Оформить самозанятость в России можно с 2019 года. В настоящее время насчитывается более 7 млн плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), что говорит о востребованности этого налогового режима. Бывает, что работодатели требуют оформить самозанятость при приеме на работу либо переводят в самозанятые сотрудников, с которыми уже заключены трудовые договоры.
Почему самозанятый удобен работодателю?
Самозанятый сотрудник платит налоги самостоятельно – 4% от суммы дохода в случае работы с физическим лицом и 6% – при взаимодействии с компанией или ИП. В общем порядке самозанятый не может рассчитывать на выплату больничных, декретных или отпускных. Также самозанятость не предполагает накопление пенсионного стажа и баллов. Все это – дополнительные «опции», которые самозанятый может «докупить».
Работодателю выгодно сотрудничать с самозанятыми, поскольку так он может сэкономить на налогах и социальных взносах. Ему не нужно делать обязательные отчисления на единый налоговый счет (ЕНС) – на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), на обязательное медицинское страхование (ОМС), а еще делать страховые взносы от несчастных случаев (НСиПЗ).
Если человек работает в организации полный рабочий день, имеет регламентированный рабочий распорядок, рабочее место и т. д., то ему невыгодно иметь статус самозанятого, коим он и не является. Сотрудник, имея такую форму взаимоотношений, берет на себя оплату всех налоговых взносов. Также, если в его организации предусматривается, например, дополнительное медицинское страхование (ДМС) и прочие льготы, то он лишается так называемого «социального пакета».
Анастасия Чумак, специалист юридической компании «Интерцессия»
Кроме того, самозанятость не предполагает выплату аванса и зарплаты в обычном понимании. Оплата производится по факту выполненной работы. Если заданий нет, то нет и денег. Расторгнуть отношения с самозанятым также гораздо проще, чем с сотрудником, который оформлен, например, по бессрочному трудовому договору.
Второй вариант требует обоснования решения, а также выплату компенсаций, например, за неиспользованный отпуск. В случае с самозанятым отношения расторгаются одним днем без каких-либо выплат.
Также стоит учитывать, что самозанятый не может рассчитывать на получение налогового вычета, например, после приобретения недвижимости или оплаты дорогостоящего лечения. Дело в том, что налоговый возврат распространяется только на плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ), коим самозанятый не является.
В каких случаях самозанятость возможна?
Иногда самозанятость может быть приемлемым вариантом как для работодателя, так и для сотрудника. К примеру, если человек уже защищен социальными гарантиями – у него есть основное место работы, где он трудоустроен по бессрочному трудовому договору. Работодатель платит за него социальные отчисления. Кроме того, в пользу такого сотрудника идет начисление пенсионного стажа и баллов.
В этом случае человек может согласиться на самозанятость на втором месте работы. В обмен на соблюдение этого условия можно попросить более высокую оплату оказанных услуг. Это логичное решение, поскольку работодатель экономит на социальном обеспечении сотрудника. При этом сам сотрудник обязан платить НПД, а при желании может использовать прибавку для самостоятельной уплаты социальных взносов.
Сотрудник, в том числе и действующий, вправе согласиться на самостоятельную уплату налога на профессиональный доход (НПД). Например, если у сотрудника нет стандартного рабочего дня, регламентированного правила ухода на обед, нет четкого графика выплаты зарплаты. Если характер работы или труда не требует ежедневного результата.
Анастасия Чумак, специалист юридической компании «Интерцессия»
При этом важно, чтобы самозанятость оформлялась не для «галочки», а человек действительно соответствовал этому статусу. К примеру, видеооператор, который самостоятельно производит съемку возведенных объектов для строительной компании, может быть самозанятым, а прораб, у которого есть своя бригада для ремонта помещений, – нет. Подробнее об условиях оформления самозанятости можно прочитать на официальном сайте ФНС.
Если работодатель настаивает
Работодатель не может требовать от потенциального сотрудника оформить статус самозанятого. Это может звучать только в качестве предложения, если деятельность человека подпадает под это определение. Впрочем, уличить нанимателя в злоупотреблении будет непросто, поскольку он вправе отказать человеку без объяснения причин.
Увольнять действующего сотрудника и тут же принимать его в качестве самозанятого работодатель не имеет права.
Законодательством установлено, что между увольнением и заключением договора по оказанию услуг с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) должно пройти минимум два года. Это значит, что до истечения этого срока самозанятый не сможет состоять в трудовых отношениях со своим бывшим работодателем.
Проверить этот факт ФНС довольно просто, поскольку самозанятый при формировании чека по доходам от юрлица или ИП указывает ИНН плательщика. Этот чек автоматически уходит в налоговую. Когда ФНС выявит такое нарушение, работодателю придется уплатить и НДФЛ, и страховые взносы с зарплаты работника, а также пени и штрафы до 40% от невыплаченной суммы налогов (ст.122 НК РФ) плюс административный штраф до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
Работник вправе отказаться от предложения работодателя по оформлению самозанятости без объяснения причин. Если же наниматель будет продолжать оказывать давление, то можно подать на него жалобу в трудовую инспекцию либо обратиться в суд в случае неправомерного увольнения.
Источник: xn--80apaohbc3aw9e.xn--p1ai
Работа с самозанятыми: плюсы и минусы для работодателя
В случае заключения с сотрудником трудового договора работодатель должен покрывать следующие расходы: зарплата работникам, НДФЛ, страховые взносы за них. Это не говоря о необходимости постоянного взаимодействия с государственными органами, что также требует дополнительных ресурсов.
Поэтому многие работодатели отдают часть рабочих задач самозанятым. Плюсы и минусы такого подхода раскрываем в статье.
Плюсы работы с самозанятыми
Самый главный плюс — работодатель не платит налоги и страховые взносы за самозанятых
Своим наемным сотрудникам (которые числятся в штате) работодатель обязан платить 13% НДФЛ. Самозанятые, которые выполняют задание заказчика, платят за себя налоги сами (4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами).
Помимо 13% НДФЛ за своих наемных сотрудников работодатель платит страховые взносы 30% от з/п (на ОМС, ОПС и ВНиМ). За самозанятых, которым клиент поручил свой заказ, он платить страховые взносы не обязан. Но самозанятые могут добровольно вносить страховые взносы в ПФР, тем самым обеспечить себе пенсию в будущем.
Еще один плюс – работодателю не нужно платить за полный рабочий день
В договоре с самозанятым не прописываются его обязанности, а лишь определенные задачи, которые он должен выполнить к определенному времени. То есть работодатель платит самозанятому либо почасовую ставку, либо фиксированную сумму за единицу работы.
Это обойдется работодателю дешевле и с сохранением эффективности. Ведь если посчитать сколько времени сотрудник на протяжении рабочего дня отвлекается на свои личные вопросы, мы можем иногда заметить, что на работу он отдает те же часы, что и самозанятый. А вот платить сотруднику в найме при этом приходится прилично больше.
Важно: но несмотря на все плюсы работы с самозанятыми, не оформляйте своих сотрудников, которые работают у вас на постоянной основе, под видом плательщиков НПД — налоговая в таком случае быстро вычислит подмену трудовых отношений. Самозанятыми могут выступать новые подрядчики, которые выполняют разовые задания.
Минусы работы с самозанятыми
Исполнитель может не иметь статус самозанятого
При этом он может либо даже не подозревать о том, что его статус самозанятого утерян, либо же намеренно соврать работодателю о наличии статуса самозанятого.
Как можно потерять статус самозанятого?
Его можно лишиться за некоторые нарушения Закона о самозанятых. Например, за превышение суммы годового дохода в 2,4 млн. рублей. Налоговая при этом не уведомляет бывшего самозанятого о потере его статуса.
Если статус самозанятого был утерян, что платит работодатель:
- 13% НДФЛ с суммы, выплаченной за выполнение заказа;
- страховые взносы за все время сотрудничества;
- штраф и пени за несвоевременную уплату налога.
Как работодателю проверить статус самозанятого:
- Проверить статус по ИНН исполнителя на сайте ФНС
- Прописать в договоре необходимость наличия статуса самозанятого для получения вознаграждения по задаче (предмету) отношений
Еще один минус – ФНС может заподозрить попытку подмены трудовых отношений
Важно помнить 3 основных момента:
- Не нанимайте сотрудника, который будет работать с вами на постоянной основе, под видом самозанятого.
- Налоговая обращает внимание на перечисление исполнителю ежемесячно одной и той же суммы.
- Прописывайте в договоре с самозанятым срок, за который будет оказана услуга или объем услуги (в количествах/штуках). Бессрочный договор в этом случае не лучшее решение.
Как правильно заключить договор с самозанятым
Вот, что обязательно должно быть в договоре:
- конкретные цели, задачи, объём услуг или работ;
- срок договора по конкретной задаче/улуге, к выполнению которой планируется привлечь самозанятого;
- ответственность за потерю статуса самозанятого;
- условия оплаты: почасовая ставка или оплата за единицу работы.
Риски при работе с самозанятыми – как избежать проблем
Источник: giberno.ru
Можно, если осторожно: шесть причин, почему бизнес опасается работать с самозанятыми
По данным на конец I квартала 2021 года, количество самозанятых в России насчитывало около 1,8 млн. человек. И эта цифра продолжает расти. Многие из самозанятых продают товары и оказывают услуги компаниям малого и среднего бизнеса. Но при этом ряд предпринимателей опасается сложностей в работе с самозанятыми. О наиболее распространённых опасениях и о том, почему они зачастую беспочвенны, в своей авторской колонке для портала Biz360.ru рассказал СЕО сервиса MyGig Андрей Корчак.
Андрей Корчак – CEO сервиса поиска временной подработки MyGig . Окончил Орловский государственный технический университет. Опыт работы в IT-индустрии – более 15 лет, за это время прошёл путь от разработчика до руководителя крупной компании. Возглавлял направления развития IT-продуктов в компаниях A1, «Киноход», Plazius; запускал первые в России сервисы оплаты счёта в ресторанах и электронных чаевых. Три года был CEO в R-Keeper – ведущей системе автоматизации ресторанов, которая работает в 36 странах.
Возможные проверки и штрафы со стороны налоговой
Самозанятые самостоятельно платят налог на профессиональный доход (НПД). Он рассчитывается следующим образом: 4% с доходов, полученных от клиентов-физических лиц, и 6% – с доходов от ИП или компаний. Других обязательных платежей у них нет.
Самозанятому не нужно подавать декларации и обзаводиться контрольно-кассовой техникой. По сути, это свой бизнес без бухгалтера и отчётности. Несложная регистрация проходит в мобильном приложении «Мой налог» буквально за несколько минут, чеки на оплату услуг формируются за считанные секунды. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически.
Если выполнять эти требования и платить налоги, то никакие проверки налоговой, а тем более штрафы самозанятым не страшны. А значит и к бизнесу, который работает с самозанятыми, не будет никаких вопросов.
Нежелание оформлять документы при работе с самозанятыми
Всё дело – в новизне нормативной базы. Специальный налоговый режим для самозанятых был введён относительно недавно – в 2019 году, поэтому некоторые компании пока опасаются с ними сотрудничать.
На протяжении двух лет государственные органы бесплатно консультируют всех желающих по этой теме. Благодаря этому среди самозанятых сформировалось понимание документооборота и бухгалтерии на уровне, необходимом бизнесу. Тем более, оформление договоров с самозанятыми намного проще, чем оформление документов по всем прочим формам трудовых отношений.
Запрет работы с бывшим сотрудником как с самозанятым в течение двух лет с момента увольнения
Сейчас ведётся активное обсуждение сокращения срока запрета. Но пока итогового решения нет, рекомендую искать сотрудников, ранее не связанных с вашей компанией.
При этом стоит отметить, что сотрудничество с бывшими сотрудниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Этот налог выплачивает заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 Налогового кодекса РФ. Ещё заказчик платит за физлицо (самозанятого, которого он привлекает по гражданско-правовым договорам или по договорам авторского заказа) взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ.
Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают.
Опасение привлекать самозанятых на полный рабочий день
Бизнес считает, что самозанятых можно привлекать только для «одноразовых» закупок или услуг. В противном случае компания якобы может получить штраф от налоговой.
По закону, самозанятые не могут работать в компании фулл-тайм. Но при этом они имеют право заниматься регулярными подработками. Если компании нужно закрыть полную ставку, то мы рекомендуем пригласить, например, двух самозанятых на неполный рабочий день и не переживать за юридические риски. Самозанятых выгодно и удобно привлекать для выполнения регулярных услуг, но на неполный рабочий день.
С самозанятыми заключают стандартный договор ГПХ. Дополнительно нужно указать статус лица и данные о его регистрации. Особенно важно зафиксировать, что самозанятый обязан предупредить заказчика о прекращении деятельности и снятии его с налогового учёта. Можно обойтись устным договором, если услуга оказана сразу после договоренности, а её исполнение подтверждается оплатой.
Квалификация самозанятых
Так как не существует единых критериев оценки качества работы того или иного предпринимателя, то сложно понять его профессиональный уровень. Или уровень услуг, которые он оказывает.
При приёме сотрудника на работу компания, как правило, проводит собеседования, организовывает тестирование и просит продемонстрировать достижения с прошлых мест работы. С самозанятыми – та же ситуация. Вы сами выбираете, с кем работать, поэтому квалификация самозанятого зависит от усилий, которые вы приложите во время поиска.
Также вы можете воспользоваться услугами различных бирж или сервисов, где у каждого исполнителя есть свой рейтинг, который формируется по итогам каждого заказа.
Обман со стороны самозанятых
Компании опасаются, что исполнитель может отказаться присылать чеки или может не стоять на учёте в налоговой и не платить НПД.
Узнать статус самозанятого можно по базе ФНС или воспользоваться помощью профильных сервисов. Например, платформа MyGig за вас проверит самозанятого, которого вы захотите взять на работу.
Самозанятый должен выдать вам чек за каждый проданный товар собственного производства или оказанную услугу, которую вы оплатили. Он формирует его через мобильное приложение «Мой налог» и может направить по электронной почте, ссылкой или в форме QR-кода. Если же самозанятый отказывается предоставлять чеки за оказанные услуги, то на него можно пожаловаться в ФНС.
Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360
Источник: biz360.ru