В 2013 году доход в ООО по УСН превысил 60 млн. рублей как отчитаться перед налоговой инспекцией.
Ответы на вопрос (6):
07.01.2014, 16:12,
г. Ставрополь
Владимир, нужно было следить за денежками. теперь так и отчитывайтесь.
07.01.2014, 16:22,
г. Ульяновск
ПИСЬМО МФ РФ от 10 октября 2012 г. N 03-11-11/297
В соответствии с п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 1 января 2013 г. предельный размер доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, не должен превышать 60 млн руб. за отчетный (налоговый) период. В случае превышения указанной величины доходов налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.
В случае если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанным пунктом ст. 346.13 Кодекса, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Последствия превышения лимита 60 млн для ИП на ПСН. Что сделать, чтобы не попасть на огромные налоги
Указанная величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что величина доходов, позволяющая налогоплательщикам применять упрощенную систему налогообложения, подлежащая применению с 1 января 2013 г. (60 млн руб.), установлена Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Данные налоговой статистики свидетельствуют о том, что из общего количества налогоплательщиков с доходом до 60 млн руб., что составляет 85 процентов от количества всех действующих организаций, упрощенную систему налогообложения применяют менее 50 процентов. При этом доходы 94 процентов названных организаций не превышают 40 млн руб., в том числе у 68 процентов налогоплательщиков доходы не превышают 10 млн руб.
В связи с этим при обсуждении проекта названного федерального закона в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации установление предельной величины доходов, позволяющей применять упрощенную систему налогообложения, свыше 60 млн руб. признано нецелесообразным.
и таможенно-тарифной политики
07.01.2014, 16:26,
г. Белорецк
Если доходы превысят 60 млн. руб. или компания перестанет отвечать требованиям к упрощенщикам, она слетит со спецрежима. Распрощаться с упрощенной системой придется с начала того квартала, когда произойдет нарушение. Это правило действует сейчас. Сохранится оно и в следующем году.
Но когда платить упрощенный налог и сдавать декларацию по нему при таких обстоятельствах? До сих пор ответ на этот вопрос не был четко прописан в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. В результате кто-то отчитывался и платил упрощенный налог сразу после того, как слетал со спецрежима, а кто-то сдавал декларации по итогам года.
КАК НАЛОГОВАЯ ПЕРЕСЧИТАЛА ПАТЕНТ НА УСН и запросила 4 миллиона
Наконец, законодатели внесли ясность. Отчитаться и перечислить сам налог нужно не позднее 25 числа первого месяца после того квартала, когда компания слетела со спецрежима. Теперь это закреплено в пункте 7 статьи 346.21 и пункте 3 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.
Не забудьте также сообщить в инспекцию о том, что переходите с упрощенки на общий режим. Сделать это нужно в течение 15 календарных дней после того квартала, когда утратили право применять упрощенную систему. Это правило действует сейчас и останется неизменным 2015 году (п. 5 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Добавим, что отныне в главе 26.2 Налогового кодекса РФ отдельно прописаны сроки и для компаний, которые прекращают деятельность, с которой платили упрощенный налог. То есть добровольно уходят со спецрежима, ликвидируют предприятие либо временно приостанавливают деятельность.
07.01.2014, 16:26,
В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ
«4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.»
Таким образом, если у Вас появилось превышение с 4 квартала 2013г., то за 4 квартал вы должны отчитываться как при общей системе налогообложения.
в соответствии с п. 2 ст. 346.25 НК РФ
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
07.01.2014, 16:29,
г. Краснодар
Согласно ч. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В силу ч. 4.1 ст. 346.13 НК РФ Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 60 млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.
В соответствии с ч. 5 ст. 346.13 НК РФ Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
Таким образом, Вам необходимо сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, путем направления формы №26.2-2.
07.01.2014, 17:42,
Уважаемый Владимир, у Вас еще есть шанс. Учитывали ли Вы индекс инфляции при расчете доходов. Согласно ч. 4 ст. 346.13 НК РФ Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
Согласно п. 2 ст. 346.12 Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.
В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652
«Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год», коэффициент-дефлятор по УСН на 2014г. составляет 1,067. Таким образом, максимальный разрешенный размер доходов за 2013г. не может превышать у Вас 60 000 000х 1.067= 64 020 000 руб.
Если Ваш доход не превышает эту цифру, Вы не теряете право на УСН.
Источник: www.9111.ru
Минфин умножил суммы доходов, не препятствующие применению УСН или переходу на нее, на 1,067
В письме от 13.12.13 № 03-11-06/2/54977 Минфин указал, что величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перейти на УСН (45 млн рублей за три квартала), подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.
Уведомлять налоговый орган о предстоящем переходе на УСН организация или ИП обязаны также не позднее 31 декабря.
Индексации подлежит и значение выручки, достижение которого в течение года ограничивает право на применение УСН (60 млн рублей).
Приказом Минэкономразвития от 07.11.2013 N 652 в целях применения УСН установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,067.
Таким образом, при УСН предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2014 года не должен превышать 64 020 тыс. руб., а для перехода на УСН с 2015 г. доходы за девять месяцев 2014 года не должны превышать 48 015 тыс. руб.
Коэффициент-дефлятор на 2013 год был установлен в размере, равном 1. Так что при применении УСН за 2013 год доходы налогоплательщика не должны превышать 60 млн руб. При подаче уведомления о переходе на УСН с 1 января 2014 г. у организации за девять месяцев 2013 года доходы не должны превышать 45 млн руб.
Источник: admrzn.ru
УСН. Основные изменения с 2013 года
29 Сен 2012 | Статьи | Бухгалтер | 489 | 
голосов: 0
Поправки, внесенные законодателями в НК РФ, прямым образом касающиеся применения упрощенной системы налогообложения, и вступающие в силу с января 2013 года.
Аспект 1 . Будет индексироваться лимит доходов для упрощенцев
Чтобы применять упрощенку в 2013 году, за 9 месяцев текущего года выручка и внереализационные доходы суммарно не должны превышать 45 млн. руб. Данный показатель пока не изменился.
Пороговое значение доходов действующего упрощенца законодатели оставили прежним. Как в текущем, так и в следующем году УСН можно применять, если доходы за год не превысили 60 млн. руб. Однако с 2014 года указанные лимиты ежегодно будут индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Аспект 2 . Увеличили срок подачи заявления о переходе на упрощенку для вновь создаваемых фирм
Для вновь созданных компаний увеличили срок подачи уведомления. Предусмотрено 30 календарных дней с того момента, как сведения об организации занесли в ЕГРЮЛ. Только если компания уложится в эти 30 дней, она будет считаться упрощенщиком. Об этом сказано в новой редакции пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.
Аспект 3 . Установлена норма, когда отчитываться и платить налог тем, кто утратил право на упрощенку
Если доходы фирмы на УСН превысят 60 млн. руб. или компания перестанет отвечать требованиям к упрощенщикам, она утратит право работать на УСН. Распрощаться с упрощенной системой придется с начала того квартала, когда произойдет нарушение. Это правило действует сейчас. Сохранится оно и в следующем году.
До сих пор ответ на вопрос — когда сдавать декрарацию для компании, которая слетела с упрощенки, не был четко прописан в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. В результате одни бухгалтеры отчитывались и платили упрощенный налог сразу после того, как слетали со спецрежима, а другие — сдавали декларации по итогам года.
Наконец, депутаты внесли ясность. Отчитаться и перечислить сам налог нужно не позднее 25 числа первого месяца после того квартала, когда компания слетела со спецрежима. Это закреплено в пункте 7 статьи 346.21 и пункте 3 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.
При этом важно не забыть сообщить в инспекцию о том, что переходите с упрощенки на общий режим. Сделать это нужно в течение 15 календарных дней после того квартала, когда утратили право применять упрощенную систему. Это правило действует сейчас и останется неизменным в следующем году (п. 5 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, теперь в главе 26.2 Налогового кодекса РФ отдельно прописаны сроки и для компаний, которые прекращают деятельность, с которой платили упрощенный налог. То есть добровольно уходят со спецрежима, ликвидируют предприятие либо временно приостанавливают деятельность.
Аспект 4 . Считать курсовые разницы больше не нужно
Вопросы учета курсовых разниц до недавних пор эти вопросы порождали множество дискуссий: для кассового метода (а как раз его применяют все упрощенщики) порядок учета разниц нигде не прописан. Поэтому чиновники минфирна рекомендовали отражать доходы и расходы, связанные с колебанием курса валют по аналогии с методом начисления.
С 2013 года эта проблема решена: учитывать доходы и расходы в виде курсовых разниц (положительных и отрицательных) вообще больше не придется. Такую норму содержит новый пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
Аспект 5 . Определено, какую часть пособий можно вычитать из суммы упрощенного налога, если объект налогообложения — «доходы»
В настоящее время организации, выбравшие объект «доходы», могут уменьшать сумму налога на страховые взносы в фонды и сумму выплаченных пособий. Новой нормой закона установлено, что со следующего года уменьшать налог можно на сумму пособий, выплаченных работникам строго за счет средств компании (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). То есть за три первых дня временной нетрудоспособности именно самих сотрудников.
Однако общая сумма вычета осталась прежней — не более 50 процентов от суммы начисленного налога (авансового платежа).
Автор: Касьянов Антон Васильевич, журнал «Российский бухгалтер»
голосов: 0
Источник: ecoplus-buh.ru