Счет по УСН пример

Что за вспомогательный счет . Кстати в 1с усн, прочие расходы банка это 91.3.

он последний в оборотке, и называется вот так:
УСН, Вспомогательные счета по упрощенной системе налогообложения.
обороты по нему формируются сами, когда я делаю реализацию или оплату, вместе с Д 62 К 90.1 формируется : УСН 01 (на эту же сумму)

ElenaKV, при оплате по карте обычно используют счет переводовов в пути — 57.
Дт62-Кт90.1 — акт на реализацию,
Дт57-Кт62 — оплата по карте,
Дт51-Кт57 — поступила оплата на р/счет за минусом комиссии,
Дт91.2-Кт57 — комиссия банка.
Какой счет из них вспомогательный и не закрывается?

это очень страшно, что мы его не используем?((

Бухгалтерский чет товаров в интернет магазине на УСН (пример)

Содержание

• Интернет-магазин: определение в законе
• Пошаговая инструкция по организации бухучета
• Этап № 1. Выбор системы налогообложения
• Этап № 2. Организация системы бухгалтерского и налогового учета
• Учет расходов по созданию
• Налоговый учет создания интернет-магазина
• Учет товаров на продаже через интернет-магазин
• Учет при варианте оплате наличными деньгами
• Учет оплаты товаров при расчетах по карте на сайте
• Учет при оплате в пунктах самовывоза или в офисе интернет-магазина
• Учет при оплате наложенным платежом по почте
• Отражение расходов по закупке товаров
• Часто задаваемые вопросы:
• Наиболее распространенные ошибки
• Заключение

В современном законодательства торговля подразделяется на два типа: обычная (традиционная) и онлайн-версия.

Бухгалтерский учет товаров в интернет-магазине подчиняется тем же общим правилам, что разработаны для стационарных точек торговли. Однако есть ряд особенностей, которые необходимо учитывать в процессе его осуществления.

Следует честь, что под форматом интернет-магазина понимают способ дистанционной торговли, при котором покупатель не имеет возможности посетить «реальный» магазин, потрогать и посмотреть товары в реалии. В настоящее время на подобную форму торговли приходится около 4% товарооборота розницы в стране. Прогнозируется прирост этой доли до 20% к 2023 году.

Интернет-магазин: определение в законе

Интернет — магазин – это формат дистанционной торговли, при котором заказ товара осуществляется посредством сайта (то есть электронно). Возможен вариант оформления заявки через телефон, но при ознакомлении с товаром через сайт компании. Покупка забирается вариантами доставки: по почте, курьером, иными способами. Деятельность таких фирм регулируется постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 № 612.

Пошаговая инструкция по организации бухучета

Закон определяет обязательство ведения бухучета в интернет-магазине для организаций. Если фирма организована как ИП, то право вести или не вести бухучет остается за самим предпринимателем (п.п. 1,2 ст.6 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011). Поэтому информация о правилах ведения учета ориентирована на организации — юридические лица.

Предусматриваются два типа ведения учета в интернет — магазине:

• выбор системы для исчисления налогов;
• формирование учетной политики с указанием основных моментов ведения бухучета и налогового учета.

Этап № 1. Выбор системы налогообложения

Этот этап является первоначальным и наиболее значимым, так как именно от выбранного варианта будет зависеть величина исчисляемых налогов. Выбор осуществляется из 5 возможных вариантов: ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Последний вариант можно не учитывать, так как ведение сельскохозяйственной деятельности через Интернет невозможно.

Применяемый код ОКВЭД для ведения деятельности интернет-магазина: 52.61.2 (постановление Госстандарта «Об ОКВЭД» от 06.11.2001 № 454-ст). Такая деятельность не имеет отношение к розничной торговле. Значит, системы ЕНВД и ПСН также исключаются.

Таким образом, для ведения деятельности через интернет-магазин возможно применение двух систем: ОСН, УСН. Преимущества УСН очевидны, так как:

• УСН предполагает взимание меньшей суммы налогов по сравнению с ОСН. Это упрощенный вариант, который не предполагает отчетность и выплату таких налогов как: на имущество, на прибыль, НДС;
• при применении УСН возможно ведение бухучета в упрощенном варианте, что влечет сокращение затрат компании.

Практика показывает, что вариант УСН для интернет-магазинов является самой популярной, если бизнес не очень крупный.

Условия применения УСН для интернет-магазина:

• выручка за 9 месяцев не превышает 112,5 млн. руб. (п.2 ст.346.12 НК);
• остаточная стоимость объектов ОС не выше 150 млн. руб.;
• численность сотрудников не выше 100 человек.

Важно! Если один из лимитов будет превышен в 2023 году, интернет-магазин теряет право применения системы и возвращается к общему режиму налогообложения.

В таблице ниже представлены сравнительные варианты применения доступных систем налогообложения в интернет-компании.

Этап № 2. Организация системы бухгалтерского и налогового учета

Следующим этапом является определение порядка ведения учета в компании. Сначала определяют перечень осуществляемых операций:

• создание сайта и его обслуживание с целью осуществления электронной торговли;
• приобретение и реализация товаров;
• осуществление доставки товаров;
• процедура возврата товара при необходимости;
• расходы коммерческого и прочего характера.

Учет расходов по созданию

Рассмотрим варианты учета расходов на создание интернет-магазина.

В таблице ниже представлены проводки по данным операциям.

Налоговый учет создания интернет-магазина

При создании интернет-магазина важным моментом является и налоговый учет. Рассмотрим два варианта:

• УСН «Доходы»;
• УСН «Доходы минус расходы».

В таблице ниже представлены основы налогового учета для УСН «Доходы минус расходы»

В таблице ниже представлены основы налогового учета для УСН «Доходы»

Учет товаров на продаже через интернет-магазин

Расходы по покупке товаров отражаются в общем порядке при использовании общих правил. С целью списания товара при УСН необходимо:

• оприходование товара;
• оплата товара поставщику;
• реализация товаров;
• траты по доставке товаров сразу включаются в расходы после оплаты.

Если фирма осуществляет торговлю не только в Интернете, но и через обычные розничные магазины, то необходимо использовать 41 счет «Товары». Аналитический учет организуется по этим двум видам торговли: торговля онлайн, торговля офлайн.

Учет при варианте оплате наличными деньгами

При получении заявки от клиента по доставке товара по заказу через Интернет, курьер обязан привезти продукцию по указанному адресу: дом или квартира заказчика. Курьер может быть как в штате самой компании, так и внешним сотрудником курьерской службы.

Доставив товар клиенту, курьер получает наличные деньги на руки, покупателю передает все документы по товару (накладную и чек). Чек пробивается от имени интернет-магазина, если курьер является штатным.

Образцы документов для покупателя интернет-магазина представлены в приложении к статье.

Учет товаров в интернет магазине

Правила применения ККТ, если курьер – штатный сотрудник:

• при расчете наличными выдается кассовый чек в обязательном порядке;
• время покупки на кассовом чеке может отличаться от реального времени наличного расчета не более чем на 5 минут;
• если чек пробивается позже процесса получения денег, магазину грозит штраф в размере 30-40 т.р.;
• курьер должен быть обеспечен переносным кассовым аппаратом;
• пробивать кассовый чек заранее нельзя, хотя раньше налоговики такое позволяли;
• необходимо заключить договор материальной ответственности с курьером заранее, так как он одновременно будет являться и кассиром;
• полученные деньги курьер сдает в кассу компании в тот же день;
• показания ККТ заносятся в журнал кассира ежедневно и в кассовую книгу;
• выручка от реализации для целей налогового учета отражается в день оплаты.

Правила расчетов если курьер не является штатным сотрудником, а относится к внешней курьерской службе:

• заключается договор с курьерской службой на кассовое обслуживание;
• контрагент будет обязан пробивать чек от имени интернет – компании, действуя как посредник;
• в договоре со службой прописываются сроки перечисления принятых от покупателей средств;
• курьерская служба обязана предоставлять отчеты о передаче товаров покупателям;
• налоговый учет проводится в день поступления выручки на расчетный счет;
• если контрагент сразу перечисляет деньги за вычетом своего вознаграждения, то сумму такого вознаграждения надо также учесть в доходах сразу во избежание занижения налоговой базы УСН;
• данное вознаграждение надо учитывать в расходах, связанных с реализацией товаров;
• возможно включить стоимость доставки изначально в цену товаров для их компенсации.

Пример № 1. Образец проводок при применении штатного курьера:

• Дт45-Кт41 – товар выдан курьеру;
• Дт50- Кт 62 – наличные деньги оприходованы в оплату товара;
• Дт62 – Кт 90 – реализация продукции отражена;
• Дт90-Кт 45 – покупная стоимость проданного товара списана.

Пример № 2. Образец проводок при применении внешней курьерской службы:

• Дт45-Кт41 – товар выдан курьеру;
• Дт76 (60)- Кт 62 – отражена задолженность курьерской службы по перечислению оплаты от покупателя;
• Дт51- Кт76 (60) – погашена задолженность курьерской службы;
• Дт44-Кт76 (60)- начислено вознаграждение курьерской службе;
• Дт62 – Кт 90. Выручка – реализация товара отражена;
• Дт90. Себестоимость – Кт 45 – списана стоимость товара.

Учет оплаты товаров при расчетах по карте на сайте

Этот способ подразумевает выбор товара покупателем на сайте и расчет тут же с помощью карты. При этом оплата поступает сразу на расчетный счет компании. Вариант расчета – безналичный. Применение ККТ не является обязательным.

Информация о проведении операций подтверждается банковской выпиской, после получения которой фирма организует доставку товара и передачу документов по нему. Платеж в такой ситуации является предоплатой. Так как учет на УСН ведется при применении кассового метода, то доход отражается на дату внесения предоплаты.

Пример № 3. Образец проводок:

• Дт57 – Кт62 – предоплата товара покупателем осуществлена;
• Дт 51 – Кт 57 – денежные средства от клиента поступили;
• Дт 91. Прочие расходы – Кт 51 – стоимость банковских услуг списана с расчетного счета.

Учет при оплате в пунктах самовывоза или в офисе интернет-магазина

Алгоритм действия следующий:

• покупатель оформляет товар на сайте;
• клиент забирает товар сам и сразу проводит оплату;
• оплату можно организовать с применением банковских карт;
• применять ККТ надо в любом случае;
• дальнейший учет ведется по общим правилам.

Учет при оплате наложенным платежом по почте

Такой способ применяется при отправке посылки за пределы РФ. Стоимость посылки в такой ситуации ограничена, лимиты установлены ФГУП Почта России.

Схема действий следующая:

• при заказе товара через Интернет-магазин клиент указывает адрес доставки (почтовый);
• отправка по указанному адресу осуществляется наложенным платежом через ФГУП «Почта России»;
• при отправке посылки оплачивается почтовый сбор, зависящий от стоимости посылки;
• отправка товара в почтовое отделение по указанному адресу;
• при получении на почте товара клиент оплачивает его стоимость наложенным платежом. Почтой могут быть затребованы дополнительные сборы по пересылке;
• после оплаты всех сборов и сумм почте клиент получает чек от имени почты;
• применять ККТ в данном случае фирме не потребуется;
• полученные средства ФГУП «Почта России» пересылает почтовым переводом на расчетный счет в банке компании с учетом небольшой комиссии;
• учет аналогичен системе учета при работе с курьерской службой.

Отражение расходов по закупке товаров

Отражение расходов в данном случае происходит по общим правилам. С целью списания товаров для УСН сначала надо его оприходовать, далее оплатить поставщику сумму и реализовать.

Для списания расходов на доставку товаров, например, от поставщика до склада, нет смысла дожидаться, когда товар будет продан покупателю. После оплаты услуг по доставке их сразу можно включить в расходы (подп.23 п.1 ст.346.16 и подп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ)

Пример № 4. Приведем пример проводок для описанной ситуации:

• Д41-Кт60 – оприходованы товары;
• Дт44-Кт60 (76) – отражена стоимость по доставке продукции.

Часто задаваемые вопросы:

Вопрос № 1. На какую дату «упрощенец» отражает налогооблагаемый доход при использовании услуг посредника? На момент, когда деньги, получает посредник или на дату поступления средств от посредника на расчетный счет?

Ответ: В соответствии со ст. 346.17 НК РФ на УСНО выручка в доходах должна признаваться на момент, когда предприниматель получает денежные средства от посредника на свой счет в банке или в кассу. Доходом «упрощенца» является вся сумма денежных средств, которая получена для него посредником. То есть, в ситуации удержания посредником своего вознаграждения, уменьшать на это значение сумму выручки на надо.

Вопрос № 2. Какие еще суммы списаний надо учесть при использовании оплаты на расчетный счет?

Ответ. При поступлении денег на счет в банке также спишет сумму своего вознаграждения за проведение операции. При применении УСН «доходы минус расходы» , списанную сумму вознаграждения можно отнести на затраты УСН. В доходах отражают предоплату по всей сумме, комиссия банка не вычитается.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Ошибки в нарушениях обозначения кодов ОКВЭД,

• 61 Розничная торговля по заказам;
• 61.1 Розничная торговля почтовая (посылочная);
• 61.2 Розничная торговля через телемагазины и компьютерные сети.

Ошибка № 2. Учет ведется не на всех этапах. Однако в интернет-магазине особенностью является необходимость учета на всех этапах, начиная от закупки и заканчивая доставкой покупателю.

Заключение

Использование интернет – формата для ведения торговли в последние годы набирает обороты среди предпринимателей. Многие компании ведут одновременно бизнес и в реальной, и в онлайн-среде. Для ведения бизнеса в формате интернет-магазина возможно применение только двух режимов: УСН и ОСН. Система УСН намного выгоднее по ряду критериев. Однако для ее применения есть ряд ограничений, который фирма должна выполнять.

Источник: online-buhuchet.ru

Как выставлять счета по упрощенной системе налогообложения

Процедура выставления счетов предприятием, работающим по упрощенной системе налогообложения, имеет свою специфику. Правила по формированию этих важных документов полезны и востребованы.

Вам понадобится

• — ПК с установленной операционной системой Windows и доступом в интернет;
• — программа Microsoft Excel.

Инструкция

1. Воспользуйтесь текстовым редактором Exсel или одной из специализированных бухгалтерских программ, которые автоматически подсчитывают суммы, исключая неточности и ошибки. Введите в середину первой строки слово «Счет» с присвоением даты и номера документу. Если оплата производилась на основании договора, укажите его полное наименование, номер и дату регистрации.

2. Впишите «Получатель» и внесите сведения о наименовании, юридическом адресе и банковских реквизитах своего предприятия. Укажите «Покупатель» или «Заказчик» и сделайте аналогичную запись о контрагенте. Сформируйте таблицу и отразите в ее графах порядковый номер и наименование товара, работ или услуг, а также количество, единицу измерения, цену и общую сумму к оплате.

3. Запишите наименование, которое совпадает с аналогичными в других документах, подтверждающих факт проведения данной операции. Выберите в качестве измерительной единицы штуки, килограммы, проценты или другой предусмотренный договором показатель. Впишите «Итого» после перечисления всей реализованной к оплате продукции и подсчитайте полную сумму платежа.

4. Основываясь на работе предприятия в специальном режиме упрощенной системы налогообложения, внесите корректировку в стандартную строку с НДС. Замените запись с этим параметром на «НДС не взимается, так как Исполнитель применяет УСН». Укажите регистрационный документ, подтверждающий налоговый режим вашей компании, и приложите к счету его ксерокопию.

5. Заверьте счет подписями руководителя, главного бухгалтера или другого ответственного лица и поставьте печать предприятия. Используйте почту или факсимильное сообщение и выставьте счет контрагента. Передача документов в электронном виде подразумевает предоставление их оригиналов по истечении налогового периода или по требованию заказчика.

Источник: readme.one