С какого года ККТ обязателен для ИП

Изменения в работе с онлайн-кассами касаются многих. Что ждет предпринимателей в 2021 году в части применения онлайн-касс? Не продлено ли освобождение от ККТ для ИП? Какие новации появились в части реквизитов чеков онлайн-касс? Рассмотрим в этом материале изменения в применении онлайн-касс (ККТ) для ИП с 1 июля 2021 года и новые нюансы работы с кассовой техникой.

ИП без работников и онлайн-касса

С 1 июля 2021 года заканчивает свое действие льгота для ИП без работников, которые оказывали услуги, выполняли работы или занимались производством. С указанной даты данная категория бизнесменов должна применять онлайн-кассу на общих условиях. Освобождение они могут получить, только если подпадают под другую льготу неприменения ККТ.

Никаких продлений сроков льготы и отмены обязанности по применению онлайн-кассы для ИП без работников, оказывающих услуги, выполняющих работы или производящих собственную продукцию, не предусмотрено.

Кто же может продолжать работать без ККТ в 2021 году? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Онлайн касса 2022/Кому нужна? ККТ для ИП и ООО. Бизнес с нуля

Кто не применяет ККТ после 01.07.2021

К льготникам по применению онлайн-касс в 2021 году отнесены:

КТО МОЖЕТ НЕ ПРИМЕНЯТЬ ОНЛАЙН-КАССУ ПРИ РАСЧЕТАХ

Продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров, если доля продаж газет и журналов – не менее 50% от товарооборота

Продажа ценных бумаг

Обеспечение питанием учащихся и работников образовательных учреждений, реализующих общеобразовательные программы

Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, за исключением торговли в магазинах, палатках, павильонах и проч.

Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и маркированных товаров

Торговля в киосках мороженым

Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой

Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином

Торговля сезонная в развал овощами, фруктами и бахчевыми

Прием от населения стеклотары и утильсырья, кроме металлолома, драгкамней и драгометаллов

Ремонт и окраска обуви

Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей

Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами

Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов

Вспашка огородов и распиловка дров

Услуги носильщиков на вокзалах и в портах

Розничная продажа бахил

Сдача ИП в аренду жилых помещений с машино-местами и без них, которые принадлежат ему на праве собственности

внесения данной местности в специальный перечень;
выдачи покупателю документа, подтверждающего расчет и содержащего все необходимые реквизиты.

Продажа религиозных предметов и оказание религиозных услуг религиозными организациями

ТСЖ, СНТ и прочие – за оказание услуг своим членам и при приеме платы за жилое помещение и коммуналку;
образовательные организации – при оказании образовательных услуг населению;
физкультурно-спортивные организации – при оказании физкультурно-спортивных услуг населению;
дома культуры, дома народного творчества и прочее – при оказании услуг населению в области культуры.

Новое при работе с онлайн-кассами в 2021 году

Законодательная работа с онлайн-кассами продолжается, поэтому изменения в ККТ – порядке ее применения и правилах печати чеков – происходят на постоянной основе.

Какие изменения в ККТ еще ждать бизнесменам в 2021 году, а какие изменения применения ККТ уже произошли, опишем в таблице.

ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ С ККТ В 2021 ГОДУ

Ответственность за нарушение работы с ККТ

САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ РАБОТЫ С ККТ В 2021 ГОДУ (СТ. 14.5 КОАП РФ)

*В целях применения данной статьи ИП приравнены к должностным лицам

Отметим, что та же ст. 14.5 КоАП РФ дает возможность бизнесменам исправить свои ошибки при применении ККТ самостоятельно и без наложения санкций. Для этого необходимо:

Найти ошибки до того, как их выявит контролирующий орган.
Пробить верный чек.
Написать пояснения в налоговую с изложением возникшей ситуации.

Подводим итоги

Новации в работе с ККТ происходят постоянно. 2021 год добавил к пользователям ККТ еще одну категорию – ИП без работников. Кроме того, постоянно появляются новые требования к оформлению кассовых чеков – внесение развернутой номенклатуры в чек ИП на спецрежимах, внесение продавцами кода маркированного товара в чек.

Источник: buhguru.com

Общие положения закона 54-ФЗ

Федеральный закон № 54 «О применении контрольно-кассовой техники» был подписан в 2003 году. За прошедшее время было принято много изменений и дополнений, различные виды бизнеса поэтапно переходили на работу с онлайн-кассами.

Введение современной ККТ делает розничную торговлю более прозрачной, облегчает работу бухгалтеров и кассиров, избавляя их от бумажной работы.
Информация о транзакциях передаётся онлайн-кассой в ФНС через оператора фискальных данных. Взаимодействие с налоговым органом происходит в автоматическом режиме, что исключает возможности подтасовок данных.

Кто попадает под действие закона 54-ФЗ

В 2022 году применять ККТ обязаны все организации и предприниматели при расчётах наличными деньгами или банковской картой. Исключение составляет небольшой перечень видов деятельности. Подробнее виды перечислены в разделе ККТ при ПСН и Исключения.

Оформлять через кассу теперь следует даже безналичные платежи между юридическими лицами, если за организацию расплатилось физическое лицо.

Применение ККТ по агентскому договору

Примененять или нет ККТ зависит от условий сотрудничества по агентскому договору. Законодательством предусмотрены два вида взаимоотношений сторон:

Агент обязуется выполнять за вознаграждения определённые действия от своего имени, но за счёт принципала.
Агент выполняет обязательства от имени и за счёт принципала.

Если агент действует от своего имени, он обязан приобрести, зарегистрировать онлайн кассу и проводить продажу через неё.
В случае, когда агент действует от имени принципала, то и чеки отбиваются на ККТ принципала.

Применение ККТ в ЖКХ

Услуги населению в сфере ЖКХ оказывают два типа компаний и правила применения ими ККТ различаются. Разберём, в каких случаях организации должны выдать чек и в каком виде.

Некоммерческие организации — ТСЖ, ТСН, кооперативы

Не применяют ККТ при безналичных расчётах за услуги, оказываемые собственникам жилья, являющихся членами товарищества.
При наличных расчётах или оплате услуг собственниками, не вступившими в объединение, выбивать чек обязательно. Исключение — квартплата и коммунальные услуги.

Коммерческие — ресурсоснабжающие и Управляющие Компании

Обязаны применять ККТ при любых видах расчётов. Но сроки и порядок предоставления чеков различаются.
При оплате картой или наличными чек пробивается сразу и выдаётся на руки клиенту. По просьбе клиента ему направляется электронный документ вместо бумажного.

При безналичном расчёте чек должен быть сформирован в пятидневный срок с момента платежа и направлен клиенту по письменному запросу в течение трёх месяцев. Если заявление клиента не поступало, чек не отправляется.
При безналичном расчёте закон разрешает применять одну онлайн кассу для пробивания чека за коммунальные услуги и жильё.
Чек выдает организация, принимающая платеж: УК, ресурсоснабжающая компания или расчётный центр.

Применение ККТ при продаже подакцизных товаров

Если предприниматель реализует крепкий алкоголь, сигареты или другие подакцизные товары, ему следует учесть два важных требования:

В заявлении на регистрацию ККТ в ФНС обязательно надо указать, что аппарат будет использоваться при продаже подакцизных товаров.
К применению разрешены только фискальные накопители на 13 или 15 месяцев. Даже предприниматель использует специальный налоговый режим, при продаже алкоголя необходимо менять ФН каждый год.

Применение ККТ при ПСН

В 2022 году пробивать чеки обязаны все ИП на патенте за исключением льготного списка. В него попали предприниматели без наёмного персонала, оказывающие следующие услуги:

пошив одежды;
изготовление валенок;
пошив, чистка, ремонт обуви;
проведение экскурсий;
оказание услуг в дошкольном образовании;
уборка жилых помещений;
уход за больными;
услуги фотографа;
ремонт жилых помещений;
остекление балконов;
электромонтажные и сантехнические работы;
распиловка дров;
ремонт игрушек;
ландшафтные работы;
изготовление сельхозинвентаря;
ритуальные услуги.

Принимая оплату за услуги, освобождённые от применения ККТ, предприниматели обязаны выдавать клиенту БСО.

ККТ для самозанятых

Одно из ключевых преимуществ применения режима налога на профессиональный доход — это минимизация отчётных документов. Самозанятым не надо применять онлайн-кассу при приёме платежей. Для составления чеков ФНС создано мобильное приложение «Мой налог». Именно в нём самозанятые фиксируют факт приёма денег за товары или услуги, в этой же программе можно сформировать чек и отправить его покупателю. Некоторые банки делают собственные приложения, в которых плательщики НПД могут оформлять все операции.

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность с самозанятостью, он также освобождён от применения ККТ, но только на те виды деятельности, по которым может применяться специальных режим.

Важно учитывать еще один фактор — размер дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн р. в год. Если этот порог превышен, режим самозанятости аннулируется, предпринимателю необходимо оформить ИП и применять онлайн-кассы.

Плательщик НПД потеряет свой статус и в том случае, если начнёт вести деятельность, не попадающую под условия режима. Например, закупать и перепродавать товары. При этоммсамозанятому также придётся регистрировать ИП и устанавливать ККТ.

Исключения: кому не нужно устанавливать онлайн кассу

К 2022 году осталось очень мало категорий предпринимателей, которые могут вести деятельность без применения онлайн касс. В список исключений попали:

ИП на патентной системе, чья деятельность включена в льготный перечень;
продавцы бумажных газет и журналов;
предприниматели и организации, ведущие деятельность в отдалённых районах;
ИП, которые платят налог на профессиональный доход;
предприниматели, которые работают только с другими предпринимателями и организациями по безналичному расчету.

Применение ККТ нотариусами и адвокатами

Вопросы о применении контрольно-кассовой техники нотариусами и адвокатами возникали у налоговых органов многократно. В связи с этим Министерство финансов РФ разъяснило (письмо Минфина России 06.05.04 г.), что нотариальная и адвокатская деятельность не считается предпринимательской и под действие закона № 54-ФЗ не попадает.

Целью деятельности нотариусов и адвокатов является реализация права граждан на получение юридической помощи, и её результаты не могут рассматриваться, как оказание услуг с целью получения прибыли.
Нотариусы и адвокаты не должны использовать ККТ при получении оплаты.

Условия для перехода на онлайн кассы

Какие документы регламентируют применение ККТ

Федеральный закон № 54 содержит полную информацию о требованиях, предъявляемых к ККТ, применении, внедрении онлайн-касс и ответственности за нарушения.

Перечень сведений о моделях ККТ, разрешенных к применению, можно посмотреть в Реестре контрольно кассовой техники.

Размеры штрафов за нарушения при применении ККТ указаны в статье 14.5 КоАП РФ.

Требования к использованию онлайн кассы

Как начать продажи по закону 54-ФЗ

Для того, чтобы работать без нарушений законодательства и штрафов, не вызывая повышенное внимание налоговых органов, бизнес должен соответствовать определённым требования. Как соответствовать 54-ФЗ?
Для того чтобы выполнять требования закона «О применении ККТ», предприниматель должен сделать следующее:

После этого ваша касса автоматически отобразится в списке касс на вкладке «Мои кассы», там же можно увидеть всю подробную информацию о ККТ и выбитые фискальные документы. Если чек или другой фискальный документ (например, отчёт об открытии или закрытии смены) отображается в Личном кабинете, значит он был передан в ФНС.

Процесс подключения облачной онлайн кассы реализован несколько проще, несмотря на единые требования по применению кассовой техники. Подробнее про настройку облачной ККТ для интернет-бизнеса читайте здесь.

Сколько касс можно использовать на нескольких торговых точках

Закон не разрешает использовать одну ККТ на несколько торговых точек. Каждая ККТ регистрируется с указанием адреса, где она была установлена. Однако в случае, если у клиента несколько торговых точек, а непосредственно продажи ведутся только в одной – он может использовать одну кассу.

Читайте также: Настройка УСН в erp

Как проводить оплату наличными

Кассы, работающие в соответствии с требованиями 54 ФЗ, действуют по следующему алгоритму:

Кассир принимает деньги и оформляет чек.
Фискальный накопитель принимает данные, шифрует их фискальным признаком.
Данные передаются онлайн-кассой в ОФД.
Оператор фискальных данных принимает информацию и отправляет ответ ФН.
ОФД передаёт информацию о покупке в ФНС.
ОФД сохраняет данные в неизменяемом виде и хранит её в течение пяти лет.

При поломке оборудования ответственность за передачу информации о транзакциях возлагается на производителя. Он должен принять ККТ на гарантийное обслуживание, извлечь информацию и передать в ФНС.
Современные кассовые аппараты предусматривают возможность выдачи клиенту не только бумажного чека, но и отправку документа на электронную почту или на телефон в виде СМС.

Виды и форматы фискальных документов

Формат фискальных документов (ФФД) определяет, какие документы формирует касса, какие данные в них содержатся и как они выглядят. ФФД определены налоговой, каждый кассовый аппарат составляет документы в соответствии с одним из установленных форматов.

ФФД 1.05. Старый, но ещё действующий формат, использовался в качестве переходной версии от ФФД 1.0 к ФФД 1.1.
ФФД 1.1. Обладает расширенными функциями — учётом чеков прихода, расхода, возврата. Счётчики учёта операций зашиты в фискальный накопитель, а не в кассовый аппарат. Поэтому данные считаются более надёжными и могут использоваться налоговыми инспекциями при проверках. Это наиболее полный и удобный формат для всех, кто не торгует маркированными товарами.
ФФД 1.2. Обязательный формат для учёта маркированной продукции. Кассы с ФФД 1.2 взаимодействуют напрямую с системой «Честный ЗНАК», формируют запросы о кодах, отправляют уведомления о продаже товара с маркировкой.

Чеки коррекции, постоплаты, предоплаты

Современные онлайн кассы могут отражать оплату и выдачу товара при разных вариантах платежей:

Чек предоплаты. Печатается при получении продукции, оплаченной раньше получения.
Чек постоплаты. Документ пробивается в момент выдачи товара клиенту, если оплата будет произведена позднее (например, продажа в кредит).
Встречное предоставление. Чек выбивается в момент получения товара, который выдаётся взамен сданного бракованного.
Чек корректировки. Если вы заметили продажу, не проведённую по кассе, или излишне выбитые суммы, можно исправить ошибки с помощью чеков корректировки. В это случае ФНС не наложит взыскание.

Более подробную информацию можно почитать в разделе.

Какие кассы бьют чеки с кодом маркировки

Продавцы маркированных товаров должны использовать кассы, обновленные под ФФД 1.2. Этот формат специально разработан таким образом, чтобы при продаже проверять код и направлять данные в «Честный ЗНАК».
Под исключение попадают ювелирные изделия, шубы и алкоголь. Для их продажи не требуется переход на ФФД 1.2.
Курьерские организации и ИП, осуществляющие доставку маркированных товаров от имени продавца, также обязаны указывать в чеке код товара.

Как узнать, что касса поддерживает ФФД 1.2?

ФНС ведёт учёт ККТ с поддержкой ФФД 1.2 и делает соответствующие отметки в реестре.
Кассы нового поколения Эфир Pro ФА и Эфир Pro ФС, разработанные нашими специалистами, также поддерживает формат 1.2. ККТ Эфир подойдут для платежных терминалов, автоматов оплаты парковки, интернет-магазинам, телекоммуникационным компаниям.

Ответственность за передачу данных

Предприниматели, подпадающие под действие закона 54-ФЗ, обязаны выполнять все его требования и проводить продажи через кассовый аппарат. За нарушения положений законодательного акта предусмотрена ответственность: предупреждения, штрафы, приостановление деятельности компании.

Отчётность

Переход на онлайн кассы сделал ненужными некоторые отчеты. Например, заполнение формы КМ-4 «Журнал кассира-операциониста» стало не обязательным. Информация теперь передаётся автоматически и отображается в личном кабинете на сайте ФНС.

Не реже, чем раз в 24 часа следует делать «Отчёт о закрытии смены». При его оформлении происходит:

обнуление данных;
сохранение итогового результата в ФН.

Кроме отчёта о закрытии смены онлайн кассы формируют отчёт об открытии смены и о закрытии фискального накопителя.

Контроль со стороны ФНС

Надзор за выполнением требований законодательства в области применения ККТ осуществляется налоговыми службами. В целях контроля ФНС:

ведут автоматизированный мониторинг операций с помощью кассовой техники, проверяют полноту отражения выручки, анализируют полученные данные;
запрашивают пояснения, справки и документы;
проводят удалённые и выездные проверки;
устраивают контрольные закупки;
осуществляют удалённый доступ для проверки фискальных данных;
требуют у предпринимателей предъявление подписанного договора с ОФД.

С 5 марта 2022 года отменены плановые проверки с целью контроля применения ККТ. Все проверки будут проводится без предупреждения внезапно.

Если покупателю не выдали чек или пробили чек, не соответствующий требованиям закона, он может обратиться с жалобой в ФНС. Убедиться в подлинности документа можно в приложении «Проверка чека» прямо не отходя от кассы. Для этого надо отсканировать QR-код в программе. Если на экране телефона высветится информация о продавце и купленных товарах, значит чек не поддельный.

Штраф за невыдачу чека

За невыдачу чека покупателю предусмотрены следующие санкции: административные предупреждения, штрафы и даже дисквалификация или приостановление деятельности. Размеры взысканий закреплены в КоАП РФ.
Штрафы налагаются на юридическое и должностное лицо. Нарушение может обнаружить ИФНС при проверке или по жалобе покупателя. Размер взыскания зависит от причины, по которой покупатель не получил чек.

Продавец не пробил чек на кассе (в случаях, когда применение ККТ необходимо)

Штраф на должностное лицо или предпринимателя может составить от 25% до 50% от неоформленной выручки, но не меньше 10 000 рублей.

На юридическое лицо — 75 % — 100 % от суммы не пробитых чеков, но не менее 30 000 рублей.

При первом нарушении субъектам малого и среднего бизнеса вместо штрафа может быть вынесено предупреждение.

Если сумма не пробитых чеков составляет 1 миллион рублей или более, а также при повторных случаях неприменения ККТ, должностному лицу грозит дисквалификация на срок до двух лет, организации — приостановление деятельности на период до 90 дней.

Для применения онлайн-кассы важно, кто совершает платёж. В ситуации, когда юридическое лицо оплачивает безналом услугу за физическое лицо, чек отбивать не надо. Штраф в этом случае начислен не будет.

Продавец пробил чек, но не выдал его покупателю

При первичном нарушении так же, как и в предыдущем случае, предприниматель скорее всего получит предупреждение. При повторном — налагается штраф:

на административное лицо или ИП — 2 000 рублей;
на юридическое лицо — 10 000 рублей.

Если чек не выдан по причине неисправности ККТ или отсутствии кассовой ленты, предусмотрены такие же штрафы.

Штраф за отсутствие ФН

Кассовый аппарат без фискального накопителя невозможно зарегистрировать в ФНС, значит работать без ФН просто не получится. Но при окончании срока, на который рассчитан ФН, или при заполнении памяти, накопитель необходимо заменить, иначе он не будет передавать данные в ИФНС. За несвоевременную замену ФН предусмотрены штрафы. Размер взыскания рассчитывается от суммы дохода, полученного за период бездействия накопителя.

для юридического лица штраф составит 75% — 100%, но не менее 30 000 рублей;
для ИП или директора компании — 25% — 50%, но не менее 10 000 рублей.

Некорректная ставка НДС

В случае неверно указанной ставки НДС в чеках, предпринимателю выносится предупреждение или налагается штраф: на административное лицо или предпринимателя — от 1 500 р. до 3 000 р., на юридическое лицо — от 5 000 р. до 10 000 р.

Источник: ofd.ru

Кто обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Онлайн-кассы являются обязательным оборудованием для многих предпринимателей. Они позволяют передавать информацию о разных операциях в ФНС без необходимости составления какой-либо отчетности.

Но при введении данных касс была предложена некоторым ИП и фирмам отсрочка до 1 июля 2019 года, после чего бизнесмены будут вынуждены пользоваться данным оборудованием во время работы.

Почему была оформлена отсрочка

Еще 15 ноября 2017 года был принят законопроект, на основании которого внесены определенные правки в ФЗ №290. Они касались сроков, когда будут вынуждены все предприниматели пользоваться кассами.

Некоторые ИП и даже фирмы оформили отсрочку до 2019 года.

Необходимость в такой отсрочке обусловлена тем, что у некоторых предпринимателей, являющихся представителями малого бизнеса, возникли проблемы с покупкой непосредственной техники, поэтому они нуждались в определенном количестве времени для накопления нужной суммы.

Кто может не применять онлайн-кассы? Ответ в видео:

Поэтому им были предложены преференции, имеющие отношение к срокам внедрения техники.

Нужно ли пользоваться онлайн-кассой при выдаче займа? Узнаете по ссылке.

Другой проблемой являлось то, что непосредственные производители ККТ не могли предоставить в короткие сроки нужное количество онлайн-касс, а также внедрить такие устройства в платежные системы каждой компании.

Поэтому для предотвращения дефицита ККТ было принято решение относительно необходимости отложить внедрение данной техники.

Кому положена

Существует много предпринимателей, которые не пользуются ККТ во время работы. Они обязаны будут перейти на использование онлайн-касс с начала июля 2019 года.

К таким хозяйствующим субъектам относятся:

организации или ИП, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД, но это не относится к фирмам, специализирующимся на розничной торговле или предложении услуг общественного питания;
предприниматели, пользующиеся патентами, но они не должны работать в области розничной торговли или общепита, а также по первому требованию клиентов обязаны предлагать товарный чек или иную документацию;
бизнесмены, которые зарегистрированы в качестве ИП, но при этом работают без привлечения наемных специалистов, но если предприниматель нанимает на работу какого-либо гражданина, то в течение месяца он обязан приобрести и зарегистрировать в ФНС онлайн-кассу;
фирмы или ИП, применяющие УСН и оказывающие разные услуги населению, но это не относится к общепиту.

Вышеуказанные предприниматели могут не пользоваться ККТ, но они обязаны выдавать покупателям или клиентам разные платежные документы, подтверждающие совершение тех или иных операций.

Как правильно вести забалансовый учет фирмы? Подробности тут.

Для этого могут использоваться товарные чеки, БСО или другие аналогичные документы.

Когда придется применять онлайн-кассу

По разным причинам многие предприниматели были освобождены от необходимости пользоваться онлайн-кассами во время работы.

Но такое освобождение является временным, поэтому специалисты ФНС оповещают бизнесменов о том, что им надо подготовиться к использованию ККТ к 1 июля 2019 года. К этому времени требуется уже приобрести и зарегистрировать кассу.

Кто должен начать использовать ККТ с 1 июля 2019 года? Смотрите в видео:

Если ИП применяет во время работы ЕНВД или патент, то он может получить налоговый вычет, назначением которого выступает возможность купить кассу за деньги государства. Размер такого вычета равен 18 тыс. руб. на одну ККТ.

Заключение

Все предприниматели, не пользующиеся онлайн-кассой за счет возможности применения освобождения, должны подготовиться к покупке и регистрации ККТ к 1 июля 2019 года. При отсутствии такой техники придется уплачивать штрафы.

Источник: fbm.ru