В Москве, в Московской, Калужской областях и Татарстане с 1 января 2019 года вступает в силу эксперимент по введению налога на профессиональный доход (НПД). Для этого внесены поправки в Налоговый кодекс и другие акты. За непредставление налоговой отчётности самозанятыми гражданами устанавливаются меры наказания.
Публикация актуальная для слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки по направлениям:
- Педагогика
- Государственное и муниципальное управление
- Финансы
- Юриспруденция
НПД: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ
Думой принят федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем предусмотрены поправки в Налоговый кодекс, согласно которым в вышеперечисленных регионах власти могут устанавливать отдельные налоги, сборы, налоговые режимы. Правительство РФ будет контролировать эффективность налогового эксперимента.
Штрафы для самозанятых в 2023 году: что будет если не отразить доход или не вовремя заплатить налоги
Законом устанавливаются меры ответственности за нарушение правил формирования и передачи сведений о расчетах. Также закон разрешает самозанятым работать без статуса ИП и без ККТ (контрольно-кассовой техники).
Помимо этого, в законе говорится, что самозанятые граждане имеют право перечислять на добровольной основе взносы в Пенсионный фонд РФ.
Налоговые штрафы для самозанятых граждан
В Налоговый кодекс внесены дополнения, а именно в Главу 16 НК РФ.
Новая статья 129.13 гласит, что если самозанятый гражданин нарушит порядок и сроки предоставления сведений о доходах, которые получены от реализации товаров , работ, услуг, имущественных прав и являются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход , то нарушителей ждёт штраф в размере 20% от неучтённого дохода.
Таким образом, самозанятые граждане должны будут предоставлять сведения и отчитываться перед налоговыми органами. Пока конкретной формы и порядка отчётности нет, но каждый регион или Федеральная налоговая служба его разработают.
Если самозанятый гражданин повторит нарушения в течение 6 месяцев, то ему грозит штраф в размере всего неучтенного дохода. То есть заберут все, что заработало самозанятое лицо. Как это будет выглядеть пока непонятно. Очевидно, что те, кто пожелал стать самозанятым гражданином, попадут в долги перед государством.
Опасность такой практики заключается в том, что доходом самозанятого гражданина будет признаваться любые поступления. Как налоговые органы будут их находить? Через отчеты по банковским картам и счетам. Ну, если самозанятый гражданин будет работать с юридическими лицами, то доходы будут сверять по актам и счетам этого юридического лица. Будут суды, судебные приставы.
Наказание для банков и платёжных систем
Чтобы заставить банки и платежные системы соблюдать закон и предоставлять сведения о движении средств самозанятых граждан, для этого вводится новая статья в НК РФ 129.14. Согласно положениям этой статьи кредитная организация или платежная система также будут выплачивать штраф.
Очень важно учесть, что, в принципе, самозанятым гражданином может быть признан любой гражданин, даже если он не зарегистрирован как самозанятый. Другими словами, придётся доказывать налоговым органам, что эти средства не получены в ходе самостоятельной профессиональной деятельности. В любом случае, вполне вероятно, что такие показательные практические мероприятия будут иметь место.
Как самозанятые граждане могут производить взносы в Пенсионный фонд РФ?
Самозанятые граждане могут на добровольной основе перечислять взносы в ПФР.
При подаче заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию соответствующий расчетный период начинается со дня подачи указанного заявления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации. При подаче заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию расчетный период заканчивается в день подачи указанного заявления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации.
Лица, указанные в подпунктах 1 — 3, 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, самостоятельно с учетом ограничений, установленных настоящим пунктом, определяют размер страховых взносов и исчисляют указанные страховые взносы, подлежащие уплате за расчетный период.
При этом очень важно сколько перечисляет самозанятое лицо в пенсионный фонд: не меньше или, наоборот, меньше фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
- Кто такие самозанятые граждане?
- Плюсы и минусы статуса «самозанятый»
Источник: www.snta.ru
Что будет, если самозанятый не оплатил налог?
Самозанятые обязаны вовремя платить НПД. Процедура проста, но случается так, что исполнитель забывает перечислить деньги ФНС. Что будет, если самозанятый не заплатит налог, и станет ли это проблемой для юридических лиц, с которыми он сотрудничает?
Какие налоги платят самозанятые
Кому-то может показаться, будто у самозанятых чрезвычайно мало обязанностей. Порой возникает вопрос: можно ли не платить налоги самозанятым? Конечно же, нет.
В российском законодательстве говорится, что независимые исполнители должны платить один налог — на профессиональный доход. Он начисляется на все денежные поступления, которые регистрируются в приложении «Мой налог» или банковских приложениях с аналогичными функциями. При работе с юридическими лицами самозанятые платят 6% от полученного дохода, а если они сотрудничают с физлицами, то ставка налога уменьшается до 4%.
Как самозанятым платить налоги в 2023 году
В 2023 году для всех российских налогоплательщиков действует механизм единого налогового платежа. Для каждой организации или физического лица создаётся ЕНС — единый налоговый счёт, с которого все налоги перечисляются в бюджет одним платежом.
Самозанятые могут выбирать:
- переводить деньги на ЕНС, откуда они будут автоматически списываться при начислении налоговых платежей;
- как и раньше, платить налоги через приложение «Мой налог».
Сроки уплаты налога
До недавнего времени плательщики НПД должны были платить налоги до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход. В 2023 году срок расчётов перенесён на 28 число. То есть если фрилансер получил доход в сентябре, заплатить налоги он должен до 28 октября.
Есть два исключения. Если сумма налога составляет менее 100 рублей или самозанятый присоединился к специальному налоговому режиму в отчетном периоде, то налог автоматически переносится на следующий месяц.
Независимому исполнителю обычно не нужно выполнять расчёты самостоятельно и следить за временем оплаты. ФНС рассчитывает сумму налога автоматически до 13 числа того месяца, в котором нужно заплатить пошлину. Затем в приложении «Мой налог» появляется соответствующее уведомление.
Нарушение сроков уплаты налоговых взносов
Что будет, если не платить налог как самозанятый? ФНС направит независимому исполнителю напоминание о том, что у него появилась задолженность. Также с первого дня просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России. За день погашения долга она не начисляется.
Штрафы за неуплату налогов для самозанятых
Если у самозанятого образовалась налоговая задолженность, он получит требование об её оплате. Штрафы за неуплату налогов для самозанятых не предусмотрены, только начисляется пеня в указанном выше размере. Если должник не исполняет требование, ФНС может обратиться в суд. Для погашения задолженности могут списать средства с банковских счетов фрилансера.
Также ему придётся оплатить судебные расходы и сбор в размере 7% от суммы долга. Поэтому плательщику НПД лучше сразу заплатить налоги, а при возникновении задолженности — погасить её как можно быстрее.
Что делать, если самозанятый не уплатил налог?
Если самозанятый не уплатил налог вовремя, ему необходимо погасить задолженность. Он оплачивает налог, а также дополнительные начисления за всё время просрочки.
Для юридического лица, с которым сотрудничал самозанятый, сама по себе неуплата налога не имеет каких-либо последствий. Проблемы могут возникнуть, если независимый исполнитель вообще не оформил чек, чтобы скрыть доход и таким способом избежать оплаты налога. В этом случае ФНС оштрафует самозанятого и может переквалифицировать отношения между ним и заказчиком. Вероятность переквалификации отношений особенно высока, если фрилансер несколько раз выполнял работу для этой организации или индивидуального предпринимателя.
Сколько придётся заплатить
Что, если не платить налог самозанятым, утаивая доход? В этом случае независимого исполнителя ждёт штраф в размере:
- 40% от суммы сокрытого дохода — если правонарушение совершено впервые;
- 100% дохода и невозможность снова получить статус плательщика НПД — если повторное правонарушение совершено в течение 6 месяцев после предыдущего.
Если при этом договор юридического лица с независимым исполнителем будет переквалифицирован в трудовой, организация или ИП вынуждены будут заплатить за него налоги как за физическое лицо: 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
Как избежать последствий
Самозанятым рекомендуется сразу оформлять чеки и отправлять их клиентам, чтобы не возникло проблем. Также, чтобы избежать начисления пени за несвоевременную оплату налогов, можно:
- установить в календаре смартфона напоминание;
- привязать банковскую карту к приложению «Мой налог» и настроить автоплатёж — в этом случае налоги будут списываться автоматически.
Юридическим лицам необходимо тщательно следить за тем, чтобы фрилансеры, с которыми они сотрудничают, выдавали чеки. Также каждый чек надо проверять — это можно сделать по QR-коду, который в нём содержится.
Итоги
Согласно законодательству РФ, самозанятый платит один налог — налог на профессиональный доход. Сумму налога автоматически подсчитывает ФНС, фрилансеру нужно лишь оплатить начисленный налог до 28 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход. При несвоевременной уплате ФНС начисляет пеню. Штрафы за неуплаченный вовремя налог не предусмотрены.
У юридических лиц, сотрудничающих с самозанятыми по договору, проблемы могут возникнуть только в том случае, если фрилансер не предоставил или аннулировал чек. Если чек оформлен, но налоговое уведомление не оплачено вовремя, на организации или ИП это никак не отразится.
Источник: qugo.ru
За какие провинности самозанятым могут «прилететь» штрафы
Эксперимент по внедрению специального налогового режима был запущен для легализации деятельности людей, которые хотят работать на себя, но еще «недоросли» по доходам до индивидуального предпринимательства или компании.
Вместе с введением понятия «самозанятость» у таких ребят появились обязательства по уплате налога. А там где есть обязательства, есть и штрафные санкции, о которых мы поговорим в статье.
Какие штрафы могут прилететь самозанятым
За невыдачу чека
Упрощение правил по налогам и отчетам для самозанятых не означает, что они освобождаются от всех обязанностей. Налоговая служба подчеркивает, что носители статуса обязаны формировать чеки, тем самым информируя налоговую о получении дохода.
Да, у плательщиков налога на профессиональный доход нет как таковой контрольно-кассовой машины, но для них своеобразной ККМ выступает приложение «Мой налог», где можно сформировать и сохранить все платежные документы.
☝️ Чек должен быть сформирован:
- в момент расчета независимо от того, наличная ли это была оплата или безналичная;
- не позже 9-го числа, следующего за доходом месяца – при иных безналичных формах расчетов.
По поводу второго пункта. В законе № 422 рассматривается еще одна ситуация, когда можно не формировать каждый чек, а предоставить сведения о доходах в последний день месяца.
Такое может произойти, если самозанятый работает через посредника – третье лицо набирает исполнителей и действует, как агент, получая деньги от заказчиков и передавая самозанятым их долю.
В этом случае можно сформировать один чек, в котором указывается сумма, заработанная через посредника за отчетный период не позднее 9-го числа, следующего за доходом месяца.
За нарушение этих правил предусмотрен штраф в размере 20% от суммы чека, который не был выдан. А если аналогичное нарушение повторится в течение последующих шести месяцев, придется заплатить штраф в размере 100% от суммы чека ( За неуплату налогов
Инспекция присылает квитанцию с суммой налога не позднее 12-го числа, следующего за получением дохода месяца. У плательщика есть время до 25 числа текущего месяца, чтобы закрыть долги по налогам. Если налог не будет уплачен, самозанятому начнут начисляться пени за каждый день просрочки по ставке Центробанка, действующей в период просрочки:
- 1/300 – с 1-го по 30-й день;
- 1/150 – с 31 дня.
О том, что будет, если не фиксировать доход (не формировать чек) и скрывать его от налоговой, я писала выше.
Оказание услуг без наличия статуса самозанятого
Оказание платных услуг без регистрации деятельности ФНС расценивает, как незаконное предпринимательство. А за такие проделки может грозить не только административная, но и уголовная ответственность.
Оказание услуг, на которые требуется лицензия
Административный кодекс предусматривает штрафы за ведение деятельности, которая требует лицензии – от 2 000 до 2 500 рублей, а также конфискацию оборудования и продукции.
Бизнесмену может понадобиться лицензия, если его деятельность связана с медицинской областью и вмешательством в организм человека.
Например, косметолог, мастер лазерной эпиляции, пирсингист или диетолог – все эти специалисты должны иметь соответствующую лицензию. Также она понадобится тому, кто решил заработать на своем автомобиле и заняться перевозкой людей, если его машина оборудована 8 и более местами.
Надзор за соблюдением условий лицензирования может осуществлять прокуратура или Роспотребнадзор.
Плательщики налога на профессиональный доход могут получить лицензию только при статусе индивидуального предпринимателя, физлицам на НПД их не выдают.
Проверяет ли ФНС
Применение налога на профессиональный доход утверждены ФЗ № 422-ФЗ. Он же и объясняет, как инспекция узнает о самозанятых: они самостоятельно регистрируются в приложении «Мой налог» и посредством его же уведомляют о доходах.
То есть инспекторы налоговой видят только то, что вы сами указываете в приложении, а не фактические поступления на карту. Чтобы изучить доход самозанятого, им нужно проводить налоговую проверку, а для этого необходимо запросить разрешение у главного аппарата ФНС. Чаще всего, без весомых причин и подозрений на сокрытие крупных доходов это не делается.
Многие слышали, что еще в марте 2022 года в качестве поддержки малого и среднего бизнеса был продлен мораторий на плановые проверки. Но мораторий работает только в отношении плановых неналоговых проверок. То есть, налоговая все равно может проверить, в том числе и самозанятых граждан.
Как могут проверить
Если ФНС все-таки заинтересуется вашей деятельностью, контрольные мероприятия будут проводиться по следующей схеме:
- инспектор направит запрос в банки для получения информации о движении денежных средств на счету;
- будет осуществлена проверка чеков на предмет того, все ли доходы отражены в приложении.
Если будут выявлены расхождения, ФНС вправе запросить информацию у заказчиков, которые уплачивали денежные средства самозанятому.
Налоговую может заинтересовать общий поток денег. В случае существенной разницы между заявленным доходом и расходами (например, когда при низких доходах самозанятый покупает машину) налоговый орган может организовать дополнительные мероприятия. Например, провести контрольную закупку с подставными лицами, чтобы проверить, фиксирует ли самозанятый все чеки.
Каждый решает сам – платить налоги или нет. Напомню только то, что максимально возможный промежуток времени, когда уклониста обяжут вернуть долг в бюджет, составляет три года ( Видео
Видео версия статьи:
Другие статьи цикла:
- Идет ли стаж и как заработать на пенсию.
- Пособия на детей — что можно получить от государства.
- Алименты на ребенка: как и сколько платить.
- Плюсы и минусы для пенсионеров.
- Оформление статуса для нерезидентов и самозанятых.
- Дают ли ипотеку.
- Сдача жилья в аренду.
- Можно ли работать официально.
- Тонкости работы с юрлицами.
- Как зарегистрироваться через Госуслуги.
- Документы, подтверждающие статус.
- Интернет-эквайринг: обзор платежных сервисов.
Источник: sorokin.club
