Самозанятый это индивидуальный предприниматель

Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее?

«Самозанятость» и «индивидуальное предпринимательство» — разные понятия:

ИП — субъект предпринимательства. Это особый статус, который получает физическое лицо после постановки на учет в налоговых органах для ведения бизнеса.
До 2019 года для ведения предпринимательской деятельности физлицо должно было зарегистрироваться в качестве ИП или открыть организацию.

С 2019 года можно стать самозанятым и вести предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.
Самозанятость — специальный режим налогообложения, введенный на территории РФ с 2019 года.
ИП или самозанятый? 4 ключевых отличия
Изначально самозанятость в качестве эксперимента была установлена только в 4 регионах, затем ее распространили на всю Россию и на город Байконур (на период действия договора аренды комплекса «Байконур между Правительством РФ и Правительством Казахстана, но не позднее 31.12.2028).

А еще применять НПД могут граждане из стран-членов ЕАЭС, Украины, Луганской и Донецкой республик, Запорожской и Херсонской областей. Россияне, постоянно проживающие за пределами РФ, тоже могут стать самозанятыми, но при условии, что их заказчики находятся в России.

Отличительная особенность режима НПД — работать на нем могут не только ИП, как в случае с остальными спецрежимами (УСН, ПСН, ЕСХН), но и обычные физлица без специального статуса.

Таким образом, ИП — это специальный статус, который приобретает физлицо после постановки на учет в налоговых органах. Самозанятость — режим налогообложения, который могут применять и индивидуальные предприниматели, и физлица.

В чем отличие физического лица на НПД от самозанятого-ИП?

По особенностям применения режима НПД отличий нет. И физлица на НПД, и ИП на НПД подчиняются требованиям Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, а также иным нормативным актам, регламентирующим деятельность самозанятых:

Самостоятельно или с помощью оператора электронной площадки либо банка вносят в приложение «Мой налог» данные о расчете.
Формируют и направляют заказчикам или клиентам чек — в момент расчетов (если они произведены наличными или с использованием электронных средств платежа) или до 9 числа следующего месяца (при получении безналичной оплаты).
Уплачивают налог, рассчитанный ИФНС, до 28 числа следующего месяца. Впервые зарегистрировавшиеся самозанятые оплачивают налог не в следующем месяце, а через месяц. Например, если физлицо или ИП зарегистрировались в июне, первый раз налог они должны будут оплатить до 28 августа: за период с даты регистрации до 31 июля.

Самозанятые ИП и физлица не обязаны уплачивать страховые взносы, сдавать отчетность и использовать контрольно-кассовую технику.

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Но некоторые отличия самозанятых ИП от физлиц все же есть:

Независимо от того, какой режим применяет ИП, он должен сдавать отчетность в Росстат. К общим формам относится отчет «1-предприниматель».

Кроме того, Росстат может запросить у ИП специализированные формы отчетности

Физлица на НПД (без статуса ИП) не могут заключить договор добровольного страхования с СФР.

В конце 2022 года обсуждалась возможность получения больничных без регистрации статуса ИП. Рассматривали экспериментальную модель социального страхования, которая должна была вступить в силу с 1 июля 2023 года, но пока информации о сроках ее вступления в силу нет

Если ИП утратит статус плательщика НПД, его автоматически переведут на ОСНО до конца года или до момента перехода на ПСН. Это чревато значительными расходами на оплату обязательных платежей (НДС, НДФЛ и страховых взносов).

Дополнительно потребуется подключиться к оператору ТКС для сдачи отчетности по НДС в электронной форме

Партнеру со статусом ИП доверия больше, чем к физлицу без специального статуса. Обусловлено это тем, что если физлицо утратит статус плательщика НПД, то все риски, связанные с выплатой ему вознаграждения, понесет заказчик.

Если ИП утратит статус плательщика НПД, риски будет нести он лично, а не его заказчик

Может ли самозанятый стать ИП?

Да, может. Для этого нужно зарегистрироваться в налоговых органах в данном качестве.

Законодательство не запрещает:

физическому лицу на НПД получить статус ИП;
предпринимателю перейти с самозанятости на другой режим налогообложения или наоборот: с упрощенки или патента вернуться на НПД.

Разберем все варианты.

Как перевести самозанятость на ИП?

Особенности перехода физлица на ИП зависят от того, в каком статусе находится самозанятый, а также от причины, по которой открывается ИП.

Открытие ИП без смены налогового режима (ИП остается на НПД)

В этом случае меняется только статус самозанятого: из физлица он переходит в ИП. Закон не запрещает такой переход, и делается он добровольно.

Причины смены статуса у физического лица могут быть разные: от необходимости получить лицензию или оформить больничный до повышения деловой репутации.

Для открытия ИП самозанятому нужно сделать несколько шагов.

Шаг 1. Выбрать коды ОКВЭД

Каждому виду деятельности соответствует свой код. Самозанятому перед открытием ИП необходимо определиться, какие у него будут виды деятельности. Их потребуется внести заявление на регистрацию ИП, в дальнейшем они будут отражены в ЕГРИП.

Коды выбираются из специального классификатора – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). В количестве кодов ограничений нет: можно указать даже те, которыми самозанятый в ближайшее время заниматься не планирует (на перспективу).

Шаг 2. Заполнить заявление на регистрацию

Шаг 3. Оплатить государственную пошлину

Госпошлина за открытие ИП в 2023 году составляет 800 руб. Необходимость ее уплаты зависит от способа подачи документов на регистрацию. Если документы направляются в ИФНС в бумажном виде, госпошлину нужно оплатить. А если в электронной форме (через сайт ФНС или нотариуса), оплачивать госпошлину не надо.

При подаче документов через МФЦ госпошлина должна быть оплачена на реквизиты многофункционального центра.

Шаг 4. Подготовить пакет документов для открытия ИП

К заявлению по форме Р21001 прилагаются:

оригинал (при личной подаче заявления) или копия паспорта заявителя;
квитанция об оплате госпошлины;
оригинал или копия свидетельства о регистрации по месту жительства (если в паспорте нет этой информации);
справка об отсутствии судимости (если ИП планирует вести деятельность в медицинской и образовательной сферах, оказывать социальные услуги и т. д.). Полный перечень видов деятельности, для которых нужна справка о судимости, приведен в Постановлении Правительства от 16.04.2011 N 285.

Шаг 5. Сдать документы на регистрацию

Подготовленные документы направьте в регистрирующий налоговый орган одним из способов:

Шаг 6. Подождать решения ФНС

Получив документы, ИФНС в течение 3 рабочих дней примет решение о регистрации ИП или об отказе в постановке на учет.

В пакете документов для регистрации ИП не должно быть уведомления о переходе на иной специальный режим (УСН или ПСН), если ИП планирует остаться на НПД.

При успешной регистрации предприниматель получит лист записи ЕГРИП, подтверждающий постановку на учет. Его направят в электронной форме (с квалифицированной ЭП) на e-mail, указанный в заявлении. На бумаге лист записи будет предоставлен, только если ИП выбрал такой способ в заявлении Р21001. При отказе в регистрации заявитель получит «отказное» решение в электронной форме на e-mail, указанный в заявлении.

После успешной регистрации физлицо продолжит работу в качестве самозанятого, но со статусом индивидуального предпринимателя. При этом в налоговую не нужно направлять документы о том, что ИП остается на НПД: его переведут автоматически.

Добровольный переход с самозанятости на ИП с другим режимом

Если плательщику НПД стало тесно в рамках самозанятости, он может перейти на другой режим налогообложения. Порядок перехода зависит от того, есть ли у самозанятого статус ИП.

Вариант 1. У самозанятого нет статуса ИП

Потребуется зарегистрировать ИП в порядке, который мы рассмотрели выше. К комплекту документов, подаваемому на регистрацию, необходимо приложить уведомление о переходе на спецрежим.

Если самозанятый выбрал УСН, перейти на этот режим можно сразу после регистрации, независимо от того, где ИП планирует вести деятельность.

Если самозанятый выбрал ПСН и деятельность будет вести в том же субъекте, в котором он постоянно прописан, то заявление на применение ПСН он может подать вместе с документами на регистрацию. Если деятельность будет в другом регионе, сначала регистрируется ИП, а потом подаются документы на применение ПСН.

Чтобы налоговики с даты регистрации ИП до перехода на патент не перевели предпринимателя на ОСНО, необходимо дополнительно подать уведомление о применении УСН (вместе с документами на регистрацию). Это позволит ИП отчитаться (за период до перехода на ПСН) по упрощенной системе, а не по ОСНО.

После того как ИП будет зарегистрировано, нужно сняться с самозанятости через приложение «Мой налог». Дополнительно в налоговую никаких документов о прекращении статуса плательщика НПД направлять не нужно. Сниматься с самозанятости до регистрации ИП нет необходимости, так как после получения от налогоплательщика уведомления о переходе на УСН, ПСН или ЕСХН предпринимателя автоматически переведут на выбранный режим.

Даже если самозанятый после перехода на УСН, ПСН или ЕСХН не снимется с НПД, налоговая автоматически прекратит его регистрацию в качестве самозанятого по истечении месяца с даты начала совмещения режимов. Последствий для самозанятого в данном случае не будет. Доход, полученный за период неправомерного совмещения двух режимов, в приложении «Мой налог» аннулируют, и по нему нужно будет отчитаться исходя из применяемой системы налогообложения. Но лучше этого не допускать и сняться с самозанятости сразу после регистрации ИП.

Вариант 2. У самозанятого есть статус ИП

Тут возможны две ситуации:

ИП на НПД планирует перейти на УСН. Сделать это можно только со следующего года. До 31 декабря текущего года нужно подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1, и с 1 января ИП переведут на УСН. Если перейти нужно немедленно, можно пойти более сложным путем: закрыть ИП на НПД, затем повторно его открыть, подав вместе с документами на регистрацию уведомление о переходе на УСН.
ИП на НПД планирует перейти на ПСН. В этом случае ждать окончания года не потребуется. За 10 рабочих дней до начала ведения патентной деятельности нужно подать ФНС по месту ведения деятельности заявление о переходе по форме 26.5-1.

Сняться с НПД желательно в первый день действия патента. Например, если ИП взял патент с 1 июля, то сняться с НПД ему нужно не ранее 1 июля. Если предприниматель снимется с самозанятости предыдущим днем 30 июня, то за этот день налоговики могут потребовать от него уплатить налоги и отчитаться по ОСНО.

Связано это с тем, что датой снятия физического лица с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 13 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Заявление формируется и направляется в ИФНС автоматически после того, как самозанятый нажмет в приложении «Мой налог» кнопку «Сняться с НПД».

Переход с самозанятости на ИП при утрате права на НПД

Физлицо, утратившее право на применение НПД, может в течении 20 календарных дней перейти на упрощенную систему. Для этого потребуется зарегистрировать ИП и при регистрации выбрать УСН. Если самозанятый уложится отведенный срок, он будет считаться переведенным на «упрощенку» с даты регистрации ИП.

Если в этот срок он не зарегистрирует ИП и не перейдет на УСН, тогда по полученному доходу придется отчитаться в следующем году по форме 3-НДФЛ. Сделать это потребуется, если организация или ИП, выплатившая доход самозанятому, не уплатила с него НДФЛ и страховые взносы (после утраты исполнителем права на НПД).

Порядок регистрации ИП на УСН в данном случае аналогичен порядку открытия, описанному выше.

Нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП?

Не нужно, ведь работать на НПД могут в том числе индивидуальные предприниматели. Другой вопрос, если самозанятый хочет кардинально сменить сферу деятельности. Например, начать торговать на маркетплейсах.

В этом случае ему потребуется выбрать иной режим (так как на НПД запрещена торговля готовыми товарами), а после смены режима — отказаться от НПД.

Может ли ИП на других режимах налогообложения вернуться на НПД?

Да, может в любое время в течение года. Особенности перехода зависят от того, какой режим применяет ИП:

До перехода на НПД с указанных выше режимов ИП должен:

Оплатить остаток страховых взносов. Перечислить страховые взносы в бюджет желательно до перехода на самозанятость, чтобы в дальнейшем уменьшить налог на них.
Сдать отчетность, предусмотренную режимом. Отчетность по УСН и ЕСХН сдается до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором ИП снялся с этих режимов.

Запомните

ИП — специальный статус, который приобретает физлицо после регистрации в налоговой. НПД — режим налогообложения, который могут применять и ИП, и обычные физлица.
Самозанятый может открыть ИП и дальше работать на НПД либо выбрать иной режим.
Закрывать самозанятость после открытия ИП необязательно, если предприниматель планирует и дальше работать на этом режиме.
При утрате права на НПД физлицо может открыть ИП и перейти на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты утраты права.
ИП, утративший право на НПД, может в течение 20 календарных дней перейти на УСН или ЕСХН.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: buhexpert8.ru

Кто такие самозанятые граждане

Многие граждане РФ, которым попросту надоело работать на кого-то, предпочитают самостоятельно заниматься улучшением своего финансового благосостояния.

При этом многие из них продолжают работать в тени и не знают о том, как легализовать свою деятельность. С недавнего времени на территории РФ можно получить патент для самозанятых граждан и уплачивать налоги по упрощенной схеме.

Но что это за патент? Регулируется ли он какими-то нормами закона? Как его получить?

Что означает статус самозанятого гражданина. Законодательное регулирование вопроса

Под определением “самозанятость” подразумевается осуществление предпринимательской деятельности, только с небольшим нюансом: предприниматель работает сам на себя. Простыми словами, у него нет сотрудников, и он уплачивает налоги по упрощенной схеме.

К самозанятым можно отнести любых граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность и получили статус индивидуального предпринимателя, включая адвокатов и нотариусов.

Несмотря на то, что самозанятость становится популярной на территории РФ, ее правовой статус еще до сих пор точно не определен на законодательном уровне. В планах Правительства РФ исправить это до начала лета 2017 года.

Законы о самозанятых гражданах

30 ноября 2016 года был принят закон №401, который позволил внести корректировки в Налоговый Кодекс, в частности в статью №217.

Согласно этим изменениям, некоторые самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов до 2019 года. В частности речь идет о таких сферах деятельности, как:

услуги по уходу за несовершеннолетними детьми, больными, за гражданами, чей возраст превышает 80 лет;
услуги по предоставлению репетиторства;
услуги по уборке помещений;
для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство с целью дальнейшей реализации.

После принятия данного законопроекта, Валентина Матвиенко (спикер Совета Федерации) выступила со своей речью. По ее мнению, закон №401 также является недоработанным, и любой человек, с ее слов, предприниматель (это касается и самозанятых) или же простой работник обязаны выплачивать страховые взносы, включая отчисления на свое медобслуживание.

Отличительные особенности от ИП

В первую очередь необходимо понимать, что определение самозанятость легко можно спутать с индивидуальным предпринимательством, однако отличия все-таки есть, пускай даже и незначительные.

Самозанятые граждане включают в себя такие ключевые отличия, как:

они имеют полное право осуществлять работу по оформленному патенту, и параллельно совмещать разные режимы налогообложения невозможно;
они не имеют право нанимать персонал;
для самозанятых граждан существует только определенный вид деятельности, которым они вправе заниматься по патенту. При этом сфера деятельности практически любая;
отсутствует необходимость в предоставлении налоговой отчетности;
отсутствует обязанность в использовании контрольно-кассовой техники.

Стоит также отметить, что согласно Федеральному закону для самозанятых граждан необходимо только приобрести патент и все. Однако органы налоговой инспекции настаивают на том, чтобы граждане подавали заявление на регистрацию в течение 10 календарных дней до того момента, когда они начнут осуществлять свою работу. Более того, при подаче заявления необходимо будет оплатить госпошлину.

Виды деятельности

По статистике на территории РФ сегодня порядка 16 миллионов граждан считаются якобы безработными, но при этом получают свой доход от не оформленной предпринимательской деятельности.

При этом каждый из них вправе приобрести патент, если он работает в такой сфере:

репетиторство;
услуги няни;
оказывают услуги парикмахерского дела, в том числе и маникюра, педикюра;
швеи, которые предоставляют услуги на дому;
продавцы, которые реализовывают продукцию, выращенную на своем земельном участке;
шоферы;
фотографы;
независимые журналисты;
копирайтеры;
мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники, включая компьютеры, с предоставлением услуг ремонта на дому заказчика;
мастера по ремонту различных ювелирных изделий;
граждане, которые предоставляют услуги по аренде жилья (она должна быть в их собственности).

Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающим. Подробный список можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Как оформить статус самозанятого гражданина

Прежде чем приступить к оформлению патента на самозанятость, необходимо помнить о том, что есть небольшие ограничения.

В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
обязательное наличие гражданства Российской Федерации;
обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.

При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.

Получение патента

В том случае, когда житель нашей страны принял решение о необходимости в оформлении патента, ему необходимо:

собрать необходимый пакет документов;
обратиться в налоговый орган;
написать заявление на его оформление и выдачу;
оплатить и получить патент.

Если говорить о необходимом пакете документов, то он заключается в следующем:

паспорт заявителя;
заявление – пишется в самом налоговом органе при обращении;
документ, который подтверждает отсутствие статуса индивидуального предпринимателя.

После этого, физическое лицо вправе получить патент для своей самозанятости. Но здесь стоит обратить внимание на некоторые нюансы. В частности это касается территориального вопроса.

На сегодня, патент предоставляется в том регионе, в котором проживает претендент на его получение. Если говорить простыми словами, то если в паспорте указана прописка в Воронеже, то патент будет действовать только в этом регионе.

Оформить патент в другом регионе, если человек в нем не проживает, невозможно.

Но вскоре ожидается внесение поправок в законодательные акты, которые искоренят эту особенность.

Период действия патента для самозанятых

При оформлении патента необходимо обращать внимание на то, что он имеет свой период действия. На сегодня он предоставляется на срок от 1 месяца до 1 года. При этом чиновники утверждают, что патент может быть предоставлении и на 1 день.

Отличительной особенностью этого патента от ИП принято считать то, что предприниматели вынуждены совершать оплату налогов без каких-либо приостановок, в то время как самозанятые граждане могут приостановить выплаты налогов, если, к примеру, они находятся на больничном и этому есть медицинское подтверждение (медицинская справка о том, что с такого то числа и по такое он находился на стационарном лечении).

Уплата налогов и других взносов

В действующем законодательстве четко указано, что самозанятые граждане обязаны уплачивать налог в тот момент, когда оформляется патент, сразу одним платежом.

На сегодня предполагается, что размер патента будет составлять в 2017 году порядка 20 тысяч рублей.

В эту сумму будет включено:

10 тысяч рублей – это будет уплата именно налога, которая идет в региональный бюджет, где работает самозанятый;
9 тысяч рублей – идет на взнос в Пенсионный Фонд;
1 тысячи рублей – идет на оплату взноса в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом необходимо обращать внимание на тот факт, что в зависимости от региона проживания сумма может варьироваться в меньшую и в большую сторону.

Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

Более того, вне зависимости от того, увеличивается доход самозанятых граждан во время действия патента либо же остается неизменным, сумма налоговых сборов не меняется.

Сама по себе налоговая база определяется как денежное выражение ориентировочного дохода самозанятого человека за календарный год. На текущий момент сумма годового дохода не может превышать 1 миллион рублей. В последующих годах ожидается индексация, однако на какой процент она будет увеличена еще неизвестно.

На данный момент четких определений как самого понятия самозанятого человека в РФ, так и порядка взимания налога с них еще не существует. Все еще более чем относительно.

О самозанятости населения РФ рассказано в следующем видеосюжете:

Источник: posobie-help.ru