Предприниматели могут применять патент, если соответствуют определенным критериям: средняя численность работников не должна превышать 15 человек, доход от деятельности должен составлять не более 60 млн рублей (ст.346.43 НК РФ). Патент можно применять по определенным видам деятельности, которые устанавливаются на местном уровне.
У ИП могут быть наемные работники. Перед тем как перейти к учету стажа, разграничим понятия «трудовой» и «страховой» стаж. Как показывает практика, многие читатели отождествляют эти понятия.
В чем различие трудового от страхового стажа?
Прежде всего, трудовой стаж – это продолжительность работы человека, который считается по определенным правилам. Этот стаж нужен для различного рода трудовых гарантий и компенсаций работнику. Например, трудовой стаж необходим для того, чтобы рассчитать право на получение отпуска, надбавок к зарплате.
Входит ли учеба в ВУЗе и ИП в общий трудовой стаж
В трудовой стаж включаются календарные дни работы сотрудника. Основанием для подсчета является трудовая книжка.
До 1 января 2002 г. применяли общий трудовой стаж, чтобы рассчитать пенсию по старости. Впоследствии до 31 декабря 2014 г. в ПФР также в отдельных случаях имел значение трудовой стаж. Например, при расчете пенсии по старости, по случаю потери кормильца, по инвалидности.
А с 1 января 2015 г. при назначении пенсии учитывают так называемый страховой стаж. Страховой стаж учитывается при назначении больничного листа и напрямую влияет на его размер. Если страховой стаж работника составляет более 8 лет, то тогда больничный лист оплачивается в полной сумме, от 5 до 8 лет – 80%, от 6 месяцев до 5 лет – 60% от среднего заработка работника.
При подсчете страхового стажа имеет значение оплата работодателем страховых взносов в ПФР.
Поэтому в дальнейшем будет применять понятие «страховой стаж».
Как учитывается страховой стаж на патенте?
Как правило, ИП на патенте имеет наемный персонал и выплачивает ему зарплату. Поэтому ИП на патенте также обязан платить взносы на обязательное пенсионное страхование.
Наемные работники у ИП, как и у других работодателей, вправе в будущем рассчитывать на получение пенсии.
Обозначим периоды, которые будут включаться в страховой стаж работника:
- период работы у работодателя;
- период прохождения военной или иной службы согласно Закону от 12.02.1993 г. №4468-1;
- периоды иной деятельности, когда работник подлежал обязательному страхованию.
Такие периоды прописаны в приказе Минтруда РФ от 09.09.2020 г. №585н.
Информация о страховом стаже работника содержится в базе данных ПФР. Такие сведения формируются ПФР в отношении каждого застрахованного лица.
Работник самостоятельно может получить информацию о страховом стаже, посетив в ПФР либо направив запрос через личный кабинет на сайте ПФР, либо через сайт госуслуг.
Какова налоговая нагрузка ИП на патенте в период налоговых каникул?
Некоторые предприниматели на патенте могут воспользоваться налоговыми каникулами. Для того чтобы воспользоваться такой преференцией, нужно обратиться к местному закону и посмотреть виды деятельности, а также условия применения каникул.
В одном из наших роликов мы освещали тему налоговых каникул и приводили примеры местных законов.
Если ИП подпадает под налоговые каникулы, то это вовсе не означает, что он полностью освобожден от уплаты налогов и сборов, а также от предоставления отчетности.
Налоговые каникулы означают применение 0 ставки по патенту. Вместе с тем, ИП на патенте продолжает платить страховые взносы с зарплаты наемных работников и за себя. Соответственно, с зарплаты и иных доходов, выплачиваемых в пользу работников, уплачивается НДФЛ.
Если у ИП имеется имущество, в отношении которого установлена кадастровая стоимость, то также необходимо платить налог на имущество. Транспортный налог также начисляться, если на ИП зарегистрировано транспортное средство. А если ИП владеет на праве собственности, постоянного бессрочного пользования земельным участкам, то он должен еще заплатить земельный налог.
По этим налогам налоговики сами пришлют ИП уведомление – никаких налоговых деклараций сдавать не нужно.
В период налоговых каникул ИП на патенте должен сдавать «зарплатную» отчетность.
Источник: rosco.su
Трудовой стаж индивидуального предпринимателя.
Индивидуальные предприниматели вносят достаточно весомый вклад в развитие экономики нашей страны. Не смотря на все трудности ведения своего дела, в том числе административного плана, они организуют и развивают малый бизнес, принимая при этом к себе на работу необходимых помощников. И наемные работники ИП, и сами индивидуальные предприниматели обладают правом зачислить время работы в малом бизнесе в свой общий трудовой стаж. Следовательно, при условии перечисления полноценных взносов в ПФР и ФСС, они имеют право и на выплату пенсий при достижении определенного возраста.
Пенсия для индивидуального предпринимателя.
Особенности определения стажа у ИП.
Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами. Это, говоря юридическим языком, физические лица, относящиеся к категории предпринимателей, занимающиеся малым и средним бизнесом.
При этом у ИП может быть штат официально оформленных наемных работников, за которых предприниматель обязан производить все необходимые отчисления в ФНС (Федеральную налоговую службу), ПФР (Пенсионный Фонд России) и ФСС (Фонд Социального Страхования). Не зависимо от того, какую они предпочли систему налогообложения – общую или упрощенную. Фактически ИП, также как и юридические лица, соблюдает и обеспечивает все права своих наемных работников на их будущую пенсию. Сам же индивидуальный предприниматель не подходит под категорию «наемный работник». Также он не может принимать сам себя на работу.
Сочетание всех этих факторов и ограничений определяет особый характер накопления трудового стажа у ИП и начисления им, в последующем, пенсии.
Документы, необходимые для утверждения стажа ИП.
У любого физического лица, выходящего на пенсию, главным, подтверждающим его страховой стаж документом, всегда была и есть трудовая книжка. Она должна быть соответствующе заполнена. В ней должна быть отражена подробная информация о принятии человека на работу, о его увольнении, должны быть перечислены все поощрения и должности. Индивидуальный предприниматель может иметь трудовую книжку, но только в случае если в прошлом он сам являлся наемным работником, оформленным на общих основаниях. Период деятельности в качестве ИП в трудовую книжку не вносится.
С 2007 года понятие «Трудовой стаж», заменено в нашей стране на понятие «Страховой стаж». Это связанно с изменением порядка уплаты взносов в ФСС. Будущая пенсия стала рассчитываться исходя из суммы уплаченных добровольных страховых взносов. Сам предприниматель обязан делать эти отчисления и за наемных работников, и за себя. Основными документами, подтверждающими страховой стаж физического лица в период деятельности как индивидуальный предприниматель, являются:
- «Свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» Выдается в начале предпринимательской деятельности.
- «Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» Выдается также в ФНС после окончания предпринимательской деятельности, в случае если закрыт расчетный счет и нет никаких долгов перед государственными контролирующими органами.
Если деятельность в качестве ИП велась до 1991 года, необходимо получить в архиве справку об уплате всех страховых взносов. В случае сели такая деятельность велась после 1991 года, эти сведения получают в отделении ФСС.
Общие условия для получения права на пенсию.
В Российской Федерации существуют определенные условия, при соблюдении которых любой гражданин вправе рассчитывать на начисление пенсии в ПФ РФ. Одно из них – общий страховой (трудовой) стаж физического лица должен превышать пять лет. Если период трудовой деятельности гражданина меньше пяти лет, то рассчитывать на начисление пенсии он не может.
Также существует возрастной порог, после которого человек вправе обратиться в ПФР за начислением пенсии. У мужчин это 60 лет, у женщин – 55 лет. Эти условия касаются в той же мере и индивидуальных предпринимателей. Перечислим три условия, при выполнении которых индивидуальный предприниматель получает право на начисление пенсии в ПФР:
- Срок общего стажа деятельности должен превышать пять лет.
- Достижение индивидуальным предпринимателем определенного возраста (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины).
- Отсутствие задолженности по ежемесячным страховым взносам в ФСС за период деятельности.
При этом размер начисленной пенсии зависит именно от суммы уплаченных взносов в ФСС. Уплата взносов в ПФР (пенсионный фонд) не является основным фактором для начисления пенсии в полном объеме. Многие предприниматели не видят большой разницы между уплатой взносов в ПФ и уплатой взносов в ФСС. Укажем основные различия между этими платежами:
- Ежемесячные отчисления индивидуального предпринимателя в ПФ являются обязательными. Их сумма и начисления являются величиной постоянной и не зависят от прибыльности или убыточности бизнеса, которым занимается ИП. Это обязательный платеж, контролируемый соответствующими государственными органами.
- Страховые взносы в ФСС начисляются в соответствии с договором о добровольном социальном страховании, заключаемым между ИП и Фондом социального страхования. Эти взносы являются добровольными и позволяют рассчитывать на начисление полноценной пенсии, в зависимости от накопленной за время страхового стажа суммы.
Возможности для увеличения будущей пенсии.
Индивидуальные предприниматели, которые заранее обеспокоились своим будущим, рассчитывая на повышенную пенсию, должны правильно планировать свои действия для ее обеспечения. Не последнюю роль здесь играет временной фактор. Чем раньше предприниматель начнет делать повышенные социальные взносы, тем большая сумма накопится к периоду начисления пенсионного содержания.
Также, следует учитывать, что базовая часть пенсии в соответствии с законодательством РФ, может быть увеличена, в случае если у предпринимателя в семье есть нетрудоспособные иждивенцы. Для подтверждения этого, в ФСС необходимо представить определенные документы.
P.S. Эта довольно животрепещущая тема, потому что много предпринимателей как предпенсионного, так и пенсионного возраста.Многие вопросы, связанные с пенсией ИП обсуждаются на официальном форуме нашего портала. Предлагаем присоединиться к обсуждениям.
Источник: xn—-ptbqddc.xn--p1ai
Идет ли трудовой стаж у ИП или какая пенсия ждет предпринимателя?
Сразу оговоримся, что вопрос идет ли трудовой стаж у ИП не совсем корректен. Согласно пенсионному законодательству право на пенсию по старости поставлено в зависимость от страхового стажа. ИП приобретает этот стаж в зависимости от уплаты страховых взносов на пенсионное страхование, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых речь пойдет в этой статье.
Три условия назначения страховой пенсии по старости
По закону есть 3 условия, при наличии которых ИП назначается страховая пенсия по старости:
- достижение возраста выхода на пенсию: 60 лет — для мужчин; 55 лет — для женщин;
- наличие страхового стажа (количество лет стажа необходимого для назначения пенсии зависит от года выхода на пенсию);
- индивидуальный пенсионный коэффициент (для назначения пенсии необходимо наличие минимального количества пенсионных баллов).
Если в отношении возраста выхода на пенсию вопросов обычно не возникает (есть общий возраст выхода на пенсию; кроме того, для отдельных категорий гражан пенсионный возраст сокращен), то в отношении страхового стажа и индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) нужны пояснения.
Страховой стаж ИП для выхода на пенсию
Для того чтобы получить пенсию по старости у ИП должен быть страховой стаж. Как мы уже сказали, этот стаж включает:
- периоды, за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд (трудовая деятельность, когда страховые взносы за работника уплачивал работодатель; предпринимательская деятельность, когда ИП уплачивал страховые взносы за себя);
- нестраховые периоды (время военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом и т.д).
В зависимости от года обращения за получением пенсии у предпринимателя должен быть минимальный стаж. Так, при обращении в 2016 году страховой стаж предпринимателя должен составлять не менее 7 лет. Если его нет, то в назначении пенсии по старости предпринимателю откажут.
| 2015 | 6 | 6,6 | 7,39 | 7,39 |
| 2016 | 7 | 9 | 7,83 | 7,83 |
| 2017 | 8 | 11,4 | 8,26 | 5,16 |
| 2018 | 9 | 13,8 | 8,7 | 5,43 |
| 2019 | 10 | 16,2 | 9,13 | 5,71 |
| 2020 | 11 | 18,6 | 9,57 | 5,98 |
| 2021 | 12 | 21 | 10 | 6,28 |
| 2022 | 13 | 23,4 | 10 | 6,28 |
| 2023 | 14 | 25,8 | 10 | 6,28 |
| 2024 | 15 | 28,2 | 10 | 6,28 |
| 2025 и позднее | 15 | 30 | 10 | 6,28 |
Индивидуальный пенсионный коэффициент ИП для назначения пенсии
Кроме минимального страхового стажа, у ИП должно быть и минимальное количество пенсионных баллов (то есть минимальный индивидуальный пенсионный коэффициент). На протяжении своей деятельности предприниматель накапливает эти баллы по мере уплаты страховых взносов за самого себя на пенсионное страхование. Чем больше сумма уплаченных страховых взносов, тем больше пенсионных баллов заработает ИП, тем больше будет размер пенсии, который он получит. При этом, количество баллов, которые может получить ИП за один год ограничено (смотрите таблицу, приведенную выше).
Также пенсионные баллы начисляются, в том числе ИП, и за нестраховые периоды:
- один год военной службы по призыву — 1,8 балла
- один год ухода за инвалидов 1 группы, ребенком-инвалидом, гражданином в возрасте 80 лет и более — 1,8 балла
- один год отпуска по уходу за первым ребенком — 1,8 балла
- один год отпуска по уходу за вторым ребенком — 3,6 балла
- один год отпуска по уходу за третьим и четвертым ребенком — 5,4 балла.
Как рассчитать ИПК для ИП?
Сделать расчет можно по формуле:
Источник: russia-in-law.ru