Самозанятость предполагает получение доходов от своей деятельности. Граждане, зарегистрировавшиеся как самозанятые, платят налог с полученной выручки. А вот платят ли самозанятые страховые взносы в ПФР? И что происходит с будущей пенсией? Постараемся ответить на эти вопросы.
Кого относит к самозанятым ПФР
Пенсионный фонд относит к самозанятым следующих лиц (информация с официального сайта ведомства):
- ИП;
- главы КФХ;
- адвокаты, нотариусы;
- иные лица (не ИП), имеющие частную практику;
- плательщики налога на профессиональный доход (на основании закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).
Порядок уплаты взносов для отдельных категорий отличается, поэтому поиск ответа на вопрос, «платят ли самозанятые в Пенсионный фонд?», требует особого подхода.
Чем регулируется начисление взносов
Основным законодательным документом, регулирующими начисление страховых взносов, в 2019 году признается Налоговый кодекс. Глава 34 описывает порядок уплаты и размер платежей, и некоторые категории самозанятых указаны в НК РФ как плательщики. Для того, чтобы понять, платит ли самозанятый в Пенсионный фонд, прежде необходимо разобраться с тем, кто из самозанятых страховые взносы перечислять обязан, а кому это делать не нужно.
Кто признается плательщиком взносов
Согласно ст. 419 НК РФ, самозанятые платят в Пенсионный фонд взносы за себя, если они являются:
- предпринимателями на любой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД, патент);
- адвокатами и нотариусами;
- оценщиками;
- главами КФХ.
Страховые взносы самозанятых в 2019 году для указанных категорий утверждены п.1 ст. 430 НК РФ:
- 29354 рубля для доходов до 300 тысяч рублей, срок уплаты – до конца текущего года;
- 1% при получении доходов свыше установленного лимита; оплатить их требуется не позднее 1 июля следующего, 2020 года.
Установлен и максимальный объем таких фиксированных взносов за весь календарный год — 234832 рубля (29354 х 8).
КФХ 1% взносов не уплачивают, но основные взносы (29354 руб.) платятся за каждого его члена (п.2 ст. 430 НК РФ), включая главу фермерского хозяйства.
Взносы для прочих категорий самозанятых
В статье 419 НК РФ плательщиками пенсионных страхвзносов названы и иные лица, занимающиеся частной практикой, к которым нельзя относить самозанятых-плательщиков налога на профдоход по закону № 422-ФЗ (на них распространяется особое указание). Фактически это физические лица, подавшие в ИФНС уведомление на основании п. 7.3 ст. 83 НК, оказывающие услуги своими силами, без привлечения наемных сотрудников, по личным и домашним нуждам заказчиков. Законом № 401-ФЗ от 30.11.2016 часть таких граждан, зарегистрированных в ИФНС, но не являющихся ИП, в 2019 году освобождена от уплаты взносов.
Не являющиеся плательщиками налога на профдоход самозанятые отчисления в Пенсионный фонд не производят, если их деятельность заключается в следующем (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК):
- осуществление присмотра и ухода за детьми или больными, а также стариками старше 80 лет;
- репетиторство;
- уборка помещений или ведение домашнего хозяйства.
Для лиц, оказывающих другие услуги, льготы нет — размеры взносов для них такие же, как для ИП.
О взносах для лиц, получающих профессиональный доход
С 01.01.2019 г. физические лица 4-х регионов РФ получили право стать плательщиками налога на профессиональный доход (ст. 1 закона № 422-ФЗ):
- Москва:
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
Самозанятые, участвующие в эксперименте, и зарегистрировавшиеся в установленном порядке в налоговой инспекции, от уплаты взносов в Пенсионный фонд освобождены (п. 11 ст.2 закона № 422-ФЗ). То есть, самозанятые лица, уплачивающие налог на профдоход, пенсионные страховые взносы не начисляют и не платят.
Как влияет установленный порядок уплаты взносов на пенсию
Период, за который взносы в ПФР не перечислялись, не засчитывается в страховой «пенсионный» стаж. Если самозанятый пенсионные отчисления не производит в силу действующего законодательства, то и стаж его «самозанятой» деятельности ПФР не учитывает. Таким гражданам, не имеющим необходимого страхового стажа, можно рассчитывать лишь на социальную пенсию.
На размер будущей пенсии влияет как сумма перечисленных взносов, так и длительность периода их уплаты. Чтобы человек не потерял право на страховую пенсию, можно воспользоваться ст. 29 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 и заключить с Пенсионным фондом соглашение о добровольной уплате взносов.
Минимальная сумма, которую нужно внести за 2019 год при добровольном страховании – 29779,20 рублей, а максимально возможная – 238233,60 рублей (п. 5 ст. 29 закона 167-ФЗ).
Если же самозанятый, наряду со своей деятельностью, трудится еще и как наемный работник по трудовым договорам или заключает договоры ГПХ как исполнитель (вне «самозанятой» деятельности), то страхвзносы по таким договорам за него уплачивает работодатель/заказчик. В подобном случае пенсионный страховой стаж будет учитывать периоды деятельности по найму, и нет необходимости в дополнительном соглашении с ПФР.
Таким образом, ответ на вопрос «платит ли самозанятый страховые взносы?», зависит от того, к какой категории относится физическое лицо, а также, есть ли у него дополнительно заключенное соглашение с Пенсионным фондом России.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Пенсия для самозанятых: памятка по формированию страхового стажа
Аппаратом уполномоченного при Губернаторе Архангельской области по защите прав предпринимателей подготовлена памятка для самозанятых, планирующих сформировать страховой стаж и индивидуальный пенсионный коэффициент.
Физические лица, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
В памятке представлена информация:
— о способах подачи заявления;
— о размерах страховых взносов, подлежащих уплате;
— о сроках уплаты добровольных страховых взносов;
— контактная информация территориальных органов Социального фонда России в Архангельской области и Ненецком автоним округе.
Источник: xn—-8sbbqjcdfau0af1cs7h.xn--p1ai
Пенсия для самозанятых: что нужно знать, чтобы шел страховой стаж?
Самозанятые знают, что им необязательно платить страховые взносы на пенсионное страхование. Могут платить, а могут и не платить.
Но следует знать, что если самозанятый гражданин не будет добровольно платить взносы на пенсионное страхование, то и пенсионного стажа не будет.
Рано или поздно люди озадачиваются этим вопросом.
Давайте разбираться в этом вопросе.
1. Нужно ли платить взносы в ПФР?
Нет, необязательно. Напомню, что самозанятые обязаны платить только налог НПД:
- 4% при работе с физлицами
- 6% при работе с организациями (ООО, ИП).
Но если не платить взносы, то пенсионный стаж не будет увеличиваться.
2. А можно платить добровольно?
Да, можно. Но, опять-же, это на Ваше усмотрение.
3. Сколько нужно платить, если добровольно?
Для самозанятых граждан нет какой-либо минимальной к обязательной к уплате суммы. Но есть максимальная сумма, свыше которой платить не нужно.
Отделение ПФР по Республике Татарстан сообщает, что:
- Максимальная сумма за 2019 год не должно превышать 238233 руб. 60 копеек. (прим. откуда взялась эта сумма – пока неизвестно).
4. В какие сроки нужно оплатить добровольные взносы за 2019 год?
До 31 декабря 2019 года.
В страховой стаж будут засчитываться только те периоды, за которые платились взносы на пенсионное страхование.
5. Сколько нужно заплатить, чтобы страховой стаж увеличился на один год?
Если оплатите за 2019 год 29354 руб., то страховой стаж увеличится на один год. Обратите внимание, что эта сумма полностью совпадает с размером обязательного взноса на пенсионное страхование ИП за 2019 год.
Если заплатите менее 29354 руб., то засчитается период, который определяется пропорционально уплаченной сумме.
В случае если общая сумма страховых взносов, уплаченных в течение календарного года указанными лицами, составляет менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в страховой стаж засчитывается период, определяемый пропорционально сумме уплаченных страховых взносов, но не более продолжительности соответствующего расчетного периода, определяемого в соответствии с абзацем четвертым пункта 5 статьи 29 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Постановление правительства РФ от 19 февраля 2019 г. № 160
5. Куда нужно обратиться, прежде чем платить?
Нужно обратиться в свое отделение ПФР по месту жительства.
При себе необходимо иметь:
- Заявление (форму заявления заранее уточните в ПФР)
- Паспорт
- Справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД (налог на профессиональный доход)
5. Как платить? На какие КБК?
По данному вопросу лучше обратиться в свое отделение ПФР.
И запросить актуальные реквизиты для самостоятельной оплаты взносов.
Рекомендовано к прочтению:
- Можно ли быть самозанятым и наемным сотрудником: информация от Минфина
- Нужно ли юрлицам и ИП платить за самозанятого НДФЛ и страховые взносы?
- Как самозанятые могут подтвердить свой доход? Где получить справку 2-НДФЛ?
- Как быть, если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах? Можно ли платить НПД?
- Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!
Источник: ip-samozanyat.com
