Маркетинг, юриспруденция, программирование, налоговый консалтинг, копирайтинг, дизайн, бухгалтерия – эти и еще десятки профессий постепенно «переходят» на фриланс. Все больше специалистов из этих сфер предпочитают удаленную работу, при этом не хотят связывать себя «путами» трудового договора. Пока не был принят закон о самозанятости, они могли регистрироваться только как ИП или работать в «тени». Новый режим НПД предоставляет им массу возможностей: работать легально, платить минимум налогов, открыто брать заказы и не бояться санкций налоговой.
Каковы плюсы самозанятости для фрилансеров
Часто считают идентичными понятия самозанятого и фрилансера, хотя отличие между ними существенное. Фрилансер – это «свободный», удаленный работник, который осуществляет деятельность без трудоустройства в штат. Он может выбрать любой «формат» работы: зарегистрироваться как ИП или стать самозанятым. Он может вовсе не отчитываться перед налоговой и не показывать свои доходы.
Закон о новом налоговом режиме создавался для того, чтобы вывести из «тени» специалистов по удаленке, которых с каждым годом становится все больше. Не будь у самозанятости множества плюсов, вряд ли бы он привлек интерес. Надо отдать должное разработчикам закона: они продумали достаточно комфортную схему работы для тех, кто решит зарегистрировать в качестве налогоплательщика НПД.
Можно ли совмещать самозанятость и официальное трудоустройство?
№1 — Почти нет ограничений по формам сотрудничества
- Заказчики вправе работать с самозанятым по гражданско-правовому договору. Такой формат освобождает их от уплаты страховых взносов, расчета и уплаты НДФЛ. Им легче вести бухгалтерию, так как оплата услуг и работ осуществляется по счетам, выставленным самозанятым. Чек от фрилансера становится первичной документацией, которая необходима для отражения расходов.
- Сами самозанятые могут сотрудничать и с физическими, и с юридическими лицами. Договор ГПХ позволяет им защитить собственные интересы, быть уверенными, что заказчик переведет оплату и выполнит другие обязательства по договору. С правовой точки зрения самозанятые фрилансеры более защищены, чем их коллеги, которые работают неофициально.
№2 — Отсутствие формальностей и масштабной работы с документами
- Самозанятым фрилансерам не нужно сдавать налоговую декларацию.
- При регистрации не нужно направлять уведомление о переходе НПД (переход осуществляется автоматически). Даже для регистрации в качестве самозанятого не нужно посещать территориальную ИФНС.
- Можно брать оплату за свои услуги наличными денежными средствами, также доступны и безналичные расчеты.
- Нет требования по установке ККТ. Информация об оплате вводится в приложении «Мой налог», в нем же формируется чек и сведения о полученном доходе отправляется в налоговый орган.
- Налог на доход рассчитывается автоматически – его нужно заплатить в приложении.
№3 — Выгодное налогообложение
- Для самозанятых введена минимальная величина налога. Она составляет 4% от дохода, полученного при сотрудничестве с физическими лицами. Если фрилансер получает оплату от юридических лиц, то он платит государству 6% от дохода.
- В первые месяцы работы в качестве самозанятого фрилансер дополнительно экономит на уплате налога. При регистрации в приложении «Мой налог» предоставляется 10 000 бонусов. За счет них уменьшается величина налога: до 3% при работе с физлицами, до 4% — при работе с юрлицами. Снижение ставки действует до тех пор, пока не закончатся подаренные бонусы.
- Фрилансеры на самозанятости освобождены от уплаты страховых взносов за ОПС и ОМС.
№4 — Возможность легально заниматься делом, которое приносит доход
У налоговой службы очень много способов вычислить нелегальный бизнес, например, по движению денежных средств, по дорогим покупкам без подтверждения дохода, по жалобам заказчиков услуг (да, бывает и такое) и т.д. Самозанятость – это возможность официально заниматься своим делом, осуществлять профессиональную деятельность, платить налоги и быть спокойным, что не попадаешь под пристальное внимание налоговой.
Самозанятые и трудоустройство — возможно ли совмещать самозанятость с официальным трудоустройством
Показывая свой доход и оплачивая налоги, фрилансеры демонстрируют свою платежеспособность. Банки, которые предлагают выгодные кредитные продукты, все чаще рассматривают самозанятых в качестве своих клиентов. Это еще один плюс от регистрации в качестве налогоплательщика НПД.
Недостатки самозанятости для фрилансеров
У специального режима НПД есть свои минусы. Они заставляют фрилансеров сомневаться в том, подходит ли им самозанятость или нет.
№1 — Обязанность ежемесячной оплаты НПД
Специфика самозанятости такова, что налоги нужно оплачивать не в конце года или даже квартала, а каждый месяц. Сервис «Мой налог» ежемесячно на основе сформированных чеков рассчитывает сумму налога и выставляет счет. Самозанятое лицо обязано его оплатить не позже 25-го числа следующего месяца.
№2 — Отсутствие ОМС и ОПС
Если для одних страховые взносы за ОПС и ОМС – это лишние ежегодные траты, то другие воспринимают их совсем иначе. Перечисление взносов дает уверенность в формировании трудового стажа, роста пенсионного коэффициента. По этой причине освобождение от страховых взносов воспринимается не как преимущество, а как недостаток. Ведь если не платить страховой взнос в ПФР, то самозанятый будет получать минимальную пенсию.
Самозанятые фрилансеры вправе взять на себя ответственность по формированию будущей пенсии. Они могут заключить договор страхования с Пенсионным фондом РФ, ежегодно вносить взносы и способствовать накоплению пенсионных баллов. ИП обязан платить полную сумму взносов (в 2022 году фиксированный платеж на ОПС составит 34 445 рублей). В отличие от него самозанятый может заплатить любую сумму и стаж учтется пропорционально оплате.
№3- Невозможность уменьшения налога
Все минусы самозанятости «всплывают», когда начинают сравнивать этот режим с другими. Так, индивидуальный предпринимателей вправе уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов при условии, что вносит их авансом, то есть в конце каждого квартала.
У самозанятого нет такой привилегии, если даже он заключил договор обязательного пенсионного страхования на добровольной основе. Он обязан платить полную сумму и взносов, и налога.
Самозанятые имеют право уменьшить сумму налога на 10 000 рублей. При регистрации в качестве налогоплательщика НПД им предоставляется 10 000 бонусов. Пока они не будут исчерпаны, 1% идет на уменьшение налога от доходов от физлиц, а 2% — на уменьшение налога от доходов от юрлиц.
№4 – Отсутствие больничных и декретных выплат
При работе по трудовому договору работодатель регулярно оплачивает взносы в ФСС, поэтому физлицо может рассчитывать на выплату средств по больничному листу и при выходе в декретный отпуск. По закону, самозанятый не имеет права вступать в подобные правоотношения с ФСС, поэтому он не получит ни декретные, ни больничные.
Если налогоплательщик НПД является ИП, то он может заключить договор добровольного страхования с ФСС, заплатить взнос на полный год и получать выплаты. Эта возможность доступна только индивидуальным предпринимателям, которые перешли на НПД, при этом отказавшись от прежнего налогового режима, например, УСН, ЕНВД и др.
№5 – Настороженное отношение клиентов-юридических лиц
Организации только начинают привыкать к форме сотрудничества с самозанятыми. У них пока возникает много вопросов: как составлять договор, как оплачивать услуги, как отражать расходы на оплату и т.д. Подобные сомнения не обоснованы и объясняются лишь новизной института самозанятости.
Компания Jump.Finance уже несколько помогает юридическим лицам выстраивать эффективное сотрудничество с самозанятыми. Нами создана уникальная программа по проверке статуса самозанятого, по автоматизации выплат этой категории исполнителей.
Корпоративные клиенты должны быть бдительны при заключении договора с налогоплательщиком НПД. Иногда бывает так, что самозанятый утратил свой статус (об этом он может и не знать) и заключил гражданско-правовой договор с юридическим лицом. В этой ситуации есть риски для юрлица.
Самозанятый, утративший свой статус, становится физическим лицом, и фактически организация заключает договор с ним, хоть и не предполагает об этом. У него появляется обязанность по оплате НДФЛ, а если этого не сделать, ему грозит ответственность. Эксперты Jump.Finance рекомендуют каждый раз проверять статус налогоплательщика НПД перед оплатой.
№6 – Последствия за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми
Хоть режим самозанятости введен недавно, налоговая служба очень внимательна к правоотношениям, возникающим между самозанятыми фрилансерами и юридическими лицами. Мы говорим об интересе следующего характера. Некоторые работодатели увидели для себя выгоды в сотрудничестве с самозанятыми. Они начали увольнять штатных работников и сотрудничать с ними на основе договора ГПХ. Такой формат отношений освобождает от расчета НДФЛ и уплаты страховых взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.
Согласно налоговому законодательству, подобная «маскировка» трудовых отношений недопустима. Лица на самозанятости не имеют права заключать с бывшим работодателем гражданско-правовые договора, если с момента увольнения не прошло 2 лет.
№7 – Ограничение по доходам
Самозанятость доступна только лицам, которые зарабатывают не больше 2,4 млн в год. Если фрилансер зарегистрировался в приложении «Мой налог» и не выполнил это условие, он автоматически теряет статус налогоплательщика НПД.
№8 – Запрет на привлечение наемных работников
Режим самозанятости не могут выбрать те, у кого есть наемные работники. Это существенное ограничение для фрилансеров, которые работают над масштабными проектами. Однако выход из ситуации есть: самозанятые вправе работать с другими самозанятыми или индивидуальными предпринимателями по договорам ГПХ.
№9 – Небольшой список разрешенных видов деятельности
Самозанятые фрилансеры могут реализовать товары собственного производства, сами оказывать услуги и выполнять работы. Им запрещено перепродавать товары, выступать посредниками. Самозанятость доступна только для тех, у кого есть свой продукт и они лично занимаются его реализацией.
№10 – Скудная информационная помощь
До 1 июля 2020 года самозанятость была экспериментальным режимом. Только в 2020 году ее ввели во всех регионах РФ, однако это не убавило количества вопросов и сомнений, которые «крутятся» вокруг нее. Страна только учиться жить с новым налоговым режимом. Вокруг самозанятых и их партнеров, у банков и платежных операторов часто возникают спорные ситуации. Пока только предстоит наработать опыт и найти ответы на наиболее типичные трудноразрешимые вопросы.
Требования к самозанятым
- Получают доход более 2,4 млн рублей.
- Оформили наемных работников.
- Занимаются видами деятельности из «черного списка»: перепродают товары, добывают полезные ископаемые с целью продажи, реализуют подакцизные товары и т.д.
Источник: jump.finance
Муки выбора. Самозанятость или ТК?
Сложный и важный выбор. С одной стороны – стабильность и уверенность в будущем, с другой – сниженная налоговая ставка и простая регистрация.
Попробуем все (может не все, но многое) разложить по полочкам – более развернуто разобраться в основных отличиях спецрежима самозанятости и трудоустройства по ТК.
Вид деятельности
Самозанятость – работы- услуги, выполняемые самостоятельно. Плюс сдача в аренду автомобилей и жилых помещений.
Официальное трудоустройство по ТК – любые виды деятельности, не запрещенные законодательством.
Пенсионный стаж
У самозанятых стаж не идет. Они могут самостоятельно делать взносы в Пенсионный Фонд или в НПФ.
При оформлении по ТК — стабильно отчисляются взносы в ПФР. Стаж и пенсия формируются в обычном порядке.
⠀
Лимит по доходам
Самозанятость – не более 2,4 млн руб. в год.
Трудоустроен официально? Ограничений или лимитов нет.
⠀⠀
Налоговая ставка
Для самозанятых – 4% с доходов от физических лиц . 6% с доходов от ИП и юридических лиц. Платить необходимо каждый месяц до 25 числа.
Если трудоустроены по ТК – 13% от фактических доходов за месяц.
⠀
Стабильность или неопределенность?
Режим самозанятости действует по 2028 г. (включительно), а продлят ли его дальше? Пока неизвестно. Неопределенность, однако.
Официальное трудоустройство — ваши права и интересы надежно защищаются Трудовым Кодексом (мы на это очень надеемся).
⠀
Интересный факт! Самозанятая будущая мама может не рассчитывать на декретные выплаты. Если вы устроены по ТК — получите все выплаты и сможете получить другие льготы.
Источник: cbsu.ru
Работодатель предложил оформить самозанятость. Какие риски есть у работника
Налоги и бизнес
Автор Дарья Симонова На чтение 5 мин Просмотров 56 Опубликовано 08.08.2022
Работодатель предложил мне оформить самозанятость вместо трудового договора. Он уверяет, что мне это будет выгоднее – я буду платить 6% налога, а не 13%. Это действительно так и в чем риски?
— Работодатели часто преподносят оформление самозанятости как выгодный вариант для работника. На самом деле такая форма сотрудничества, в первую очередь, в интересах самого работодателя. Она позволяет ему экономить на зарплатных налогах до 30% и не заботиться о предоставлении трудовых гарантий.
Расскажем подробнее, в чем состоят основные риски и недостатки для работника.
Самозанятость для сотрудников – это законно?
Самозанятость – это налог на профессиональный доход. Режим был введен, чтобы вывести «из тени» широкий круг людей, работающих на себя: кондитеров, репетиторов, парикмахеров и пр. Он позволил им работать официально, гарантируя минимальную налоговую нагрузку.
Хотя самозанятость – это простой и удобный налоговый режим, он не может заменять трудовой договор.
Чтобы работодатели не начали массово увольнять своих работников и переводить их в самозанятые, в законодательстве действует правило. Если работник в статусе самозанятого продолжит сотрудничество с бывшим работодателем, тому придется платить НДФЛ и страховые взносы в течение в 2 лет (согласно п.8 ч.2 ст.6 Закона о самозанятости). Поэтому на переводе работников в самозанятые сэкономить у работодателя не получится.
Скрыть то, что работник получает деньги от своего бывшего работодателя не получится – самозанятый должен ввести ИНН компании или ИП, которая перевела ему деньги.
В чем преимущества самозанятости вместо трудового договора
Для работодателя ключевым преимуществом оформления самозанятости вместо трудового договора является возможность сэкономить на уплате страховых взносов в размере до 30%. Если работник официально работает по трудовом договору, работодатель ежемесячно платит за него:
- 22% — на будущую пенсию;
- 5,1% — на медицинское страхование;
- 2,9% — на социальное страхование на случай материнства или болезни.
За самозанятых платить налоги не нужно.
Смотрите также: Как узнать, платит ли работодатель за меня налоги?
Второй плюс – отсутствие отчетности. За самозанятых не нужно сдавать никакую отчетность в налоговую и Пенсионный фонд.
Третий плюс – самозанятого можно «уволить» в любой момент. Расторгнуть трудовой договор по инициативе работодателя достаточно сложно – ему нужно оформить увольнение как форму дисциплинарного взыскания с соблюдением всех формальностей (проведением расследования, сбора доказательств вины и пр.) или по причине сокращения штата с выплатой дополнительного выходного пособия. С самозанятыми же можно прекратить сотрудничество в любой момент – не предоставлять им отпуск перед увольнением и не выплачивать компенсации.
Для работника преимущество в оформлении самозанятости состоит в сниженной процентной ставке. Налог на профессиональный доход платится по ставке 6% при оказании услуг юридическим лицам и 4% — физическим. Тогда как НДФЛ с заплаты платят по ставке 13%. То есть работник будет получать больше денег на руки. При ежемесячном доходе в 30 тыс.р. – вместо 26100 р. самозанятый получит 28200 р.
В чем минусы самозанятости для работника
Для работника самозанятость имеет множество минусов:
У работника нет записи в трудовой книжке. Это значит, что на него не распространяются трудовые гарантии:
- Договор с ним можно расторгнуть в упрощенном порядке, а чтобы восстановиться на работе через суд не будет правовых оснований.
- У него нет права на ежегодный оплачиваемый отпуск и компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении.
- Он не защищен от сокращения на работе и не сможет получить выходное пособие при увольнении.
- Если у работодателя возникнут финансовые затруднения, сотруднику не оплатят простой.
Работодатель не платит за работника страховые взносы, что лишает его социального пакета:
- Самозанятым не положены оплачиваемые больничные. Если они или их ребенок заболеют, придется или продолжать работать или остаться без оплаты за период болезни.
- Они не смогут получить декретные пособия в случае беременности.
- Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет заплатят в минимальном размере. Они будут получать всего 7677,81 р. в месяц.
- За период самозанятости не начисляется трудовой стаж и пенсионные баллы. Поэтому самозанятый лишает себя права на страховую пенсию по старости. Он получит социальную пенсию на 5 лет позже страховой и в меньшем размере.
Если самозанятый лишится работы, пособие по безработице ему будут платить в минимальном размере (1500 рублей), а платить его будут всего 3 месяца. Подходящей для бывшего самозанятого на бирже труда станет любая работа, в том числе, неквалифицированная.
Так как самозанятые не платят НДФЛ, им не положены налоговые вычеты. Они не смогут воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры или за спорт.
Таким образом, для работника самозанятость имеет как свои плюсы, так и минусы. Но работодатель не может настаивать оформиться в качестве самозанятого.
Риски для работодателя
Для работодателя самозанятые работники тоже несут немало рисков. В частности, налоговая инспекция при выявлении подмены трудовых отношений может переквалифицировать договора с самозанятыми в трудовые, а также:
- доначислить налоги и взносы за весь период;
- заплатить штрафы до 40% от неуплаченной суммы за весь период;
- уплатить административный штраф за нарушение трудового законодательства..
Как заставить работодателя заключить трудовой договор
Работник может потребовать заключения трудового договора при наличии признаков трудовых отношений:
- Договор подписан на длительный срок и предполагает регулярное продление.
- По договору регулярно проходит оплата.
- У самозанятого есть свое рабочее место.
- Он придерживается определенного распорядка и прошел инструктаж для допуска к работе.
- Он выполняет трудовую функцию, а не разовые задания.
- Он подчиняется руководству заказчика.
Если работодатель отказывается, работник может обратиться в суд или пожаловаться в трудовую инспекцию. Направить жалобу в Роструд онлайн можно здесь.
Переквалифицировать договор с самозанятым в трудовой могут также по инициативе налоговой или трудовой инспекции.
В случае если отношения признают трудовыми, то трудовой договор будет подписан задним числом – с 1 дня работы.
Источник: ivprave.ru