Быть плательщиком налога на профдоход могут не только обычные физлица, но и «физики» в статусе ИП, и к тому же не только россияне, но и граждане ЕАЭС. Рассмотрим особенности перехода на самозанятость и совмещения статусов.
Самозанятый регистрируется как ИП
В ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прямо говорится о том, что плательщиками НПД могут быть в том числе индивидуальные предприниматели. Поэтому при регистрации самозанятого в качестве ИП статус налогоплательщика НПД не теряется.
Имейте в виду, что совмещать НПД и другие спецрежимы (УСН, к примеру) нельзя. Поэтому если при регистрации ИП вы подали заявление о переходе на УСН, с даты постановки на учет вы станете упрощенцем, а статус самозанятого будет утрачен.
Но у вас есть 30 дней, чтобы передумать и попросить ИФНС аннулировать переход на упрощенку (в произвольной письменной форме). В этом случае вы останетесь плательщиком НПД.
ИП регистрирует самозанятость
Прежде чем зарегистрировать самозанятость, предпринимателю следует убедиться, что он проходит по условиям:
- не ведет деятельность, по которой нельзя применять НПД;
- не имеет наемных работников;
- не применяет ПСН на дату регистрации в качестве плательщика НПД.
Далее следует зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, например, в мобильном приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.
Если ИП переходит на уплату НПД с упрощенки или ЕСХН, он обязан уведомить налоговую о прекращении использования прежнего спецрежима по формам:
Скачать бланки можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:
Как заплатить налоги и страховые взносы и отчитаться при переходе с УСН на НПД, подробно разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
О применении режима с НПД иностранцами читайте здесь.
Найти подробную информацию о налоге на профдоход можно на специальном сайте, который ФНС полностью посвятила новому спецрежиму.
Источник: nalog-nalog.ru
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого
Индивидуальные предприниматели с недавних пор могут использовать специальный налоговый режим, называющийся «налог на профессиональный доход». Его ставка меньше, чем у стандартного УСП, и составляет 4–6% от выручки в зависимости от источника поступления средств.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся НПД, являются полноценными самозанятыми – и при этом даже имеют больше возможностей, чем обычные физические лица.
Различия и сходства между «ИП на НПД» и самозанятым
«Самозанятые» граждане – это физические лица, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход. Чаще всего это различные фрилансеры, специалисты Digital-профессий и сотрудники сферы услуг (например, ремонта бытовой техники или репетиторства).
ИП на НПД – это индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход. Они могут перейти на этот режим, если их деятельность соответствует трём правилам:
· Является профессиональной – то есть они выполняют различные работы, оказывают услуги или реализуют товары, которые сами и произвели. Владельцы магазинов, которые перепродают товары чужого производства, не имеют права перехода на НПД.
· Приносит выручку в размере не более 2 400 000 рублей в год. Если сумма дохода выше – то придётся использовать УСН или другие налоговые режимы.
· Не требует привлечения наёмных сотрудников.
Таким образом, ИП на НПД – это обычные индивидуальные предприниматели, которые используют специальный налоговый режим.
Преимущества ИП на НПД над «обычными» самозанятыми
Индивидуальные предприниматели, использующие специальный налоговый режим, обладают всеми возможностями ИП. Они могут:
· Получать лицензии, разрушающие определённые виды деятельности – например, лицензии на пассажирские перевозки;
· Открывать расчётные счета в коммерческих банках. Это очень важно при сотрудничестве со многими юридическими лицами, которые привыкли расплачиваться с контрагентами безналичным способом;
· Подключать эквайринг для приёма оплаты от физических лиц банковскими картами и использовать контрольно-кассовую технику – это поможет в обслуживании покупателей.
Таким образом, самозанятые, которые хотят расширить возможности своей деятельности, могут стать индивидуальными предпринимателями. А ИП, ведущие профессиональную работу, могут перейти на НПД и тем самым потенциально снизить сумму налога (а также, конечно, значительно упростить отчётность – ведь теперь им не потребуется подавать декларации, а достаточно фиксировать доходы в соответствующем мобильном приложении).
Источник: tempojob.org
Может ли самозанятый стать ИП
Самозанятые граждане применяют специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). В настоящее время НПД действует во всех регионах России. Стать самозанятыми могут как обычные граждане, так и те, кто уже имеет статус индивидуального предпринимателя. А может ли самозанятый стать ИП, сохранив статус плательщика НПД? Расскажем в нашей статье.
- Самозанятые физлица и ИП
- Как самозанятому стать ИП на НПД
- Самозанятый стал ИП: что следует учесть
Самозанятые физлица и ИП
Закон о НПД № 422-ФЗ не запрещает применять спецрежим индивидуальным предпринимателям.
Такой переход не требует закрытия ИП, но предпринимателю придется отказаться от применения всех иных систем налогообложения с даты постановки на учет в качестве самозанятого, поскольку совмещать НПД с ними нельзя. ИП нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» и в течение 30 дней направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН.
Отказ от ОСНО происходит автоматически без всяких уведомлений).
Обычным физлицам (в т.ч. бывшим предпринимателям, ранее закрывшим ИП), чтобы стать самозанятыми, достаточно пройти регистрацию в приложении «Мой налог». Если уже зарегистрированный самозанятый хочет стать ИП, это возможно – ему нужно встать на учет в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.
Как самозанятому стать ИП на НПД
Самозанятый гражданин, решивший стать индивидуальным предпринимателем, должен пройти госрегистрацию в ИФНС. Для этого ему необходимо предоставить пакет документов, который в стандартном виде включает (ст. 22.1 закона о госрегистрации № 129-ФЗ):
Полный список документов, которые дополнительно могут понадобиться при госрегистрации, приведен в ст. 22.1 закона № 129-ФЗ. Копии потребуется заверить нотариально, кроме случая, когда при подаче пакета на регистрацию непосредственно в ИФНС, заявитель предъявляет подлинники соответствующих документов.
Документы можно передать в ИФНС (ст. 9 закона № 129-ФЗ):
- явившись в инспекцию лично;
- по почте – ценным письмом (с описью вложения и уведомлением);
- через МФЦ;
- через портал «Госуслуги»;
- через нотариуса (по просьбе заявителя).
На регистрацию налоговикам дается 3 рабочих дня с даты подачи документов – сведения о вновь зарегистрированном предпринимателе вносятся в единый госреестр ИП (ЕГРИП).
Если ИП после регистрации не сделал выбор в пользу какого-либо налогового спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД), по умолчанию им будет применяться общий режим (ОСНО).
Что касается физлиц, на момент регистрации ИП уже имеющих статус плательщика НПД, то закон не содержит каких-либо уточнений на этот счет. На практике, исходя из информации, публикуемой на предпринимательских форумах, за вновь регистрируемым ИП, если он не отказывается от «самозанятости» и не выбирает иную налоговую систему, право на применение спецрежима «Налог на профдоход» сохраняется. Проверить применяемую систему налогообложения предприниматель может в своем «Личном кабинете налогоплательщика» — режим НПД после регистрации должен отразиться в нем автоматически. Регистрироваться заново в приложении «Мой налог» не требуется.
Самозанятый стал ИП: что следует учесть
Положения закона № 422-ФЗ в равной мере распространяются на всех плательщиков НПД – и на физлиц, и на предпринимателей. Так, для самозанятых:
- сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн руб.; при превышении данного лимита право на применение НПД утрачивается;
- налог с доходов составляет 4% (если клиенты самозанятого – физлица) или 6% (если клиенты – ИП и юрлица);
- разрешено оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного изготовления (в т.ч. сдавать в аренду собственное жилье);
- запрещено иметь работников по трудовым договорам (но допустимы помощники по договорам ГПХ);
- недопустимо применение спецрежима при перепродаже товаров и имущественных прав, при торговле товарами подакцизными и с обязательной маркировкой, при добыче полезных ископаемых, при ведении агентской, комиссионной деятельности, а также по договорам поручения и т.д.
ИП-самозанятому не придется уплачивать фиксированные страховые взносы и НДС (кроме ввозного), но при этом он не освобождается от обязанностей налогового агента. Не понадобится ему и онлайн-ККТ – чеки самозанятые предприниматели, так же как и физлица, формируют в приложении «Мой налог». Налог ежемесячно рассчитывается не самим предпринимателем, а налоговиками на основании информации о поступлениях из приложения, при этом ИП не нужно сдавать никакую отчетность о доходах и исчисленном налоге. Расходы предпринимателя на расчет налога не влияют – налоговую базу на них уменьшить нельзя.
При утрате права на дальнейшее применение НПД (например, при превышении дохода 2,4 млн руб. или при продаже подакцизных товаров), самозанятый без статуса ИП должен будет уплачивать со своих доходов 13% НДФЛ, а ИП-самозанятые в таком случае вправе перейти на другой спецрежим, если уведомят ИФНС о переходе на УСН или ЕСХН, либо подадут заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Сделать это нужно в течение 20 дней (календарных) со дня утраты права на НПД, тогда ИП будет признан перешедшим на другой спецрежим с даты снятия с учета в качестве самозанятого (п.
6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Если уведомление в указанный срок не подать, предприниматель автоматически перейдет на ОСНО, став плательщиком НДФЛ и НДС. При переходе на любой из режимов с даты утраты права на НПД предприниматель должен будет уплачивать фиксированные страхвзносы.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
