С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).
Одним из альтернативных специальных налоговых режимов для перехода индивидуальных предпринимателей с ЕНВД является патентная система налогообложения (далее – ПСН). Переход возможен при условии осуществления тех видов предпринимательской деятельности, перечень которых определён в Законе Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ (с изменениями и дополнениями) «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края».
Плательщики ПСН освобождены от предоставления отчётов и уплаты налога на добавленную стоимость (за исключением импортных операций и в отношении видов деятельности, по которым не применяется ПСН), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности по ПСН (за исключением налога, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, по которой применяется ПСН).
ИП на УСН Доходы с 2023 налоги платят по-новому
Вместе с тем, существует ряд ограничений для применения ПСН:
- средняя численность наёмных работников за период применения ПСН не должна превышать 15 человек;
- объём годовых доходов по всем видам деятельности – не более 60 млн. руб.;
- при оказании услуг розничной торговли и общественного питания площадь торгового зала не должна превышать 50 квадратных метров;
- при оказании услуг общественного питания площадь зала обслуживания не должна превышать 50 квадратных метров;
- максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. руб. и 3 млн. руб. в зависимости от осуществляемого вида деятельности, исключение составляют определённые виды предпринимательской деятельности (аренда, розничная торговля, общепит), по которым максимальный размер потенциально возможного к получению дохода составляет 10 млн. руб.
Максимальный период, на который может быть выдан патент – календарный год (с 01 января по 31 декабря), минимальный – 1 месяц. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей оптимальным может стать переход на упрощённую систему налогообложения (далее – УСН). При этом возможны два варианта объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Налогоплательщик вправе применять УСН при соблюдении ряда ограничений, а именно:
- объём годовых доходов – не более 150 млн. руб.;
- средняя численность работников за год – не более 100 человек;
- стоимость основных средств – не более 150 млн. руб.;
- отсутствие филиалов;
- доля учредительства юридических лиц – более 25%, добыча полезных ископаемых (кроме общераспространённых), производство подакцизных товаров, страховая и банковская деятельность, иностранные организации, оказание услуг в качестве ломбарда или микро финансовой организации, осуществление деятельности в качестве агентства по подбору персонала, казённые и бюджетные учреждения и др.
Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость; индивидуальными предпринимателями – от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимость.
Декларация по УСН предоставляется в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей). При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10) налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
На сайте ФНС России существует электронный сервис «Налоговый калькулятор – выбор режима налогообложения», который может помочь в выборе нового наиболее выгодного режима налогообложения. Пользователь с помощью пошаговой инструкции вводит необходимые данные о своей деятельности, и в зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы, по каждому из которых представлена краткая справка и порядок перехода.
Источник: krd.ru
До какого года будет действовать усн
По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию. Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2019 года, поскольку ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.
Предпосылки нововведений
В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков. Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс. Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.
В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Даты изменений
На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2019 г. если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).
Условия для отмены упрощенки
Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:
- Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
- Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.
Президентское послание
Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием. В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс. В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику.
Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2019 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН. По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.
Из нашей статьи сегодня вы узнаете все изменения, произошедшие с упрощенной системой налогообложения. Какие отмены в УСН произошли в 2019 году и как в дальнейшем работать на данной системе бизнесменам.
Условия применения УСН
Законодательством установлены определенные правила, которые позволяют работать на упрощенке. В 2017 году ст. 346.12 НК претерпела некоторые изменения. Они заключаются в следующем:
Показатели для упрощенки
Выручка от реализации
Стоимость ОС остаточная по итогам года
Среднее количество персонала компании
Из вышесказанного следует что для того чтобы сохранить спецрежим в компании бухгалтерам потребуется отслеживать изменения данных показателей. А именно, уровень выручки за отчетный период не должен пересечь установленный лимит. Стоимость основных средств не должна увеличиваться, превышая 150 млн. рублей, а численность персонала фирмы или ИП не может быть больше 100 человек.
Важно! Следует учитывать, что в состав выручки включается выручка от основной реализации бизнеса и внереализационные доходы.
По-прежнему компаниям, которые пользуются упрощенным спецрежимом, не могут открывать филиалов, чтобы не потерять право на упрощенку. Также не имеют право пользоваться УСН иностранные, бюджетные, казенные предприятия.
Правила перехода на УСН
Решение о том, что компания начинает использовать УСН, оформляется уведомлением по форме 26.2. Сроки подачи этого уведомления отличаются в зависимости от некоторых условий:
- Новым компаниям или ИП уведомление можно подать при регистрации или в течение месяца, со дня своего создания;
- Для существующих бизнесменов схема перехода такова: до 31 декабря действующего года уведомить о переходе на УСН с 01 января следующего года.
Если компания только создается для нее особых препятствий для начала работы, кроме перечисленных выше, нет. А как обстоит ситуация с теми организациями, которые решили сменить действующую систему на УСН. Для них предусмотрены некоторые условия:
- Если в прошедшем году доходы (за 9 месяцев) не превысили 45 млн. рублей. С 2017 года этот показатель составляет 112,5 млн. рублей;
- Стоимость ОС остаточная не превышена 150 млн. рублевого рубежа;
- Численность сотрудников фирмы по итогам 9 месяцев составляет меньше 100 человек.
Важно! Один из важных критериев для возможности перехода на УСН также является долевое участие сторонних юридических лиц. Для организации, в которой доля в размере 25% принадлежит иному юридическому лицу, невозможен переход на УСН.
Когда произошла отмена УСН
Внесение корректировок в налоговое законодательство в 2017 году произвело отмену действующих прежде лимита доходов для перехода (с 45 на 90 млн. руб.) и дальнейшей работы (с 60 на 120 млн. руб.) на УСН. При этом изменение ставок и объектов налогообложения на спецрежиме не произошло. Тем не менее, изменение показателей помогло наибольшему количеству желающих субъектов малого предпринимательства вернуться к вопросу о переходе и применении упрощенки.
Для бизнесменов решивших работать на УСН отмены прежних ограничений позволят принять положительное решение в пользу спецрежима. Следует также упомянуть и о ставках. Тем предприятиям, у которых расходная часть незначительна, наиболее оптимальна 6% ставка налога со всех доходов компании. Применяя данную ставку, налогоплательщики вправе уменьшить общую сумму налога на суммы:
- Страховых взносов, которые были начислены и уплачены в отчетном периоде;
- Начисленных за первые 3 дня пособий по больничным листам;
- Платежей по страхованию работников на добровольной основе, по договорам личного страхования.
Но уменьшить сумму налога можно лишь на 50%. Такое правило действует для компаний и ИП, которые выступают как работодатели. Если наемных работников у ИП нет, то к вычету можно принять всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов ИП.
Отмена минимального налога УСН
В отношении ставки налога в отдельных регионах РФ утвердили пониженные значения. Распространяются они на ИП, которые впервые зарегистрировали деятельность. Нулевая ставка действует 2 года для всех ИП, которые соответствуют определенным требованиям:
- Не было деятельности ИП в прошлые годы;
- Основной вид деятельности в сфере науки, производства, социальных или бытовых услуг для граждан.
Дополнительно потребуется уточнить участвует ли регион, в котором предполагает действовать ИП в программе налоговых каникул. Такая мера имеет временные ограничения и действует только до 2021 года. После чего для ИП предполагается применение классических ставок на УСН 6 или 15%, в зависимости от объема доходов и затрат по деятельности.
Не забываем и о минимальном налоге 1%. Он установлен для случаев, когда по завершении года получен убыток или сумма основного налога меньше, чем 1% от всех годовых поступлений. Его нужно рассчитать и оплатить один раз в году. Используется он, если ИП применяет схему расчета налога: доход минус расход, помноженный на соответствующую ставку (5-15%) в зависимости от норм регионального права.
Когда ждать отмены декларации УСН
С учетом последних уведомлений из фискальной службы РФ стало известно, что отдельный КБК для расчетов по минимальному налогу УСН 1%, прекратил свое действие. И в дальнейшем суммы, рассчитанные в отношении минималки, потребуется проплачивать на основной КБК, который предназначается для зачисления налога по ставке 15%. Кроме вышеуказанных изменений, иных поправок для предпринимателей, работающих на упрощенке, не произошло.
Пересмотрев возможность не сдавать декларацию для бизнесменов на упрощенке, фискальные органы предложили альтернативный вариант. Исчислять налог по УСН в автоматическом режиме, при таком раскладе потребуется только осуществлять оплату налогов.
На базе налогового права 2017 года действуют условия для сдачи декларации по упрощенке таким образом:
- Юридическим лицам отводится 3 месяца, вплоть до 31 марта;
- 30 апреля для ИП.
Отчет предоставляется один раз за год. День последней оплаты итогового налога является днем подачи отчета в ФНС. Анализируя последние поправки, можно точно сказать, что законодатели увеличили размеры показателей для перехода и использования упрощенки (доходы, стоимость ОС, численность персонала). Также сняли обязанность оплачивать минимальный налог на отдельный КБК. В остальном же, требования для использования УСН не изменились.
Распространенные вопросы
Вопрос 1: Фирма платит налог по упрощенной системе. В ФНС уведомление о том, что организация стала плательщиком УСН, не поступило. Какие санкции применят к бизнесмену?
По нормативно-правовым требованиям видно, что для предпринимателей и фирм установлен четкий порядок начала использования упрощенки. Уведомить ФНС письменно нужно не позже 31 декабря года, который предшествует году предполагаемого применения УСН. Это правило соблюдается для действующих ИП или фирм. А при первичной регистрации бизнеса есть 30 календарных дней уведомить фискальные структуры о том, что будет применяться упрощенная налоговая система.
На лицо грубое нарушение законодательства, значит, последуют не только штрафные санкции. Вероятнее, что бизнесмена обяжут оплатить налоги по общей системе (Прибыль, НДС, НДФЛ для ИП) с последующей оплатой пеней и штрафов.
Вопрос 2: Какие декларации не нужно сдавать предпринимателям, если они находятся на упрощенке?
Для тех предпринимателей, которые используют УСН, не требуется платить и отчитываться по следующим налогам:
- НДФЛ по основному доходу;
- НДС (сохраняется только для налоговых агентов);
- На имущество физических лиц (только в отношении того, которое используется в получении доходов);
- Земельному, водному, транспортному.
Такая льгота действует, пока не возник объект соответствующего налогообложения.
Обновленные лимиты по УСН
Также были выделены два пункта применения УСН, а именно:
- сумма дохода, предусмотренная для перехода на УСН;
- сумма дохода, предусмотренная доя работы на УСН.
Далее в статье будут подробно рассмотрены условия, которые необходимо выполнить и в первом, и во втором случаях.
Лимит, необходимый для перехода на УСН
Чтобы перейти на УСН необходимо обратить внимание на доход организации/компании за последние девять месяцев того года, в котором будет подаваться уведомление относительно перехода на специальный режим, — он не должен превышать отметку в 45 млн руб. Данная величина будет увеличена на коэффициент-дефлятор на следующий календарный год, каждый год утверждающийся Правительством РФ. Стоит отметить, что размер дефлятора на 2016г. составляет 1,329 (об этом гласит приказ Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015г. в редакции от 18.11.2015г.).
Новая редакция абз.1, пункт 2, статья 346.16 НК содержит информацию о том, что установлена следующая величина дохода – 90 млн руб. Так как Закон №243 вступит в силу с 01.01.2017г., то по факту данная величина дохода станет действительной при переходе на УСН, начиная с 2018г. Другими словами, доход компании/организации для перехода на УСН за 9 месяцев 2017г. не должен превышать установленную величину.
Более подробно рассмотрим на цифрах. Для того чтобы осуществить переход на УСН с 2017г., необходимо следить за тем, чтобы сумма дохода за 9 месяцев 2017г. не превысила отметку в 59 805 000 руб. (данная цифра взята следующим путем: 45 000 000 руб. Х 1,329).
Стоит также обратить внимание на тот факт, что лимит доходов при переходе на УСН применяется исключительно к доходам организаций. Что касается ИП, то они осуществляют переход на УСН, не предоставляя доход за 9 месяцев.
Также необходимо обязательно дождаться официального разъяснения от Министерства финансов относительно применения нового лимита. Как только оно будет оглашено, станет точно известно, когда новый лимит будет действующим.
Лимит доходов, необходимый для применения УСН
Лимит дохода на УСН для компаний/организаций, которые уже используют специальный режим, также подвергся изменениям и начнет применяться с начала 2017г. Величина дохода, который был получен в 2016г., позволяющего остаться на УСН, не изменена – она по-прежнему составляет сумму в 60 млн руб., увеличенные на соответствующий коэффициент инфляции. Однако с 2017г. предельная величина дохода при УСН должна войти в предел до 120 млн руб.
Более подробно рассмотрим на цифрах. Что продолжать работать на УСН в 2016г. необходимо чтобы годовой размер доходов не превысил отметку в 79 740 000 руб. (данная цифра была получена следующим путем: 60 000 000 руб. Х 1,329). Чтобы не утратить право на применение УСН в 2017г., годовая величина доходов не должна превышать отметку в 120 млн руб. Лимит доходов, необходимый для применения УСН, установлен и для доходов организаций, и для доходов ИП.
Лимит по ОС (основные средства)
Что касается остаточной стоимости ОС при переходе на УСН, а также при работе на специальном режиме в 2016г., то она остается на прежнем уровне – 100 млн руб.
С 2017г. данная величина возрастет до 150 млн руб.
Источник: nalog-plati.ru
С какого года отменяется усн
Фото: yandex.ru
Вопрос
В нашу редакцию пришел вопрос от одного бухгалтера: «Правда ли, что с 1 января 2019 года отменена упрощенка для предпринимателей?». Чтобы ответить на этот вопрос, мы обратились к законодательству.
Ответ
Новый спецрежим для ИП
Путин заявил, что с 2019 года в нашей стране вводится новая система налогообложения для предпринимателей. Удобство ее в том, что управлять налогами ИП сможет с помощью специального приложения на телефоне. А отчетность будет вовсе отменена. И многие подумали, что речь идет о запрещении упрощенки для предпринимателей.
На самом деле у самозанятых ИП появится выбор: либо продолжать работать на упрощенке, либо перейти на новый спецрежим. Как отмечалось, ставка налога составит 3% для тех ИП, которые работают с физиками, и 6% для тех ИП, которые работают с юрлицами. При этом в налог будут уже входить страховые взносы ИП за себя.
«Тот режим, который нужен для самозанятых, должен быть в первую очередь удобным. Когда предлагается сделать крупную разовую выплату в конце года по страховым платежам — это то, что людям, конечно, некомфортно, неудобно, и ожидать, что многие будут работать в таком режиме, неправильно», — собщил министр экономического развития Максим Орешкин.
Для упрощенцев отменят декларацию
Власти страны на высшем уровне объявили об упрощении отчетности для малого бизнеса. В послании Федеральному собранию Путин сообщил о полной отмене отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.
«Индивидуальных предпринимателей… нужно вообще освободить от отчётности, сделать для них уплату налогов простой транзакцией, проходящей в автоматическом режиме. Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд. Нужно всё сделать, чтобы зачистить это пространство. Добавлю, что активное внедрение цифровых технологий и платформ позволит последовательно идти к повышению прозрачности и обелению экономики», —сказал Путин.
Глава ФНС доложил Путину о скорой отмене декларации по УСН. Глава ФНС сказал, что налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налога по УСН, а декларации по упрощенке отменят. Минфин уже приступил к разработке проекта закона об упрощении отчетности для малого бизнеса. Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.
Источник: 19rus.info