Самозанятые граждане вправе не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Физические лица и индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима НПД («Налог на профессиональный доход»). А это значит, что у них в этот период времени не формируются пенсионные права.
Для того чтобы данная категория граждан имела возможность формировать пенсионные права, законодательством с 2020 года предусмотрена возможность добровольной уплаты взносов на пенсию. Это позволит отразить период деятельности в общем стаже и накопить пенсионные коэффициенты.
Не менее 15 лет страхового стажа и 30 индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК) потребуется накопить за трудовую жизнь тем, кто хочет выйти на пенсию после 2025 года. ИПК зависят от суммы страховых взносов, которые уплачены. Если ИПК или стажа не хватает, выход на пенсию придется отложить, даже если наступил пенсионный возраст.
Порядок вступления в правоотношения по ОПС утвержден Приказом Минтруда России от 31.05.2017 №462н.
Идет ли трудовой стаж у самозанятых для пенсии?
Прежде всего, необходимо зарегистрироваться в Социальном фонде в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Сделать это можно в личном кабинете на сайте СФР или портале Госуслуг, в приложении налоговой службы «Мой налог», а также лично в клиентской службе ОСФР по Красноярскому краю или воспользовавшись услугами почтовой (электронной) связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправлении.
При подаче заявления лично к нему прикладываются документы,:
— документ, удостоверяющий личность заявителя (копии);
— сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» ;
— сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве адвоката, и так далее.
Второй необходимый шаг для формирования пенсионных прав — это уплата страховых взносов. Гражданин сам решает, какую сумму взносов перечислить на свой пенсионный счет в текущем году (но не ниже минимального размера в год), а также как производить уплату: разом или несколькими платежами.
Наименьшая сумма взноса рассчитывается так: МРОТ х 22% х 12 месяцев = 16 242 руб. х 22% х 12 = 42 878.88 рублей. Такой взнос в 2023 году конвертируется в 1.015 индивидуальных пенсионных коэффициентов.
Максимальный сумма взноса рассчитывается как: 8МРОТ х 22% х12 месяцев = 8 х 16 242 руб. х 22% х 12 = 343 031,04 рубль. Платёж в 2023 году в таком размере будет преобразован в 8,124 индивидуальных пенсионных коэффициентов.
Размер МРОТ (минимальный размер оплаты труда) ежегодно утверждается правительством Российской Федерации.
Если заявление в Социальный фонд подано не с начала года, то размер взноса, определяется пропорционально количеству оставшихся до конца года календарных месяцев. С какой периодичностью платить, можно решить самостоятельно, но важно, чтобы платеж был внесен до 31 декабря.
Пенсия у ИП и самозанятых: как считается и начисляется
Всю дополнительную информацию по уплате дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и реквизиты для уплаты вы можете уточнить на странице Отделения СФР по Красноярскому краю по приведенному QR-коду.
Источник: sib-hleb.ru
Самозанятость для пенсионеров
В России в качестве эксперимента действует налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых лиц. Поначалу он действовал на территории отдельных регионов, теперь же перейти на его уплату можно практически по всей стране. Режим стал набирать популярность среди репетиторов, парикмахеров, фотографов, дизайнеров и представителей иных профессий, которые раньше получали доход неофициально. Подходит ли такой способ пенсионерам, имеющим частный заработок? Какие плюсы и минусы получает от своего статуса самозанятый пенсионер?
Кратко об НПД
Новый налоговый режим позволяет гражданам легально получать доход без регистрации фирмы или постановки на учет в качестве ИП. При этом ставки налога вполне приемлемы: 4% с заработков от оказания услуг гражданам и 6% – юридическим лицам. В отличие от ИП самозанятые не обязаны перечислять взносы на будущую пенсию, что при малых доходах дает весьма заметную экономию на обязательных платежах.
Правда, для плательщиков НПД есть несколько условий:
- нельзя заниматься некоторой деятельностью, например, торговлей (можно продавать лишь то, что сделано своими руками);
- запрещено нанимать работников;
- обязательно использовать приложение «Мой налог» для общения с ИФНС, передачи данных о своих операциях и оформления чеков для заказчиков;
- при превышении порога дохода в размере 2,4 млн рублей с начала года применять НПД не получится. Придется работать через ИП или фирму, выбрав иной налоговый режим.
Причем тут пенсионеры
Находясь на заслуженном отдыхе, многие активные граждане так или иначе стараются получить дополнительный доход. Кто-то продолжает работать по найму, но некоторые заняты в частном порядке. Например, ведут бухгалтерию знакомым бизнесменам, консультируют или чему-то учат, присматривают за соседскими детьми, стригут клиентов на дому, фотографируют торжественные мероприятия или как-то иначе используют свои навыки. И по закону доходы, которые они получают, должны быть обложены налогом.
Раньше с разовых заработков нужно было платить НДФЛ по ставке 13%, а при регулярных – становиться ИП или открывать фирму. Делали это единицы, остальные же предпочитали оставаться формально вне правового поля. Теперь же НПД позволяет выйти из тени, а тем, кто уже это сделал, существенно сократить налоговые платежи.
Такое право есть и у пенсионеров, они могут регистрироваться самозанятыми на тех же условиях, что и все прочие. Однако в связи с этим часто возникает вопрос – будет ли самозанятый пенсионер считаться работающим? Ведь от этого зависит размер его пенсии.
Если она невелика, то по закону неработающий пенсионер получает надбавку – социальную доплату до прожиточного минимума, установленного в регионе для лиц пенсионного возраста. Второй момент – индексация пенсии. Тем, кто не работает, размер выплаты пересматривают раз в год. Например, в 2021 году страховые пенсии были проиндексированы на 6,3%.
Спешим успокоить всех потенциальных плательщиков НПД почтенного возраста – самозанятость для пенсионеров не приведет к уменьшению суммы пенсии. Такие лица не считаются работающими. Это следует из статьи 15 закона № 422 от 28.11.2018, которым регулируются правила обложения налогом на профессиональный доход. Такие же сведения приведены на официальном сайте ФНС.
Как было сказано выше, самозанятый не платит взносы в счет Пенсионного фонда. Значит, ему не начисляется страховой стаж, поэтому он считается неработающим. Соответственно, право на все льготы при расчете пенсии у таких лиц сохраняется.
О преимуществах и недостатках
Теперь можно обобщить, что несет в себе самозанятость для пенсионеров, какие в ней плюсы и минусы.
Преимущества в следующем:
- Можно вести деятельность официально, при этом уплачивая в бюджет весьма небольшую часть дохода. НПД – самый лояльный в этом плане режим (низкие ставки, нет пенсионных взносов). В первое время налог будет еще меньше, поскольку действует вычет. Он предоставляется путем снижения ставки НПД до 3% вместо 4% и до 4% вместо 6%. Пониженные ставки будут действовать до тех пор, пока экономия выплаченного налога не составит 10 000 рублей.
- Нет никаких потерь в части пенсии: сохраняются индексация и доплата до прожиточного минимума (если она установлена), а также прочие возможные льготы для неработающих пенсионеров.
Недостаток же официальной регистрации очевиден – самозанятый пенсионер должен платить небольшую часть своего дохода в бюджет. Однако это не такая значимая плата за возможность зарабатывать легально. Ведь ФНС вполне способна вычислить и наказать граждан, которые регулярно получают доход и не платят налоги.
Что грозит, если не регистрироваться
В первую очередь придется забыть об экономии на налогах. Если гражданин не заявит о себе, как о самозанятом, инспекция на основе имеющейся у нее информации начислит с его поступлений НДФЛ. И вместо 4% или 6% от своего заработка придется платить 13%. Ни на какие поблажки в этом смысле пенсионерам рассчитывать не стоит.
Кроме того, нужно понимать, что отсутствие регистрации и сокрытие дохода от налогообложения – это нарушения, за которые могут привлечь к ответственности. Если гражданин не встал на учет в ФНС, штраф по статье 116 НК РФ составит 10% от заработка, но не менее 40 000 рублей. За ведение деятельности без регистрации ИП (при отсутствии статуса самозанятого лица) могут наложить штраф по части 1 статьи 14.1 КоАП в сумме 500 – 2 000 рублей.
Это минимальные меры ответственности, фактически же можно получить гораздо больше разнообразных санкций, все зависит от конкретной ситуации и позиции ИФНС. Например, возьмем применение кассовой техники. Самозанятые ее не используют (они формируют чек в приложении), а вот иные субъекты бизнеса при расчете с физическими лицами обязаны это делать практически всегда. Поэтому, кроме санкций за нелегальную деятельность, можно получить еще и штраф за отсутствие ККТ.
В случае недоплаты налогов на сумму более 2 250 000 рублей нарушителя могут привлечь к уголовной ответственности. Такие налоги подлежат уплате с дохода, сумма которого гораздо выше допустимого для самозанятых предела, да и большинству пенсионеров такие заработки не грозят. Тем не менее не будет лишним об этом помнить.
Самозанятый и будущая пенсия
Несколько слов для тех, кто еще не вышел на пенсию и задумывается, становиться ли самозанятым. Выше говорилось, что плательщики НПД не должны перечислять пенсионные взносы. Это значит, что годы самозанятости не войдут в страховой стаж, необходимый для выхода на пенсию. Не будут начисляться за этот период и пенсионные коэффициенты (баллы).
Однако самозанятый может платить пенсионные отчисления добровольно. Сумма может быть произвольной, но чтобы в страховой стаж пошел целый год, в 2022 плательщику НПД нужно перечислить в виде взносов 34 445 рублей. Если он уплатит меньше, период будет зачтен в стаж пропорционально выплаченной части указанной суммы.
Выгодно ли это – вопрос спорный. Если есть желание платить страховые взносы в расчете на будущую пенсию, то как альтернативу можно рассмотреть регистрацию ИП. В качестве налогового режима целесообразно выбрать УСН со ставкой 6% от дохода. Взносов платить придется немного больше, например, за полный 2021 год – минимум 40 874 рубля. Однако эта сумма будет полностью вычитаться из налога.
Для самозанятых вычет пенсионных взносов из суммы НПД не предусмотрен, то есть платится и налог, и добровольные пенсионные взносы.
Вариант с регистрацией ИП выгоден для тех, кто имеет стабильный доход. Ведь индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы в любом случае, даже если прибыли нет. Самозанятый же может делать это по желанию.
Выводы
Положена ли пенсия самозанятым гражданам
Пенсия для самозанятого населения в России назначается по общим правилам, если подтверждается наличие достаточного возраста, стажа и количества индивидуальных коэффициентов (баллов). Однако за весь период работы в правовом режиме «самозанятый граждан» стаж и баллы будут начисляться только при условии добровольной уплаты взносов в ПФР. В этом материале читайте, как считается страховой стаж для самозанятых с 2019 года, можно ли повлиять на размер будущей пенсии.
- Особенности режима самозанятых для возникновения пенсионных прав
- Будут ли самозанятые получать пенсию
- Как подтвердить страховой стаж на пенсию
- Могут ли самозанятые граждане повлиять на размер пенсии
Особенности режима самозанятых для возникновения пенсионных прав
С 2015 года Россия перешла на назначение и выплату страховых пенсий. Этот вариант является приоритетным в сфере социального и пенсионного обеспечения, а назначение выплат зависит от четырех показателей – пол и возраст гражданина, количество страхового стажа и индивидуальных коэффициентов.
При этом страховой стаж существенно отличается от трудового, которой сейчас применяется только в исключительных случаях:
- основным способом подсчета и учета страхового стажа является анализ состояния индивидуального лицевого счета гражданина;
- счета открываются после первого трудоустройства на работу, либо непосредственно по заявлению граждан, подтверждаются присвоением номера СНИЛС;
- на личных счетах отражаются все данные о периодах работы и нестраховых периодах, которые передал работодатель или сам гражданин-ИП, а также о начисленных и уплаченных взносах в ПФР;
- страховой стаж считается только по периодам, за которые сданы отчетные сведения и уплачены взносы.
Нестраховые периоды могут использоваться для назначения пенсионных выплат путем конвертации ранее заработанного стажа, применения соответствующих коэффициентов.
Указанные выше правила придется соблюдать и самозанятым гражданам, если они хотят получать пенсию. Под режим самозанятых подпадают все лица, которые осуществляют деятельность и извлекают профессиональный доход без регистрации ИП. Выделим ключевые особенности указанного статуса, который повлияет на пенсионные права:
- на данный момент специальный налоговый режим для самозанятых предусмотрен только для 4 регионов страны;
- чтобы официально считаться признанным самозанятым, нужно скачать мобильное приложение ФНС, пройти онлайн-регистрацию, указать вид деятельности и отражать доходы;
- налоговый режим предусматривает только оплату НДФЛ по специальным ставкам, тогда как отношения социального и пенсионного страхования не возникают.
Указанные нормы означают, что при работе под режимом самозанятых стаж для назначения пенсии считаться не будет. Даже при условии регистрации в приложении ФНС и уплаты подоходного налога никаких последствий для пенсионных правоотношений не возникает.
Будут ли самозанятые получать пенсию
Будут, если у них есть доказательства наличия страхового стажа и пенсионных баллов. Например, если до или после работы под режимом самозанятого гражданин уже получил достаточное количество коэффициентов и стажа. Более того, по льготным основаниям можно получить социальную пенсию по старости. Для нее достаточно доказать наличие 5 лет трудового или страхового стажа (с 2024 года этот показатель будет равен 15 годам), а возраст для обращения в ПФР сдвинется также на 5 лет по сравнению со стандартной возрастной планкой. Естественно, социальная пенсия намного ниже страховой, так как не зависит от ранее получаемого заработка.
Также не изменится порядок получения пенсии по инвалидности, если она официально подтверждена заключением МСЭ. При наличии хотя бы 1 дня страхового стажа, гражданин будет получать страховую пенсию по инвалидности. Если стажа нет совсем (например, при инвалидности с детства), будет оформлена социальная выплата.
В феврале 2019 года было принято Постановление Правительства РФ № 160, по которому самозанятым предоставлено право самим повлиять на размер и порядок назначения будущей пенсии.
По указанному нормативному акту самозанятые могут учесть время получения профессионального дохода по следующим правилам:
- у самозанятого должен быть открыт индивидуальный лицевой счет в ПФР (например, после увольнения с обычной работы, либо по отдельному обращению в ПФР);
- необходимо официально пройти регистрацию через приложение ФНС, подтвердить участие в программе самозанятых;
- чтобы зачесть периоды работы в страховой стаж, нужно подать заявление в ПФР и стать участником добровольной программы пенсионного страхования;
- стаж будет учтен на лицевом счете, если в полном объеме перечислены страховые взносы для самозанятых граждан.
Таким образом, государство дает возможность влиять на условия выхода на пенсию, а ключевой обязанностью будет уплата страховых взносов. Ниже разберем, по каким правилам считаются взносы, можно ли их платить больше или меньше, чем указано в законе.
Как подтвердить страховой стаж на пенсию для самозанятого
У большинства граждан России лицевой счет открыт автоматически при поступлении на работу, либо по факту рождения, либо по отдельному заявлению. Чтобы на нем учитывались периоды работы самозанятого, нужно регистрироваться в мобильном приложении ФНС.
Важно, что государство планирует ввести режим регистрации на территории всей страны досрочно, т.е. не дожидаясь ранее указанного срока 2029 года.
Приложение доступно на всех платформах и мобильных устройствах, а для регистрации достаточно иметь паспорт, СНИЛС и ИНН.
Для вступления в добровольные отношения пенсионного страхования после регистрации самозанятым нужно:
- заполнить заявление в отделе ПФР, либо через сайт ведомства, либо через МФЦ, либо через портал госуслуг;
- после получения уведомления (обычно на это уходит не более 1 дня), будут сформированы реквизиты для перечисления страховых взносов;
- ключевое значение для платежей, взносов и их учета в страховом стаже будет иметь номер СНИЛС (он соответствует номеру счета).
Самое важное условие Постановления № 160 – самозанятые могут получить 1 год страхового стажа, если полностью оплатят за него страховые взносы.
При неполной оплате частичное включение периода в стаж не допускается, даже если недоплата составила несколько копеек. Ограничений по количеству лет, которые можно оплатить и включить в стаж, нет.
Еще один важный вопрос – сколько платить страховых взносов самозанятым. Сумма платежей никак не зависит от дохода, который показывает самозанятый, т.е. будет равна для всех граждан, работающих под указанным режимом. В 2023 году сумма взносов составляет 29779.20 руб., а оплатить ее можно единовременно или в течение года. Никаких специальных правил по частичным платежам закон не содержит. Если деньги полностью поступят на лицевой счет до 31 декабря, весь календарный год будет зачтен в страховой стаж.
Также подтвержденный факт оплаты взносов дает гражданину 1.177 индивидуальных баллов, которые будут важны для назначения пенсии. С учетом переходных правил пенсионной реформы, к 2025 году нужно иметь не менее 30 баллов, чтобы выйти на пенсию. Естественно, баллы суммируются за все периоды трудовой деятельности и оплаты взносов.
Задним числом оплатить страховые взносы и получить стаж нельзя, так как пенсионное страхование для самозанятых носит добровольный характер. Однако недостающие годы и баллы для выхода на пенсию можно «докупить» по специальной программе. Сумма оплаты за такие докупленные годы стажа невыгодны для граждан и существенно больше, чем размер годовых взносов за самозанятых.
Могут ли самозанятые повлиять на размер пенсии
Так как для всех самозанятых сумма добровольных страховых взносов одинакова, у них возникнут и одинаковые пенсионные права. Чтобы увеличить размер будущей пенсии, самозанятые могут использовать следующие варианты:
- перечислять добровольные взносы в повышенных размерах на лицевой счет через ПФР или НПФ;
- направлять на лицевой счет средства маткапитала (это возможно только для женщины-самозанятой);
- переводить накопления с лицевого счета в НПФ для инвестирования и извлечения дохода.
Ограничений по размерам дополнительных добровольных взносов нет. Однако на данный момент поступившие суммы лишь конвертируются в баллы, а их количество законом ограничено. Например, нельзя получить 1000 баллов и требовать себе пенсию больше, чем размер средней зарплаты по стране. Все «излишки» страховых взносов фактически пропадут, так как государство до сих пор придерживает мораторий на накопительную часть пенсии.
В 2019 году в Государственную Думу поступил законопроект о новой накопительной пенсионной системе. Она будет выгодна не только рядовым гражданам, но и ИП или самозанятым. Ограничений по суммам добровольных взносов больше не будет, так как все поступившие средства будут учитываться на накопительных счетах. Снять деньги с этого счета до назначения пенсии нельзя. Однако если срок накопительного инвестирования составит 30 лет и выше, допускается выплата их пропорциональными частями до назначения пенсии.
Учитывая, что режим самозанятых не влечет особых преимуществ для рядовых граждан, может оказаться выгоднее зарегистрироваться в качестве ИП. Для предпринимателей сумма ежегодных страховых взносов ненамного больше, однако, есть возможность получить страж даже за неполный год оплаты. Например, если предприниматель работал до сентября и на момент снятия с учета в ИФНС оплатит взносы за 9 месяцев, этот же период весь войдет в страховой стаж. Для самозанятых это невозможно, поэтому их пенсионные перспективы хуже, чем у ИП.
- ФЗ-166 от 15.12.2001 «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»
- ФЗ-167 от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
- ФЗ-400 от 28.12.2013 «О страховых пенсиях»
- ФЗ-56 от 30.04.2008 «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
- ФЗ-424 от 28.12.2013 «О накопительной пенсии»
Источник: law03.ru