С какого года ИП платят фиксированные платежи

Статьи

Автор Павел Манзадей На чтение 11 мин Просмотров 4к. Опубликовано 29.03.2020

Любой индивидуальный предприниматель имеет определенный круг обязанностей. Так, к ним относятся исчисление, уплата фиксированных платежей, являющихся обязательными для каждого бизнесмена, вне зависимости от присутствия в его компании наемного персонала. В фиксированные платежи для ИП с 2020 года вошли отчисления на обязательные виды страхования, совершаемые предпринимателем на себя. Именно о них мы далее и поговорим.

В каких случаях и на кого распространяются фиксированные платежи для ИП с 2020 года

По закону, все предприниматели, вставшие на учет в ИФНС, обязаны вносить фиксированный платеж для ИП в ПФР в 2020 году. Отметим, пока ИП числится в ЕГРИП, предприниматель обязан вносить данные платежи. Еще одной важной особенностью, о которой нельзя забывать, является необходимость, несмотря на выплату фиксированных платежей, осуществлять отчисления на принятых сотрудников.

Давайте остановимся на фиксированных платежах в пенсионный фонд для ИП в 2020 году. Их требуется осуществлять:

• независимо от получения/неполучения прибыли;
• при любом режиме налогообложения;
• при наличии подписанных с нанятыми лицами трудовых контрактов/гражданских договоров;
• независимо от того, осуществляется или нет предпринимательская деятельность;
• когда бизнесмен числится работником другой компании, с ним подписан трудовой договор, его наниматель перечисляет средства в счет обязательного страхования.

Правда, существуют случаи, в которых уплата фиксированных платежей для ИП в 2020 году приостанавливается (согласно ст. 430, п. 6, 7). Такая ситуация возможна, если предприниматель:

• Ухаживает за детьми, чей возраст не превышает порога в три года. Этот факт необходимо подтвердить копиями свидетельства о рождении, паспорта, а также другими документами.
• Призван и служит в вооруженных силах РФ. Отметим, что тогда бизнесмену необходимо получить справку из военкомата либо подать в качестве подтверждения ксерокопию военного билета.
• Присматривает, ухаживает за престарелыми лицами, инвалидами 1 группы, детьми-инвалидами. В этом случае предоставляется справка, медицинское заключение (ВТЭК), позволяющие избежать оплаты фиксированных платежей для ИП в 2017 году.

На заметку! Использование перечисленных льгот возможно только в случае, если бизнес не функционирует, не происходит изменений в средствах на его счетах, не проводятся прочие операции.

Наравне с другими страховыми суммами, фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2020 году ждут серьезные перемены. Дело в том, что с этого года все необходимые средства передаются в налоговую, а не в ПФР или ФОМС.

Фиксированные взносы ИП в ПФР и ФФОМС | Взносы ИП за себя

Иными словами, фиксированные платежи для ИП с 2020 года полностью попадают в зону ответственности ИФНС. То есть именно этот орган требуется вносить в графу «получатель» во всех платежных документах. Поэтому рекомендуем обратить внимание на то, что изменяется и КБК ИП фиксированный платеж 2017. Еще одно изменение – суммы фиксированных страховых пенсионных взносов для ИП в 2017 году вырастут, поскольку МРОТ составил 7500 руб.

На заметку! Часто мы слышим вопрос: как после повышения МРОТ до 7800 рублей 01.07.2017 г. рассчитывать фиксированные взносы?

Ответ прост: эти изменения никак не сказываются на сумме платежей. Причина в том, что при расчете используется федеральный МРОТ на 01.01.2017 года. То есть после увеличения этой суммы посреди года расчет будет производиться по показателям, установленным на начало года.

Сумма фиксированного платежа ИП в 2020 году

Обязательный платеж условно можно разделить на две части. Одна вносится в любом случае, а другая – только когда фиксируется превышение доходами отметки в 300 тыс. руб. Объем страховых взносов рассчитывается согласно МРОТ и соответствующему тарифу страховых взносов. Как вы теперь видите, нет ничего странного в том, что в 2017 г. фиксированные взносы по страхованию выросли по сравнению с 2016 г. – это произошло из-за повышения МРОТ.

При расчете необходимого объема пенсионных страховых взносов во внимание принимается сумма дохода бизнесмена в соответствующем календарном году (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

На заметку! Если ИП регистрируется или закрывается не с начала года, фиксированные платежи для ИП в 2017 году обязательно вносятся с учетом отработанного за год времени.

Если доход не превысил 300 000 руб. за год, объем страховых взносов в ПФР рассчитывается по той же схеме, что и платежи в счет медицинского страхования:

СВпфр = МРОТ х 12 х Т, где:

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, облагаемый страховыми взносами, – данный показатель устанавливается ФЗ на начало календарного года;

Т – тариф страховых взносов на ОМС (на 2017 г. – 26 %).

Получается, за 2017 год необходимо выплатить страховые взносы на сумму 23 400 руб. В предыдущем году эта цифра составляла 19 356 руб.

Если доход предпринимателя за календарный год превысит 300 000 руб., объем пенсионных страховых взносов вычисляется по следующей формуле:

СВпфр = МРОТ х 12 х Т + (Дгод – 300 000) х 1 %, где:

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, облагаемый страховыми взносами, – данный показатель устанавливается ФЗ на начало календарного года;

Т – тариф страховых взносов на ОМС (на 2017 г. – 26 %);

Дгод – годовой доход ИП.

Отметим, что здесь предельный объем взносов в счет пенсионного страхования фиксируется в законодательном порядке. Он вычисляется с помощью формулы:

СВпфр макс. = 8 х МРОТ х 12 х Т, где

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, облагаемый страховыми взносами, – данный показатель устанавливается ФЗ на начало календарного года;

Т – тариф страховых взносов на ОМС (на 2017 г. – 26 %).

Итак, за 2017 год необходимо заплатить 187 200 руб. в качестве взносов за пенсионное страхование. Тогда как в прошлом эта цифра составляла 154 852 руб.

Доля страховых взносов предпринимателя постоянно растет, так как минимальный размер оплаты труда также повышается на регулярной основе.

Отметим, приведенный выше расчет по общим правилам не принимает во внимание расходы, понесенные в рассматриваемом периоде. То есть придется внести данную сумму, даже если период оказался убыточным.

Полученный ИП годовой доход определяется в соответствии с используемой конкретным ИП системой налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ). Давайте посмотрим, какие суммы принимаются в качестве доходов на разных системах:

• На УСН 6 % – все полученные за период доходы (база для исчисления берется из КУДиР, графа 4).
• На УСН 15 % – в качестве базы для исчисления принимается разница между доходами и понесенными расходами, точно так же, как и при определении налога по УСН. К такому мнению пришел Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П.
• На ЕНВД – сумма вмененного дохода за отчетный год. Иными словами, не учитывается реально полученный доход (база берется из декларации по ЕНВД, раздел 2, строка 100).
• На патенте – максимально возможный доход за год по патенту, из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание также не принимается.
• ЕСХН – полученные доходы по данному периоду (база берется из КУДиР, графа 4).

Если ИП пользуется не одним налоговым режимом, а совмещает их, для расчета 1 % используется общая сумма доходов. Отметим, что если при этом ИП находится на патенте, то используется сумма потенциально возможного дохода без учета итоговой суммы полученного дохода.

Стоит сказать и о еще одной тонкости: сумма платежа в размере 1 % не должна превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ × 8 × 12 × 26 %, уменьшенный на часть фиксированного платежа для ИП в 2017 году, приходящегося на ПФ. Таким образом, за 2016 год предельно допустимый взнос в ПФР равен 154 851, 84 рублей, а за 2017 – 187 200 рублей.

Формула расчета: (Доход – 300 000) х 1 %.

Какие фиксированные платежи ждут ИП в 2018 году

Ежегодно Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования ждут, когда вы внесете взносы – фиксированные платежи ИП. В 2018 году эти платежи изменились. Мы расскажем, чему равняется сумма платежа, как самостоятельно заполнить платежное поручение и заплатить по счетам вовремя.

Начнем с определения. Фиксированные взносы – это платежи, которые предприниматель вносит за себя в Пенсионный фонд и ФОМС. До 2014 года их сумма устанавливалась на год – одна для всех, независимо от дохода. Однако с 2014 года вступили в силу поправки в ФЗ от 24.07.2014, и порядок исчисления взносов изменился – по сути, они перестали быть фиксированными. С 1 января 2018 года взносы ИП «за себя» были снова зафиксированы.

Сейчас размер отчислений в ПФР и ФОМС уже не зависит от МРОТ и тарифа фонда. Данные в ПФР и ФОМС предоставляет территориальная налоговая инспекция. Дополнительная отчетность не требуется.

Расчеты при доходе до 300 тысяч

С 1 января 2018 года предприниматели, чей доход меньше 300 тысяч рублей, платят в ПФР фиксированный взнос – 26 545 рублей.
Установленный взнос в ФОМС равен 5840 рублей. Получается, что в сумме платеж составит 32 385 рублей.

Расчеты при доходе более 300 тысяч

Кроме того, если предприниматель заработал более 300 тысяч руб., кроме фиксированного платежа размеров 32 385 рублей, он обязан перечислить в ПФР 1% от суммы, превышающей этот размер. Например, доход составил 20 млн руб. Сумма взносов в ПФР = 26 545 руб. + (20 000 000 – 300 000) × 1%. В итоге получается 197 265 руб. 45 коп.

Законом установлен «потолок» таких сборов. Максимальная сумма составляет 212 360 рублей.

Фиксированные платежи ИП на УСН нужно уплачивать даже в том случае, если вы не получаете доходов и не ведете деятельность.

Максимальная сумма фиксированных страховых взносов – 212 360 рублей.

Когда можно не платить?

Предприниматель обязан платить взносы во внебюджетные фонды. Но есть обстоятельства, при которых этого можно избежать. На это есть 3 причины:

1. Прохождение военной службы по призыву.

Для этого нужно предоставить военный билет и справку из военкомата.

2. Декретный отпуск до 1,5 лет.

Понадобится свидетельство о рождении, браке или его расторжении, паспорт.

3. Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.

Необходимо предоставить справку из медучреждения, где человек проходил экспертизу, свидетельство о рождении или паспорт.

Сроки уплаты

Хотя обязательные фиксированные платежи можно платить раз в год, удобнее разбить эту сумму на поквартальные взносы. Это позволяет существенно уменьшить авансовые налоговые платежи. За счет перечислений в ФОМС и ПФР можно уменьшить налогооблагаемую базу и получить вычет.

Срок уплаты фиксированного взноса:

• за 1 квартал 2018 года – с 1 января до 31 марта 2018;
• за 2 квартал 2018 года – с 1 апреля до 30 июня 2018;
• за 3 квартал 2018 года – с 1 июля до 30 сентября 2018;
• за 4 квартал 2018 года – с 1 октября по 31 декабря 2018.

В том случае, если решили платить 1 раз в год, то его нужно внести с 1 до 31 декабря 2018 года.

Перед проводками платежей обязательно уточните реквизиты вашего отделения. Если они изменились, ваши деньги могут уйти на другой счет. Такая неприятная ситуация чревата не только длительными выяснениями судьбы перевода, но и штрафом от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Кроме того, на недоимку начисляют пени.

Если вы сдадите декларацию в ФНС с опозданием, Пенсионный фонд потребует от вас уплату страхового взноса в максимальном размере.

Как заполнить платежное поручение?

Для уплаты взносов с расчетного счета укажите в платежном поручении следующие данные:

1. Статус плательщика.
2. Плательщик: Ф.И.О. (ИП), адрес места жительства.
3. В поле 21 указываем очередность платежа – 5.
4. В поле 22 ставим код – 0.
5. В поле 102 ставим 0 – это КПП плательщика.
6. КБК (поле 104).
7. ОКТМО (поле 105) – ваш код ОКТМО.
8. В полях 106-110 ставим 0.
9. В поле 24 указываем назначение платежа:

• регистрационный номер в ПФР – 087-000-000000. Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере на страховую часть пенсии (с суммы дохода, не превышающей 300 тыс. руб.) за 2015 г. – для фиксированных взносов в ПФР;
• регистрационный номер в ПФР – 087-000-000000. Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере на страховую часть пенсии (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.) за 2015 г. – для дополнительного 1% в ПФР;
• регистрационный номер в ПФР – 087-000-000000. Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за 2015 г. – для фиксированных взносов в ФФОМС.

С 1 января 2012 года отчетность ИП за себя отменена. Последний раз индивидуальные предприниматели должны были отчитаться о взносах за себя в 2011 году.

Особенности оплаты

О том, когда нужно платить взносы и подавать отчетность, знает каждый бухгалтер. Если вы не хотите нанимать сотрудника, то вполне можно разобраться самому. Вы уже поняли, как рассчитывать налоги и заполнять документы, осталось только узнать как их оплатить.

Что нужно знать?

1. Уплатить взносы можно в Сбербанке или с расчетного счета ИП другого банка.
2. Взносы уплачиваются только в рублях и копейках.
3. Если ИП зарегистрирован не с начала года, оплачиваем с момента регистрации.
4. Если ИП закрывается, то заплатить надо до момента закрытия ИП.

Напомним, предприниматель обязан предоставить декларации. Налоговая передает информацию в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. Если инспектор не обнаружит данных по вашей декларации, вам начислят максимальную сумму. На всю сумму уплаченных отчислений можно уменьшить налог, для этого нужно сохранить чеки. Эта возможность есть только у того предпринимателя, который все оплатил вовремя.

Итак, фиксированные платежи – это достаточно простое понятие для начинающего предпринимателя. Их не нужно рассчитывать самостоятельно, достаточно знать установленный размер на текущий год и платить вовремя. Нелишним будет отслеживать изменения МРОТ, ведь вместе с ним могут стать другими и отчисления.

Источник: zhazhda.biz

Страховые взносы ИП в 2019 году

Сумма страховых взносов для ИП без сотрудников установлена статьей 430 НК РФ
В 2019 году размер страховых взносов ИП за полный год для всех ИП 36 238 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

Взносы платятся по двум основаниям: на медицинское и пенсионное страхование.

На медицинское страхование (далее ОМС) в 2019 году платим 6 884 руб.

На пенсионное страхование (далее ОПС) в 2019 году платим 29 354 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб. – максимальная сумма взносов на ОПС ограничена восьмикратным увеличением фиксированного платежа (29 354 х 8).

Информацию по взносам ИП за прошлые года вы найдете по ссылкам ниже.
Взносы в 2018
Взносы в 2017
Взносы в 2016
Взносы в 2015

Какие КБК для взносов ИП в 2019 году

Сроки уплаты взносов ИП за себя

Страховые взносы в пределах 36 238 руб. должны быть оплачены до конца текущего года в срок до 31 декабря. При опоздании с уплатой за каждый день просрочки будут начислены пени.

О начисленных суммах пени ИП может узнать из Справки по расчетам с бюджетом, выданной ФНС. Пени начисляются до момента погашения задолженности. После оплаты основной суммы долга пени больше не растут. Уплачиваются пени на отдельные КБК.

КБК для оплаты пени по страховым взносам ИП

Для взносов в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. установлен срок уплаты до 1 июля следующего года, т.е. до 1 июля 2020 года .