Самозанятость подводные камни для пенсионеров

Что такое самозанятость, чем она выгодна и какие есть подводные камни — в материале газеты «Коммерсантъ».

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, работающие на себя. Это могут быть няни, репетиторы, фрилансеры или переводчики.

С 1 января 2019 года правительство России запустило для них специальный налоговый режим с пониженными ставками: С доходов, полученных от физлиц,— 4% С доходов, полученных от ИП и юрлиц,— 6% Пилотный проект сначала действовал в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан. Затем налоговый эксперимент распространился еще на 23 региона, а с 1 июля 2020 года — на всю страну. Специальный режим действует до 31 декабря 2028 года. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС) на конец 2022 года, в России самозанятыми стали 6,5 млн человек. Основные виды деятельности — это такси, строительные и маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир.

Кто может стать самозанятым

1. Добывает или реализует полезные ископаемые
2. Перепродает товары и имущественные права
3. Реализует подакцизные и требующие маркировки товары
4. Работает по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям
5. Занимается доставкой. Исключение: если есть онлайн-касса
6. Работает по другим специальным налоговым режимам

Пенсия для самозанятых. Закон не обязывает самозанятых платить страховые взносы. Делать это можно добровольно. В 2021 году минимальный размер взноса такой же, как у индивидуальных предпринимателей,— 32 484 руб. Если нет отчислений в Пенсионный фонд, то и трудовой стаж тоже не будет засчитан — рассчитывать можно только на социальную пенсию. Об этом рассказал заслуженный юрист России, доктор юридических наук Иван Соловьев:

САМОЗАНЯТЫЕ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИЕ И САМОЗАНЯТЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ — ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

«Трудовой стаж и пенсия самозанятым гражданам идет и начисляется. Но здесь есть одно условие — гражданин должен быть добросовестным налогоплательщиком и сам исчислить и уплатить соответствующие взносы на ОПС. Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме страхового взноса, который должен быть не меньше установленного фиксированного в НК РФ минимума».

У пенсионеров, применяющих специальный налоговый режим, пенсия и все надбавки к ней сохраняются. Трудовой стаж также не засчитывается.

Часть налога самозанятых автоматически перечисляется в Фонд обязательного медицинского страхования. Поэтому можно получать бесплатную медицинскую помощь.

Самозанятость: подводные камни

• Плюсы самозанятости. Для самозанятых предусмотрены низкие налоговые ставки, упрощенная регистрация через приложение «Мой налог », есть возможность официально подтвердить свой заработок.
• Минусы самозанятости. Самозанятым не зачисляется трудовой стаж, нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, нет социальных гарантий.

Работодатель может перевести сотрудника на специальный налоговый режим. К примеру, чтобы не платить страховые взносы и НДФЛ. Однако, по словам Ивана Соловьева, даже самые смелые консультанты по оптимизации налогообложения не советуют своим клиентам-юрлицам это делать. Причин тут несколько:

«Первая заключается в потере рычагов воздействия на работника со стороны администрации с помощью трудового законодательства. А ведь в нем можно найти множество норм, которые умелые и опытные кадровики используют для того, чтобы «разделять и властвовать в коллективах». Второй момент заключается в судебной и правоприменительной практике. И здесь все просто. Любая информация о схеме с самозанятыми — налоговая проверка».

Источник: taxpravo.ru

Может ли пенсионер быть самозанятым и платить налоги

В категорию самозанятого населения входят не только молодые и активные фрилансеры. Сюда закон относит граждан всех возрастов, которые вынуждены искать подработку ввиду маленькой заработной платы или пенсии. Согласно изменениям в законодательстве, при самозанятости уплачивается налог по установленной ставке. Налогообложение касается и самозанятых пенсионеров.

Когда лицо считается самозанятым

Люди, которые вышли на заслуженный отдых и трудятся сами на себя (без наёмных работников), имеют статус самозанятых. Такие граждане обязаны встать на учёт в налоговую службу и платить положенные по закону сборы.

К таковым относятся:

1. Физлица, ведущие частную юридическую практику (адвокаты, нотариусы).
2. Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке и работающие без найма сотрудников.
3. Люди, занимающиеся оказанием услуг юридическим и физическим лицам за вознаграждение.
4. Главы фермерских хозяйств.

В Налоговом кодексе Российской Федерации определены сферы деятельности, разрешённые для трудящихся на себя субъектов:

1. Ведение домашнего хозяйства.
2. Уборка помещений.
3. Репетиторские услуги.
4. Уход за детьми и взрослыми, достигшими возраста 80 лет.

Важно! Субъекты, вышедшие на пенсию, вправе осуществлять и иную деятельность, которая определена федеральным законодательством.

1. Ремонт бытовой и электронной техники.
2. Сдача жилых объектов в аренду.
3. Выпас сельхозживотных.
4. Фотосъёмка.
5. Пошив и ремонт одежды.
6. Услуги няни, горничной, водителя.
7. Парикмахерские услуги и многое другое.

Госдумой РФ разработан законопроект, касающийся самозанятых граждан. Он прошёл третье чтение в ноябре 2018 года и принят большинством голосов депутатов. Данный законодательный акт распространяется на работающих на себя субъектов, проживающих в нескольких регионах:

1. Москва и Московская область.
2. Калужская область.
3. Республика Татарстан.

Тестирование законопроекта будет проводиться с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Особенности налогообложения пенсионеров

Большинство сограждан, вышедших на заслуженный отдых, получают от государства небольшое пособие. Они должны выплачивать транспортный и земельный налог, несмотря на «льготы». Подоходный налог имеет место быть, хотя и не называется так прямо. Не облагаются следующие доходы:

1. Государственное пенсионное пособие.
2. Страховая и накопительная часть.
3. Выплаты по инвалидности.
4. Средства по страховой компенсации.
5. Матпомощь с бывшего места трудоустройства.
6. Доплаты от государства, положенные по закону.

От перечисленных выше доходов лишь 4000 рублей ежегодно не подлежит налогообложению.

Пенсионеры, относящиеся к рассматриваемой категории населения РФ, могут легализоваться свою деятельность, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя на патенте. Данная система налогообложения является оптимальной. Человек оформляет разрешение сроком от 1 месяца до 1 года. Сумма налогового платежа формируется из налоговой базы, умноженной на ставку в 6%. Пенсионер перечисляет взносы по ОМС и в Пенсионный Фонд.

Налог для самозанятой категории лиц вступит в силу с 1 января 2019 г. Уплата производится каждый месяц по ставкам:

Мнение эксперта
Юрист Консультант
Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

1. 4% при работе с физическими лицами.
2. 6% при работе с юридическими лицами и компаниями.

Важно! Для взимания налога с самозанятых пенсионеров разработано мобильное приложение «Мой налог».

Выплаты по медицинскому страхованию включаются в сумму налогового сбора. В ПФР оплата осуществляется отдельно.

В рамках действующего законодательства, работающие на себя субъекты освобождены от налогообложения по доходам, полученным от оказания услуг юрлицам и физлицам за 2017-2019 года. Воспользоваться данным послаблением смогут люди пенсионного возраста, которые предварительно прошли регистрацию в налоговом органе.

Согласно положениям законопроекта люди, вышедшие на заслуженный отдых, вправе оказывать любые услуги и выполнять любые работы, если годовой заработок не превысит более 2,4 миллиона рублей.

Новый статус не смогут получить физлица, трудящиеся в таких сферах, как:

1. Посредничество.
2. Продажа подакцизной и маркированной продукции.
3. Реализация или (и) добыча полезных ископаемых.
4. Перепродажа товаров и имущественных прав (кроме своих).
5. Деятельность, по которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Если граждане не встанут на учёт, применят штрафные санкции. Когда неплательщика поймают впервые, штраф составит 20%. При повторном уклонении изымут 100% с суммы полученного дохода.

Особенности пенсионного обеспечения при самозанятости

На основании положений закона «О страховых выплатах» гражданам гарантируются следующие виды государственных пособий:

1. По старости.
2. По инвалидности.
3. При потере кормильца.

Чтобы пройти регистрацию, подают уведомление в Многофункциональный Центр или в Федеральную Налоговую службу.

Лишаются ли пенсионеры льгот

Лиц пенсионного возраста, которые трудятся на себя, могут лишить многих социальных выплат и льгот. Если субъект зарегистрирует свою деятельность, его станут считать рабочим гражданином. Работающих пенсионеров индексация пенсии в предстоящем 2019 году не коснётся.

Считается ли пенсионер работающим

Люди, которые достигли возраста ухода на пенсию и продолжающие трудиться, являются работающими. То же относится и к физлицам, трудящимся в «тени». В этой связи Пенсионный Фонд РФ не станет индексировать пенсионные выплаты.

Переход на новый режим налогообложения

С 2019 года лица, ушедшие на пенсию и трудящиеся на себя, обязаны оплачивать налоги. Это требование пока распространяется на сограждан, проживающих в 4 российских регионах. Для перехода на спецрежим необходимо скачать мобильное приложение. Программа подходит для смартфонов, планшетов, компьютеров и ноутбуков.

Через данный сервис человек сможет обратиться с заявлением в ФНС, чтобы перейти на льготный режим. В течение суток заявку рассмотрят и вышлют ответ СМС-сообщением в приложении.

Лица, ушедшие на заслуженный отдых и трудящиеся на себя, обязаны заплатить положенные по закону налоги. Ответ на вопрос, являются ли работающими самозанятые пенсионеры, положительный. Ведётся речь о лишении таких физлиц дополнительных льгот. Пенсии при самозанятости индексироваться не будут. Налогообложение к людям, работающим на себя, применят с 1 января 2019 г. в нескольких регионах РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Источник: investingclub.ru

Какие налоги должны платить самозанятые пенсионеры

В России уровень пенсий и социальных выплат весьма скромный. Поэтому многие пенсионеры, достигнув соответствующего возраста и уйдя на заслуженный отдых, продолжают искать способы дополнительного заработка средств на жизнь. С 2019 года вступил в силу новый закон, согласно которому самозанятые люди, вышедшие на пенсию и имеющие дополнительную прибыль, будут платить налоги наряду с работоспособным населением, иначе их ждут штрафы за ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Кто такие самозанятые пенсионеры

К самозанятой категории лиц отнесли граждан, которые работают сами на себя, систематически получая доход. Под понятие «самозанятость» попадает практически любая деятельность граждан, которые своими силами зарабатывают себе на жизнь. В законодательстве особенно четко выделены несколько сфер, в которых как раз и заняты большинство людей пенсионного возраста:

1. Присмотр за детьми и уход за больными людьми.
2. Продажа продукции, выращенной на своем участке.
3. Сдача квартиры и другой собственности в аренду.
4. Репетиторство и помощь в домашнем обучении.
5. Услуги уборщицы, помощницы по хозяйству и другого домашнего персонала.

Также самозанятыми будут считать таксистов, копирайтеров, специалистов по ремонту техники, одежды, украшений, людей, оказывающих услуги в сфере красоты и медицины на дому и многих других.

По закону самозанятым является человек, если подходит под следующие критерии:

1. Работает сам на себя без работодателя.
2. Оказывает личные услуги или продает собственный товар.
3. Получает постоянный доход.

Если пенсионер подпадает под эти пункты, он обязан встать на учет в ИФНС и платить налоги с доходов.

В ином случае его деятельность будет расцениваться как незаконное предпринимательство, за что по НК РФ полагается штраф.

Важно! Все граждане Российской Федерации, получающие прибыль в любой форме, должны уплачивать с нее налог в бюджет. Это определено законодательством РФ.

Лишению статуса самозанятого подлежат лица, которые:

1. Наняли рабочих официально.
2. Получили доход за прошлый год больше 2,4 млн.
3. Сменили вид деятельности, при ведении которого нельзя применять специальный режим налогообложения (перепродажа товаров, торговля подакцизной продукцией, добыча и реализация полезных ископаемых, услуги риелтора с получением комиссионных вознаграждений).

Есть вариант оформить ИП, чтобы легализовать свой бизнес, но это сулит определенные сложности в процедуре регистрации и ведении бухгалтерского учета, хотя у индивидуальных предпринимателей возможностей и прав больше.

Изменения в законодательстве

Новый законопроект касательно легализации деятельности самозанятых и вывода из тени их доходов успешно прошел три чтения в Госдуме, был одобрен и подписан президентом России В. В. Путиным 27 ноября 2018 года. С 1 января 2019 года он вступил в силу.

Закон определил самозанятых как физических лиц, не имеющих работодателя, не нанимающих наемный персонал и получающих личную прибыль. Под это определение четко подпадают большинство пенсионеров, потому что они как раз зарабатывают на жизнь своими силами после ухода на пенсию, и наемный персонал им в лучшем случае не требуется.

Для данной категории лиц вводится новый специальный налоговый режим, который предусматривает уплату налогов на профессиональный доход. Профессиональным доходом считается прибыль, полученная от занятий вышеуказанными видами деятельности.

Важно! Для самозанятых людей пенсионного возраста не предусмотрено никаких исключений и послаблений, хотя разговоры об этом в Госдуме уже ведутся. Но пока они приравниваются к рассматриваемой категории на общих основаниях и будут выплачивать налоговые сборы наравне со всеми.

Таким образом, теперь, если пенсионер после ухода на пенсию, будет подрабатывать няней, продавать свои овощи и фрукты, таксовать, оказывать услуги, которые ему еще под силу, его будут считать самозанятым, и он обязан отдавать часть своих доходов государству в качестве налоговых сборов.

Принятый закон на данный момент действителен лишь в четырех регионах России. Пилотный проект решили запустить на территории города Москвы, Московской и Калужской области и республики Татарстан. Пенсионеры, проживающие в этих регионах, если хотят получать дополнительный доход без опаски возникновения проблем с налоговой, должны легализовать свой бизнес путем регистрации в налоговых органах.

Важно! Остальные регионы при успешных результатах эксперимента смогут по желанию присоединиться к проекту с 2020 года.

Особенности налогообложения

Для граждан, официально ведущих самозанятую деятельность, введен специальный налоговый режим, согласно которому они должны уплачивать налоги на так называемый профессиональный доход по следующим ставкам:

1. 4%, если услуги оказываются физическим лицам и гражданам.
2. 6%, если взаимодействие ведется с юридическими лицами и организациями.

По поводу страховых взносов в ОМС четкого положения пока нет. Предполагается, что их нужно будет оплачивать отдельно. В Пенсионный фонд выплата взносов необязательна, но в этом случае человек может рассчитывать только на минимальную пенсию, а срок выхода на отдых будут считать с отсрочкой на 5 лет. По желанию, гражданин может увеличить накопительную часть пенсии, внося добровольные взносы в ПФР в рамках, предусмотренных законом.

Налоговый вычет как льгота

Чтобы снизить налоговую нагрузку на первых порах ведения легального бизнеса, власти предусмотрели особую льготу, которая позволяет снизить налоговые ставки до:

1. 3% при работе с физическими лицами.
2. 4% при оказании услуг юрлицам.

Суть заключается в том, что для каждого самозанятого предусмотрена льгота в сумме 10 000 рублей. На эту сумму уменьшаются налоговые выплаты, но постепенно. Это выглядит как ежемесячный «минус 1 или 2% от основной ставки налогообложения», что и позволяет говорить о ставках в 3 и 4%. За налоговый период принят один календарный месяц.

На примере это выглядит так: гражданин Иванов А. Б., выйдя на пенсию, подрабатывает на жизнь оказанием услуг по ремонту обуви. Его ежемесячный доход составляет около 15 тысяч рублей. Он бы платил в бюджет 600 рублей каждый месяц, но с учетом вычета сумма к уплате составит 450 рублей. Налог уменьшен на 150 рублей – это льгота.

Все свои 10 000 рублей, на которые имеет право Иванов, при заданном темпе работы, исчерпает только через 66 месяцев, то есть почти 5,5 года он будет платить со своей прибыли 3%. Когда лимит будет исчерпан, ставка возрастет до 4%. Когда доходы выше, лимит исчерпывается быстрее.

Как встать на учет и платить налоги

Чтобы начать вести законную деятельность, необходимо встать на учет в налоговых органах. Чтобы упростить процесс, было разработано приложение «Мой налог», с помощью которого подается пакет документов и производится регистрация в онлайн-режиме.

Это первое препятствие для пенсионеров на пути к легализации своей деятельности. Старшее поколение не имеет современных гаджетов, и большинство из них не разбирается в технике. Чтобы скачать, установить приложение и пользоваться им, необходим смартфон с выходом в интернет. Здесь большинству придется прибегнуть к помощи молодежи.

Сумма налогового сбора рассчитывается органами ИФНС самостоятельно. Не позднее 12 числа текущего месяца они должны прислать в приложении уведомление о том, какую сумму нужно заплатить за прошедший налоговый период, то есть за прошлый месяц. У вас есть время до 25 числа, чтобы произвести оплату.

Оплатить можно любым удобным способом: через банк по реквизитам, через банкомат, интернет-банк. Для упрощения процесса в приложение внедрена возможность привязать свою карту, благодаря которой отправить деньги можно в один клик. Также можно в своем обслуживающем банке написать заявление на составление поручения, после чего налоговая служба будет автоматически списывать деньги с вашего счета.

Выдача чеков покупателям и отправка отчета о доходах также производится с помощью приложения. Других способов для взаимодействия с налоговой пока нет, поэтому пенсионерам придется разобраться в современных технологиях или заручиться надежным помощником, который будет помогать.

Важно! Все это коснется самозанятых пенсионеров Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана. Пенсионеры других регионов могут легализовать свою деятельность только путем оформления ИП или ежегодной подачи декларации о доходах для обложения их НДФЛ в размере 13%.

Лишаются ли самозанятые пенсионеры надбавки и льгот

Пенсионеры, продолжающие трудиться после выхода на пенсию, независимо по найму или в качестве самозанятого, являются работающими пенсионерами и относятся к работоспособному населению. Но лишить их социальных выплат государство не вправе. Это касается и пенсии, которая не облагается налогом в соответствии с НК РФ. Но она не подлежит индексации до тех пор, пока человек продолжает официально получать дополнительный доход. Некоторые виды льгот сохраняются за пенсионерами, к примеру, они не платят земельный налог, имеют право на льготы при проезде в общественном транспорте, оплате коммунальных услуг и т. п.

Но налог для самозанятых пенсионеров остается таким же, как и для остальных, хотя, повторимся, разговоры об освобождении от налогового бремени людей предпенсионного и пенсионного возраста уже ведутся.

Источник: samozanyatyj.ru