САМОЗАНЯТЫЙ ГРАЖДАНИН / ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ / ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ / НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ / РАБОТАЮЩИЕ ПО НАЙМУ / НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ / НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ / КАССОВЫЙ ЧЕК / СТАВКА НАЛОГА / МОБИЛЬНОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ / БЕЗНАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ / ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА / МЕХАНИЗМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ / SELF-EMPLOYED CITIZEN / ACTIVITY / INDIVIDUAL ENTREPRENEUR / SELF-EMPLOYED PROFESSIONAL TAX / TAX DEDUCTION / TAX RETURN / CASHIER’S CHECK / TAX RATE / MOBILE APPLICATION / BANK TRANSFER / TAXPAYER PERSONAL ACCOUNT / TAXATION MECHANISM
Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Гаджиалиев Раким Кмалетдинович
В настоящее время самозанятость является одной из наиболее обсуждаемых форм занятости в Российской Федерации. Самозанятое население является потенциальной категорией налогоплательщиков, количество таких граждан в России измеряется сотнями тысяч.Принимаемые Правительством РФ меры, направленные на определение правового статуса самозанятых и вывода их из теневого сектора экономики, носят несистемный характер и нацелены, в основном, на увеличение налоговых сборов с данной категории граждан. В то же время опыт стран, успешно регулирующих деятельность самозанятых на протяжении нескольких десятков лет, показывает, что развитие самозанятости не приносит значительного увеличения прямых налоговых сборов, однако способствует уменьшению безработицы, увеличению гибкости рынка труда и развитию экономики. В статье представлен анализ текущего правового статуса и механизм налогообложения самозанятых, а также предложены возможные пути развития самозанятости в России
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Гаджиалиев Раким Кмалетдинович
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»
Анализ методов контроля и регулирования деятельности самозанятых граждан в РФ
Налогообложение самозанятых в России: на благо обществу или государству?
САМОЗАНЯТЫЕ
Вопросы регулирования специального налогового режима «налог на профессиональный доход»
i Не можете найти то, что вам нужно?
Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
PROBLEMS OF TAXATION OF SELF-EMPLOYED CITIZENS IN RUSSIA
Currently, self-employment is one of the most discussed forms of employment in the Russian Federation. Self-employed population is a potential category of taxpayers, the number of such citizens in Russia is measured in hundreds of thousands. The measures taken by the Government of the Russian Federation aimed at determining the legal status of the self-employed and their withdrawal from the informal sector of the economy are unsystematic in nature and are aimed mainly at increasing tax collections from this category of citizens. At the same time, the experience of countries successfully regulating the activities of self-employed over several decades shows that the development of self-employment does not bring a significant increase in direct tax revenues, but it helps to reduce unemployment, increase labor market flexibility and develop the economy. The article presents an analysis of the current legal status and the mechanism of taxation of the self-employed, and also suggests possible ways of developing self-employment in Russia
Самозанятые: первые проблемы пилотного проекта. 7 дней | ТНВ
Текст научной работы на тему «ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН В РОССИИ»
ГАДЖИАЛИЕВ Раким Кмалетдинович,
кандидат экономических наук, доцент кафедры «Юридических и гуманитарных дисциплин»
ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН
Аннотация. В настоящее время самозанятость является одной из наиболее обсуждаемых форм занятости в Российской Федерации. Самозанятое население является потенциальной категорией налогоплательщиков, количество таких граждан в России измеряется сотнями тысяч.Принимаемые Правительством РФ меры, направленные на определение правового статуса самозанятых и вывода их из теневого сектора экономики, носят несистемный характер и нацелены, в основном, на увеличение налоговых сборов с данной категории граждан. В то же время опыт стран, успешно регулирующих деятельность самозанятых на протяжении нескольких десятков лет, показывает, что развитие самозанятости не приносит значительного увеличения прямых налоговых сборов, однако способствует уменьшению безработицы, увеличению гибкости рынка труда и развитию экономики. В статье представлен анализ текущего правового статуса и механизм налогообложения самозанятых, а также предложены возможные пути развития самозанятости в России.
Ключевые слова: самозанятый гражданин, деятельность,индивидуальный предпри-ниматель,налог на профессиональную деятельность,работающие по найму,налоговый вычет, налоговая декларация, кассовый чек, ставка налога,мобильное приложение, безналичный расчет, личный кабинет налогоплательщика, механизм налогообложения.
GADZHIALIEV Rakim Kamaletdinovich,
PhD in Economics,
Associate Professor, Department of Legal and Humanitarian Disciplines
PROBLEMS OF TAXATION OF SELF-EMPLOYED CITIZENS IN RUSSIA
Annotation. Currently, self-employment is one of the most discussed forms of employment in the Russian Federation. Self-employed population is a potential category of taxpayers, the number of such citizens in Russia is measured in hundreds of thousands. The measures taken by the Government of the Russian Federation aimed at determining the legal status of the self-employed and their withdrawal from the informal sector of the economy are unsystematic in nature and are aimed mainly at increasing tax collections from this category of citizens.
At the same time, the experience of countries successfully regulating the activities of self-employed over several decades shows that the development of self-employment does not bring a significant increase in direct tax revenues, but it helps to reduce unemployment, increase labor market flexibility and develop the economy. The article presents an analysis of the current legal status and the mechanism of taxation of the self-employed, and also suggests possible ways of developing self-employment in Russia.
Keywords: self-employed citizen, activity, individual entrepreneur, self-employed professional tax, tax deduction, tax return, cashier’s check, tax rate, mobile application, bank transfer, taxpayer personal account, taxation mechanism.
По данным Федеральной налоговой-службы, в России на конец июня 2019 г. количество самозанятых граждан официальных достигло отметки в 114 тыс. человек, которые законно платят налоги.Этоколиче-ство даже близко не отражает реальное положение вещей. В действительности число таких
людей, по самым скромным подсчетам, экспертов из Минтруда составляет 15-20 млн. человек. При этом одни совмещают самозанятость с легальным доходом, другие живут только на неофициальные заработки[5].
С 1 января 2019 г. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ вступил в силу и в нашей-
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 9 • 2019
стране начался эксперимент, согласно которому на территории определенных субъектов России начал действовать специальный налог на профессиональную деятельность.Напомним, что эксперимент проходит в четырех регионах: Республика Татарстан, г. Москва, Московская и Калужская области. Согласно указанному закону, физические лица могут признаваться самозанятым населением и платить налог на профессиональную деятельность. Рассмотрим подробнее, кто такие самозанятые граждане и какие виды деятельности в 2019 г. установлены законодательно для применения этой системы налогообложения.
Самозанятый — это физическое лицо, ведущее самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. При этом,такой гражданин не имеет статуса, зарегистрированного индивидуального предпринимателя (ИП). Наемных работников у такого лица нет и действует оно на свой страх и риск, договариваясь об оплате с заказчиком чаще всего в устной форме на основе доверия[1].
Государство считает, что в России есть две категории самозанятых.
1) Лица, которые фактически создают малое предприятие, арендуя при этом помещения и оборудование для работы и оказывают услуги в частном порядке без официальных бумаг, чеков и т.д.
2) Лица, выполняющие работу исключительно в частном порядке для удовлетворения личных нужд в деньгах. Сюда относятся репетиторы, мастера по ремонту, няни, сиделки, электрики и другие граждане, работающие сами на себя без всякой регистрации[3].
С первой категорией лиц все более-менее ясно. Они сами понимают, что легализовать свою деятельность им нужно, поскольку бизнес, даже малый, требует регистрации. А вот вторая группа людей выйти из тени на свет не очень-то и стремится.
Задача чиновников — сделать условия для граждан такими, при которых легализация станет выгодной. Однако здесь имеет место быть не только выгода, но и налог на профессиональный доход (НПД).
Что подразумевается под профессиональным доходом?
Его получают физические лица, занимаясь частной предпринимательской деятельностью и не работающие по найму. Еще одно условия — отсутствие наемных сотрудников. Физические лица, получающие доход таким образом, должны ежемесячно отчислять налоги в бюджет согласно прозрачной (в теории) схеме через онлайн-про-грамму для смартфона)[1].
На обсуждении законопроекта не раз поднимался вопрос о требованиях клиентов к самозаня-
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 9 • 2019
тым предпринимателям о предоставлении чека за оказанные услуги. Однако законодатели разрешили не приобретать в этом случае кассовые аппараты. Все операции будут проводиться через-специальное приложение: получение электронных чеков, отчисление налогов, проведение пла-тежей[2].
При этом самозанятый будет лично решать, попадает ли определенный приход на его счет под налогооблагаемую базу или нет.
Каждому зарегистрированному обещают единовременный налоговый вычет. Он составит 10 000 рублей. Эту финансовую льготу-можно потратить на первые налоги.
Чтобы понять, что будет на практике, приведем пример.
Электрик Магомед трудится как частное лицо — чинит поломки, прокладывает электросети в домах и квартирах, меняет проводку. За свои услуги он получает оплату либо наличными, либо через перевод на банковскую карту. Заказчиков он просит не заполнять графу «назначение платежа», чтобы налоговики не предъявили ему претензий.
Волнуется Магомед не зря — юридически он обязан заплатить 13% налога с поступлений за свой труд. А если он занимается подобной деятельностью постоянно, ему вообще нужно открывать ИП и подавать декларацию. Магомеду не нужна головная боль. Но в любой момент к нему может нагрянуть сотрудник ФНС и потребовать отчета денег.
Как быть? Налоговая служба предлагает альтернативный вариант — стать самозанятым, перейти на НПД налог на профессиональную деятельность и платить всего 4% с полученного дохода. Взвесив все «за и против», Магомед поддается на уговоры и становится законопослушным налогоплательщиком, который трудится сам на себя и платит государству, сколько требуется. Важный нюанс — новый закон касается не всех, так как официально реализуется в качестве эксперимента четырех регионах РФ — в Москве, Калужской и Московская области, в Республике Татар-стан[2].
Налоговый кодекс РФ относит к самозанятости следующие направления деятельности:
• уход и присмотр за детьми (работа няни), пожилыми и нетрудоспособными людьми, которым требуется помощь со стороны;
• репетиторство, в том числе уроки через интернет;
• помощь в уборке и домашние бытовые услуги (домработницы);
• строительные работы, выполняемые в частом порядке;
• парикмахерские и косметические услуги, визаж;
• надомный маникюр и педикюр;
• ремонт бытовой и электронной аппаратуры, компьютеров, телефонов;
• организация праздников, корпоративов, свадеб и прочих торжеств;
• услуги гида, проводника и экскурсовода[1].
Для самозанятых есть ограничение по сумме
доходов в год — это 2,4 млн. руб.
На вопрос,можно ли совмещать официальную трудовую деятельность с самозанятостью, ответ положительный. Такая вариативность буде-тактуально для людей с серьезными ежемесячными доходами — более 200 000 рублей.
Ставка налога для самозанятых составит:
• если самозанятие оказывают услуги физическим лицам, то налоговая ставка составит 4%;
• при оказании услуг юридическим лицам или ИП, ставка составит 6%[1].
При оказании услуг юрлицам и ИП вероятно будет более выгодно открыть ИП, так как необходимо будет выписывать официальные документы. Кроме того, статус ИП все-таки выше.
В концедекабря 2018 г. ФНС России было выпущено мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет фиксировать результаты деятельности в качестве самозанятого лица. В настоящее время оно доступно через GooglePlay и AppStore.
Основные функции приложения:
• постановка на учет как плательщика налога;
• снятие с учета плательщика;
• определение места ведения деятельности;
• формирование электронных чеков по операциям с клиентами;
• осуществление электронного документо-обмена с ФНС;
• отправка уведомление о начислении и уплате налогов, иной информации для налогоплательщика.
После установки приложения, необходимо-авторизоваться в нем при помощи ИНН и пароля, после чего требуется подтвердить номер телефона и регион, в котором будет осуществляться деятельность.
Рассмотрим процедуру регистрации для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Первый этап — составить и подать заявление в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Понадобиться также ваш с паспортом и фото. Еще это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Достаточно одного будет подать электронное заявление. Наличие доступа в личный кабинет — обязательное условие[2].
При использовании приложение для самозанятых (СЗ) «Мой налог» процедура максимально упрощается — все этапы вы проходите через него, включая верификацию паспорта и личного фото. Обязательное условия при этом — наличие подтвержденного профиля на сайте Государственных услуг.
Платить НПД вы сможете после прихода ответного уведомления от налоговой о получении статуса самозанятого гражданина. Но вам могут и отказать в регистрации, если найдут ошибки и несоответствия в документах.
Гражданин имеет право в любое время добровольно написать отказ от НПД, для этого нужно лишь подать соответствующее заявление, и вас уже через день после приема заявки снимут с «предпринимательского» учета.
К доходам, попадающих под НПД, не относятся:
• доходы, полученные по официальному трудовому договору на работе;
• от продажи своей коммерческой или жилой недвижимости квартиры и транспортных средств;
• от аренды сданно йкоммерческой недвижимости;
• от продажи любых вещей, предназначенных для персонального использования бытовая техника, мебель);
• от извлеченной прибыли на фондовом рынке: продажа ценных бумаг;
• от передачи собственности и активов в доверительное управление;
• доходы, которые были получены в натуральной неденежной форме.
Что касается выдачи кассового чека за услуги, которого все так боятся, он будетформиро-ваться прямо в мобильном приложении (на вашем телефоне или компьютере) когда получатель услуг переводит вам оплату наличными или электронными деньгами. Осуществляя безналичный расчет, вы должны отправить чек покупателю не позднее 9 числа месяца, в котором фактически была произведена услуга и принята отплата за нее.
Не стоит путать стату ссамозанятого и индивидуального предпринимателя (ИП).
Единственный нюанс — ИП придется отказаться от всех остальных режимов налогообложения. Ну и проверка таких лиц со стороны налоговиков будет, по всей видимости, более пристальной. Деятельность индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина — это юридически разные виды получения дохода[4].
Рассмотрим наглядно отличия в налоговых условиях для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП) в таблице 1.
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 9 • 2019
Отличия в налоговыхусловиях для самозанятыхграждан и индивидуальных
Критерии Самозанятие Индивидуальные предприниматели
Регистрация Максимально упрощена Понадобится пакет документов
Налоговая отчетность Не сдается в виде документа Сдается от 1 раза в год, в зависимости от режима налогообложения
Режим налогообложения Нет налог при работе с физлицами 4%, при работе с юридическимилицами 6%) ОСН, ЕСХН, УСН,ЕНВД, ПСН и т.д.
Наемные работники Нельзя нанимать Разрешено нанимать
Ограничения 2 400 000 рублей в год Нет
Плюсы от регистрации в качестве самозанятого:
1) С вас снимается риск уголовной ответственности за занятие незаконной предпринимательской деятельностью и неуплату налогов.
2) Вам не грозит«стукачество» в налоговую-соседей и завистников вашего бизнеса.
3) Вы защищены от «слива» личных данных в государственные органы со стороны сайтов фриланса и удаленной работы.
Резюмируя вышеизложенное, можно сказать, в 2019 г.Россия обрела новый закон для «предприимчивых граждан».
Самозанятые — это люди физические лица), выполняющие работы и оказывающие профессиональные услуги гражданам, организациям, не имея статуса ИП.
Как будут развиваться события в связи с новым законом — покажет время.
Новый закон ещё до начала работы оброс множеством слухов и вызвал в среде парикмахеров и репетиторо впанические настроения. Чтобы оценить полезность и возможную опасность этого акта, я призываю читателей руководствоваться конкретным текстом из официальных источников, а не информацией из соцсетей и форумов.
Как сработает этот закон и выгодно ли становиться самозанятым, покажет время. Внедрять налоговую культуру в сознание граждан, безусловно, необходимо. Однако взаимодействие граждан и государственных структур должно быть, в
первую очередь, взаимовыгодным, честным и прозрачным.
[1]НалоговыйкодексРоссийскойФедерации-частьвторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2019) [Эл. ресурс] — Режимдоступа:https:// fzrf.su/kodeks/nk-2/ (дата обращения: 12.08.2019).
[2]ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режим а«Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан»[Эл. ресурс] — Режим досту-па:http://www. consultant.ru/law/hotdocs/55771.html/ (дата обращения: 12.08.2019).
[3] Виды деятельности для самозанятых на 2019 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?[Эл. ресурс]- Режим доступа:https://ip-a mozanyat.com/voprosy/vidy-deyatelnosti.html(дата обращения: 12.08.2019).
[4]Налог на самозанятых граждан в 2019 году [Эл. ресурс]- Режим доступа:https://2019-god. com/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan-v-2019-goduресурс] (дата обращения: 12.08.2019).
[5]Самозанятые граждане — полный обзор темы плюс преимущества и особенности при признании себя самозанятым [Эл. ресурс]- досту-па:https://papapomog.ru/news/samozanyatye-grazhdane(дата обращения: 12.08.2019).
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 9 • 2019
Источник: cyberleninka.ru
Wildberries, Яндекс, Сбер, «самозанятые» и пенсии: новые законы или простые критерии ФНС?
Фото: ссылка
После рассмотрения вопроса о неправомерном применении богатыми блогерами упрощенной системы налогообложения (УСН) депутаты и СМИ напомнили о проблеме 3,4 млн самозанятых, регулярно работающих через цифровые платформы (агрегаторов такси, доставки и клининга). Эти миллионы людей трудятся за небольшие деньги, но платформы и агрегаторы неплохо зарабатывают при очень низких налогах и отсутствии социальных взносов таких «самозанятых». Услугами такси, доставки, уборки регулярно пользуются 13-14% небедного населения, которые вполне могли бы оплачивать полную стоимость услуг вместе с их общей налоговой составляющей (а не упрощенной).
Сами платформенные занятые в будущем не получат приличных пенсий, поскольку не платят социальные взносы из-за статуса самозанятых, хотя фактически состоят с платформами в постоянных отношениях трудового характера. К тому же Социальный (Пенсионный) фонд РФ недополучает взносы для выплат текущим пенсионерам. Необходимо ускорить признание платформенных «самозанятых» регулярного характера работниками, приняв решение по наиболее крупным платформам по аналогии с блогерами с самыми большими доходами, не занимаясь долгим обсуждением объемных законов.
Новый закон «О занятости» был принят в первом чтении в середине марта 2023 года, его тонкости теперь обсуждаются на различных экспертных площадках. Проект этого закона писался весь прошлый год, составил около 180 страниц вместо 16 страниц редакции действующего закона, да ещё при наличии внушительного Трудового кодекса.
В конце апреля этого года при РСПП был создан Совет цифровых платформ, в который вошли Авито, Озон, Сбермаркет, Wildberries, Яндекс и ряд других компаний. Совет декларирует «стремление создать благоприятные условия сотрудничества для всех участников платформенной экономики и занятости». Идея создания такого совета обсуждалась ещё осенью 2022 года, девять месяцев ушло на его создание. За три недели после новости о создании не появилось даже отдельной странички и тем более плана работы совета на сайте РСПП, и сколько ещё ждать действий этого совета?
Также Минтруд параллельно продвигает важную идею о возложении на цифровые платформы обязанностей налогового агента по выплате налогов за самозанятых, пока без деталей, возможно с потенциалом социальных взносов. Такое решение можно принять поправками объемом в несколько строк в соответствующую статью Налогового кодекса о налоговых агентах, вместо длительного обсуждения проекта закона на пару сотен страниц или создания за девять месяцев пока неработающего совета. Ещё лучше было бы просто следовать разъяснениям Федеральной налоговой службы или решениям Верховного суда, чётко сформулировавшим критерии как дробления бизнеса, так и отнесения к самозанятым.
СМИ сообщали со ссылкой на ВШЭ, что 3,4 млн человек считают цифровые платформы единственной работой или отмечают платформы в качестве способа регулярного заработка, а 12 млн человек – эпизодического заработка. По данным ФНС число самозанятых в России на конец 2022 года составило 6,5 млн человек с выручкой 126 млрд руб., с ростом за год этого числа в 1,7 раза и прогнозом в 10 млн человек к концу 2023 года. Это близко к масштабу платформенной занятости с учётом регулярного и эпизодического использования платформ.
Пенсионный фонд РФ в годовом отчёте за 2021 год сообщал, что у 59 млн россиян формируется страховая пенсия, то есть за них работодатели регулярно или иррегулярно платили социальные взносы, а также сообщал о 42 млн пенсионеров и 14 млн получателей ежемесячной социальной выплаты. Далеко не все 59 млн имеют регулярные взносы в пенсионную систему, а 56 млн получают выплаты ежемесячно. СМИ ещё в 2019 году «находили» 24 млн россиян в трудоспособном возрасте без работы или с зарплатой «в конверте», с общим теневым доходом 12 трлн руб. и недобором социальных взносов на треть этой суммы. Для сравнения, трансфер Пенсионному (теперь Социальному) фонду на 2023 год из Федерального бюджета был запланирован в размере около 4 трлн руб. при плановом дефиците федерального бюджета в 3 трлн руб.
Основная социальная проблема самозанятых заключается в том, что они или за них не платят социальные взносы, в том числе на пенсии и медицинское обслуживание. Пока самозанятые молоды и здоровы, они не задумываются о размерах будущих пенсий, которые зависят от накопленных пенсионных баллов и взносов работодателей, как и о качестве медицины исходя из финансового обеспечения Фонда обязательного медицинского страхования за счёт тех же взносов работодателей. Наиболее выпукла эта проблема в депрессивных регионах, откуда молодежь уезжает в состоятельные столицы, и где по формальной статистике трудовые отношения имеют лишь 45-55% взрослого населения. Состоятельный клиент такси или доставки должен понимать, что умеренная для такого клиента цена услуг означает минимальные пенсии и не вполне доступное медицинское обслуживание в регионах, откуда в основном едут молодые самозанятые.
На заре становления цифровых платформ где-то в 2016 году говорилось об их позитивной роли в обелении теневой занятости. Особенно Яндекс-такси преуспел в этом, да так, что прежде почти полностью теневой бизнес стал почти сплошь с зарегистрированными водителями и безналичными расчётами. Однако статус самозанятых стали активно использовать крупные и средние компании, которые до того использовали трудовые договора, а теперь выводят часть своего персонала за штат, прикрываясь модными англицизмами типа аутстафинг или лизинг персонала. Такие трансформации особенно характерны для услуг по ремонту, уборке, доставке. В результате количество вновь зарегистрированных людей, вышедших из теневой занятости, оказалось меньше количества людей, перешедших в самозанятые из прежде трудовых отношений.
Андрей Исаев, депутат Государственной Думы и руководитель рабочей группы по платформенной занятости, подчеркивал, что самозанятые остаются без пенсии, без больничного листа, без полноценной реализации права на отдых, и эти проблемы должны быть решены. Исаев со ссылкой на профсоюзы отметил, что платформенная занятость представляет собой вид трудовых отношений и может регулироваться поправками в Трудовой кодекс. Именно упор на поправки в Трудовой кодекс можно считать главным в высказывании Андрея Исаева, поскольку таким образом отпадает необходимость принятия отдельного объемного закона с большим временем его согласования и утверждения.
Проблематику платформенной занятости всколыхнула недавняя ситуация вокруг отдельных партнерских пунктов выдачи товаров Wildberries. Сама компания сообщала, что на конец 2022 года работала через 27 тысяч пунктов выдачи, из которых 13 тысяч были партнерскими, то есть как бы являющимися внешними бизнесами. «Завтра» анализировала некоторые детали работы Wildberries в статье «Wildberries, Ikea, Crocus: частные вопросы или системные перекосы» в марте 2023 года. В той статье указывалось, что товарооборот Wildberries составил 1,7 трлн руб. по итогам 2022 года, немногим меньше товарооборота крупнейшего ритейлера X5 («Пятерочка», «Перекресток») с перспективой уже в 2023 году стать крупнейшим. Wildberries и другие подобные сервисы платят значительно меньше налогов по сравнению с традиционными ритейлерами.
Партнерские пункты выдачи заказов зачастую представляются малым бизнесом на УСН. Следует напомнить признаки дробления бизнеса в интерпретации Федеральной налоговой службы и Верховного суда РФ, а именно: один вид деятельности, адрес, оборудование, товарный знак, одни и те же поставщики и покупатели. Из представленного перечня пункты выдач могут только заявлять о различных адресах и собственном оборудовании, но все остальные признаки указывают на связь с самой цифровой платформой. Условные «Вкусно и точка» или «Роснефть» также имеют широкую географию своих ресторанов или АЗС, но при этом не называют их партнёрскими точками и не применяют для них УСН.
На сайте Wildberries на страничке «Как стать курьером Wildberries» вторым пунктом значится: «подтвердите статус самозанятого». Чуть ниже на той же страничке акцентируется внимание на «выгодные налоговые ставки 4%», контрастирующие со ставкой подоходного налога (НДФЛ) 13% и ставкой социальных взносов 30%. На сайте Федеральной налоговой службы на отдельной страничке названы признаки подмены работодателем трудового договора договором с самозанятым: даты регистрации самозанятого, договора с ним и первого чека близки; массовые договора с одними и теми же самозанятыми; оформление ими чека на одного и того же заказчика; в договоре с ними ежедневные функции вместо разового задания; подчинение самозанятых внутренним документам; предоставление самозанятому инвентаря и оборудования.
Самой странной является ситуация с Яндексом, о чем «Завтра» писала в статье «На кого работает Яндекс» в декабре 2022 года. Странности Яндекса начинаются со штаб-квартиры и регистрации в Нидерландах, непонятного разделения этой компании на иностранную и российскую части, о чем полгода назад писали СМИ как о намерении, но так и не написали о результате такого разделения. Проблемы продолжаются огромными массивами персональных данных, которые Яндекс собирает через сервисы такси и доставки, с периодическими сообщениями СМИ об утечках этих данных, что особенно критично в условиях расширения западных санкций. Наконец, выручка Яндекса лишь отчасти обязана их отнюдь не уникальным IT-решениям, а в значительной степени – статусу самозанятых для сотен тысяч таксистов и курьеров, точнее, огромной экономии на налогах за якобы не трудовые отношения с этими людьми.
Выручка Яндекса составила 522 млрд руб. за 2022 год, обеспечив примерно 30-35-е место среди крупнейших компаний России, на уровне Русгидро и Объединенной авиастроительной корпорации. За весь 2022 год Яндекс заплатил 23 млрд руб. налога на прибыль, что составляет всего 4,4% от выручки – меньше ставки с выручки богатых блогеров, которых начали привлекать к ответственности за неправомерное использование УСН. Яндекс не сообщает о размерах других налогов и социальных взносов, хотя следует ESG-повестке (Environment, Social, Governance), в которой S (Social) – социальный. Корректно ли декларировать приверженность интересам общества, при этом эксплуатируя труд сотен тысяч таксистов и доставщиков без социальных взносов за их труд в пенсионную систему? Для сравнения, Роснефть показала выручку 5,2 трлн руб. и заплатила налогов 2,1 трлн руб. за I полугодие 2022 года (эффективная ставка налогов 40%, почти на порядок выше ставки Яндекса).
Только кажется, что Яндекс и Роснефть – разные по масштабам и влиянию бизнесы. Во всем мире уже несколько лет как влияние и выручка информационных гигантов превзошла выручку нефтяных компаний, особенно в США, где пятерка ведущих информационных компаний имеет капитализацию 9,3 трлн долл. и обеспечивает 22% этого показателя 500 крупнейших компаний (по индексу SP500. Утрируя связь между нефтью и информацией в России, следует отметить, что автомобили такси используют бензин для передвижения и информацию для контактов и платежей клиентов. Яндекс получает 36% выручки за счёт чисто информационного и исторически первого своего сегмента «поиск и портал», 9% выручки – за счёт электронных сервисов развлечений и объявлений, а 47% выручки – за счёт такси, электронной коммерции и доставки с физическим передвижением людей и товаров.
Сбербанк активно продвигает свою экосистему, которая включает сервисы Сбермаркет, Сбердоставка, Сберлогистика. Сбермаркет сообщал, что в 2022 году оборот сервиса вырос в 1,7 раза и достиг 104 млрд руб., а на конец 2021 года у него было 3 тыс. человек офисных работников и 30 тыс. человек партнеров. Одним из условий трудоустройства в сервис «М-Сбермаркет» на позиции сборщика или курьера является «готовность оформить самозанятость» (цитата с сайта этого сервиса). То есть партнерами Сбер называет, в том числе, десятки тысяч самозанятых сборщиков и курьеров, которым предоставляют при необходимости униформу с товарным знаком, аренду самокатов и смартфонов, а главное – клиентов. От традиционной занятости по трудовому договору отличает только гибкий график работы, но гибкий график никак не является исключением из трудовых отношений.
Сбербанк и Сбермаркет интересны своими дивидендами и налогами. Сбербанк отчитался о хорошей прибыли за 2022 год и особенно за I квартал 2023 года, утвердил выплату больших дивидендов, налоги с которых важны для покрытия значимого дефицита Федерального бюджета. Однако почти половина дивидендов будет заморожена на счетах нерезидентов из недружественных стран, поскольку 45% акций Сбербанка принадлежит им. Одновременно Сбермаркет использует режим самозанятых с минимальными налогами, а обсуждается как раз необходимость социальных взносов с таких самозанятых. Не лучше ли признать курьеров и сборщиков работниками и обязать Сбер платить социальные взносы, пусть за счёт уменьшения прибыли и дивидендов?
Правильнее было бы, если бы крупнейшие цифровые платформы предоставляли своим клиентам незаниженную цену услуг. Должны ли состоятельные постоянные клиенты такси и доставки получать эти услуги недорого, когда цифровые платформы работают с миллионами самозанятых на очень низких налогах и без социальных взносов? Должны ли десятки миллионов российских пенсионеров и получателей других социальных выплат фактически субсидировать удобство потребления состоятельных россиян? Росстат в сентябре 2021 года сообщал, что услугами такси пользуются только 14,2% жителей России, в основном молодёжь и люди с хорошим материальным положением. По данным социологических опросов лишь 13% россиян регулярно пользуются услугами доставки, очевидно также не из числа небогатых пенсионеров типичных российских областных или районных центров.
Автор – доктор экономических наук, профессор Департамента общественных финансов Финансового университета
Фото: Getty Images
Теги события:
wildberries яндекс сбербанк экономика главная минтруд самозанятые платформа фнс пенсии рспп бизнес услуги работа трудовой кодекс
Источник: zavtra.ru
Не платят – не получат. Глава Минфина огорчил всех самозанятых
Правительство пока не планирует предоставлять самозанятым, а также индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, право на получение имущественных и социальных вычетов. Об этом заявил министр финансов Антон Силуанов.
«Кто платит НДФЛ, тем доступны налоговые вычеты. А кто не платит НДФЛ? Это самозанятые и работающие по упрощенной системе налогообложения. Но там ставки-то какие? Учитывая то, что там совершенно минимальные ставки налога, пока распространять налоговые вычеты, которые у нас есть для НДФЛ, на эти спецрежимы мы не предполагаем», – сказал Силуанов.
В то же время он сообщил, что право на налоговый вычет получат россияне, которые инвестируют больше 400 тыс. руб. в рамках программы долгосрочных сбережений. При этом Силуанов заявил, что софинансирование долгосрочных сбережений государством до 36 тыс. руб. в год заработает уже в ближайшие месяцы.
Напомним, с 1 июля текущего года в РФ появится добровольное государственное социальное страхование для самозанятых, которое даст им доступ к больничным. Размер ежемесячного страхового взноса для нового вида страхования предлагается установить в 3,84% от фиксированной в деньгах «базовой величины».
На 2023 г. она оценена в 32,5 тыс. руб. (2 МРОТ ) или 48 726 руб. (3 МРОТ). Страховать сумму заработка именно такого размера ведомство предложило исходя из условий, предлагаемых уже существующими на рынке коммерческими страховками.
Размер выплаты по больничному при установленном взносе будет варьироваться в зависимости от страхового стажа самозанятого и периода уплаты взноса: чем они больше, тем крупнее будет размер пособия по временной нетрудоспособности.
Источник: konkurent.ru