Налог на безработных и самозанятых — это обязательный взнос физических лиц государству на основе налогового законодательства. В России отчисления от самозанятых предусмотрены специальным налоговым режимом с 2019 года. Для безработных такие платежи пока не введены и даже не обсуждаются законодателями.
Введут ли налог для безработных
В 2017–2019 годах в РФ активно обсуждался вопрос, введут ли налог на безработных, так называемый налог на тунеядство. Его экономический смысл — заставить трудоспособных, но не работающих граждан оплачивать затраты общества на социальную инфраструктуру. Этот налог, как предполагали инициаторы, поможет компенсировать обществу затраты на допуск к общественным благам — здравоохранению, всем видам образования, социальной защите и т. д. Противники введения указывали на противоречие меры Конституции РФ и Трудовому кодексу — труд в стране является правом, а не обязанностью, он носит добровольный характер.
На настоящий момент не обсуждаются налоги для безработных в РФ и введение документа, их регулирующего. Актуальной версии проекта нет в базе законодательных инициатив. Правительство РФ введение налога на безработных не предусматривает. Он не упоминается в «Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2022 годов» (п. 1. Письма Минфина №03-01-11/51945 от 11.07.2019).
Как не платить налог на самозанятых? Как заработать инвалиду? Как жить?!
В Думе не обсуждают законопроект о налоге для безработных, и вопрос о выводе граждан из теневой занятости решается через:
- расширение сферы труда самозанятых;
- упрощение регистрационных процедур для выхода на рынок и ухода с него;
- предоставление возможности смены режимов налогообложения в заявительном порядке;
- снижение затрат на регистрацию и максимальное упрощение отчетности.
Преимущества официального оформления самозанятости
Конституция предоставляет гражданам по своему усмотрению использовать способности и имущество для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (п. 1 ст. 34), исходя из этого формируются налоги на безработных и самозанятых граждан РФ и принципы их взимания. Расчет и перечисление требуемых сумм в рамках налогообложения экономических субъектов возлагаются:
- на налогового агента (в условиях трудовых отношений) — отчисления делает юрлицо или ИП за работника;
- на физическое лицо — гражданин исчисляет и уплачивает налог самостоятельно.
Раньше определение «самозанятые лица» использовалось для обозначения граждан, самостоятельно осуществляющих экономическую деятельность и уплачивающих налоги. К ним относились обеспечивающие себя работой:
- индивидуальные предприниматели (далее — ИП);
- адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;
- иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.
В качестве самозанятых рассматривали граждан, оказывающих услуги и выполняющих работы без оформления договоров и уплаты налогов. Именно относительно их доходов с 2016 года звучал вопрос, правда ли, что безработные будут платить налог, но дальше вопросов дело не шло, все ограничивалось обсуждением проекта соответствующего закона. В настоящее время самозанятыми называют:
09042020 Налоговая новость о применении инвалидами налога на самозанятых / tax and disabled people
Применять НПД до 1 июля 2020 года вправе физические лица, которые оказывают услуги гражданам и юридическим лицам без найма работников и только на территории субъектов проведения налогового эксперимента.
Что дает регистрация самозанятого, будут ли брать налог с безработных, допустимо ли совмещать трудовую деятельность по найму и НПД — вопросов при проведении эксперимента много. Самозанятость — самый быстрый и недорогой способ получения дохода. Статус позволяет:
- получать официальный доход;
- платить налоги только с дохода, полученного от фактически выполненных работ и услуг;
- совмещать подработку с трудоустройством по ТК.
Проведем сравнительный анализ безработного и самозанятого на НПД.
Налогообложение самозанятых
С 1 июля 2020 года регионам РФ предоставлено право самостоятельно вводить на своей территории спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход — это последние новости про налог для безработных в России и граждан, ищущих удобный и выгодный способ занятости (ФЗ-101 от 01.04.2020). Самозанятые в 2020 году используют:
- уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (при работе с физлицами);
- специальный налоговый режим (в отдельных регионах) — НПД (при работе с физическими и юридическими лицами).
Возможность подать уведомление о деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных нужд (п. 7.3 ст. 83 НК) была введена раньше режима НПД федеральным законом №401-ФЗ от 30.11.2016. Она предназначалась для легализации занятости репетиторов, нянь, помощниц по хозяйству и других граждан, оказывающих аналогичные услуги.
Для работы с юрлицами использовать эту форму официальной занятости нельзя. Возможность ее применения на настоящий момент сохранилась, но она не популярна в экономике и, вероятнее всего, будет отменена.
Хорошую перспективу имеет НПД. Переходят на спецрежим граждане, которые выполняют работы и оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и подобных нужд, работают с организациями. Установлено ограничение: их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей. Требуется встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (пп. 6 п. 2 ст.
18 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 2 ст.
6, ст. 16 закона №422-ФЗ от 27.11.2018; п. 1 ст. 1 закона №101-ФЗ от 01.04.2020). НПД уменьшается на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в следующем порядке (ч. 1, 2 ст. 12 закона №422-ФЗ):
- в отношении дохода, облагаемого по ставке 4% (при работе с физлицами), сумма вычета определяется в размере 1% дохода;
- в отношении дохода, облагаемого по ставке 6% (при выполнении работ и оказании услуг юрлицам), сумма вычета определяется в размере 2% дохода.
Срок использования налогового вычета не ограничен, но повторно не предоставляется. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно (ч. 3, 4 ст. 12 закона №422-ФЗ).
В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы (ч. 13, 20 ст. 13 ФЗ-401 от 30.11.2016; ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 ФЗ-422).
Ответственность за сокрытие доходов
Таблица штрафов и наказаний наглядно демонстрирует, есть ли налог на безработицу в России — на наш взгляд, он существует как ответственность за мнимое отсутствие работы, которое выражается в полной неуплате налогов с вознаграждений за труд.
- в размере 20% от сокрытого дохода;
- в размере 100% за второе и последующие нарушения.
- штраф в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
- обязательные работы на срок до 360 часов;
- исправительные работы на срок до одного года;
- ограничение свободы на срок до двух лет;
- принудительные работы на срок до двух лет;
- арест на срок до четырех месяцев.
- штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
- принудительные работы на срок до 1 года;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до 1 года.
- штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;
- принудительные работы на срок до 3 лет;
- лишение свободы на тот же срок.
Источник: clubtk.ru
Минфин написал самозанятым запреты и разрешения в письмах
Режим самозанятости, при котором граждане уплачивают налог на профессиональный доход в 4-6%, появился в 2019 году. В нем все еще есть пробелы, которые создают правовую неопределенность самих самозанятых. Недавно закрыть эти пробелы взялся Минфин РФ. ДОЛГ.РФ посмотрел письма ведомства и выяснил, какие запреты и разрешения предлагает ведомство для плательщиков НПД.
Можно ли применять НПД на доходы от реализации авторских прав?
Минфин разрешил авторам, получающим вознаграждение за результаты своих работ, быть самозанятыми. В случае, если они работают на какую-либо организацию, последняя не будет выполнять функции налогового агента и освобождается от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) за авторов. Разъяснение относится к авторам текстов, музыкальных или художественных произведений, изготовителям фонограмм, исполнителям, а также к участникам коллективных некоммерческих организаций, представляющих интересы авторов. Все вышеперечисленные категории лиц вправе применять режим НПД, но при условии соблюдения ограничений, установленных в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.
Юридические услуги по взысканию долгов
Могут ли быть самозанятыми инвалиды?
Инвалиды состоят на учете у государства и получают пособия, которые фактически можно причислить к доходу. Потому среди граждан встал вопрос: могут ли они стать самозанятыми, не рискуя потерять положенную им по состоянию здоровья пенсию. Минфин РФ указал: можно, в законе 422-ФЗ не предусмотрено ограничений для ведения предпринимательской деятельности инвалидами в режиме НПД.
Могут ли быть самозанятыми иностранцы?
Минфин пояснил, что в качестве самозанятых вправе зарегистрироваться россияне и все граждане ЕЭС: режим НПД вправе применять жители Киргизии, Армении, Казахстана, Белоруссии, если они ведут предпринимательскую деятельность в России. Для других иностранцев установлен запрет на постановку на учет в качестве самозанятых, даже если они из числа стран СНГ (например, Туркменистан).
Можно ли применять НПД при сдаче жилья в субаренду?
Минфин допустил применение режима НПД при получении доходов не только с аренды жилого помещения, но и при сдаче квартиры или дома в субаренду.
Можно ли платить НПД с доходов по банковским вкладам?
Ведомство запретило самозанятым уплачивать НПД с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам. Они строго облагаются НДФЛ. Это связано с тем, что закон № 422-ФЗ устанавливает в качестве объекта налогообложения только доходы, полученные в результате оказания услуг, выполнения работ или реализации товаров.
Распространяется ли режим НПД на Байконур?
Хотя Минфин РФ разрешил быть самозанятыми и россиянам, и казахстанцам, в случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Байконура, применять режим НПД они не вправе. Бизнес должен вестись только на территории России, а Байконур — лишь арендуемая у Казахстана территория.
Могут ли самозанятые сдавать апартаменты?
Ведомство запретило использовать режим самозанятости при сдаче в аренду апартаментов. НПД можно платить лишь с доходов, полученных со сдачи в аренду жилых помещений. Согласно ч. 2 ст. 15 ЖК РФ, апартаменты не считаются жилыми помещениями.
Считается ли доходом самозанятого продажа валюты?
Власти также запретили уплачивать НПД вместо НДФЛ при получении доходов в виде курсовой разницы при продаже иностранной валюты. Как и в случае с процентами по банковским вкладам, прибыль от продажи валюты не может быть признана объектом налогообложения. Самозанятые облагают НПД только доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Источник: xn--c1abvl.xn--p1ai
Исследование: каждый седьмой человек с инвалидностью зарегистрирован в качестве самозанятого
Опрос Общероссийского народного фронта и портала для самозанятых показал, что 15% респондентов с инвалидностью зарегистрированы как самозанятые, сообщает «Газета.Ru». Для половины из них работа в качестве самозанятого – дополнительная к основной.
В опросе приняли участие 286 тыс. человек, в том числе люди с инвалидностью. 15% респондентов с инвалидностью сообщили, что являются самозанятыми. Около 25% из них работают с юридическими лицами. Среди респондентов, у которых нет инвалидности, таким налоговым режимом пользуются только 3%.
Почти для половины всех участников опроса работа в качестве самозанятого – дополнительная к основной, причем доход от второй работы составляет менее 20 тыс. рублей. Еще 37% зарабатывают от 20 до 40 тыс. рублей, 11% — до 80 тыс. рублей, около 4% – более 80 тыс. рублей.
Более 70% самозанятых людей с инвалидностью считают, что им нужна общественная организация, которая оказывала бы им помощь в работе. Такая организация, к примеру, могла бы помогать таким предпринимателям с инвалидностью в поиске заказов.
– Режим налога на профессиональный доход – это хороший вариант для людей с ограниченными возможностями получить дополнительный доход, работать удаленно и сочетать сразу несколько занятостей: быть оператором в колл-центре, техадмином, дизайнером или продавать собственные товары через маркетплейсы. Но также мы понимаем, что этой категории самозанятых сложнее найти клиентов и дополнительный заработок, они в больше степени нуждаются в юридической и организационной поддержке при оказании своих услуг, – отметил заместитель исполкома ОНФ Арсений Беленький.
ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ
Госдума рассматривает законопроект об установлении пенсионерам дополнительной ежегодной выплаты ко дню рождения
10 СЕНТЯБРЯ 20:53
Казань готовится к всероссийским соревнованиям по футболу среди спортсменов с инвалидностью и ОВЗ
7 СЕНТЯБРЯ 07:45
В Башкортостане завершился Межрегиональный фестиваль парусного спорта для людей с инвалидностью
2 СЕНТЯБРЯ 22:04
Сделать транспортные средства доступнее для людей с инвалидностью: о поручении президента правительству
30 АВГУСТА 20:54
Форум «Интенсив-2023» станет местом встречи и общения молодых людей с инвалидностью
Тюмень примет участников межрегионального форума, направленного на социальную реабилитацию и интеграцию людей с ОВЗ 26 АВГУСТА 19:15
Источник: dislife.ru
