Пенсии индивидуальных предпринимателей (ИП) и других граждан, которых относят к самозанятому населению, с 2015 года рассчитываются аналогично пенсиям наемных работников. Это установлено в Федеральных законах от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и № 424-ФЗ «О накопительной пенсии».
Если за наемных рабочих на обязательное пенсионное страхование (ОПС) отчисления страховых взносов должен делать работодатель, то ИП должны самостоятельно производить оплату по ОПС. Таким образом, пенсионные права для установления пенсии самозанятому населению формируются только при выполнении условия по оплате страховых взносов в ПФР.
Кто относится к самозанятому населению?
К самозанятому населению относят граждан, которые себя обеспечивают деятельностью самостоятельно и сами отвечают за перечисление страховых и налоговых взносов.
В категорию населения, ведущих свою самостоятельную деятельность, входят:
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику;
- члены кооперативов, занятые ИТД;
- главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств.
Соответственно ФЗ от 24.07.2009 г. N 212 «О страховых взносах», данная категория граждан должна перечислять регулярно взносы на медицинское и пенсионное страхование.
Регистрация ИП, нотариусов, адвокатов и членов фермерских хозяйств в ПФР
ПФР по месту жительства самозанятых граждан на основе данных, которые были предоставлены Федеральной налоговой службой и Министерством юстиции, осуществляет их постановку на учет. При процессе регистрации, так же, как и при снятии статуса самозанятого лица, не требуется непосредственное обращение в ПФР.
Регистрация лица происходит в трехдневный срок. Индивидуальные предприниматели могут подавать заявку в ПФ на добровольной основе, и не несут никакой ответственности, в случае своего нежелания.
Если ИП заключит договор с сотрудниками (работниками), по которому они будут поставщиками услуг или исполнителями определенной деятельности, то ему нужно пройти повторно регистрацию в ПФР в 30-дневный срок с даты заключения договора.
- Если установленный законом срок регистрации нарушен, накладываются штрафные санкции в величине 5000 рублей.
- А если указанный срок регистрации нарушен больше чем на 90 дней — в величине 10000 рублей.
Фактом того, что регистрация подтверждена, является документ, который направляется предпринимателю по электронной или по почте России.
Порядок оформления и необходимые документы
Заявку о регистрации самозанятого гражданина, как работодателя, надо подать в 30-дневный срок со дня, когда официально заключен договор с работниками (исполнителями).
Необходимые документы для регистрации в ПФР (помимо заявления):
- паспорт;
- подтверждение регистрации, как ИП;
- свидетельство об учетной записи в налоговой службе;
- договор с работниками (если они есть).
Юридическим лицам надо зарегистрироваться в ПФР не позже 1 месяца со дня получения удостоверения адвоката или назначения как нотариуса.
Также кроме заявления нотариусы и адвокаты должны предоставить документы подтверждающие профессию (копии), о регистрации в налоговом органе (копия), страховое свидетельство.
Проценты уплаты страховых взносов в 2019 году
С 2016 года была изменена величина фиксированной части страховых взносов в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) и в ПФР. Тариф страховых взносов в ПФР равен 26%, а в ФОМС — 5,1%.
На сегодняшний день расчет взносов в ПФР такой:
- фиксированную часть взносов нужно оплатить в срок до 31 декабря отчетного года. Фиксированные взносы вычисляют по формуле: МРОТ х 26% х 12
- расчетная часть страховых взносов уплачивается до 1 апреля года, идущим за отчетным (если доход больше 300 000 рублей в год — прибавляется 1% от суммы).
На медицинское страхование надо оплачивать только фиксированные платежи. Взносы с доходов больше 300 000 рублей в ФОМС не оплачиваются. Взносы на медицинское страхование можно вычислить также, только в расчет берется процент взносов на ОМС.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году был равен 7800 рублей. Правительство РФ решило повысить с 1 января 2019 года размер МРОТ до 9489 рублей.
Однако в 2019 году изменили тариф фиксированного платежа для самозанятых граждан, отменив привязку к МРОТ, в итоге взнос необходимо будет внести в размере 26545 рублей.
На обязательное пенсионное и медицинское страхование страховые взносы перечисляются отдельно друг от друга. Периодичность уплаты гражданин выбирает на свое усмотрение: несколькими оплатами в течение года или единовременно. В случае, если взносы на страхование гражданином не уплачены или уплачены не в полном размере в указанный законом срок, будут начислены пени.
Тариф взносов для производящих выплаты физическим лицам
Если плательщик пенсионных взносов занимается индивидуальным предпринимательством и является работодателем, ему необходимо уплачивать их как за сотрудников, которых он нанял, так и за себя. Ежемесячно и не позже 15-го числа месяца, который идет за месяцем расчета, должна производиться уплата взносов. Если же крайний день срока уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок окончания — следующий за ним рабочий день.
Начисленные страховые взносы, но вовремя не уплаченные, будут считаться недостачей и подлежат взысканию.
| Плательщики взносов, которые находятся на общей системе налогообложения и применяют основной тариф взносов | 22%+10% | 5,1% |
| ИП, которые применяют патентную систему налогообложения | 20% | 0% |
| ИП и аптечные организации, которые имеют лицензию на фармацию; некоммерческие организации, использующие УСН и работающих в сфере искусства, культуры и др.; благотворительные организации. | 20% | 0% |
| ИП и организации, обладающие статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; организации и ИП, которые заключили соглашение о проведении туристско-рекреационной деятельности. | 8% | 4% |
| ИП и организации, которые используют УСН. | 20% | 0% |
| Плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территориях города Севастополя и Республики Крым. | 6% | 0,1% |
| Плательщики страховых взносов, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток | 6% | 0,1% |
| Плательщики взносов, которые имеют статус резидента территорий опережающего соц-экономического развития | 6% | 0,1% |
Возврат сумм переплат по страховым взносам
Самозанятые граждане могут воспользоваться правом на возврат излишне уплаченных сумм по страховым выплатам. Подать заявку предприниматель может в месячный срок со дня, когда он узнал о переплате. Но с момента излишне внесенного взноса не должно пройти более 3-х лет.
- Плательщику надо подать заявление, чтобы получить свои средства.
- Переплата будет зачтена через 10 дней, и через месяц произведено перечисление суммы страхователю на счет.
- Если плательщик имеет задолженности, то средства будут перенаправлены на погашение долга.
Сегодня существует такая услуга, при помощи которой, средства с одного вида страховки перенаправляются на другой, и излишне уплаченные средства в течение месяца переводятся на оплату одного из видов страхования, который выбирает плательщик.
Если орган ПФР зачел средства излишне уплаченных страховых взносов в состав сведений персонифицированного учета и они разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, то возврат сумм переплаченных страховых взносов не производится.
Представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета в ПФР
За исключением глав крестьянских хозяйств, которые должны предоставлять расчет по начисленным и оплаченным взносам в ПФР по форме РСВ-2 до 1 марта года, который идет за закончившимся расчетным периодом, плательщики взносов на страхование, относящиеся к самозанятому населению и работающие без наемных сотрудников, освобождаются от сдачи отчетов в ПФР.
Если же на предпринимателя работают другие сотрудники, то с 2016 года он должен ежемесячно в электронном виде предоставлять информацию о сотрудниках (ФИО, ИНН, СНИЛС).
С целью того, чтобы учесть свои пенсионные права, лицо, которое уплачивает самостоятельно страховые взносы и занимается в районах Крайнего Севера предпринимательской деятельностью, или на работе с особыми (вредными) условиями труда, дающими возможность установления страховой пенсии досрочно, может предоставить в ПФР по форме СЗВ-6-1 сведения взносах на ОПС, которые были начислены и уплачены, и о страховом стаже застрахованного за соответственный период отчета вместе с расчетом по страховым взносам или копией платежного документа.
Заключение
Все ИП, главы фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы должны оплачивать страховые взносы в ПФР за своих рабочих и за себя. Их могут зарегистрировать в территориальных органах ПФР на разных основаниях несколько раз:
- в качестве страхователя, который за отчетный период должен уплатить страховые взносы;
- страхователи должны повторно зарегистрироваться, если и заключают с другими лицами трудовые отношения и являются работодателями;
- они должны пройти регистрацию в ПФР, если захотят открыть свой индивидуальный счет и на добровольной основе уплачивать страховые взносы. Но сначала необходима регистрация в ПФР в качестве страхователя, который уплачивает взносы исходя из стоимости страхового года. Личное обращение при этом в Пенсионный фонд не требуется.
ПФР автоматически зарегистрирует предпринимателя в трехдневный срок с момента, как сведения из федеральных органов исполнительной власти, которые осуществляют государственную регистрацию ИП и юридических лиц, поступают в ПФР.
Источник: pensiology.ru
Идет ли стаж у самозанятых граждан РФ
Самозанятые граждане не платят обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, соответственной трудовой стаж у них не идёт и не копиться «страховая» пенсия. Но если о себе позаботиться, то в пенсионном возрасте деньги государство будет выделять на пенсионные выплаты.
Период работы на специальном налоговом режиме НПД не учитывается в трудовой стаж по умолчанию
Любое физическое лицо, являющееся гражданином России может «купить» себе трудовой стаж, заключив договор с ПФРФ и уплачивать ежегодно минимальную сумму для начисления балов.
Что бы выйти на пенсию и получать страховую часть в 2024 году необходимо иметь минимальный трудовой стаж — 15 лет и 28,2 балла.
Купить можно только половину трудового стажа — 7,5 из 15 лет при работе по трудовому договору, но самозанятый может получить таким образом весь необходимый пенсионный стаж!
Стоимость одного года трудового стажа в 2021 году составляет 32 448 рублей — эту сумму самозанятые платят в пенсионный фонд добровольно.
Где еще взять трудовой стаж
Самозанятый может совмещать свою деятельность с работой по трудовому договору, тогда обязательные страховые взносы в ПФР будет уплачивать работодатель — 22% от официальной заработной платы.
Купить Вам трудовой стаж может родственник или друг, перечислив деньги в пенсионный фонд.
Как получать хорошую пенсию
Если надежды на государство нет, Вы сами можете сформировать инвестиционный портфель и инвестировать в своё будущее всего за 5 минут с Тинькофф Инвестиции
Существует 3 вида пенсии:
- Страховая пенсия. Гарантированно увеличивается государством, индексируется.
- Накопительная пенсия. Инвестируется на фондовых рынках, не индексируется, гарантирована лишь сумма уплаченных страховых взносов.
- Пенсия по государственному обеспечению. Обязательная социальная пенсия от государства в размере 5796 рублей. Платиться на 5 лет позже, чем страховая.
Налоги самозанятого распределяются: 37% в фонд мед страхования, остальные 63% в региональный бюджет. На пенсию не отчисляется даже малая часть!
Накопительная пенсия назначается по достижении возраста или наступлении срока, определяемых в соответствии с Законом № 400-ФЗ.
Для того, что бы получать повышенную пенсию от государства необходимо вносить как можно больше в страховую часть пенсии через ПФР, покупая баллы, стоимость одного балла в 2021 году — 98,86 руб. С каждым годом стоимость бала будет индексироваться.
Заключенный договор с ПФР можно только расторгнуть письменно, иначе налоговая будет с самозанятого взыскивать минимальные взносы!
Подать заявление и платить страховые взносы возможно в мобильном приложении на телефон «Мой налог».
Самозанятый пенсионер
Самозанятый гражданин считается неработающим, так не платит обязательные взносы в ПФР. По закону пенсионер не теряет права на получение заслуженной пенсии и она будет индексироваться государством.
Стоит ли переходить ИП на НПД если он хочет платить пенсионный отчисления
Деньги необходимо считать, если учесть налоговый вычет в размере 10 000 рублей, возможность работать без кассы и деклараций, то стоит ли переходить ИП на НПД?
ИП ежегодно уплачивает 8 426 рубля на медицинское страхование и 32 448 рубля пенсионных отчислений. Эта сумма уменьшается (вычитается) при расчете налоговой нагрузке на других режимах.
Рассмотрим работу ИП на УСН с юридическим лицом:
Индивидуальный предприниматель
Доход за год: 900 000
Сумма налога: 54 000 + 6000 руб. (1%)
Обязательные взносы: 40 874
Взносы в бюджет: 60 000
Самозанятый:
Доход за год: 900 000
Сумма налога: 44 000
Обязательные взносы: 32 448
Взносы в бюджет: 76 448
При доходах более 800 тыс. рублей Индивидуальному предпринимателю выгоднее оставаться на УСН.
Государство даёт возможность получить трудовой стаж для формирования пенсии любому гражданину РФ — стоит ли доверять ему, учитывая недавние заморозки накопительных пенсий на 2 года во время кризиса? Да и что будет с пенсионной системой через 10, 20, 30 лет не ясно, з аботьтесь о своем будущем сами — возьмите ответственность на себя!
Вопросы задавайте в комментариях, специалист из ПФР ответит Вам в ближайшее время.
Источник: investobox.ru
Пенсионные отчисления в ПФР для самозанятых граждан в 2019 году
Будущая пенсия — это одна из тех тем, которая больше всего волнует самозанятых. Это беспокойство можно понять, ведь не хочется остаться в будущем почти без средств к существованию, с одной социальной пенсией, которая в России на 2018 году всё ещё очень мала. И эта ситуация может произойти с большой вероятностью, если гражданин занимается предпринимательской деятельностью, но не регистрирует её в налоговых органах, а значит и не делает взносы в ПФР. Государство активно пользуется этим смятением, чтобы привлечь больше работающих на себя выйти «из тени», а как будет выплачиваться пенсия для самозанятых граждан стоит знать заранее, решая вопрос с регистрацией себя как ИП.
- 1 Разные трактовки понятия
- 2 Пенсионное обеспечение
- 2.1 Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений
Разные трактовки понятия
Говоря о пенсионных взносах для самозанятых лиц, стоит сразу упомянуть, что определение для последних немного разнится в Пенсионном фонде и налоговой службе.
Согласно ФНС, это граждане, занимающиеся:
- Обучением людей на дому.
- Присмотром за детьми.
- Уходом за пенсионерами и недееспособными.
- Уборкой помещений.
- Каким-либо домашним хозяйством.
ПФР расширяет этот список и добавляет в него:
- Всех частных юристов.
- Владельцев ферм.
- Граждан, работающих по найму, к примеру, охрану и водителей.
- ИП с патентным режимом налогообложения.
Так как пенсионные и другие страховые отчисления контролируются налоговой службой, то и основное определение, кого считать самозанятым, у них теперь одинаковое — это работающие на себя люди, которые:
- Не пользуются дополнительной помощью наёмного штата.
- Не зарегистрированы в ФНС.
- Не платят страховые отчисления и налоги.
Пенсионное обеспечение
Сейчас, согласно законодательству, каждый житель страны имеет право на такие виды пенсии, как:
- По инвалидности.
- По потере кормильца.
- По старости.
Всё это могут выплатить из бюджета ПФР, куда перечисляет страховые взносы налоговая служба. К ней деньги попадают с отчислений граждан следующих категорий:
- Юридические лица.
- Индивидуальные предприниматели.
- Физические лица.
Эти три категории объединяются в одну – плательщики, выдающие вознаграждения физическим лицам в штате сотрудников. А также есть занимающиеся частной практикой. Список их видов деятельности совпадает с трактовкой ПФР насчёт самозанятых.
За всех, кто трудится по найму, страховые отчисления делает его работодатель. Здесь и находится главный нюанс обеспечения фрилансеров. Так как они сами себе находят работу, то должны самостоятельно заботиться о будущей пенсии. Для этого необходимо зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность и начать отчисления в ПФР.
Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений
Когда гражданин имеет работодателя, его пенсия зависит от рода деятельности и величины заработка. Если годовой доход сотрудника не превышает 300 тысяч рублей, то за 12 месяцев от него в ПФР уйдёт:
- 26 545 рублей в 2018.
- 29 354 рубля в 2019.
- 32 448 рублей в 2020 и т. д.
Если доход за год превышает 300 тысяч рублей, то помимо этих сумм отправляется 1% от «избытка».
У самозанятых вид деятельности значения не имеют, обращать внимание будут на доходы и такие критерии, как:
- Минимум 15 лет страхового стажа.
- Индивидуальный пенсионный коэффициент не меньше 30.
- Подходящий возраст. Ранее было 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно, но теперь он постепенно поднимается к 63 и 65.
В 2018 принято решение о повышении пенсионного возраста. Это поэтапный процесс, и ежегодно допустимое количество лет будет увеличиваться на 6 месяцев. Отдельные категории граждан имеют право досрочно уйти на отдых, но срок, который могут снять из-за льгот, не так велик.
Индивидуальный коэффициент зависит от количества сделанных отчислений и заработной платы. Выделяется он ежегодно, рассчитать можно с помощью специального калькулятора на сайте ПФР. Там для подсчётов ему необходима ежемесячная зарплата без вычета НДФЛ. Максимальное количество баллов, которое можно получить за год сейчас — 8,7, а с 2021 будет 10. А также на их начисление влияет выбранный вид пенсионного обеспечения:
- Только страховая пенсия даёт годовой максимум в 10 баллов.
- Страховая и накопительная вместе не позволяет накопить за 12 месяцев более 6,25.
Получить 10 баллов можно, только если ежемесячная зарплата без НДФЛ вычета составляет более 150–200 тысяч рублей в месяц. Учитывая, что среднее жалованье в регионах 15–20 тысяч рублей, то ежегодно можно будет получать не более 2,35 балла. С такой зарплатой накопить необходимый минимум в 30 баллов получится только за 13 лет.
Страховой стаж, в свою очередь, предполагает 15 лет. Он засчитывается за все рабочие периоды, в которые гражданин производил перечисления в ПФР и может доказать это документально. Засчитываются как самостоятельные выплаты при ИП, так и от нанимателя.
Если самозанятый работает, но не платит налоги и социальные отчисления, то ему не засчитываются ни баллы, ни стаж. Играть роль будет только возраст, при котором допускается обратиться за пенсией по старости. В этом случае рассчитывать можно только на социальную, которая различается в разных областях страны, но в среднем в 2018 году составила 8 726 рублей.
Пенсии для самозанятых
Законодательство предполагает, что самозанятость всё же регистрируется в системе — как ИП на патенте. Этот налоговый режим предполагает обязательные пенсионные отчисления для самозанятых, такие же как для всех юридических лиц и ИП. Регистрация как индивидуального предпринимателя предполагает засчитывающийся стаж и накопление баллов.
Также недавно вышел закон о самозанятых, который тоже призван регулировать деятельность работающих на себя. В законопроекте нет информации о том, как будут делаться страховые отчисления. Однако в пояснительной записке говорилось, что проценты на обязательное медицинское страхование уже входят в сумму налога (4 или 6% от дохода ежемесячно), а пенсионные — в добровольном порядке. Ставки не уточняются.
Работать на себя и не регистрироваться допустимо. С точки зрения государства, эти граждане считаются безработными и зарабатывающими нелегально, однако, никаких мер за отказ от регистрации не предусмотрено, потому и заставить это делать никто не может. Только побудить или мотивировать, но как показывает практика и быстро растущее число «непродуктивных» самозанятых, исчисляемых уже десятками миллионов, пока это не очень работает.
Учитывая этот момент и доказанную в 2018 году нестабильность законодательства в этом вопросе, делать перечисления со своей 100% выручки кажется целесообразнее на личный счёт в банке, чем пропускать деньги через фильтры налоговой и пенсионной системы. Ведь никаких гарантий, что они потом будут возвращены полностью нет.
Платить в фонд или не платить — это решение, которое каждый гражданин должен принимать самостоятельно. Свои плюсы и минусы есть у обоих решений, поэтому что более выгодно и правильно, сказать сложно. Всё зависит от того, как каждый человек видит своё будущее, его смелости и личного взгляда на пенсионную систему в России. Одно можно сказать точно — регистрировать свой бизнес только для того, чтобы делать взносы в ПФР не самая лучшая идея. Аргументов должно быть больше.
Источник: evle.ru