За первые три квартала 2022 года в результате камеральных и выездных налоговых проверок российскому бизнесу дополнительно начислили 597,8 млрд руб. налоговых платежей и штрафов, подсчитала аналитическая служба аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza на основании данных ФНС, что в 2.2. раза больше по аналогичному периоду прошлого года.
Система проверяет бизнес нон-стоп 24/7. В автоматизированном режиме анализируются данные отчетности, движения по расчетным счетам, контрагенты, финансовые показатели налогоплательщика сравниваются с данными в среднем по отрасли, вычисляются сомнительные активности, схемы и т.д.
У налоговиков все складывается очень удачно. За несколько лет которые прошли с момента появления налогового режима самозанятости, компании насдавали массу отчетности и заключили множество гражданско-правовых договоров с самозанятыми. Так что информации для анализа у ФНС предостаточно, а автоматизация только ускоряет поиск подозрительных связей.
Сегодня обсудим опасные связи с самозанятыми и налоговые проверки самозанятых.
Какие ресурсы использует налоговая?
Информационный ресурс «МАРМ» для налоговых проверок самозанятых
В соответствии с информационным ресурсом «МАРМ», имеющимся в распоряжении ИФНС и УФНС под автоматический контроль попадают все ЮЛ и ИП, в рамках взаимоотношений с самозанятым — плательщиком НПД, который зарегистрировал чек в приложении «Мой налог».
Как проверить статус самозанятого по ИНН: пошаговая инструкция
Если компания платит самозанятому, который на самом деле не самозанятый, налоговая может выставить штрафы за отчеты и потребовать доплатить взносы и НДФЛ. Рассказываем, как проверить статус исполнителя.
Что нужно знать перед началом работы с самозанятыми
Физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налогов при работе с самозанятыми.
Однако перед началом работы необходимо проверить статус исполнителя по ИНН. Если статус самозанятого не подтвержден — компании придется уплатить за исполнителя налоги и страховые взносы.
Какие документы должен предоставить самозанятый
Перед оплатой попросите самозанятого выставить счет через мобильное приложение «Мой налог», а затем потребуйте чек, подтверждающий оплату. Эти документы потребуются бухгалтерии при подготовке отчетности.
Зачем проверять регистрацию самозанятого
Компания вправе работать с исполнителями-физлицами и самозанятыми. Самозанятые — те, кто зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход.
С гонорара самозанятому компания не платит налоги, взносы и не сдает отчеты. Заплатили, и всё. Но, когда компания переводит деньги, например дизайнеру-физлицу, она должна вместе с переводом оплаты:
- сдать за исполнителя отчеты в налоговую и Пенсионный фонд;
- удержать и оплатить НДФЛ;
- перечислить пенсионные и страховые взносы.
Если заплатить исполнителю и не отчитаться, будут штрафы.
С самозанятыми ничего этого делать не надо, достаточно просто напрямую оплатить услуги. Но если фрилансер говорит, что самозанятый, а на самом деле он не самозанятый, то однажды налоговая это заметит и попросит заплатить за всё время работы. Поэтому лучше всё-таки проверить статус фрилансера самим.
Как проверить, самозанятый исполнитель или нет: пошаговая инструкция
У налоговой есть сервис для проверки самозанятых. Чтобы узнать статус исполнителя, компании понадобится его ИНН.
Для проверки переходим по ссылке, открывается окно с двумя строками: поисковый запрос — сюда вводим ИНН исполнителя — и дата.
Сервис для проверки самозанятых работает бесплатно. ИНН исполнителя — это всё, что нужно
Вводим ИНН и дату, нажимаем кнопку «Найти». Если исполнитель зарегистрировался как самозанятый, ответ будет таким:
Плательщик налога на профессиональный доход — это и есть самозанятый
Второй вариант ответа сервиса — «не является плательщиком налога на профессиональный доход». Значит, исполнитель не самозанятый.
За исполнителя, который не зарегистрировался как самозанятый, компании придется сдавать отчеты, платить взносы и НДФЛ
Советуем проверить статус самозанятого перед оплатой и сделать скриншот результатов. На всякий случай.
Источник: www.9111.ru
Самозанятые: кто и почему проверяет их деятельность
Режим налога на профессиональный доход (НПД), существующий не так давно, привлекает фрилансеров и малый бизнес максимально выгодными условиями налогообложения и отсутствием обязательной отчетности перед фискальными органами. Но возникает вопрос, каким образом налоговая может проверять деятельность самозанятых и выявлять нарушения законодательства. В статье разберем, в каких случаях и как именно сотрудники ФНС могут проверить плательщиков НПД.
- 1 Как налоговая проверяет самозанятых
- 2 Кто еще может проверять деятельность самозанятого?
- 3 Каким самозанятым нужно готовиться к налоговым проверкам
Как налоговая проверяет самозанятых
Весь объем информации о доходе плательщика проф налога ИФНС получает практически сразу после оформления чека в программе «Мой налог». Деньги могут поступать как наличкой, так и безналом – переводами на счет самозанятого, но в любом случае это должно подтверждаться чеком.
Поэтому, на первый взгляд, налоговые проверки не нужны, так как контроль поступлений денежных средств осуществляется в автоматическом режиме.
Тем не менее, самозанятый может отражать в приложении не все поступления денег, поэтому для подтверждения достоверности сведений контролирующие органы ИФНС могут проводить соответствующие проверки. Чтобы убедиться в правильном начислении налоговых сумм и в том, что плательщик проф налога не скрывает свои доходы, налоговая служба может инициировать следующие мероприятия:
- запросы в банковские учреждения, с целью выяснения информации о движении по расчетным счетам самозанятого;
- проверка чеков на предмет того, все ли суммы поступлений отражены, как облагаемые налогом операции.
Если возникают несовпадения по сведениям, фискалы имеют право запросить документацию у контрагентов, которые сотрудничали с самозанятым. При сверке чеков сравниваются приходы сумм, зафиксированные приложением, и денежные средства, поступившие от заказчиков на банковские счета плательщика НПД. Сравниваются облагаемые суммы, прошедшие через приложение, и безналичный денежный оборот по счетам самозанятого (при условии, что есть возможность доказать, что эти средства поступили от бизнеса).
Внимание налоговиков может привлечь общий объем денежных потоков.
Если очевидно существенное расхождение между легализованными через «Мой налог» доходами и фактическими тратами (крупные покупки), фискалы имеют право организовать проверочные мероприятия.
Например, сотрудники ФНС могут провести у самозанятого контрольную закупку с целью отследить выдачу чека и отраженные в нем расчеты. При подтверждении нарушений самозанятому грозит штраф: в первый раз сумма составит 20% от того, что не отражено в чеке. При повторном случае нарушения (в течение полугода) штраф будет на всю не проведенную сумму.
Кто еще может проверять деятельность самозанятого?
Контролировать деятельность тех, кто работает на режиме НПД, могут не только фискалы. То, каким госорганом инициируется проверка самозанятого, зависит от вида деятельности плательщика НПД. Например, Роспотребнадзор контролирует безопасность сферы услуг, а также соблюдение требований и норм закона «О защите прав потребителей» и поэтому также имеет право проверить самозанятого. Кроме того, бизнесменом на НПД может заинтересоваться трудовая инспекция, которая также контролирует деятельность организаций и предпринимателей. Иногда за счет самозанятых они снижают налоги своих сотрудников, нанимая не штатных работников по трудовым договорам, а плательщиков проф налога по гражданско-правовым соглашениям.
Каким самозанятым нужно готовиться к налоговым проверкам
Еще свежая, но актуальная практика налоговиков, проверяющих плательщиков НПД, позволяет сделать выводы, что нужно быть готовым к контролю фискалом в следующих случаях
- Когда самозанятый работает только с одним клиентом.
- Если сотрудничество с единственным контрагентом длится непрерывно в течение нескольких месяцев.
- Когда плательщик НПД получает оплату от этого единственного клиента регулярно раз в месяц. Особенно насторожит инспекторов то, что сумма перевода всегда одинаковая (или с незначительным различием).
При наличии таких признаков самозанятого могут вызвать на беседу в налоговый орган. При разговоре не исключено, что будут выяснены и другие нарушения режима НПД. А это может привести к тому, что договор гражданско-правового характера, по котором самозанятый гражданин сотрудничал с организацией, может быть признан трудовым. Это повлечет административную ответственность, штрафные санкции и доначисление неуплаченных налогов организацией, заключившей с самозанятым неправомерный договор. А лицо, работающее на режиме проф налога, могут лишить статуса плательщика НПД.
В свою очередь, не только у фискалов могут возникнуть подозрения в нарушении законодательства.
Заподозрить, что договор ГПХ на самом деле отражает отношения работника и работодателя, может и трудовая инспекция. Вот те признаки, которые укажут на это в договоре:
- исполнение обязанностей самозанятым в определенной должности;
- в документе прописано, что самозанятый обязуется придерживаться правил внутреннего распорядка организации и находиться на рабочем месте в течение трудового дня;
- самозанятый использует для выполнения работы предоставленные организацией материальные средства и несет за них материальную ответственность.
Эти пункты противоречат сути гражданско-правовых отношений, когда плательщик НПД может выполнять разовые услуги/работы в удобное ему время и приемлемым для него способом.
У налоговых органов, Роспотребнадзора и трудовой инспекции есть возможность проверить деятельность самозанятых и ИП/предприятий, которые сотрудничают с ними. Наибольшая вероятность, что такие проверки может инициировать ФНС. Но все же такие случаи пока можно отнести к исключениям. Дело в том, что до налоговый режим НПД считается экспериментальным, а условия для самозанятых граждан не могут ухудшаться вплоть до 2028 года.
Государственные органы заинтересованы в том, чтобы фрилансеры, репетиторы, няни, домашние кондитеры, мелкие предприниматели вышли из тени и заплатили налоги; в настоящее время многие процедуры проверки еще не отработаны, а строгие меры контроля не применяются. Только если замечены значительные расхождения по суммам прихода на банковскую карту и суммам пробитых самозанятым лицом чеков , или другие явные признаки, которые свидетельствую о мошенничестве или неуплате налогов, возникает вероятность проведения подобной проверки.
Источник: lifeha.ru