ИП может зарегистрировать статус самозанятого в случае
- Если ИП ведет деятельность без наемных сотрудников по трудовым договорам
- При получении дохода от самостоятельного ведения деятельности
- При сдаче имущества в аренду
Случаи, когда ИП не может зарегистрировать статус самозанятого
- Нельзя одновременно использовать два налоговых статуса: самозанятость и специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН.
- При ведении предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ (к примеру, перепродажа товаров чужого производства, продажа недвижимости и т.д.).
Преимущества совмещения статуса ИП и самозанятого
- Возможность принимать платежи без кассовой техники от физических и юридических лиц наличным расчетом и безналичным переводом на любые банковские карты.
- Возможность официального подтверждения заработка через декларирование разных источников дохода: сдача недвижимости в аренду, оказание услуг, продажа товаров личного производства и пр.
- Налоговая ставка по сделкам с физическими лицами составляет всего 4%, с юридическими – 6%.
- Отсутствует необходимость платить страховые взносы. Оплачивается только налог с фактических доходов.
Алгоритм регистрации статуса самозанятого для ИП
Если ИП применяет один из специальных режимов УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН
В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого нужно направить в налоговую службу уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД. В этом случае ИП считается прекратившим применение указанных спецрежимов или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве самозанятого.
ИП без указания системы налогообложения
При регистрации налогоплательщика в качестве ИП у него есть возможность выбрать налоговый режим, подав соответствующее заявление. Если ИП этого не делает, то, по умолчанию, к нему применяется общий режим налогообложения. Закон № 422-ФЗ обязывает ИП в течение месяца уведомить налоговый орган о применении статуса самозанятого только в том случае, если он применяет иной спецрежим. Если же ИП применяет общий режим налогообложения, то уведомление в налоговый орган направлять не нужно.
Есть вопросы?
Любые вопросы о работе в статусе самозанятых и с самозанятыми направляйте в нашу электронную приемную. Мы передадим их регулятору и вернемся к вам с ответом!
Источник: samo-zanyatost.ru
Можно ли ИП быть самозанятым?
Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость ввели в качестве эксперимента пока только в четырех регионах России: Москве и Московской области, Калужской области и республике Татарстан. Применять наряду с физлицами разрешили и индивидуальным предпринимателям (пункт 1 статьи 4 закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года). Расскажем, какие ИП могут стать самозанятыми, как и на каких условиях
Иллюстрация: Tooga/Gettyimages
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
Остается ли статус ИП при переходе на самозанятость?
Да, если ИП перешел на уплату налога на профессиональных доход, но не снимался с учета как ИП, статус остается. Он по-прежнему числится в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, просто применяет другой налоговый режим. При этом он работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица. Налоговая нагрузка и обязанности все те же, что у самозанятых без статуса ИП.
Это значит, что с тех пор, как ИП станет плательщиком НПД, у него пропадает обязанность:
- платить страховые взносы за себя;
- сдавать декларации по доходам;
- применять онлайн-кассу для приема наличных денег;
- принимать безналичную оплату только на расчетный счет.
Такой вот облегченный вариант ИП, который обходится гораздо дешевле. Вам нужно будет просто выдавать чеки на каждую оплату и каждый месяц платить налог по ставке 6%, если клиенты юрлица, и 4%, если физлица.
Напомним, какие ИП могут воспользоваться этими привлекательными условиями.
Кто может быть самозанятым
Условия одинаковы и для физлиц, и для ИП:
- Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников.
- Доход за год не должен превышать 2 400 000 рублей в год.
- Нельзя заниматься видами деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 4 закона 422-ФЗ. Это перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, добыча и реализация полезных ископаемых.
- Также нельзя совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, а также договорам поручения и комиссии. Нельзя оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров.
Если ИП в одиночку оказывает услуги, не перепродает чужие товары и укладывается в лимит по доходам, он вполне может перейти на НПД , чтобы экономить на взносах, кассе и не отчитываться по доходам.
«Минус» : при этом не будет пенсионных взносов, а значит, не копятся пенсионные баллы. Но ИП может платить такие взносы в ПФР на добровольной основе .
Что касается взносов на медицинское страхование, то они уже входят в тот налог, который ИП платит с доходов на НПД.
Что если ИП проживает не в регионе эксперимента?
Согласно пункту 1 статьи 2, предприниматель может перейти на самозанятость, если ведет деятельность в одном из экспериментальных регионов.
О прописке в законе нет ни слова, речь идет только о месте ведения деятельности. Это вызывает много вопросов.
Минфин России в письме № 03-11-11/61087 от 13 августа 2019 года разъясняет, что если предприниматель живет не в регионе эксперимента, но ведет деятельность в одном из регионов эксперимента, он может применять НПД, причем и по отношению к деятельности, которую ведет и в других регионах.
Например , если человек оказывает услуги в Казани, Самаре и Ижевске, он может платить НПД с доходов, полученных не только в Казани, но и в Самаре, Ижевске и любом другом городе. Нужно просто при регистрации указать местом ведения деятельности Казань.
Такие же выводы содержатся в Письме ФНС России от 14 июня 2019 года № КЧ-17-3/159, письмах Минфина России № 03-11-11/57804 от 1 августа 2019 года и № 03-11-11/15310 от 11 марта 2019 года.
А как быть, если ИП оказывает услуги дистанционно, через интернет?
Здесь имеет значение место нахождения самозанятого, а не клиента. Например, если житель Москвы (в эксперимент входит) дистанционно оказывает услуги клиенту из Санкт-Петербурга (в эксперимент не входит), он может применять НПД.
В обратной ситуации, когда житель Санкт-Петербурга оказывает услуги клиенту из Москвы, он применять НПД не может. В этом случае не важно, что клиент находится в экспериментальном регионе, потому что имеет значение место нахождения исполнителя, а не заказчика.
Подтверждение: Письмо Минфина РФ от 29 мая 2019 года № 03-11-11/38994 и от 6 сентября 2019 года № 03-11-11/68809.
Но если тот же житель Питера будет сдавать в аренду свою квартиру в Москве, он может применять НПД, потому что в этом случае будет считаться, что он осуществляет деятельность по сдаче в аренду в Москве (информация ФНС).
Сейчас власти обсуждают возможность распространения НПД на все регионы России, но официально утвержденного решения пока нет.
Как ИП перейти на самозанятость
- форму № 26.2-8 для УСН;
- форму ЕНВД-4 для ЕНВД;
- форму № 26.1-7 для ЕСХН.
Если ИП применял ОСНО, ему нужно просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах не сказано. Если ИП на ПСН хочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.
Если ИП «слетит» с НПД , то есть нарушит какие-то ограничения и потеряет право на этот режим, он сможет снова применять УСН, ЕСХН или ЕНВД, если подаст соответствующее уведомление в течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.
Нужно ли перезаключать договоры с клиентами
Если у вас уже есть заключенные договоры с клиентами, после перехода на НПД перезаключать их необязательно, если только не изменились существенные условия. Для вашего клиента в работе ничего не меняется кроме того, что после перехода на НПД вы будете обязаны на каждую оплату формировать чек в приложении и выдавать его клиенту в бумажном или электронном виде. Без этого чека ваш клиент не сможет включить оплату в расходы, даже если будут другие подтверждающие документы — договор, акт и так далее.
Выводы
Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, не теряя статуса ИП, если он соответствует условиям применения этого спецрежима и ведет деятельность в экспериментальном регионе. Для этого ему нужно зарегистрироваться как плательщику НПД и отказаться от текущего режима налогообложения. После перехода ИП не придется применять кассу, платить страховые взносы и сдавать декларации.
Источник: delovoymir.biz
Совмещаем ИП и самозанятость без вопросов от налоговой
Некоторые из предпринимателей с целью сэкономить приняли решение перейти на самозанятость, т.е. стать плательщиками НПД (налога на профессиональный доход).
ИП, желающим применять налог на самозанятость, необходимо придерживаться ряда установленных правил.
Основные условия, которые требуется выполнять предпринимателям для использования НПД:
Применение только одного специального налогового режима.
Физлицам можно совмещать ИП и самозанятость, но применять НПД в сочетании с прочими специальными режимами налогообложения – запрещено.
Отказаться от применения УСН, ЕСХН, ЕНВД необходимо в течение месяца со дня перехода на НПД. Для этого предприниматель должен подать соответствующее уведомление в налоговую.
Осуществить это можно почтовым отправлением, обратившись лично или же через личный кабинет налогоплательщика ИП.
Если уведомление об отказе от применения спецрежимов не будет направлено, ИП теряет право быть плательщиком налога на профессиональный доход.
При этом предприниматели на патентной системе налогообложения могут оформить самозанятость только после подачи уведомления об отказе от применения ПСН.
Доходы за год не должны быть свыше 2.400.000 рублей.
Предпринимателям обязательно следует отслеживать свой совокупный годовой доход. Как только сумма доходов достигнет указанной отметки, ИП прекращает деятельность в качестве самозанятого.
В этом случае предпринимателю в течение 20 дней нужно подать уведомление о переходе на иной специальный режим налогообложения.
Если этого не сделать, ИП автоматически будет переведён на общую систему налогообложения, что повлечёт за собой большие расходы.
Ведение раздельного учёта доходов и расходов.
Доходы, полученные от физлиц, облагаются налогом на самозанятость со ставкой 4%, а от ИП и организаций – 6%.
Поэтому если предприниматель вдобавок ведёт иную деятельность в рамках самозанятости, ему нужно разделить учёт доходов и затрат.
Также следует учитывать, что предприниматель на НПД не вправе:
- иметь наёмных сотрудников;
- заниматься перепродажей товаров;
- продавать подакцизную или подлежащую маркировке продукцию.
Как ИП перейти на самозанятость?
Прежде чем принимать решение о переходе, следует заранее взвесить все плюсы и минусы самозанятости.
При расчёте НПД доходом признаётся вся сумма, полученная от реализации продукции, без вычета затрат на производство и прочих расходов.
Ввиду этого, переход с УСН на самозанятость может оказаться невыгодным, особенно если ИП работает преимущественно с юридическими лицами.
Переход ИП на самозанятость включает в себя следующие действия:
Ознакомиться с условиями и убедиться, что ваша деятельность им не противоречит и осуществляется в регионе, где налог на самозанятость уже введён. Также необходимо оценить, выгодно ли в вашем случае переходить на НПД.
Скачать приложение «Мой Налог» для самозанятых и пройти регистрацию. Если вы уже пользуетесь личным кабинетом ИП, данные будут подгружены и заполнены автоматически.
В течение 30 дней уведомить налоговую об отказе от применения других спецрежимов налогообложения.
Если вы применяли УСН, необходимо сдать декларацию за неполный год до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором осуществлён переход на НПД.
Датой перехода на самозанятость считается день регистрации в приложении или ЛК в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Источник: triar.su