Предметом исследования в данной главе является проблема отношений индивидуального предпринимателя и наемных работников, с появлением которых у ИП появляются дополнительные обязанности: кадровый учет, обязанности налогового агента по удержанию из выплат работникам НДФЛ, уплата страховых взносов с зарплаты, дополнительная отчетность и т.д.
Не меньшее, а часто и большее значение, чем на крупном предприятии, в предпринимательской среде играют и управленческие проблемы, так как здесь острее проявляется конкуренция и меньше запас устойчивости.
Самозанятость в России: понятие и позиции в современной экономике
Занятость — важнейшая экономическая основа, на которой базируется уровень жизни людей. В России, как следует из нормативных и методических материалов Министерства труда и социального развития РФ, развитие быстрыми темпами самостоятельной занятости населения до уровня развитых стран является приоритетным направлением политики занятости государства. Этот аспект социальной политики находится на пересечении разных ее направлений.
Самозанятость как форма ведения бизнеса
Занятость можно классифицировать по нескольким признакам: по сферам производства и формам собственности, по степени легальности и юридической оформленности, по экономической эффективности и социальной значимости. Один из ключевых моментов занятости — разделение ее по статусу: наемный работник и работающий не по найму.
Структурные изменения форм занятости происходят постоянно. Предпочтения людей меняются. В настоящее время, все большее количество экономически активного населения хотели бы работать не по найму, а самостоятельно организовывать свою трудовую деятельность. Кремнев А.А. Формы занятости тенденции и перспективы развития. / А.А. Кремнев, В.И.
Кремнева // Рынок труда в России: состояние, трансформация, прогноз: сб. науч. трудов. — 2002. — С. 17-20. Следует отметить, что понятия «самостоятельно обеспечивающих себя работой» в развитых странах и «самостоятельно занятых» в российском законодательстве различны. Если первое охватывает весьма широкий круг лиц — от крупных предпринимателей до кустарей-ремесленников, то второе сводится, в основном, к малому бизнесу.
Становление рыночных отношений в Российской Федерации изменило представление о роли малого бизнеса в экономике нашей страны. Правительство РФ провозгласило переход к новой концепции занятости населения. Одним из ее главных принципов является исключительное право самого человека распоряжаться своими способностями к труду, право человека работать столько, сколько и где это необходимо ему самому. На данный момент приоритетным направлением государственной политики является малое предпринимательство, цель которой — создание условий его развития.
Сегодня развитие малого бизнеса и предпринимательства признается одним из приоритетов экономической политики государства. Малое предприятие становится ключевым звеном развивающегося предпринимательства, основным местом занятости для большинства экономически активного населения.
САМОЗАНЯТЫЕ — КОНТРОЛЬ ЗА УПЛАТОЙ НАЛОГОВ САМОЗАНЯТЫМИ И ЕГО ФОРМЫ
Так, в экономике промышленно развитых стран на малые и средние предприятия приходится от 50 до 60% ВВП. В России этот показатель составляет от 9 до 12,5%. Баева О.Н. Особенности управления персоналом в малом и среднем бизнесе / О.Н. Баева // Вестник БГУ. — 2012. — С. 9-13.
В российских программах занятости речь, как правило, идет о самостоятельной занятости в таких сферах как предпринимательство в торговле, надомное производство, оказание частных услуг. К самозанятым относят также хозяйства населения — с производством в домашних хозяйствах или собирательство. Хозяйства населения — это потребительское хозяйство на приусадебном или садово-огородном участке, основанное на личном труде: выращивание ягод, овощей, картофеля; содержат скот, птицу, т.е. получают продовольственные товары, пополняя свои доходы в натуральной форме. Или как источник денежных доходов в результате реализации продукции.
Кроме того, к самозанятым можно отнести и электронную самозанятость («фрилансеров»). В данном случае речь идет об умственном труде, который понимается как производство и обработка информации.
Сегодня такая занятость активно расширяется за счет работников, напрямую связанных с информационными технологиями: программисты, веб-дизайнеры, специалисты по интернет-рекламе и управлению виртуальными проектами и др. Расширяющаяся доступность и портативность необходимых для работы с информацией средств производства (компьютерной техники) позволяет многим профессионалам самостоятельно выходить на рынок, избегая отношений найма.
Самостоятельная занятость во всем мире рассматривается в качестве социального феномена, способного привести к интеграции в области занятости интересов общества и человека, прежде всего, через обеспечение реализации права на труд, повышение социального статуса человека, изменение отношения к труду.
Самозанятость (self-employment) — это включение в социальную структуру общества незанятых людей посредством предоставления им возможности трудиться на особых условиях на условиях самоорганизации; механизм социального взаимодействия общества и человека, основанный на учете общих интересов и способствующий переходу разрозненных индивидов в новое качественное состояние, некую целостность, с присущими ей характеристиками, принципиально новой ролью в социально-экономической системе социальной структуры. Удальцова М.В. Социально-трудовые ожидания незанятых людей и их отношение к самостоятельной занятости / М.В. Удальцова и др. // Социологические исследования. — 2003. — № 7. — С. 16-25.
Самозанятость как форма предпринимательской деятельности
- Сведения об образовательной организации
- Основные сведения о ГБПОУ «Курганский промышленный техникум»
- Структура и органы управления образовательной организацией
- Документы
- Образование
- Образовательные стандарты
- Руководство. Педагогический (научно-педагогический) состав
- Материально-техническое обеспечение и оснащенность образовательного процесса
- Стипендии и меры поддержки
- Платные образовательные услуги
- Финансово-хозяйственная деятельность
- Вакантные места для приема (перевода) обучающихся
- Доступная среда
- Международное сотрудничество
- Дистанционное обучение
- Электронно-библиотечная система «Лань»
- Правовое информирование и правовое просвещение населения
- Нормативные правовые и иные акты
- Антикоррупционная экспертиза
- Методические материалы
- Формы заполнения документов
- Комиссия по соблюдению требований
- Рабочая группа противодействию коррупции ГБПОУ «Курганский промышленный техникуму»
- Ответственное лицо
- Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
Особенности ведения предпринимательской деятельности, в том числе применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (самозанятость)
Мировой опыт убедительно показывает, что без предпринимательской активности, без свободной рыночной экономики, цивилизованные сообщества не являются эффективными, что предпринимательство является костяком, системобразующим условием экономического устройства любого социально развитого государства.
Предпринимательство – инициативная, самостоятельная, осуществляемая на свой риск, под свою имущественную ответственность деятельность граждан, физических и юридических лиц, направленная на систематическое получение прибыли от пользования землей и имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Организация предпринимательской деятельности – это придание ей стройного вида с целью высокой эффективности в настоящем и в перспективе, это выбор сферы деятельности, организационно-правовой и организационно-экономической формы хозяйствования, работа по отбору и реализации предпринимательских идей, по управлению персоналом, по маркетингу, по сотрудничеству с партнерами, по управлению финансами и многому другому, что входит в предпринимательскую деятельность. Осуществляют эту деятельность предприниматели.
Предприниматель (англ. бизнесмен, франц. антрепренёр, нем. фабрикант, лат. коммерсант) – это субъект предпринимательской деятельности, стремящийся к максимизации своей прибыли, за счет сознательного повышения экономического риска, связанного с вложением в дело собственных средств и принятия на себя имущественной ответственности за результаты хозяйственной деятельности.
Основные признаки предпринимательской деятельности:
- Предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность. Данный признак означает участие предпринимателя в гражданском обороте непосредственно, от своего имени, в своей воле и в своем интересе. Именно самостоятельность осуществления предпринимательской деятельности отличает её от трудовой деятельности.
- Предпринимательская деятельность – деятельность, осуществляемая на свой риск. Данный признак также именуется рисковым характером предпринимательской деятельности. К предпринимательским рискам относятся: невозможность точного предвидения результатов деятельности, возможная экономическая неэффективность предпринимателя: превышение его расходов над доходами (несение убытков) и (или) неполучение ожидаемой прибыли, утрата или повреждение имущества.
- Предпринимательская деятельность — это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Под систематичностью следует понимать неоднократность совершаемых лицом действий (прежде всего сделок), направленных на получение прибыли в течение периода, необходимого для достижения этой цели, и на исполнение обязательств, возникающих из заключенных сделок. При этом отсутствие прибыли от предпринимательской деятельности не означает, что такая деятельность не является предпринимательской. Определяющим для отнесения деятельности к предпринимательской, в случае её убыточности, является нацеленность действий предпринимателя на получение прибыли.
- Предпринимательская деятельность – деятельность, осуществляемая лицами, зарегистрированными в данном качестве в установленном законом порядке. Для законного осуществления предпринимательской деятельности граждане и организации обязаны пройти процедуру государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо юридического лица.
Индивидуальная предпринимательская деятельность – это деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли, осуществляемая гражданином, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в установленном законом порядке в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных гражданским законодательством. Сведения об организации вносятся в ЕГРЮЛ.
Закон предусматривает различные виды классификаций юридических лиц. В зависимости от основной цели деятельности организация может быть коммерческой или некоммерческой:
Коммерческая организация – юридическое лицо, преследующее извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.
Некоммерческая организация – юридическое лицо, которое не преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяет полученную прибыль между участниками.
Некоммерческие организации могут осуществлять приносящую доход деятельность, если это предусмотрено их уставами, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и если это соответствует таким целям.
Самозанятость — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан (в том числе ИП), регулируемый федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых).
Режим вводился на территории России постепенно с 1 января 2019 г. по 6 сентября 2020 г., сейчас введен во всех регионах России на 10 лет: с 01.01.2019 г. по 31.12.2028 г.
Самозанятые — это физические лица, достигшие 16 лет и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на территории РФ и получающие профессиональный доход, то есть доход от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также не имеют доход от использования имущества.
Также самозанятыми вправе стать граждане Евразийского экономического союза, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане Российской Федерации.
Самозанятый может быть наемным работником (в т.ч. работать дистанционно). Он вправе совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности он будет получать профессиональный доход, а от работы по найму — заработную плату. Стоит заметить, что для того чтобы гражданин мог работать с бывшим работодателем, как самозанятый, после расторжения трудового договора должно пройти более 2 лет.
Генеральный директор может зарегистрироваться в качестве самозанятого и уплачивать налог на профессиональный доход. Спецрежим не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися участниками или учредителями организаций. Однако есть ограничения для самозанятого генерального директора: действующий директор может быть самозанятым, но выполнять работы и оказывать услуги вправе только для других юридических и физических лиц.
Пенсионеры имеют право зарегистрироваться в качестве самозанятых, при этом по закону они приравниваются к неработающим гражданам и сохраняют право на индексацию пенсий. В то же время они могут лишиться некоторых льгот, которые зависят от среднемесячного дохода.
Виды деятельности для самозанятых
Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП. К таким видам деятельности относятся:
- оказание косметических услуг на дому
- фото- и видеосъемка на заказ
- реализация продукции собственного производства
- проведение мероприятий и праздников
- юридические консультации и ведение бухгалтерии
- удаленная работа через электронные площадки
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
- услуги по перевозке пассажиров и грузов
- строительные работы и ремонт помещений
Оказание разовой услуги не попадает под самозанятость. Принципиален факт регулярного оказания услуг: например, вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Однако если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к оказанию услуг!
Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн. р. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн.р.).
Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто занимается:
- оказанием услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее 2 лет назад;
- реализацией подакцизных товаров (алкоголь и др.);
- реализацией изделий, подлежащих обязательной маркировке (табачная продукция и др.);
- реализацией недвижимости, транспорта, личного имущества, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале;
- перепродажей товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и иных подобных нужд;
- добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- предпринимательской деятельностью в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- получением доходов по банковским вкладам;
- получением доходов в натуральной форме;
- получением доходов от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса, адвоката.
- применяет иные режимы налогообложения, предусмотренные части 1 НК РФ, или осуществляет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный спецрежим.
От каких налогов освобождены самозанятые
- Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
- ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).
При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь от государства
Источник: kpt-kurgan.ru
Самозанятость как элемент предпринимательства
Ключевые слова: самозанятость, предпринимательство, банковские кредиты, конкурентная среда, безработные
Исследуются институциональные основы самозанятости, качества личности предпринимателя и развития межведомственного взаимодействия. Авторский мониторинг показал, с одной стороны, рост услуг по самозанятости, а с другой — снижение численности безработных, направленных на ее организацию. Главными причинами такого противоречия являются снижение финансирования, высокий уровень риска и степень экономической неустойчивости. В качестве основных мер по повышению эффективности самозанятости авторы видят повышение социальной ответственности как получателей, так и поставщиков услуг по развитию предпринимательства и их стимулирование к росту производительности труда и доступа к банковским кредитам.
1. Низова Л.М. Самозанятость и предпринимательство как факторы рыночной экономики: монография. — Йошкар-Ола: Поволжский государственный технологический университет, 2015. — 220 с.
2. Послание президента Федеральному Собранию от 01.12.2016 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://kremlin.ru/events/ president/news/53379 (дата обращения: 15.02.2019).
3. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_286469/ (дата обращения: 02.03.2019).
4. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://w w w.consultant.ru/law/ hotdocs/55771.html/ (дата обращения: 27.02.2019).
5. Указ президента РФ от 07.05.2018 № 204 (ред. от 19.07.2018) «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://w w w.consultant.ru/ document/cons_doc_ L AW_ 297432/ (дата обращения: 10.03.2019).
6. Постановление правительства Республики Марий Эл от 03.10.2012 № 382 «О государственной программе Республики Марий Эл «Содействие занятости населения на 2013—2025 годы» (с изм. на 11.07.2018) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://docs.cntd.ru/ document/422451543 (дата обращения: 15.02.2019).
7. Закон Республики Марий Эл от 27.11.2009 № 63-З «О развитии малого и среднего предпринимательства в Республике Марий Эл» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http:// docs.cntd.r u/document/895232167 (дата обращения: 17.03.2019).
8. Шумпетер Й. Теория экономического развития. Капитализм, социализм и демократия / пер. с нем. — М.: Эксмо, 2008. — С. 499–501.
9. Хайек Ф.А. Познание, конкуренция и свобода: антология сочинений. — СПб.: Пневма, 1999.
10. Хоскинг А. Курс предпринимательства. — М., 1993. — С. 28.
11. Бирюкова О.Г., Низова Л.М. Торгово-промышленная палата как феномен развития предпринимательства (на примере Республики Марий Эл) // Российское предпринимательство. — 2019. — Т. 20, № 3 (doi: 10.18334/rp.20.3.40074).
Самозанятость является фактором рыночной экономики, его возрождение в России, как известно, началось в неблагоприятных социально-экономических условиях: развал Советского Союза и разрушение хозяйственных связей, мировой экономически кризис и снижение качества жизни населения, несбалансированность рынка труда и рынка образовательных услуг. В условиях рыночных отношений на индивидуально-предпринимательскую деятельность (самозанятость) только по линии органов службы занятости было направлено более 6000 человек. Однако каждый третий предприниматель ежегодно прекращал свою деятельность [1].
Самозанятость — это реализация прав безработных граждан на продуктивную занятость и защита от безработицы путем открытия собственного дела.
В последнее время возросло внимание к развитию самозанятости как элементу предпринимательства. Это прежде всего касается институциональной составляющей. Так, по мнению президента Российской Федерации (далее — РФ), «работа самозанятых граждан должна перестать трактоваться как незаконная предпринимательская деятельность… нужно четко определить правовой статус самозанятых граждан, дать им возможность нормально, спокойно работать. Каждый, кто честно трудится в своем бизнесе или как наемный работник, должен чувствовать, что государство, общество на его стороне, справедливость не в уравниловке, а в расширении свободы, создании условий для труда, которые приносят уважение, достаток и успех» [2].
В рамках реализации поставленной цели с 28 декабря 2017 г. вступил в силу федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Большинство специальных налоговых режимов предполагают упрощение налогообложения, то есть несколько налогов заменяется одним [3].
С 1 января 2019 г. вступил в силу федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» [4]. Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (далее — ИП) и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. В ряд ограничений специального режима входят: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 млн руб.
Для Цитирования:
Низова Людмила Михайловна, Бирюкова Ольга Геннадьевна, Самозанятость как элемент предпринимательства. Кадровик. 2019;5.
Источник: panor.ru