С 2019 года в НК РФ в ст.18 добавлен еще один спецрежим « Налог на профессиональный доход». Одновременно с поправками в Налоговый кодекс начал действовать закон 422-ФЗ, запустивший эксперимент по введению этого режима в 4 российских регионах. НПД составляет 4% от дохода при продаже товаров или услуг физлицам и 6% от выручки, полученной от юрлиц. С введением нового налога у многих граждан, самостоятельно зарабатывающих себе на жизнь, возникли резонные вопросы: включены ли в состав НПД пенсионные отчисления, и положены ли вообще пенсии самозанятым.
Распределение платежей
Обязательные платежи (4% и 6%) распределяются следующим образом:
- 37% от суммы идет в фонд ОМС
- 63% – в региональный бюджет
Отчислений в ПФР нет, следовательно, ни о какой пенсии речь пока не идет. В РФ нет официального статуса самозанятых, разные ведомства определяют эту категорию по-разному. Иногда к ней относят ИП, не имеющих наемных работников. Для них обязательна постановка на учет в ПФР и ежегодные отчисления. В этой статье идет речь о плательщиках НПД, первые из которых зарегистрировались в январе 2019 года.
Считаются ли Самозанятые Пенсионеры Работающими
Стаж
Если самозанятый не встал на учет в налоговой, он все равно может подкопить себе на пенсию.
Добровольные взносы в ПФР
Оплата взноса производится один раз в год. Начинается расчетный период с момента подачи заявления, внести деньги нужно до 31 декабря текущего года. Сумма может быть любая, но максимальный и минимальный размер ограничены. Нижний предел – это произведение МРОТ и тарифа страховых взносов (НК РФ ст.425), увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 29779,20 руб.
Верхний предел – это произведение восьмикратного МРОТ и тарифа, увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 8 × 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 238233,60 руб.
Если человек начал платить в течение года, границы пересчитываются пропорционально. Например, подавший заявление в ПФР с 1 августа, должен внести 31 декабря сумму, не менее:
- 29779,20 / 12 * 5 = 12408 руб.
- 238233,60 / 12 * 5 = 99264 руб.
Период уплаты страховых взносов засчитывается в страховой стаж.
С учетом повышения пенсионного возраста рассчитывать на социальную пенсию смогут женщины 65 лет и мужчины 70 лет.
Индексация пенсий пенсионеров
Еще один вопрос, возникающий в связи с объявленной регистрацией, лишатся ли индексации пенсии самозанятые пенсионеры. С 2016 года на основании закона 385-ФЗ прекращено ежегодное увеличение пожизненного содержания трудоустроенным пенсионерам. Поэтому главное, что следует выяснить, будут ли самозанятые пенсионеры считаться работающими. С введением 385-ФЗ ПФР дал разъяснение, что работающими считаются пенсионеры, осуществляющие деятельность, в период которой они подлежат обязательному страхованию в соответствии с 167-ФЗ.В перечень страхователей, подлежащих постановке на учет в ПФР, самозанятые не входят, им доступно только добровольное страхование.
Важные изменения для работающих пенсионеров с июля / СОЦНОВОСТИ
К категории работающих они не относятся и будут получать надбавку к пенсии.
Льготы и доплаты
Получателям различных льгот и доплат, вставшим на учет в качестве плательщика НПД, следует внимательно посмотреть условия их предоставления. Бывает так, что льгота дается при условии получения гражданином только пенсии, или в заявлении прописана обязанность сообщить о появившемся дополнительном источнике дохода.
Есть риск, что соцзащита, узнав о переменах, отменит социальную поддержку.
Консультация адвокатов по пенсии самозанятых граждан
Могут ли ИП получать пенсию и что для этого нужно? Задайте вопрос нашему специалисту с помощью формы ниже.
Оставьте заявку на консультацию юриста:
налог на профессиональный доход налоговое право пенсионное обеспечение пенсионное право самозанятость самозанятые граждане
Источник: amulex.ru
Страховая пенсия для самозанятого
На работе возникли трудности, и мне пришлось уволиться. Зарегистрировался как самозанятый и продолжаю трудиться — торгую строительными материалами. До ухода на заслуженный отдых мне еще четыре года, и вот подумал о том, как можно в моем нынешнем положении заработать страховую пенсию. Подскажите, пожалуйста, что и как нужно сделать.
Сергей Капустин, г. Ковров
Напоминаем, что самозанятый, даже не наработав нужный стаж и не получив необходимое количество баллов для страховой пенсии, будет получать пенсию социальную. А вот на страховую пенсию граждане смогут выйти лишь в 2024 году — женщины 58 лет и мужчины в возрасте 63 года. В этом году выхода на пенсию по возрасту не будет — только по дополнительным условиям: досрочники, инвалидность и т. д. Кроме достижения определенного возраста, у будущего пенсионера должно быть достаточно пенсионных баллов — 25,8 (в 2024 году — 28,2), а также страхового стажа — 14 лет (в 2024 году — 15). Самозанятые граждане теперь могут делать добровольные отчисления на свою страховую пенсию через мобильное приложение «Мой налог». Приложение также позволяет самозанятым регистрироваться в Социальном фонде России в качестве страхователей, что является необходимым условием при уплате добровольных взносов.
После регистрации в приложении страхователь получает доступ к информации о сумме взносов, сведениям об учтенных платежах в ПФР и размере стажа.
Платить взносы можно двумя способами: перечислить сразу всю сумму за год или делать небольшие периодические отчисления. При уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа (в 2020 году это составляло 32 448 рублей) в страховой стаж засчитывается один год.
Размер стоимости страхового года рассчитывается с даты регистрации самозанятого в ПФР в качестве страхователя и с учетом нахождения на учете до конца года. В случае уплаты страховых взносов ниже фиксированной суммы в стаж будет засчитан период, пропорциональный сделанному платежу.
Имейте в виду: если самозанятый пенсионер делает отчисления в ПФР, то он считается работающим и его пенсия не будет индексироваться. А вот в том случае, если он не будет делать эти отчисления, то его пенсия индексируется, как у неработающего пенсионера.
Источник: mirnov.ru
Как самозанятым не остаться без пенсии — 5 способов формирования пенсионных прав
Налоги и бизнес
Автор Екатерина Новицкая На чтение 10 мин Просмотров 501 Опубликовано 19.01.2023
Для самозанятых есть две новости: плохая и хорошая. Хорошая – они не платят обязательные пенсионные взносы как ИП и экономят на этом от 40 тыс.р. Плохая состоит в том, что по этой причине у них не будет пенсии. Поэтому самозанятым приходится самостоятельно заботиться о будущей пенсии.
Рассказываем, что нужно сделать, чтобы самозанятому не остаться без пенсии и на какую пенсию он сможет рассчитывать, если сам заплатит взносы.
Почему у самозанятых не будет пенсии
Самозанятые платят налоги по ставке 4% при получении доходов от физических лиц и 6%, когда их услуги оплачивают предприниматели или компании. По правилам Бюджетного кодекса налоги самозанятых распределяются между региональным бюджетом (37%) и ФОМС (63%). В Пенсионный фонд из налога самозанятых ничего не поступает.
У самозанятых нет других обязательных платежей, кроме налога на профессиональный доход. В отличие от предпринимателей они не платят взносы в Пенсионный фонд.
Так как у самозанятых нет отчислений в ПФР, то пенсионные права у них не формируются. Ведь для того, чтобы получить пенсию нужно накопить как минимум 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов, которые начисляют после уплаты взносов.
Поэтому когда самозанятые достигнут пенсионного возраста, пенсию им не назначат. Но это можно исправить, если позаботиться о пенсии заранее.
Как самозанятому не остаться без пенсии
У самозанятых есть несколько вариантов сохранить за собой право на пенсию.
Продолжать работать
Самозанятый может продолжать работать по трудовому договору. Тогда заботу о будущей пенсии должен взять на себя работодатель. Он обязан ежемесячно перечислять страховые взносы с зарплаты работников по ставке 22% в ПФР.
Например, за работника с зарплатой в 50 тыс.р. работодатель ежемесячно перечисляет 11 тыс. пенсионных взносов (не нужно путать их с НДФЛ 13%, взносы в ПФР платят сверх зарплаты). За год сумма взносов достигает 132 тыс.р.
Поэтому для работающих параллельно по трудовому договору самозанятых вопрос будущей пенсии стоит не столь остро.
Купить пенсию
Самозанятый, у которого нет работодателя, может сам пополнить баланс своих пенсионных баллов и накапливать трудовой стаж. Для этого нужно сообщить в ПФР о желании добровольно платить взносы.
Для регистрации в Пенсионном фонде в качестве добровольно застрахованного лица необходимо предоставить комплект документов:
- Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС по указанной форме.
- Сведения, подтверждающие статус самозанятого.
Самый удобный способ — подать заявление через приложение «Мой налог» в разделе «Пенсионное страхование».
Когда в ПФР поступят документы, самозанятый получит уведомление об успешной регистрации.
Уплата пенсионных взносов является правом, а не обязанностью самозанятого. Поэтому за неуплату взносов пени и штрафы ему не начислят. Самозанятый может в любое время отказаться от добровольного страхования в ПФР, подав заявление.
Вообще пенсию могут купить не только самозанятые, а все желающие. Как это сделать, мы рассказывали в отдельном материале.
Стать предпринимателем
В ряде случаев самозанятому будет выгоднее не перечислять взносы в ПФР добровольно, а стать предпринимателем и начать платить фиксированный платеж на пенсионное страхование. В 2023 году он составляет 45 842 р.
ИП на УСН уменьшает начисленный налог на фиксированные взносы в ПФР. Если налог предпринимателя на упрощенке будет равен или меньше 45 842 р., то он его не платит.
Заработать баллы альтернативными способами
Помимо работы по трудовому договору и покупки пенсии баллы можно получить за некоторые социально значимые периоды в жизни человека. В пенсионном фонде их именуют «нестраховыми периодами». К ним относят следующие:
- Срочная служба по призыву.
- Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (учитывается период отпуска по уходу за 4 детьми, но не более 6 лет в совокупности).
- Невозможность трудоустроиться из-за проживания с супругом военнослужащим (до 5 лет).
- Уход за инвалидом 1 группы или ребенком-инвалидом.
- Уход за престарелым лицом старше 80 лет.
- Период нахождения на больничном.
- Проживание за пределами страны супругами работников диппредставительств или консульств.
- Отстранение от работы незаконно осужденных.
- Прохождение службы, предусмотренной ФЗ
Баллы за нестраховые периоды начисляются следующим образом:
Подробнее о нестраховых периодах читайте в нашем отдельном материале.
Накопить на пенсию самостоятельно
Самозанятые могут использовать альтернативные инструменты для накопления на пенсию:
- Через НПФ.
- Через накопительное страхование жизни.
- Через индивидуальный пенсионный план.
Сколько нужно платить, чтобы получать пенсию самозанятому
Сколько перечислять взносов на будущую пенсию решает самозанятый. Законодательно установлены только минимальный и максимальный платеж.
Для самозанятых минимальные взносы фиксированные и составляют в 2023 году 42 878,88 р. Это эквивалентно примерно 1 пенсионному баллу.
Сумма отличается от той, которую платят ИП. Но у предпринимателей есть преимущество: они могут уменьшить налоги на сумму взносов, тогда как самозанятые — нет. Самозанятым придется одновременно платить и взносы, и налоги по ставке 4 или 6%. Поэтому при высоких стабильных доходах от самозанятости, чтобы избежать двойной налоговой нагрузки выгоднее оформить ИП.
Допустим, самозанятый уходит на пенсию в 2030 году. Для этого у него должно быть на пенсионном балансе минимум 30 баллов и 15 лет стажа.
Чтобы накопить нужное количество баллов для назначения пенсии самозанятому придется платить минимальные взносы 30 лет. Или платить взносы в большем размере, тогда баллы будут копиться быстрее.
Максимальный размер взноса в ПФР для самозанятых составляет в 2023 году 8 МРОТ или 343 031,04 р. (16242*22%*8*12). За эту сумму можно купить 8,13 пенсионных баллов. Делая взносы в максимальном размере, самозанятый получит право на пенсию уже через 4 года. Но при условии, что у него накоплено 15 лет стажа.
Чтобы перевести добровольные взносы в баллы нужно воспользоваться формулой:
Сумма взноса*16%/ 22% / максимальная сумма взносов для формирования пенсии *10.
Например, самозанятая внесла в 2023 году 59000 р. в качестве добровольных взносов. За это ей начислят: 59000*16%/22%/306720*10=1,4 балла.
Оплачивать взносы можно частями (ежемесячно, ежеквартально) или вносить единовременно. Главное – успеть заплатить до 31 декабря. Если Пенсионный фонд не успеет получить взнос до конца года, он не засчитает платеж в стаж.
Перечислять добровольные взносы самозанятые могут через приложение «Мой налог» или по платежному поручению в любом банке. Сформировать квитанцию на оплату добровольных взносов можно с помощью сервиса ПФР.
В каком размере будут платить пенсию самозанятому, если платить взносы
Страховая пенсия состоит из фиксированной выплаты и денежного эквивалента накопленных баллов. Фиксированная часть пенсии в 2023 году составляет 7 567,33 р. Стоит учитывать, что к тому моменту, когда самозанятый выйдет на пенсию, она увеличится.
Денежный эквивалент одного пенсионного балла также ежегодно пересматривается. В 2023 году он составляет 123,77 р.
Например, у самозанятого накоплено 30 баллов. Его пенсия составит 11280,43 р. (7567,33+30*123,77).
Примерный размер будущей пенсии с учетом стажа и количества пенсионных баллов можно с помощью калькулятора от Пенсионного фонда.
Какая будет пенсия, если не платить взносы
Самозанятый может не платить пенсионные взносы и все равно получит пенсию. Помимо страховой пенсии в России также есть – социальная.
Социальную пенсию получают все пенсионеры, не имеющие достаточного трудового стажа. Она ниже и право на нее возникнет на 5 лет позже. Женщины могут получать социальную пенсию в 65 лет, мужчины – в 70 лет.
Размер социальной пенсии с апреля 2023 года составит 7153,33 р. Но тем, кто получают социальную пенсию, производят доплату до прожиточного минимума пенсионера в регионе.
В результате средний размер социальной пенсии в России в 2023 году составляет 12363 р.
Будет ли стаж у самозанятых
Период самозанятости не входит в трудовой стаж. Пока гражданин не платит взносы в глазах Пенсионного фонда он считается безработным.
Но если самозанятый добровольно платит взносы в ПФР, ему начисляют трудовой стаж. Так, заплатив в 2023 году 42 878,88 р. взносов самозанятый получит 1 год стажа. При оплате за неполный год в стаж засчитают период, пропорционально перечисленной сумме.
Так, месяц трудового стажа в 2023 году будет стоить 3 573,24 р. (42878,88/12).
Важный нюанс: у самозанятых нет ограничений на покупку трудового стажа. Они могут купить весь стаж, необходимый им для начисления пенсии.
Тогда как у других граждан, не имеющих статуса самозанятых, есть ограничения на покупку стажа. Они могут оплатить не более 7,5 лет стажа из необходимых 15.
Итак, как самозанятому не остаться без пенсии? Самозанятые не платят взносы в Пенсионный фонд, поэтому пенсионные права у них не формируются. Чтобы получить пенсию самозанятые могут:
- Продолжать работать по трудовому договору.
- Зарегистрироваться как ИП.
- Самому платить взносы в ПФР.
- Использовать альтернативные инструменты для формирования пенсионных прав.
- Для добровольной уплаты взносов самозанятому нужно зарегистрироваться в ПФР.
- Чтобы купить 1 год стажа и накопить 1 пенсионный балл самозанятому нужно заплатить в 2023 году 42 878,88 р. Но можно платить больше – максимальный лимит в 2023 году составляет 343 031,04 р. и дает право на 8,13 баллов.
- Самозанятые могут покупать весь нужный для пенсии стаж без ограничений.
- Если не платить взносы, самозанятому назначат социальную пенсию, но на 5 лет позже, чем страховую.
Источник: ivprave.ru
