Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь ИП на УСН на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 формы за 1 полугодие 2023 года
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
- в строке 111 — за полугодие
- в строке 112 — за 9 месяцев
- в строке 113 — за весь 2022 год
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Декларация УСН – 2022
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2022 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2022 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Новые правила уплаты налога на доходы физлиц
НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.
Сроки сдачи отчёта 6-НДФЛ:
- за первый квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за девять месяцев — 25 октября;
- за год — 25 февраля.
Срок уплаты НДФЛ — 28 число каждого месяца. Теперь НДФЛ уплачивается и с авансов на заработную плату.
Также изменился расчётный период НДФЛ:
- если НДФЛ удержали из дохода сотрудника с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то уплатить его надо в составе ЕНП до 28 числа текущего месяца;
- в январе и декабре установлены особые сроки уплаты НДФЛ: по налогу, удержанному с 1 по 22 января, — не позднее 28 января; по налогу, удержанному с 23 декабря по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года.
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Штраф за не сданную отчетность
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
- Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
- Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
Срок сдачи отчетности
Декабрь 2022 год
Декабрь 2022 год
IV квартал 2022 год
IV квартал 2022 год
Декларация по НДС
IV квартал 2022 год
27 февраля 2023
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по ЕСХН
Декларация по налогу на имущество
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)
О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
- Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
- Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.
Налоговое законодательство РФ разрешает некоторым частным предпринимателям и юридическим лицам применять льготные условия по налогообложению. Для этого необходимо перейти на особый налоговый режим. Одним из них является УСН или по-другому, упрощенная система налогообложения.
Если предприниматель решил перейти на УСН, то он обязан направить уведомление в территориальный налоговый орган до 31 декабря текущего года.
Выбирая УСН, частный бизнесмен имеет возможность определиться с формой налоговой базы. Существует 2 варианта.
В первом случае предприниматель будет платить налог, рассчитанный от совокупной суммы полученного дохода, а во втором – от заработка уменьшенного на затраты.
От формы налоговой база зависит и ставки. А для некоторых предпринимателей, которые занимаются определенным видом деятельности, может быть установлена нулевая ставка.
| Условия | Ставка, % | Дополнение |
| Налоговая база определяется совокупностью всех доходов | 6 | В некоторых регионах ставка может быть уменьшена до 1%. |
| Налоговая база определяется совокупностью доходов за вычетом затрат на ведение бизнеса | 15 | Регионам разрешено снижать ставку до 5%. |
| Ставка для бизнесменов, осуществляющих некоторые виды деятельности | Нулевая ставка устанавливается для предприятий, которые оказывают бытовые услуги, занимаются производством, научной деятельностью или оказанием соц. помощи. |
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
| подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
| подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |
ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном
До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.
Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.
С 01.01.2023 все изменилось:
- Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.
- Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.
- Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.
- Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.
- Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.
- По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.
- Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.
- Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.
- Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).
Разберем более детально указанные выше изменения.
Похожие записи:
- Временная московская регистрация для зачисления в школу
- Универсальное пособие на детей с 2023 года: что меняется
- Связаться с Линией Консультаций
Источник: rusactstudio.ru
Сдача налоговой отчетности
Налог представляет собой обязательный безвозмездный платёж. Он взимается с физических лиц и организаций для финансового обеспечения государства, а также муниципальных образований. Существует формула для расчета налогов: Н=Б*С. Приведем расшифровку формулы:
- Н – это исчисленный налог;
- Б – это база налогообложения;
- С – это налоговая ставка.
Существуют сроки сдачи отчетности по налогообложению. Сдача отчетности по зарплате в Узбекистане ежемесячно должна быть осуществлена до 15 числа следующего месяца.
Виды налоговой отчетности
Налоговая отчетность – это основной документ налогоплательщика, содержащий информацию о владельце и объектах налогообложения. Перечислим виды налоговой отчетности:
- Первоначальная отчётность. Представляется налогоплательщиком за определенный период (когда была постановка на учёт и возникло налоговое обязательство).
- Очередная отчётность. Это следующий налоговый период после первоначальной отчетности.
- Дополнительная отчетность. Производится при внесении каких-либо изменений или дополнений в предоставленную ранее отчётность.
- Дополнительная отчетность, которая производится по уведомлению. Осуществляется если налоговым органом были выявлены нарушения по внесенным данным.
- Ликвидационная отчетность. Производится при прекращении, реорганизации или снятия с учета налогоплательщика.
Сдавать отчетность в налоговый орган возможно только в электронном формате.
Сроки отправки отчётов
Здесь всё зависит от вида отчётности. Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль. За первый квартал сдача отчетности должна быть произведена до 20 апреля. А за весь 2022 год до 01 марта следующего года.
Какие документы нужны для налоговой отчётности?
Рассмотрим ситуацию для организации. Здесь необходимы документы по налогам, которые необходимо уплатить самой организации. А также документы, необходимые для осуществления надзора за корректным начислением и уплатой налогов другими налоговыми агентами. К основному пакету документов относятся налоговые декларации, расчеты по социальному налогу, а также сведения о доходах физических лиц.
Помощь в сдаче налоговой отчётности в Ташкенте может предоставить компания Pacholi, которая работает в сфере бухгалтерского обслуживания свыше 10 лет. За это время мы сформировали внушительную базу постоянных клиентов. Проявляем максимальную клиентоориентированность, поэтому обеспечиваем своим клиентам приемлемую стоимость и качество выполненной работы.
Сдача налоговой отчетности: стоимость
| Перерасчет налоговой базы и пересдача отчета | 595 548 |
Вопросы от клиентов по сдаче налоговой отчетности
Как будет сдаваться налоговая отчётность и кем будет утверждаться?
Налоговая отчетность по Вашей организации подается нами в электронной форме, с помощью программного обеспечения для электронного декларирования. Подпись отчетности осуществляется посредством ЭЦП ключа выданного на имя директора вашей компании.
Сдача налоговой отчетности: Какие каналы для общения с менеджером предусмотрены?
Для связи с менеджером Клиент может использовать группу в телеграм, звонки по телефону, e-mail почта.
Похожие услуги
- Учет кадров
- Восстановление учета
- Нулевая отчетность
- Аутсорсинг расчета зарплаты
- Бухгалтерская служба
- Ведение бухучета
Источник: pacholi.uz
Индивидуальный предприниматель: какую отчетность нужно сдавать
Для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), существует определенный набор отчетности, который необходимо представлять в налоговые органы. Учет и сдача отчетности играют важную роль в деятельности ИП, помогая поддерживать прозрачность и регулярность налоговых платежей.
Основным документом, подвергающимся сдаче отчетности, является налоговая декларация по налогу на прибыль. В нее включаются сведения о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период. Также ИП должен представлять заключения Государственной налоговой службы по результатам проверок, проведенных в отношении его деятельности.
Помимо налоговой декларации, ИП на ОСНО должен сдавать отчетность в Федеральную налоговую службу ежеквартально. Это включает в себя отчет о движении денежных средств на расчетном счете и отчеты о суммах налогов, страховых взносов и других платежей в бюджет.
Также индивидуальные предприниматели должны вести учет и представлять отчетность в соответствии с требованиями стандартов бухгалтерского учета. При этом ИП на ОСНО имеют возможность выбрать форму ведения учета: самостоятельно или с привлечением бухгалтера. В любом случае, правильное заполнение всех документов и своевременная сдача отчетности — залог успеха бизнеса и избежания налоговых санкций.
Раздел 1: Налоговая отчетность
Основной документ налоговой отчетности для ИП на общей системе налогообложения — это налоговая декларация. В зависимости от вида деятельности, ИП может подавать декларацию ежеквартально или один раз в год. В декларации ИП указывает сумму полученного дохода, общий размер расходов, а также налоговую базу и сумму налоговых обязательств. Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения ИП не позднее срока, указанного в налоговом кодексе (обычно это 28-ое число следующего месяца после окончания налогового периода).
Для сдачи налоговой декларации ИП рекомендуется обратиться к услугам профессиональных бухгалтеров или бухгалтерской компании, так как неправильное заполнение декларации может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Раздел 2: Финансовая отчетность
В соответствии с требованиями законодательства ИП, работающий на основе налоговой системы «Упрощенное налогообложение» (УСН), обязан вести финансовую отчетность и сдавать ее в установленные сроки.
Финансовая отчетность ИП на осно включает следующие составляющие:
1. Бухгалтерский баланс — документ, отражающий финансовое состояние предпринимателя на определенную дату. Баланс представляет собой таблицу, в которой указываются значения активов и пассивов ИП.
2. Отчет о прибылях и убытках — отчет, отражающий финансовые результаты деятельности предпринимателя за отчетный период. В отчете указывается сумма выручки, затраты на производство и предоставление услуг, а также чистая прибыль или убыток ИП.
3. Приложения к отчету — документы, дополняющие бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. В приложениях можно указать дополнительную информацию о финансовом состоянии ИП, например, о движении денежных средств или о наличии основных средств и нематериальных активов.
Все эти документы составляют финансовую отчетность ИП на осно и должны быть представлены в налоговый орган по месту регистрации ИП в установленные законодательством сроки.
Кроме того, ИП может потребоваться сдавать дополнительные отчеты, например, отчет о движении денежных средств или отчет о составе имущества и обязательств ИП.
Раздел 3: Отчетность в Пенсионный фонд
При ведении деятельности на основе индивидуального предпринимательства (ИП) на упрощенной системе налогообложения (ОСНО) необходимо соблюдать требования Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) по отчетности.
В соответствии с законодательством ИП обязаны представлять следующую отчетность в Пенсионный фонд:
| Справка 4-ФСС | Каждый квартал |
| Заявление о доходах, полученных от предпринимательской деятельности | Ежегодно |
Справка 4-ФСС содержит информацию о страховых взносах, уплаченных в Федеральный фонд социального страхования. Она представляется каждый квартал и содержит данные о заработной плате работников и величине страховых платежей, начисленных индивидуальным предпринимателем и направленных в ПФР.
Заявление о доходах, полученных от предпринимательской деятельности, подается один раз в год до 1 апреля и содержит сведения об общей сумме доходов, полученных индивидуальным предпринимателем за предыдущий год.
Необходимо проявлять должную осведомленность и внимательность при заполнении указанной отчетности, чтобы избежать возможных налоговых и административных санкций со стороны Пенсионного фонда.
Раздел 4: Отчетность в ФСС
- Отчет по форме 4-ФСС «Сведения о среднесписочной численности работников и начислениях заработной платы»
- Отчет по форме 1-ФСС «Сведения о заработке и стаже застрахованного лица»
- Отчет по форме 2-ФСС «Сведения о застрахованных лицах, получивших временное нетрудоспособность»
- Отчет по форме 5-ФСС «Сведения о члене семьи разъяснившегося лица»
- Отчет по форме 6-ФСС «Сведения о члене семьи погибшего (умершего) работника»
Отчетность в ФСС необходимо представлять в соответствии с установленными сроками. Затем ФСС проверяет представленные отчеты и выносит решение по их приему или отказу. Если предприниматель не представляет отчетность или представляет ее с опозданием, он может быть подвержен штрафным санкциям.
Заполнение отчетности в ФСС требует внимательности и точности, чтобы избежать ошибок. Предпринимателям рекомендуется ознакомиться с требованиями к отчетности и воспользоваться разъяснениями ФСС в случае возникновения вопросов.
Источник: das1knitu.ru