Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли плательщик налога на профессиональный доход сдавать в аренду транспортное средство, специальную технику (строительную, коммунальную, сельскохозяйственную) и другое движимое имущество.
Ведомство отмечает, что Федеральный закон от 27.11.2019 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений относительно сдачи в аренду движимого имущества, включая транспортные средства и специальную технику.
Это значит, что доходы от сдачи в аренду транспорта и специальной техники подпадают под специальный налоговый режим для самозанятых.
Такие разъяснения приводит ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков .
По действующим правилам самозанятым запрещается осуществлять деятельность по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц, реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также перепродажу товаров и имущественных прав. Исключение составляют случаи продажи имущества, использовавшегося самозанятыми для личных и иных подобных нужд.
Бизнес в аренде экскаваторов погрузчиков. Как он есть.
Самозанятые не могут заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, передачей имущественных прав на недвижимое имущество и реализацией паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах. Самозанятые не вправе заниматься арбитражным управлением, деятельностью медиатора, оценочной деятельностью, деятельностью нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвокатской деятельностью.
Самозанятые не вправе выступать в качестве посредников и агентов, действующих на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров. Также самозанятые не вправе нанимать работников по трудовым договорам, применять другие специальные налоговые режимы и вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Источник: buh.ru
Как сдать спецтехнику в аренду
Аренда спецтехники – это востребованная услуга. Возведение зданий, строительство и реконструкция дорог, различные виды сельскохозяйственных работ – нигде не обойтись без экскаваторов, тракторов, кранов и других машин. Однако в непростой кризисный период многие компании приходят к выводу, что приобретение и обслуживание собственной спецтехники может быть невыгодным, поэтому предпочитают ее арендовать. Кроме того, по некоторым данным спрос на данную услугу каждый год становится больше примерно на 20%. Здесь играют роль и факторы сезонности – например, весной и летом спрос выше, нежели в холодное время года.
Рекомендации по выбору спецтехники
Перед предпринимателем закономерно встает вопрос: какую спецтехнику лучше купить? Какой из ее видов наиболее востребован и какой позволит максимизировать прибыль? На самом деле, ответ будет зависеть от того, каким бюджетом вы располагаете.
К самым востребованным видам строительной техники относятся кран, погрузчик, экскаватор, самосвал, автовышка. Перечисленные виды спецтехники пользуются высоким спросом у компаний, специализирующихся на строительстве.
Стоимость аренды
Для правильной установки стоимости аренды важно проанализировать аналогичные предложения в вашем регионе. Также на ценообразование влияют сезонность, продолжительность выполнения работ, необходимость найма техники вместе с водителем или оператором.
Хозяйственная техника
К данной категории спецтехники относятся илососные машины, а также бурильные установки, комбайны, тракторы, сеялки и др. Однако это более специфичная техника, и сдать ее в аренду несколько труднее. К примеру, илососные машины используются с целью очистки колодцев, выгребных ям и септиков. Трактор помогает обрабатывать почву и благоустраивать территорию, очищая ее от мусора или снега.
Особенности и секреты поиска клиентов
Для того чтобы минимизировать сроки простоя техники и выйти на ее максимальную производительность, лучшим решением будет найти постоянных заказчиков, с которыми заключить договорные обязательства. Чтобы их найти, можно воспользоваться простыми рекомендациями.
А именно, даже самые небольшие по численности сотрудников компании сегодня имеют собственный сайт либо сообщества в социальных сетях. Здесь вам нужно рассказать о видах предоставляемых работ, об имеющейся в наличии технике, а также о ценах, условиях сотрудничества и других, на ваш взгляд, важных аспектах. Кроме того, не забудьте четко указать свои контактные данные, по которым вас можно будет найти. Еще один важный нюанс, который многие упускают из внимания, – положительные отзывы, на основании которых многие заказчики принимают решение относительно сотрудничества. Также можно попробовать разместить свои услуги на площадках платных или бесплатных объявлений, наиболее популярных в вашем регионе.
Поиск заказчиков лучше проводить по нескольким направлениям:
- Интернет-реклама, а именно сайты, доски объявлений, тематические порталы.
- Средства массовой информации, то есть печатные издания, телевидение и/или радио.
- Спам-рассылка. Не самый эффективный вариант, но некоторые компании используют и его.
- Реклама с помощью распространения листовок.
- Наружная реклама (рекламные щиты, городские экраны, призматроны).
Особенности инвестиций
Перед тем как начать подобный бизнес, необходимо все рассчитать, поскольку неизвестно, сможете ли вы потянуть все затраты, а это достаточно дорогостоящий бизнес, предполагающий долгосрочную окупаемость. В необходимые расходы следует включить следующие затраты:
- Приобретение техники.
- Обустройство площадки для ее хранения (аренда стоянки либо покупка ангара, гаража).
- Затраты на продвижение и рекламу.
- Зарплата водителям и операторам, если это наемные сотрудники.
- Затраты на обслуживание техники (горюче-смазочные материалы, запасные части и расходники).
По средним расчетам, требуемый минимальный первоначальный капитал, который нужен для запуска организации, составляет порядка 1,5–2 миллиона рублей на единицу спецтехники. Пропорционально можно подсчитать затраты, если вы планируете купить сразу несколько машин. Также важно оценить,– сможете ли вы купить новую технику либо будете предлагать в аренду б/у тракторы и экскаваторы. Во втором случае важно объективно оценить их состояние, так как арендовать устаревшее оборудование будут не так охотно.
Важным моментом остается подбор ответственного водителя и оператора. Если вы сами умеете работать на таких машинах, на первых этапах это будет наилучшим вариантом – вы сможете самостоятельно всё контролировать и снизить расходы.
Что касается офисного помещения, то оно совсем не обязательно. А вот без специального ангара или стоянки просто не обойтись – здесь вам предстоит и хранить, и показывать технику заказчикам.
Удобнее работать официально, чтобы у компаний была возможность заключить договор и переводить оплату по реквизитам счета безналичным способом.
Услуги по аренде спецтехники год от года становятся все более востребованными. Главное – это отнестись к созданию такого бизнеса серьезно, заранее изучить конкурентную среду и рассчитать все затраты.
Источник: gt-st.ru
Сдача в аренду спецтехники — ОКВЭД
ИП и компании, сдающие в аренду различные виды спецтехники (тракторы, дорожная, строительная спецтехника, сельхозтехника и т.п.), могут заниматься этим на постоянной основе, если в ИФНС заявлен соответствующий код деятельности ОКВЭД. О том, как правильно определить для сдачи в аренду спецтехники ОКВЭД, расскажем в нашей статье.
- Где искать коды ОКВЭД
- Аренда спецтехники: ОКВЭД 2021 года
- Таблица ОКВЭД — аренда спецтехники
Где искать коды ОКВЭД
Все виды деятельности, которые осуществляют субъекты предпринимательства, представлены в «Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности» ОК 029-2014 (КДЕС. Ред. 2), утвержденном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 (последняя редакция от 10.02.2021), именуемом также «ОКВЭД2».
Классификатор представляет из себя перечень кодов с расшифровкой информации о видах деятельности. Коды ОКВЭД включают группу и подгруппу, которые указывают на соответствующую отрасль и вид деятельности. Все коды сгруппированы в разделы, объединяющие определенные отрасли.
Коды ОКВЭД указываются субъектом предпринимательства в заявлении при регистрации в ИФНС. Количество кодов может быть любым, но только один из них будет считаться кодом основной деятельности, а остальные – дополнительными. Позднее, при освоении новых видов деятельности можно добавить необходимые кодировки, подав в налоговую соответствующее заявление.
Коды ОКВЭД должны содержать не менее четырех цифр (например, 77.31, 49.41). Можно указывать также пяти- или шестизначные коды, если планируется более узкая специализация.
Аренда спецтехники: ОКВЭД 2021 года
Чтобы подобрать необходимые коды ОКВЭД по аренде спецтехники, следует обратиться к разделу классификатора N «Деятельность административная и сопутствующие услуги».
Если в аренду предоставляется спецтехника без оператора (т.е. арендатор будет управлять техникой сам), следует обратиться к классу ОКВЭД 77 «Аренда и лизинг», подклассу 77.3. Здесь представлены кодировки, применяемые арендодателями для сельхозоборудования, оборудования, используемого в строительной сфере, грузоподъемных механизмов и т.п.
Когда строительная спецтехника сдается по договору аренды с оператором, (эксплуатация будет вестись представителем арендодателя), нужно добавить к перечню коды из раздела F «Строительство» — класс ОКВЭД 43 «Работы строительные специализированные» соответственно видам выполняемых работ.
Нередко наряду со спецтехникой договор заключается и на аренду грузового транспорта (самосвалы, прицепы, большегрузы и т.п.). В этом случае нужно применять кодировку 77.12 «Аренда и лизинг грузовых ТС». При аренде грузового транспорта с водителем выбирается код из группировки 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
Таблица ОКВЭД — аренда спецтехники
Приведем таблицу, в которой мы собрали коды, используемые юрлицами и ИП, сдающими в аренду спецтехнику.
Аренда и лизинг
В эту группировку включена только аренда с целью эксплуатации
Эта группировка не включает:
— аренду оборудования с оператором, см. соответствующие группировки согласно областям применения этого оборудования, например, строительство (раздел F)
Аренда и лизинг автотранспортных средств
Аренда и лизинг грузовых транспортных средств
Эта группировка включает:
— аренду таких типов транспортных средств, как грузовые автомобили, тягачи, прицепы и полуприцепы (массой более 3,5 т) и прицепы для жилья
Эта группировка не включает:
— аренду тягачей или грузовиков с водителем, см. 49.41
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств
Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
Эта группировка включает:
— аренду сельскохозяйственных тракторов и машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства без оператора
Эта группировка не включает:
— аренду сельскохозяйственных тракторов и других видов машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства с оператором, см. 01.61, 02.40
Аренда и лизинг строительных машин и оборудования
Эта группировка включает:
— аренду строительных машин и оборудования без оператора, включая подъемные краны, строительные леса и рабочие платформы без их установки и демонтажа
Эта группировка не включает:
— аренду строительных машин и оборудования с оператором, см. 43
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки
Аренда и лизинг двигателей, турбин и станков
Аренда и лизинг горного и нефтепромыслового оборудования
Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования
Работы строительные специализированные
Эта группировка включает:
— специальную строительную деятельность (специальные отрасли), т.е. строительство частей зданий и работ гражданского строительства или подготовки. Аренда оборудования с оператором классифицируется наряду с соответствующими строительными работами
Разборка и снос зданий, подготовка строительного участка
Эта группировка включает:
— работы по подготовке участка для последующего строительства, включая снос существующих строений
Разборка и снос зданий
Эта группировка включает:
— снос или разборку зданий и сооружений
Подготовка строительной площадки
Эта группировка включает:
— расчистку территорий строительной площадки, выполнение земляных работ, включая: рытье котлованов, удаление мусора, выравнивание и планировку строительных площадок, работы по рытью траншей, удаление камней и т.д.;
— подготовку участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков
Эта группировка также включает:
— дренаж строительной площадки
Расчистка территории строительной площадки
Производство дренажных работ на сельскохозяйственных землях, землях лесных территорий, а также на строительных площадках
Производство земляных работ
Подготовка участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков
Эта группировка включает:
— разведочное бурение, пробное бурение и отбор образцов породы для строительных, геофизических, геологических или других подобных целей
Работы строительные специализированные прочие
Производство кровельных работ
Эта группировка включает:
Эта группировка также включает:
— ремонт, реставрацию и воссоздание кровель на объектах культурного наследия
Эта группировка не включает:
— аренду строительных машин и оборудования без оператора, см. 77.32
Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки
Эта группировка включает:
— строительные работы одного вида, используемые для разных видов сооружений, требующие специальных навыков или оборудования;
— строительство открытых бассейнов;
— очистку паром, пескоструйную обработку и прочие подобные работы на наружной поверхности стен зданий;
— аренду подъемных кранов и прочего строительного оборудования с оператором
Эта группировка не включает:
— аренду строительных машин и оборудования без оператора, см. 77.32
Работы по установке строительных лесов и подмостей
Работы свайные и работы по строительству фундаментов
Работы бетонные и железобетонные
Работы по монтажу стальных строительных конструкций
Работы каменные и кирпичные
Работы по сборке и монтажу сборных конструкций
Работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки
Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
Эта группировка включает:
— перевозку пассажиров и грузов по автомобильным дорогам и железнодорожным путям, а также транспортировку грузов по трубопроводам
Деятельность автомобильного грузового транспорта
Эта группировка включает:
— все виды перевозок грузов автомобильным транспортом по автомобильным дорогам: опасных грузов, крупногабаритных и/или тяжеловесных грузов, грузов в контейнерах и транспортных пакетах, скоропортящихся грузов, массовых навалочных грузов, сельскохозяйственных грузов, грузов строительной отрасли, грузов промышленных предприятий, прочих грузов
Эта группировка также включает:
— аренду грузовых автомобилей с водителем;
— деятельность по перевозке грузов транспортными средствами, приводимыми в движение людьми или животными в качестве тягловой силы
Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами
Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами
Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Автор статьи
Специализация: Гражданское, земельное, трудовое, уголовное право
Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.
Источник: spmag.ru