

За январь работник получил 100 000 рублей. Считаем взносы так:

сумма 16 242 рубля облагается по тарифу 30%, то есть 16 242 / 100×30 = 4 872,6 рублей;
остальное облагается по тарифу 15%, то есть (100 000 – 16 242) / 100×15 = 12 563,7 рублей;
итого взносов за месяц 4 872,6 + 12 563,7 = 17 436,3 рублей.

За прочие месяцы суммы будут те же, так как показатели не менялись. Поскольку мы заполняем форму за 1 квартал, то данные за период и последние 3 месяца будут совпадать.

Важно! При формировании расчета за другие периоды 2023 года не забудьте, что РСВ заполняется не поквартально, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Это значит, что суммы отражаются с начала года, а не с начала квартала.

В Таблице 2 собраны данные для формирования обновленной формы РСВ 2023 года.

Таблица 2. Расчет взносов за работника для заполнения РСВ

январь февраль март Всего за 1 квартал

1	Облагаемая выплата, в том числе:	100000	100000	100000	300000
2	– в пределах МРОТ	16242	16242	16242	48726
3	– свыше МРОТ (стр. 1 – стр. 2)	83758	83758	83758	251274
4	Взносы по единому тарифу:	17436,3	17436,3	17436,3	52308,9
5	– в пределах МРОТ (стр. 2 х тариф 30%)	4872,6	4872,6	4872,6	14617,8
6	– свыше МРОТ (стр. 3 х тариф 15%)	12563,7	12563,7	12563,7	37691,1

Далее расскажем, как формировать РСВ за 1 квартал 2023 года по новой форме и вспомним основные правила ее заполнения. Вносить данные будем в таком порядке: титульный лист, Раздел 3, затем Подраздел 1 Раздела 1 и последним – сам Раздел 1.

Титульный лист

Первый лист новой формы РСВ заполняется также, как титульные листы прочих отчетов и деклараций, и очень похож на титул старой формы. Но есть одно отличие: появилось поле для ОГРНИП, заполняют которое ИП и главы КФХ.

Раздел 3

В разделе 3 нужно указать сведения о работнике, включая суммы выплат и взносов. Мы укажем данные за январь, февраль и март и за весь первый квартал. При заполнении расчета за полугодие здесь нужно будет отразить данные за апрель, май и июнь и за 6 месяцев (а не 2 квартал).

Важно! Субъект МСП, который платит взносы по пониженному тарифу, в отношении каждого работника заполняет данный раздел два раза: по взносам с выплаты в пределах МРОТ и свыше МРОТ.

Поле 010 при первичной подаче не заполняется. Оно предназначено для отмены сведений.

Блоки 3.1 заполним одинаково в обоих Разделах З. В полях блока укажем персональные данные работника. Поле 080 предназначено для кода гражданства по классификатору ОКСМ, для россиян это 643. В поле 100 укажем код вида документа из Приложения № 6 к Порядку заполнения формы, для паспорта РФ – код 21. Серию и номер нужно вписать через пробел, знак «№» не вносится.

Блоки 3.2.1 будут отличаться. Первый вариант заполним в отношении выплат в пределах МРОТ, второй – в отношении выплат свыше МРОТ.

На первом листе раздела 3 в первой строке блока 3.2.1 укажем данные за январь:

130 – код категории застрахованного лица НР (Приложение № 7 к Порядку), он означает, что взносы с этой суммы начисляются по основному тарифу;
140 – сумма выплаты за месяц в пределах МРОТ, то есть 16242;
150 – база для расчета взносов в пределах лимита – снова 16242;
160 – сумма выплат по договорам ГПХ, в нашем случае ее нет;
170 – сумма взносов 4872,6.

Таких строк из полей 130-170 заполним еще две – за февраль и март.

Блок 3.2.2 заполнять не будем, поскольку по дополнительному тарифу взносы мы не начисляем.

На втором листе раздела 3 в каждой строке блоке 3.2.1 отразим иные показатели:

130 – код МС, означающий, что применяется тариф для МСП с выплаты свыше МРОТ;
140 – сумма выплаты за месяц свыше МРОТ, это 83758;
150 – база для расчета взносов в пределах лимита, у нас это опять 83758;
160 – выплат по ДГПХ нет (нули);
170 – сумма взносов за месяц 12563,7.

Подраздел 1 Раздела 1

Подраздел 1 заполняется также в разрезе тарифа, но не на каждого застрахованного, а в целом за период. Это значит, что Подразделов 1 тоже будет два, потому что наше ООО начисляет взносы по двум тарифам: с выплат до МРОТ и свыше МРОТ.

Первый лист Подраздела 1 заполним данными по выплатам в пределах МРОТ. У нас один работник, но если их несколько, нужно сложить суммы выплат по всем физлицам в пределах МРОТ за соответствующий период.

В полях первого листа Подраздела 1 укажем:

001 – код тарифа плательщика 01 (Приложение № 5 к Порядку), он означает основной тариф взносов 30%;
010 – количество застрахованных лиц, в нашем примере 1. В следующих двух строках также укажем 1, так как с выплаты работнику начисляем взносы, а база для их начисления не превышает предельный размер. В строке 022 укажем нули, поскольку выплат сверх лимита базы нет;
030 – сумма, с которой начисляются взносы по тарифу в пределах МРОТ. В верхнем поле – сумма за квартал, то есть 48726, в нижних – по месяцам, то есть 16242;
040 – сумма, не облагаемая взносами (у нас нулевые показатели);
045 – вычет по пункту 8 статьи 421 НК РФ (впишем нули);
050 – база по взносам за квартал и по месяцам, в нашем случае как в строке 030;
051 – в том числе в пределах предельной базы (вновь дублируем цифры из строки 030, поскольку у нас нет выплат выше предельной базы);
060 – исчисленные взносы за период, то есть 14617,8, и за каждый месяц из трех последних – 4872,6;
061 – сумма взносов с выплаты в пределах лимита (здесь мы дублируем строку 060);
062 – взносы с базы, превышающей лимит (отражаем нулевые значения).

Второй лист Подраздела 1 заполним данными по выплатам свыше МРОТ. В строке 001 укажем код 20 из Приложения № 5 к Порядку, то есть тариф для МСП.

Принцип заполнения второго листа такой же, но нужно указать данные выплаты свыше МРОТ:

в строках 030, 050 и 051 укажем суммы, с которых рассчитывали взносы. За квартал – 251274, за каждый отдельный месяц – 83758;
в строках 060 и 061 – соответствующие суммы взносов. За квартал 37691,1, помесячно – 12563,7.

Остальные поля заполним также, как в первом Подразделе 1.

Раздел 1

Осталось внести данные в Раздел 1. Он будет единственным, поскольку содержит итоги всех расчетов.

В строке 001 указываем код плательщика 1, поскольку ООО «Ивушка» выплачивало деньги физлицам.

В строке 010 вписываем ОКТМО, в строке 020 – КБК.

Обратите внимание! Теперь страховые взносы, кроме взносов на травматизм, нужно платить на единый налоговый счет. Но в 2023 году действует переходный период: компании могут перечислять их напрямую, то есть по старым правилам. Однако список КБК изменился, актуальные коды – в приказе Минфина № 75н от 17.05.2022.

В строке 030 отражаем сумму страховых взносов за весь период, которая складывается из взносов с выплаты в пределах МРОТ и взносов с выплаты свыше МРОТ: 14617,8 + 37691,1 = 52308,9.

В строках 031-033 показатели считаем также, как и в строке 030, но взносы берем за каждый из трех месяцев отдельно: 4872,6 + 12563,7 = 17436,3.

Остальные строки будут без показателей.

Готовую форму РСВ подписываем на титульном листе и внизу Раздела 1. Не забудьте тут же указать дату заполнения.

Источник: www.malyi-biznes.ru