В 2018 году специалисты Минтруда и Пенсионного фонда России провели анализ реального положения дел, связанного с официальной занятостью населения в нашей стране.
Так, в 2018 году порядка 24 миллионов россиян имеют теневые доходы и так или иначе вовлечены в «серые» экономические схемы. Среди них особо следует выделить лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность без какого-либо оформления и учета со стороны контролирующих органов.
Подобная ситуация негативно сказывается как на государственных финансах, поскольку казна лишается значительных налоговых поступлений, так и на самих гражданах, которые по этой причине могут быть лишены многих социальных благ.
Однако на сегодняшний день Правительством разработаны механизмы, которые стимулируют граждан легализовать свою деятельность и свои доходы. В статье разберем вопросы, что такое самозанятость, как устроена деятельность и чем они могут заниматься.
Понятие самозанятых граждан
Самозанятость — это деятельность граждан, которые предлагают услуги или продают товары, над производством которых трудились сами, не являясь трудоустроенными в какой-либо организации, а также зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.
Самозанятые граждане в 2020 году. Налог на профессиональный доход. Закон о самозанятых.
Здесь же крайне важно отметить, что данная категория граждан не привлекает для продажи товаров или при оказании услуг третьи лица, то есть они работают исключительно самостоятельно.
На практике самозанятые длительное время находились вне правового поля. Единственной возможностью легализовать свою деятельность для них была регистрация в качестве ИП или создание юридического лица.
Однако следует понимать, что доходы самозанятых довольно низкие, а расходы, связанные с ведением того же ИП, могут крайне негативно сказаться на финансовом положении гражданина.
Справка! Несмотря на периодические рейды сотрудников налоговой службы, которые штрафовали самозанятых граждан за нелегальную предпринимательскую деятельность, эта категория лиц не стремилась вести свою деятельность в рамках установленных законом форм.
Кто относится к самозанятому населению
Правительство РФ, по согласованию с профильными учреждениями и службами, предложило иной, более мягкий подход, предоставив возможность самозанятым трудиться в легальном поле. В качестве эксперимента в отдельных регионах нашей страны с 2019 года был введен специальный льготный налоговый режим.
Следует отметить, что действующее законодательство не оперирует данным термином. Механизм легализации самозанятых граждан устанавливается Федеральным законом от 27. 11. 2018 года № 422-ФЗ. Данный нормативный документ вводит специальный налог на профессиональный доход.
Закон устанавливает конкретные требования к лицам, которые могут воспользоваться данным налоговым режимом. Таким образом, соответствие данным критериям и определяет статус гражданина как самозанятого.
Далее следует подробно разобрать условия, при которых рассматриваемый налоговый режим может быть применен:
Самозанятые граждане в 2020 году. Налог на профессиональный доход. Как оформить самозанятость.
- Отсутствие наемных работников. Лицо должно осуществлять свою деятельность лично, без привлечения третьих лиц.
- Максимальный размер дохода не должен превышать 2 миллионов 400 тысяч рублей. В данном случае речь идет о совокупном годовом доходе гражданина. Если по итогам года выясняется, что он превышает данную сумму, то этот налоговый режим не применяется. При этом не имеет значения размер ежемесячного дохода самозанятого.
Кроме этого, даже при соблюдении условий, указанных выше, не могут считаться самозанятыми граждане, которые реализуют подакцизные товары.
Важно! Самозанятыми могут быть признаны как граждане, ранее не зарегистрированные в качестве ИП, так и действующие предприниматели при соответствии озвученным выше условиям.
Также быть признанными самозанятыми могут лица, имеющие гражданство иностранных государств, входящих в ЕАЭС.
Виды деятельности
До 2019 года гражданами, которые должны были оплачивать НДФЛ со своих доходов, признавались лица, оказывающие следующие услуги:
- присмотр за лицами пожилого возраста, а также имеющими хронические заболевания и нуждающиеся в этом по медицинским показаниям;
- репетиторство;
- помощь в хозяйстве.
На сегодняшний день в новых реалиях действия льготного налогового режима данный перечень должен быть значительно пополнен. Однако сегодня законодательство не содержит списка конкретных профессий, представители которых могут быть признаны самозанятыми. По словам руководителей экономического блока Правительства, соответствующий перечень будет в обязательном порядке сформирован, однако не ранее, чем во второй половине 2020 года.
При всем при этом, если исходить из действующих норм законодательства, которые устанавливают требования к самозанятым, к последним можно отнести лиц:
- оказывающих строительные и ремонтные работы;
- сдающих в аренду жилые помещения (в том числе посуточно и на более длительный срок);
- работающих удаленно через электронные площадки в интернете (фрилансеров);
- оказывающих юридические и бухгалтерские услуги в частном порядке;
- оказывающих косметические услуги (в том числе и на дому);
- осуществляющих продажу товаров (в том числе продуктов питания), произведенных самостоятельно.
Самозанятый — это юридическое или физическое лицо
Налог на профессиональный доход существует в России всего три года, но уже стал популярным среди тех, кто хочет вывести свой маленький бизнес из тени. Казалось бы, такой простой режим, максимально льготный, но его нюансы продолжают вызывать недоумение. Сегодня разберем один из самых больных вопросов: самозанятые — физические лица или юридические? И чем это может обернуться начинающему бизнесмену?
Кто такие самозанятые
Сам смысл слова «самозанятые» как бы намекает нам, что речь идет о людях, которые сами себя обеспечивают работой (сами себя занимают). На уровне бытовой логики так всегда и было. А когда с 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, это понятие стало не только бытовым, но и почти что официальным. Оговорка «почти что» связана с тем, что официально термин «самозанятость» в законе 422-ФЗ введен так и не был, так как эти люди названы «плательщиками налога на профессиональный доход» (и сокращение НПД прочно вошло в деловой оборот).
Вместо слова «самозанятые» в регулирующем законе 422-ФЗ используется термин «плательщики налога на профессиональный доход».
Непосредственно определение понятия самозанятых мы неожиданно находим в Приказе Минэкономразвития России от 17.03.2021 № 121, которым регулируется методика расчета количества самозанятых в рамках осуществления национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Здесь говорится:
Самозанятые граждане — это физические лица, в том числе ИП, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Исходя их всего вышесказанного, мы с вами понимаем, что самозанятый как субъект предпринимательской деятельности — это обязательно физическое лицо. Везде отдельно оговаривается то, что и ИП относятся к этой категории тоже, но по большому счету такая оговорка излишняя: индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются физическими лицами (см. ст. 11 НК РФ).
Примеры деятельности, над которой стоит задуматься о том, чтобы стать самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход):
- репетиторство;
- выпечка на заказ;
- продажа собственноручно произведенных вещей (пошив одежды, вязание, интерьерные вещи хенд-мейд и т.п.);
- фриланс через онлайн-биржи и напрямую для заказчиков (написание текстов, подготовка иллюстраций, верстка и программирование);
- маникюр и стрижка;
- услуги няни и сиделки;
- и многое другое.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали основные правила налога на самозанятых. Используйте эти инструкции бесплатно.
Чем отличаются самозанятые от ИП
Как мы уже разобрались, и самозанятые, и ИП — все они физлица и ведут бизнес именно в таком качестве. Так что говорить о том, что самозанятые приравниваются к индивидуальным предпринимателям, некорректно, хотя такая формулировка регулярно встречается в интернете. По закону никто ни к кому не приравнивается, это разные субъекты предпринимательства, хотя у нас и случается искушение поставить их в один ряд друг с другом.
В некоторых моментах самозанятые и ИП похожи, в некоторых — отличаются. Давайте рассмотрим их сходства и отличия в таблице.
Регистрация проходит через ФНС РФ — лично в отделении или онлайн через госуслуги или сервис налоговой.
Для регистрации нужны:
- паспорт;
- заявление по форме Р21001;
- оплата госпошлины (800 р.).
Регистрация проходит за 10 минут онлайн через мобильное приложение «Мой налог» или через приложения некоторых банков.
С августа 2022 года обещают ввести регистрацию через госуслуги.
Никаких документов, кроме паспорта, не требуется.
Госпошлину уплачивать не нужно.
Зависит от применяемой системы налогообложения:
- на патентной системе налогообложения — 60 000 000 руб. (ст. 346.45 НК РФ);
- на упрощенной системе налогообложения − 200 000 000 руб. (ст. 346.13 НК РФ).
Сдают только налоговую, в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Обычно это налоговые декларации + книга доходов и расходов.
В зависимости от применяемой системы налогообложения, например:
• УСН от 0 до 15 % (ставки регулируются регионом регистрации);
• ПСН от 0 до 6 % в зависимости от региона.
- 4 % по платежам от физических лиц;
- 6 % по платежам от юридических лиц.
Да. Но они связаны не со статусом ИП, а с применяемым налоговым режимом.
Например, список запретов для УСН смотрите в статье 346.12 НК РФ.
Да. Нельзя стать плательщиком НПД тем, кто планирует:
- заниматься лицензируемыми видами деятельности;
- продавать подакцизные товары (алкоголь, бензин, табак и т.п.);
- продавать товары, подлежащие маркировке (шубы, например);
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- работать по договорам поручения, агентирования или комиссии.
Важный момент: информацию и о юридическом лице, и об индивидуальном предпринимателе можно найти в открытых источниках — на сайте ФНС РФ есть специальный сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде», где ООО или ИП можно легко найти по ИНН или по названию (фамилии). Эти реестры (ЕГРЮЛ и ЕГРИП) официально ведутся ФНС и доступны всем желающим. Но реестра самозанятых в открытых источниках нет, найти про них информацию невозможно.
Чем отличаются самозанятые от юридических лиц
В самом начале статьи мы уже разобрали, что плательщики налога на профдоход — это всегда физические лица, в том числе ИП. В этой связи вопрос, являются ли самозанятые юр. лицами, отпадает сам собой: они таковыми не являются.
Но, если вы решили заняться бизнесом, пусть даже очень небольшим, вопрос, как это все оформлять по закону, перед вами встанет в любом случае. Поэтому целесообразно рассмотреть отличия самозанятых от юрлиц, чтобы иметь перед собой полную картину и сделать выбор осознанно. Давайте их рассмотрим.
Сколько стоит открыть бизнес
Для ООО минимальные затраты составят: 10 000 уставный капитал + 4000 госпошлина за регистрацию. Понадобятся дополнительно услуги нотариуса и, скорее всего, юриста для подготовки всех необходимых документов, но цены на эти услуги стоит узнавать непосредственно «на местах», т.к. они и по регионам, и по конкретным конторам различаются.
Для самозанятых — все бесплатно. Даже госпошлину не платим.
Можно ли выбирать название для бизнеса
Юрлица вправе выбрать любое красивое название. Есть лишь некоторые ограничения по использованию официальных названий и символики России.
Самозанятые, как и ИП, всегда официально представлены своими личными данными — фамилия, имя, отчество.
Кто владеет бизнесом
Самозанятый всегда единоличный владелец. А юридические лица любых организационно-правовых форм вправе находиться в собственности у нескольких людей, или у нескольких компаний, или даже в совмещенном варианте — у людей и у компаний одновременно, в разных долях.
Кто и как распоряжается прибылью (выручкой)
Самозанятый полностью распоряжается своей выручкой, как хочет.
Для юридических лиц все не так просто. Учредитель (собственник) ООО не вправе снимать прибыль со счетов компании просто так. По закону тратить деньги фирмы разрешено только на определенные цели. А доход собственники получают в виде дивидендов, с которых они платят НДФЛ 13 %.
Какие налоги надо платить
Самозанятые платят только налог на профдоход (НПД) в размере 4 % (при получении платежа от физического лица) либо 6 % (при получении платежа от юридического лица).
Налоги ООО зависят от применяемой им системы налогообложения и от наличия имущества в собственности (недвижимость, земля, транспорт).
Можно ли открывать филиалы
Юридическое лицо может открыть сколько угодно филиалов. Самозанятые — нет.
Можно ли нанимать сотрудников
Это один из ключевых запретов для самозанятых — они ни при каких условиях не вправе нанимать сотрудников. А если самозанятый относится к ИП (то есть плательщиком НПД становится уже имеющий работников индивидуальный предприниматель), то в этом случае режим НПД он вправе применять только для той деятельности, при которой наемный труд не используется.
В то время как любое юридическое лицо вправе иметь наемных сотрудников. Ограничение по их количеству есть только в ряде случаев — например, у субъектов малого предпринимательства или при применении УСН.
Можно ли продать или передать свой бизнес
Учредитель ООО вправе выйти из него, передать свою долю другому или наоборот — получить (или даже наследовать) вторую долю от другого участника.
Для самозанятых (да и для ИП тоже) такой вариант невозможен. Физическое лицо всегда останется единственным и единоличным владельцем своего бизнеса.
Подведем итоги
Первое. Самозанятый не является юридическим лицом.
Второе. Самозанятый — это физическое лицо, вставшее на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Уплата НПД не делает человека ни юридическим лицом, ни ИП.
Третье. ИП, как и физлица, тоже вправе стать самозанятыми. Но только по тем направлениям своего бизнеса, где не используется наемный труд.
Источник: clubtk.ru
Всё о самозанятых – закон, налог, виды деятельности
Всё о самозанятых в 2022 году: закон о самозанятых, какие налоги нужно платить, виды деятельности, порядок регистрации и т. д. Онлайн-помощь юриста.
По подсчетам экспертов до 30 миллионов жителей страны кроме официальной работы имеют «теневые» заработки, а для почти 8,7 миллионов россиян неофициальные заработки – это единственный постоянный доход. Чтобы вывести этих россиян из «тени» власти решили в рамках пилотного проекта с 1 января 2019 года ввести для самозанятых граждан 4 регионов России специальный налоговый режим, позже эксперимент распространился на остальные регионы России. Сразу после этого россияне стали активно искать в поисковиках информацию по запросам типа «самозанятые граждане регионы» или «самозанятые граждане виды деятельности». Кто такой самозанятый гражданин, какими видами деятельности он может заниматься и какие налоги должен платить – ответы на эти и другие читайте в этой статье.
Самозанятые граждане – кто это такие
Законопослушные россияне ежегодно отчитываются по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных от сдачи квартир, продажи автомобиля или недвижимости. Деятельность предпринимателей, порядок уплаты налогов и взносов ИП также давно регламентированы.
Что же касается самозанятости, то тут сложилась интересная ситуация – понятие «самозанятые граждане» новое и активно используется, при этом в законе чётко не прописано, кто же это такие. В законодательстве РФ нет чёткого определения самозанятости, поэтому часто самозанятыми называют и тех граждан, чья деятельность регулируется п. 70 ст. 217 НК РФ, и тех, кто применяет специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход). Именно о самозанятых-плательщиках НПД и расскажем подробнее.
Самозанятые граждане – лица, реализующие продукцию собственного производства, выполняющие работы или оказывающие услуги другим физическим и юридическим лицам. В отличие от ИП самозанятый гражданин не имеет права нанимать работников по трудовому договору.
Закон о самозанятых гражданах
С 1 января 2019 года вступил в силу Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 года (его также называют «закон о самозанятых»). В законе для физических лиц и ИП предусмотрен новый экспериментальный спецрежим налогообложения – налог на профессиональный доход доход (НПД), заменяющий для самозанятых НДФЛ и страховые взносы.
На начальном этапе, в течении 2019 года, применять налоговый спецрежим могли только те люди, которые работали в пилотных регионах–участниках эксперимента (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан).
Закон о самозанятости населения направлен на легализацию граждан, имеющих неофициальные источники доходов, но до сих пор не зарегистрированных в установленном порядке. Читайте статью экспертов портала о законе о самозанятости по ссылке.
Закон о самозанятых
15 декабря 2019 года президент России Владимир Путин подписал закон о расширении эксперимента по налогу на самозанятых граждан (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)”). Позже налоговый эксперимент распространился на остальные регионы России
Виды деятельности самозанятых граждан
Самозанятые граждане вправе платить налог на профессиональный доход (НПД), если занимаются реализацией продукции собственного производства, занимаются выполнением работ или оказанием услуг другим физическим лицам либо организациям. Примеры самозанятости: косметические услуги на дому, фото- и видеосъемка на заказ, юридические услуги, строительные работы и т. д.
В законе не конкретизирован список разрешённых видов деятельности для самозанятых граждан, однако, в законе перечислены виды деятельности, когда применять налоговый спецрежим нельзя (по сути это список запрещённых видов деятельности для самозанятых граждан). Читайте статью экспертов портала о видах деятельности самозанятых граждан по ссылке.
Налоги и взносы самозанятых
Налог для самозанятых освобождает граждан от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима «налог на профессиональный доход» (НПД). Самозанятые граждане на НПД также не должны уплачивать обязательные страховые взносы. При этом ставка НПД меньше, чем НДФЛ – при получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%. При отсутствии дохода налог платить не нужно.
Налог на профессиональный доход (НПД) – это экспериментальный налоговый спецрежим для самозанятых граждан. Читайте статью экспертов портала о налогах и страховых взносах самозанятых граждан по ссылке.
Мобильное приложение «Мой налог»
Мобильное приложение «Мой налог» разработано ФНС России специально для самозанятых граждан. В приложении есть все важные цифры, отчеты и уведомления. Для быстрой оплаты налога можно привязать к приложению банковскую карту. Кроме того, приложение формирует справку о регистрации в качестве самозанятого и справку о доходах самозанятого за любой период.
Статью экспертов портала о мобильном приложении для самозанятых «Мой налог» читайте по ссылке.
Самозанятый гражданин или ИП?
На первый взгляд может казаться, что статус самозанятого гражданина всегда и однозначно выгоднее, чем статус индивидуального предпринимателя, однако если провести более пристальное сравнение, то вполне возможно выяснится, что для вас более выгодным вариантом ведения деятельности будет статус ИП. Многое зависит от региона России, вашего вида деятельности и иных параметров.
Статью экспертов портала о плюсах и минусах статусов самозанятого и ИП читайте по ссылке.
Регистрация самозанятого лица
Регистрация в качестве самозанятого гражданина возможна несколькими способами: онлайн по паспорту через приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru либо через уполномоченный банк. При этом не требуется подписание каких-либо бумажных заявлений, а весь процесс регистрации занимает не более 10-15 минут.
Статью экспертов портала о регистрации самозанятых через приложение «Мой налог», личный кабинет ФНС и банк читайте по ссылке.
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
