Федеральным законом от 02.12.2013 г. № 336-ФЗ определен новый размер МРОТ, который с 01.01.2014 года составит 5554 рубля, а не 5205 рублей как в 2013 году . С этой суммы будут исчисляться страховые взносы ИП в 2014 году. С 2014 года при расчете страховых взносов ИП за самого себя будет учитываться также и размер доходов предпринимателя за год. Кроме того, с 2014 года расчет страховых взносов ИП будет происходить по новым формулам. В этой статье будет подробно рассмотрено, по каким правилам надо рассчитывать страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя, а также приведены примеры, показывающие новый порядок расчета взносов.
Страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя
Страховые взносы должны платить все предприниматели, которые находятся в этом статусе (то есть деятельность которых не прекращена и закрытие которых не зарегистрировано ). Исключение может быть сделано для ИП, которые временно приостановили ведение предпринимательской деятельности по ряду причин (служба в армии по призыву, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, уход за инвалидом 1 группы и т. д.). Для того чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов эти предприниматели должны подтвердить факт приостановления предпринимательской деятельности в связи с указанными обстоятельствами. Подробнее об этом вы можете прочитать в данной статье: Освобождение ИП от уплаты страховых взносов .
Взносы «за себя» ИП в 2019: что платить и как платить (ИП/РФ)
Изменения страховых взносов с 2017 года
С 2017 года страховые взносы собирают налоговые органы (кроме взносов на травматизм). В связи с чем произошли изменения в порядке уплаты взносов (платить нужно по новым КБК ), в порядке зачетов, возвратов переплат, в отчетности по взносам. Подробнее об этом читайте в специальных статьях на нашем сайте.
Размер страховых взносов ИП с 2014 года зависит от размера годового дохода
С 2014 года изменится порядок расчета взносов ИП за самого себя. Мы уже рассматривали данный вопрос в этой статье .
ИП с малыми доходами (размер которых не превышает 300 000 рублей за год) будут платить взносы по формулам:
- 1 МРОТ х 26% х 12 (месяцев, если деятельность велась весь год) — в Пенсионный фонд РФ;
- 1 МРОТ х 5,1% х 12 — в ФФОМС.
ИП с более высоким годовым доходом будут платить:
- В Пенсионный фонд РФ: 1 МРОТ х 26% х 12 + 1% х S, где S — годовой доход ИП за вычетом 300 тыс. рублей.
- В ФФОМС: 1 МРОТ х 5,1% х 12 (если деятельность велась весь год).
Как исчисляется размер дохода ИП за год?
В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.
- Для ИП на ОСНО в расчет принимается «налогооблагаемый» доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ.
- Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.
- Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.
- Для ИП на патентной системе налогообложения — потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.
- Для ИП на ЕСХН — доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.
В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму. В зависимости от размера дохода страховые взносы ИП в 2014 году будут исчисляться по разным правилам.
Тарифы страховых взносов ИП в 2014 году
| ИП 1966 г.р. и старше | 26 % (10 % — солидарная часть, 16% — индивидуальная) | 0 % | 5,1 % | 2,9 % |
| ИП 1967 г.р. и младше | 20 % (10 % — солидарная часть, 10% — индивидуальная) | 6 % | 5,1 % | 2,9 % |
Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с малыми доходами (до 300 тысяч рублей)
| ИП 1966 г.р. и старше | 1 МРОТ х 26% х 12 = 17328,48 руб. | 1 МРОТ х 5,1 % х 12 = 3399,05 |
| ИП 1967 г.р. и младше | 1 МРОТ х 26% х 12 = 17328,48 руб., из которых: 13329,6 (страховая часть) и 3998,88 (накопительная часть) | 1 МРОТ х 5,1 % х 12 = 3399,05 |
Если ИП проработал неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП.
Например, если ИП зарегистрирован 16.08.2014 года и проработает до конца года, размер страховых взносов составит:
в Пенсионный Фонд РФ:
- за 4 полных месяца (сентябрь — декабрь 2014 года): 5554 х 26 % х 4 = 5776,16 руб.
- за август 2014 года (16 календарных дней): 5554 х 26 % х 16 / 31 = 745,31 руб.
- Итого за 2014 год: 5776,16 + 745,31 = 6521,47 руб.
В ФФОМС размер взносов также будет рассчитан пропорционально времени пребывания в статусе ИП, то есть за 4 полных месяца и 16 календарных дней августа.
Срок уплаты страховых взносов ИП с малыми доходами в 2014 году останется прежним — до 31 декабря текущего года, то есть взносы за 2014 год должны быть уплачены до 31.12.2014.
Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с доходами более 300 тысяч рублей
С 2014 года ИП, размер доходов которых за год превысит 300 тысяч рублей, должны платить дополнительно в ПФ РФ 1 % от суммы превышения. Страховые взносы в ФФОМС и ФСС от размера дохода не зависят и платятся с базы в 1 МРОТ.
Например, ИП находился в статусе предпринимателя весь год и его доход в 2014 году составил 400 тысяч рублей.
Сумма страховых взносов в ПФ РФ за 2014 год: 17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 100 000 (400000 — 300000) = 18328,48 рублей. Взносы распределяются пропорционально приведенным выше тарифам на страховую и накопительную часть.
Сумма страховых взносов в ФФОМС за 2014 год: 3399,05 рублей.
Другой пример: ИП зарегистрирован 01.07.2014 год и проработал до конца года, размер дохода от предпринимательской деятельности в 2014 году составил 400 000 рублей.
Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ПФ РФ: 5554 (с базы в 1 МРОТ) х 6 х 26% + 1 % х 100 000 (400000 — 300000) = 9664,24 рубля.
Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ФФОМС: 5554 (1 МРОТ) х 6 (месяцев) х 5,1 % = 1699,52 рубля.
Предельный размер страховых взносов ИП в ПФ РФ в 2014 году
Еще одно правило, которое появилось с 2014 года, состоит в том, что устанавливается предельный размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в Пенсионный фонд за самого себя. За 2014 год страховые взносы ИП в ПФ РФ не могут быть более 8 МРОТ х 26 % х 12 = 138 627,84 руб.
Например, доход ИП в 2014 году составил 15 300 000 рублей.
Если ИП проработал весь год, то страховые взносы в ПФ РФ составят:
17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 15 000 000 (15 300 000 — 300 000) = 167 328,48 руб.
Так как полученная сумма превышает предельный размер взносов в ПФ РФ, то ИП должен будет заплатить в ПФ РФ страховые взносы за себя в размере 138 627,84 рублей. В ФФОМС надо будет уплатить 3399,05 рублей.
Срок и порядок уплаты взносов для ИП с доходами более 300 тысяч рублей
С базы в 1 МРОТ взносы за 2014 год в ПФ РФ и ФФОМС подлежат уплате до 31.12.2014 г. включительно. Причем в ПФ РФ уплачиваются в том числе и взносы в ФФОМС. Страховые взносы в ПФ РФ в размере 1 % от суммы превышения 300 000 рублей должны быть уплачены не позднее 01.04.2015 года.
Как лучше платить страховые взносы ИП? Заплатить их единовременно или разбить на несколько платежей? Смотрите в следующем видео.
Отчетность ИП по страховым взносам за самого себя
Предприниматели не сдают отчетность по взносам за самих себя. Сведения о доходах ИП пенсионные органы будут получать из налоговых органов, которые формируют их на основе представленных налоговых деклараций.
Будьте внимательны! Если налоговые декларации не представлены и сведения в ПФ РФ отсутствуют, то расчет взносов пенсионные органы сделают из базы в 8 МРОТ, то есть взносы потребуют уплатить в максимальном размере — 138 627,84 руб.
Правила уменьшения единого налога (на ЕНВД или УСН) на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП в 2014 году остались прежними. Единый налог можно будет уменьшить на сумму уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов в фиксированном размере за себя до 100 % (если у ИП нет работников). О том, как правильно это сделать? Как уменьшить единый налог при совмещении УСН и ЕНВД, смотрите видеоконсультацию ниже.
Подробнее с законом об изменениях страховых взносов ИП с 01.01.2014 г. можете ознакомиться здесь .
Статью о том, в каких размерах страховые взносы в 2014 году должны платиться за работников, вы можете прочитать здесь .
Источник: russia-in-law.ru
ИП: фиксированные взносы за себя. Размер взносов на 2018-2021 гг.
С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП, адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.
Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 % от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины.
Фиксированные взносы ИП на 2018-2021 годы
Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб.
Максимально допустимая величина взносов в ПФР
Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.
Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года выходной).
Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2021 годы
26 545 руб. х число участников (включая главу)
29 354 руб. × число участников (включая главу)
32 448 руб. × число участников (включая главу)
5 840 руб. х число участников (включая главу)
6 884 руб. × число участников (включая главу)
8 426 руб. × число участников (включая главу)
Фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году
Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц.
Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года ( 31 декабря 2017 г. выходной).
Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160.
Страховые взносы в фиксированном размере на 2017 г. на обязательное пенсионное страхование.
До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года выходной) ИП и главы КФХ и члены КФХ должы заплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 ру. (7500 руб. *26 % *12 месяцев).
Обратите внимание, что страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.
Те ИП, которые получили в 2017 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб. с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2017 года (23 400 руб.). Такой платеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.
С 23 апреля действуют новые КБК для взносов ИП
182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2017 года)
Расчет фиксированного платежа производится по формуле:
(Доход ИП — 300 000 руб.)* 1 %.
Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб. ((10 000 000 — 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).
Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более , то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 ( 31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.