Самозанятые на каком счете бухгалтерского учета

Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом по НПД, самозанятый обязан сформировать чек, обеспечив его передачу покупателю (заказчику). Он может сделать это:

— с использованием мобильного приложения «Мой налог»,

— и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки,

— и (или) с помощью «поверенной» кредитной организации.

Упомянутый НПА предписывает формировать чек и передавать его контрагенту в момент расчета наличными и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных безналичных формах такие действия совершают не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведены расчеты.

Отсюда вывод. Самозанятый формирует чек в мобильном приложении «Мой налог» или его веб-версии по каждому расчету с покупателем или заказчиком. Возможность выставления чеков за период (совокупно за неделю или месяц, а не по каждой сделке) законодательством не предусмотрена.

В НПД-базу средства попадут в том месяце, когда они пришли к самозанятому.

Учитывая изложенное, обязанность по отражению дохода и формированию чека у плательщиков НДП возникает на дату получения денежных средств, даже если это аванс. Факт оказания услуг (выполнения работ) фиксируется путем оформления акта оказанных услуг (акта выполненных работ).

Для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания (Информация ФНС России). В рассматриваемом случае организация отражает расход в периоде подписания акта.

Если оплата была в размере 100 %, то самозанятый сформирует только один чек. Если оплата производилась в несколько этапов, то у Вас должен быть чек на каждый транш.

Учет будет выглядеть следующим образом:

Налог на прибыль организаций

Денежные средства, перечисленные подрядчику (исполнителю) в порядке предварительной оплаты, не признаются расходами для целей налогообложения прибыли (п. 14 ст. 270 НК РФ).

Расходы в виде стоимости выполненных работ (оказанных услуг) (приобретаемых для осуществления основной деятельности) для целей налогообложения прибыли относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом особенностей признания отдельных видов расходов, установленных гл. 25 НК РФ (п. 2 ст. 252 НК РФ).

По общему правилу расходы признаются при соответствии их критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В данной консультации исходим из предположения, что расходы соответствуют критериям, установленным ст. 252 НК РФ.

Расходы признаются на дату подписания налогоплательщиком акта, которым оформлена сдача-приемка выполненных работ (оказанных услуг) (абз. 3 п. 2 ст. 272, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), т.е. в том же порядке, что и в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет

Дебет

Кредит

Первичный документ

Перечислены денежные средства в порядке предварительной оплаты

Выписка банка по расчетному счету, Чек самозанятого

В месяце подписания акта

Стоимость работ (услуг) включена в состав расходов по обычным видам деятельности

Акт приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг)

Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты выполненных работ (оказанных услуг)

У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ не надо.

Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• отсутствия с таким лицом трудовых отношений либо их завершения не менее двух лет назад;
• наличия чека из приложения «Мой налог». В нем, в частности, должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.

Исключением являются случаи, когда по условиям ГПД организация перечисляет взносы на травматизм на выплаты самозанятому лицу.

Рисков доначисления НДФЛ и страховых взносов в рассматриваемом случае нет.

В Приложении к ответу Вы найдете:

Источник: www.elcode.ru

Может ли быть бухгалтер самозанятым

Пока статус самозанятых граждан становится всё более популярным. Его выбирают представители различных профессий и направлений деятельности. Но существуют определённые ограничения, предусмотренные на законодательном уровне. Особенно много вопросов возникает у тех, кто связан с профессией бухгалтера.

• 1 Попадает ли данная деятельность под новый закон о налоге на профессиональную деятельность
• 2 Возможно ли работать в качестве самозанятого
• 3 Как работать и грамотно оформить сотрудничество

• 3.1 Договор
• 3.2 Оплата услуг

Попадает ли данная деятельность под новый закон о налоге на профессиональную деятельность

Заключение коммерческих сделок с физическими лицами бухгалтерами – явление, которое подробно не рассматривается в текущем законодательстве. Вернее, в нормативных актах отсутствуют запрещающие указания по этому поводу. Самозанятым можно назвать любое лицо, которое тратит свободное время, получая определённую плату за выполнение тех или иных действий и бухгалтерия не исключение, финансист может оказывать услуги в качестве самозанятого.

Если организация нанимает сотрудников на несколько часов или дней, обязательным становится выполнение таких требований:

1. Отчисление части денег в определённые фонды.
2. Начисление отпускных.
3. Расчёт больничных.

Вопрос: На каком счете учитываются самозанятые?

На каком счете учитывать расчеты с самозанятыми? «Дебет 76 Кредит 50, 51, 52» — выплачено вознаграждение самозанятому по гражданско-правовому договору.

Какие виды деятельности подходят под самозанятость?

Самозанятые в 2020 году: виды деятельности и налоги

• оказание репетиторских услуг;
• воспитание детей по найму (няни);
• парикмахерский и маникюрный сервис на дому;
• услуги швеи частным образом;
• выращивание овощей и фруктов и их продажа;
• услуги фотографа;
• выпечка тортов на заказ на дому;
• услуги такси (перевозка пассажиров и грузов) без проведения официального оформления;

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

1. Когда больничный оплачивается 100 процентов
2. Как рассчитать страховой стаж
3. Когда откроют Мфц в Елизаветинской?
4. Строка 100 в 6 ндфл как заполнить
5. Где получить полис омс Спб Выборгский район?
6. В каком банке самая выгодная ипотека?
7. Как восстановиться в колледже
8. Частый вопрос: Нужно ли платить налог с дивидендов polymetal?
9. Как написать римскими цифрами на клавиатуре?

Какие виды деятельности не попадают под самозанятых?

Не могут стать самозанятыми ИП, применяющие иные специальные налоговые режимы, и лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст.
…

• ст.
• Закона от 27.05.2003 № 58-ФЗ. Самозанятость и сдача в аренду нежилой недвижимости несовместимы (пп.
• п.

Кто может зарегистрироваться как Самозанятый?

Самозанятость больше подходит тем, кто может работать самостоятельно, не нанимая сотрудников. Так, выгодно быть самозанятым, например, строителям и грузчикам. … Кроме того, режим самозанятого будет находкой для тех, кто хочет сдавать квартиру в аренду. Это можно делать официально, отчисляя всего 4% или 6%.

Что может продавать Самозанятый?

Самозанятый может продавать в интернет-магазине только товары собственного производства, нельзя перепродавать чужую продукцию, подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Вопрос: Нужно ли заверять подпись единственного участника у нотариуса 2020?

Можно ли официально работать и быть самозанятым?

И если уже работаешь по трудовому договору, это не помешает стать самозанятым. Однако надо помнить, что нельзя в этом качестве оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю. Зарегистрированный самозанятый вправе заключить трудовой договор и работать официально, в этом случае он обеспечивает себе страховую пенсию.

Как оформить самозанятость 2021?

В 2021 году оформить самозанятость онлайн может житель любого региона России.
…
Регистрация в качестве самозанятого

1. В приложении «Мой налог» со смартфона.
2. Через личный кабинет самозанятых на сайте налоговой (веб версия).
3. Через приложение банков (например, Сбербанка, Тинькоффа и других).

Какие виды деятельности не требуют ИП?

Без регистрации ИП вы можете заниматься, в том числе, репетиторством, фотосъемкой, дрессировкой домашних животных, продажей котят и щенков, оказывать услуги тамады. А также : 1) продавать хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию.

Какие виды деятельности ИП?

К счастью, практически вся сфера торговли и услуг входит в обычный список видов деятельности ИП:

• юридическая и консалтинговая сфера;
• бытовые услуги различного характера;
• рекламные услуги;
• производство полиграфической продукции и издательская деятельность;
• зрелищно-развлекательная сфера (организация мероприятий);

Как доказать что ты Самозанятый?

1. Закон о самозанятых (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ) не уточняет, какой документ подтверждает статус человека как самозанятого. …
2. Документ, подтверждающий самозанятость – это справка о постановке на учет самозанятого (КНД 1122035) (Письмо ФНС от 05.06.2019 N СД-4-3/10848).

Как отчитываются самозанятые?

Как отчитывается самозанятый

Расчет налога производится налоговиками, которые узнают о «самозанятом» доходе физлица из сведений, вносимых им по каждой сделке в приложение «Мой налог». По окончании отчетного месяца, не позднее 12 числа, ИФНС уведомляет самозанятого о том, какую сумму налога надлежить уплатить.

Кто может быть самозанятым в 2021?

Кто вправе стать самозанятым в 2021 году

Платить налог на профессиональный доход вправе самозанятые физлица и ИП, которые зарегистрировались как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). … получать годовой доход не больше 2,4 млн руб., лимит действует в течение 2019–2028 годов.

Что считается товаром собственного производства?

Обратимся к практике — считается, что собственное производство подразумевает изготовление товара из сырья и материалов с максимальным вкладом в процесс, т. е. чем больше работы было выполнено по обработке, доведению до товарного вида, тем больше вероятность, что эти изделия можно реализовать как самозанятый.

Источник: onixhome.ru