СНТ и самозанятые — возможно ли такое сотрудничество?
Весна. Дачники, как перелетные птицы, возвращаются на свои дачные участки. Среди всех весенних хлопот, их ждет еще одно важное мероприятие – общее собрание садоводов.
Я, конечно, понимаю, что для основной части это не такое уж важное событие, иначе, из года в год не было бы проблем с кворумом и проблем с оплатой членских взносов.
Почему-то наши люди очень не любят принимать решения, которые касаются их же зоны ответственности, зато потом, очень любят осуждать тех, кто им напоминает об этой их ответственности.
Что я имею в виду? Ну, как мы все с вами знаем, наши СНТ – это садовые некоммерческие товарищества. Это, когда все садоводы, которые имеют в собственности (или на ином праве) свои участки, собираются вместе и создают юридическое лицо. И уже, как юрлицо, они ведут совместно всю деятельность, которая касается их общего имущества.
Создавать такое юрлицо или нет, ликвидировать его, реорганизовывать – все это вполне возможно, было бы желание. Чаще всего, желание есть только у небольшого количества людей, остальные просто плывут по течению. Иногда они выныривают и начинают громко возмущаться, что течение несет их не туда, впрочем, такие бурления обычно быстро заканчиваются.
Самозанятые в СНТ
Вот к чему это я? Да к тому, что на общих собраниях садоводов решаются не только вопросы, что и как надо благоустроить в садоводстве, но и сколько денег нужно на все это заложить в членские взносы и в плату для индивидуалов.
Помните в фильме «Бриллиантовая рука» фразу – «Чтоб ты жил на одну зарплату» (звучит, как-то зловеще, вы не находите)?
Применительно к нашим СНТ можно перефразировать – «чтоб все ваши работники жили на зарплату, а вы платили за них налоги государству».
Ну да, к сожалению, наши законодатели решили, что садоводы, которые создают товарищества и заключают договора с работниками, должны оплачивать за них налоги и взносы.
И не важно, что никакой коммерческой деятельности дачники не ведут и, соответственно, прибыли не получают. Вот и приходится им платить за все из своих карманов.
Поэтому, конечно, есть желание сэкономить на налогах. И вот, вроде бы, отличное решение – пусть все работники оформятся, как самозанятые, и сами за себя платят налог (НПД), который составляет 4-6%.
Давайте разберемся – возможно ли это?
Сфера самозанятости регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Самозанятыми могут быть, как физические лица, так и ИП. При этом, самозанятые могут, как регистрироваться в качестве ИП, так и не регистрироваться. (ч.6 ст.2 422-ФЗ).
А вот часть 7 данной статьи говорит о том, что:
«Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества».
№ 39. Самозанятые в СНТ — плюсы и минусы. 08.09.2020
Является ли товарищество работодателем по отношению к таким лицам, как председатель, бухгалтер, сторож, сантехник?
Однозначно – да.
Если вознаграждение выплачивается ежемесячно, а работник выполняет ежемесячно те или иные обязанности, например, бухгалтер рассчитывает и уплачивает налоги, а сторож работает по графику и сторожит тот или иной объект, значит, они выполняют трудовые функции, которые обусловлены договорными обязательствами.
И это значит, что с ними возможно заключение только трудового договора.
Если бы товарищество каждый месяц заключало отдельный договор на выполнение какой-то разовой работы (исчислить и уплатить налоги на ЗОП) с разными бухгалтерами, то тогда вполне себе можно было заключать договор на выполнение такой услуги с самозанятым. И не платить за него страховые взносы.
Только возникает вопрос – где же вы возьмете столько самозанятых бухгалтеров? И насколько вы можете полагаться на качество их работы? А ведь налоговые штрафы могут быть весьма ощутимыми для СНТ.
Ну, про сторожей, механиков, сантехников, которые обслуживают, например, нашу водокачку, которая подает воду в летний период на участки садоводов – речи о самозанятости вести вообще даже не допустимо.
Так как уже одно то, что вода подается по графику, водокачка охраняется круглогодично и находится на территории СНТ (работодателя) является признаком трудового договора.
А подмена Трудового договора гражданско-правовым, влечет за собой не только штраф по статьей 5.27 КоАП РФ:
4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем,
— на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
За повторное и последующее нарушение штраф уже будет от 100 до 200 тыс.рублей.
Причем этот штраф будет наложен за КАЖДЫЙ такой договор.
Вот и посчитайте, сколько нужно будет заплатить за договора, например, с десятью работниками, которых вы оформили неправильно.
Внушительно, не правда ли?
Так это ведь еще не все.
После того, как гражданско-правовые отношения будут переквалифицированы в трудовые, возникнет еще и налоговая ответственность:
статья 123 «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов» НК РФ:
— влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Ну и сами налоги, соответственно будут доначислены и удержаны.
Кстати, страховые взносы СНТ будет уплачивать в любом случае – есть трудовой договор или гражданско-правовой договор с физлицом.
Если договор с самозанятым будет содержать признаки трудового договора, соответственно, все, что описано выше, будет применимо и в этом случае.
В частности, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Договор с самозанятым можно заключить, например, на покос травы или другую подобную работу.
При этом самозанятый должен сформировать чек и передать его заказчику. Чек должен быть сформирован и передан в момент произведения оплаты заказчиком. Если это условие не соблюдено, значит, СНТ также должно исчислить и удержать НДФЛ, а также оплатить страховые взносы.
С остальными работниками все понятно, но садоводов больше всего всегда волнует зарплата или вознаграждение, которое получает председатель СНТ. А также вопрос, какой договор заключать с ним – трудовой или гражданско-правового характера, а может как с самозанятым?
Исходя из того, что я уже написала, конечно, трудовой.
Ведь у председателя СНТ есть рабочее место – это территория СНТ, он каждый день выполняет определенные трудовые функции, обусловленные должностной инструкцией (ведет личный прием в здании правления, отвечает на заявления, рассматривает жалобы, заключает договора с постоянными сотрудниками и теми, кого нанимает на выполнение конкретной разовой работы, контролирует работу всех работников, решает вопросы, которые постоянно возникают то с пожарными, то с другими структурами и т.д.).
Он также несет и ответственность за нарушения действующих законов и норм — в соответствии с разделами трудового, административного, уголовного права.
Так что, как мы с вами уже поняли, но сэкономить на налогах и взносах по оплате труда людей, которые выполняют различные трудовые функции, увы, СНТ не может.
Во-всяком случае, по нынешнему законодательству, и пока СНТ является юридическим лицом.
Ну как тут не вспомнить еще один замечательный фильм «Формула любви» и фразу одного из героев:
«Жуткий город. Девок нет, в карты никто не играет. В трактире украл серебряную ложку, никто и не заметил. Посчитали, что ее и не было!».
Источник: ozornoi-ruchei.ru
Как можно трудоустроить председателя СНТ
Следует понимать, что помимо зарплаты руководителю СНТ придется платить за работника 30% взносов в фонды, а у самого работника вычитать 13% налога из зарплаты. Все эти расходы ложатся на членов СНТ и должны включаться в приходно-расходную смету для расчета размера членских взносов.
При этом наличие трудового договора подразумевает наличие трудовых отношений. Закон определяет такие отношения как основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работы в интересах работодателя по должности согласно штатному расписанию за плату. При этом работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель должен обеспечить ему постоянную работу и рабочее место.
Перечисление этих принципов неслучайно — на самом деле деятельность председателя СНТ зачастую не имеет признаков трудовых отношений. А по мнению Верховного суда, на деятельность председателя не распространяется трудовое законодательство, поскольку председатель, будучи членом товарищества, действует не в интересах СНТ как работодателя, а в своих интересах как имеющего долю в общем имуществе.
При этом, если вы заключите трудовой договор, вас никто за это, конечно, не накажет. Более того, если в уставе вашего СНТ есть прямое указание на заключение трудового договора с руководителем СНТ, то сделать это придется, даже если не хочется.
Для заключения договора с председателем необходимо принять решение на общем собрании о том, что деятельность председателя признается трудовой функцией и что его работа будет оплачиваться на основании трудового договора. Затем утвердить штатное расписание, если его еще нет, составить правила внутреннего распорядка или иной документ, в котором будет определен порядок выполнения работы в интересах СНТ.
Также понадобится должностная инструкция для председателя. Если в СНТ не имеется рабочего места, то договор необходимо составлять с учетом того, что председатель будет выполнять работу удаленно.
Еще один нюанс: если председатель является пенсионером, то, устроившись на официальную работу, он может потерять право на получение надбавки к пенсии.
Вариант 2: деятельность самозанятого
Стать самозанятым, с одной стороны, очень удобно и экономно — за него не надо платить никаких взносов, а он сам платит не 13% налога, а 6%, если взаимодействует с организациями.
С другой стороны, в текущей версии закона указано, что самозанятым не может быть лицо, ведущее предпринимательскую деятельность на основании агентского договора, договора комиссии или поручения.
В случае, если ваш председатель регистрируется в качестве самозанятого, то любые заработанные им в этом статусе деньги являются доходом от предпринимательской деятельности и должны облагаться налогом на профессиональный доход.
А на каком основании он будет работать с СНТ? Ведь товариществу как юридическому лицу понадобится основание для перечисления выплаты самозанятому лицу. И не останется иного варианта, кроме как заключить договор по оказанию услуг — тут-то и могут начаться неприятности. В случае проверки налоговая может расценить этот ход как способ ухода от налогов и доначислить председателю 13% подоходного налога, а СНТ получит штраф и доначисление взносов в фонды.
Вариант 3: вознаграждение
Следует понимать — правовой основой деятельности председателя является не трудовой или гражданско-правовой договор, а решение общего собрания о его избрании и выписка из ЕГРЮЛ. Поэтому руководителя СНТ можно никак дополнительно не оформлять, особенно если его деятельность не имеет признаков трудовой.
Всем понятно, что руководитель СНТ — это тяжело, требует временных и нервных затрат, и было бы несправедливо, если бы человек не получал никакого вознаграждения. Но выплатить вознаграждение вполне реально, и это не противоречит никаким законам. Принять решение об этом должно общее собрание, и в этом решении следует указать, что с председателем не заключено никаких договоров.
СПРАВКА
Определение Верховного суда № 84-КА-1 от 24.05.2019 произвело своего рода революцию в среде товариществ собственников недвижимости. Еще бы — самый высококвалифицированный суд страны признал нетрудовыми отношения председателя и возглавляемого им товарищества. Мотивом такого мнения стал тот факт, что председатель является также и членом товарищества, а значит, и собственником доли в общем имуществе. Соответственно, руководство товариществом он осуществляет не столько в интересах юридического лица, а в первую очередь в своих интересах как собственника.
Дело, по поводу которого вышло Определение, касается ТСЖ, а не СНТ. Есть нюанс — правоотношения в ТСЖ регулируются Жилищным кодексом, поэтому многие положения из Определения, в которых есть ссылка на ЖК РФ, попросту неприменимы к правоотношениямв СНТ.
Однако не следует забывать, что и ТСЖ, и СНТ являются разновидностями товарищества собственников недвижимости (согласно ГК РФ). И та часть Определения, которую мы здесь обсуждаем, вполне может быть применима и к СНТ.
Определение ВС РФ по делу — это не нормативно-правовой акт, он не создает обязанностей для лиц, не участвующих в том конкретном деле. Это значит, что исполнять Определение и рвать на части трудовой договор с председателем совершенно не нужно — в каждом СНТ своя ситуация и своя организация деятельности правления.
Однако этот документ является позицией высшего судебного органа по конкретному вопросу. Его можно использовать в качестве обоснования своей позиции — например, если вам нужно убедить кого-либо, что трудовой договор не нужен. Ссылаться на Определение можно, начиная от дискуссии в правлении или на общем собрании и заканчивая аргументацией в суде — в исковом заявлении, в возражениях на иск, в прениях, ходатайствах.
Подготовила Валентина ТУЛЯКОВА
Использована в том числе информация журнала «Дача»
Источник: kolomna-spravka.ru
Чаплин назвал плюсы и минусы включения СНТ в населенный пункт
В рамках нового закона садовые некоммерческие товарищества (СНТ) могут стать частью муниципалитета или образовать новый населенный пункт, однако существует несколько нюансов, как положительных, так и отрицательных, которые следует учесть. Об этом 20 июля в пресс-центре «Парламентской газеты» рассказал член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Никита Чаплин, комментируя принятый закон о включении СНТ в границы населенных пунктов.
Напомним, закон разрешает регионам включать территорию садоводства в границы населенного пункта. Основные плюсы включения садового участка в состав города: дороги будет расчищать муниципалитет, можно рассчитывать на улучшение транспортного снабжения, построят аптеку, медицинский пункт, магазин и другую инфраструктуру. Кроме того, сельский тариф на электроэнергию на треть ниже дачного и городского. Многие люди переезжают жить на дачу, так как экономия с таким тарифом значительная.
Чаплин отметил, что с принятием закона о садоводстве Россия пережила блестяще новую дачную реформу, а планомерное вступление поправок помогло дачникам разобраться, как вести свое хозяйство грамотно. По мнению депутата, теперь вхождение СНТ в состав города — это вопрос времени, но не все примут такое новшество.
«Садовые дачные кооперативы, которые находятся вблизи Москвы, в хорошем состоянии, там есть все необходимые коммуникации. С товариществами, которые находятся на границе Московской области с другими регионами, все намного сложнее. Там не всегда есть газ, асфальтированная дорога, — пояснил он. — С муниципалитетами, которые могут себе позволить принять СНТ, проблем не будет».
При этом, отметил Чаплин, в случае если город примет «в свои ряды» дачников, то ставка земельного налога на участках и ставка земель общего пользования значительно вырастет. Из-за этого может измениться стоимость членских взносов. Кроме того, на землях общего пользования на территории таких СНТ запретят ставить шлагбаум, придется позволить всем проехать. «Надо подходить щепетильно, если выгодно — надо вступать»,— заключил Чаплин.
2493
Источник: www.pnp.ru