Сдает ли ИП 2 НДФЛ

Такой документ, как справка 2-НДФЛ может потребоваться для подтверждения общей суммы доходов человека, полученного им за год. Однако, данный документ предназначен для выдачи сотрудникам, а не предпринимателям. Но из данного правила существуют исключения. В статье рассмотрим когда справка 2-НДФЛ для ИП может быть выдана и как оформить этот документ.

Если физлицо обращается в налоговую за получением вычетов, то от него требуют предоставления справки по форме 2-НДФЛ. Кроме того, данный документ также запрашивается и банковскими организациями, если физлицо обращается за оформлением обычного или ипотечного кредита. Если человек трудится как обычный работник, то трудностей с предоставлением такой справки у него обычно не возникает. Но что в этом случае делать предпринимателю? Кто может выдать ему такую справку? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, как работает предприниматель (

ИП трудится только как предприниматель

Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).

Что такое справка 2-НДФЛ и когда она нужна

Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ.Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.

Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.

Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.

Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:

• Книга доходов и расходов;
• выписки с банковского счета;
• приходные кассовые ордеры;
• кассовые чеки;
• договора;
• прочие документы.

Сроки сдачи и штрафы за несвоевременную подачу справки

Заполненный бланк 2-НДФЛ ㅡ ежегодный формат отчетности, срок сдачи которой ㅡ до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если выручка сотрудника не облагалась НДФЛ, то отчет сдают до 1 марта года, следующего за отчетным.

Сроки подачи бухгалтерской и налоговой документации практически ежегодно меняются. Поэтому во избежание штрафных санкций стоит отслеживать актуальность сроков и правил подачи бумаг.

Размер штрафов за нарушение сроков сдачи и предоставление неверных данных в отчете 2-НДФЛ:

• Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018), если бизнесмен опоздал с предоставлением справки в местную ИФНС, то на первого возлагается штраф ㅡ 200 рублей за каждый документ. Например, несдача справок для 15 человек грозит санкцией ㅡ 3000 рублей (15 чел. * 200 руб.).
• В п. 1 ст. 126.1 НК РФ этого же закона указана сумма штрафа за предоставление ложной информации в документации ㅡ 500 рублей за справку. Но если предприниматель самостоятельно заметил и предоставил исправленную бумагу, то санкция не накладывается.

Руководителю малого предприятия, не имея опыта, сложно с первого раза предоставить правильно заполненный бланк органу, который таковую требует. Поэтому перед подачей справки, подтверждающей доход бизнесмена, стоит заранее обговорить вопрос с сотрудниками проверяющей инстанции.

Предприниматель работает на ЕНВД

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда предприниматель работает на ЕНВД. В это случае у него возникают определенные сложности, так как он не должен сдавать в налоговую сведения по своим доходам. Платит он налог не со своих поступлений, а с вмененного дохода. Кроме того, ИП на вмененке не должны вести книгу учета дохода и расходов. Справку 2-НДФЛ предприниматель также предоставить не сможет, так как от уплаты налога он освобожден.

Поэтому, для подтверждения своих доходов он может предоставить такие документы, как первичка или кассовая книга. Если данные документы банк не устраивают, то единственным выходом из ситуации будет оформление справки о доходах в произвольной форме, самостоятельно. При этом прежде чем ее оформить следует выяснить в каком виде справка должна быть предоставлена.

Для упрощения ситуации предприниматель может вести регистр, в котором он будет отмечать все поступления и расходы. Однако, при этом следует учитывать, что в реестре должны быть все обязательные показатели:

• наименование документа;
• наименование ИП полностью;
• дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
• группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
• указание стоимостей и единиц измерения;
• наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
• ФИО и подпись ответственного лица.

Правила по заполнению справки

Электронная подпись для ИП — для чего она нужна и как ее сделать

Справка содержит 5 разделов, среди которых:

• Раздел №1 — отображает данные о работодателе; Предприниматели должны указывать код ОКТМО код муниципального образования, в котором осуществляют предпринимательскую деятельность;
• Раздел №2 — содержит основные сведения о физическом лице, которое получает доход;
• Раздел №3 — основной блок, который декларирует полученный за интересующий отчетный период доход индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ежемесячные суммы прибыли;
• Раздел №4 — сведения указываются при условии наличия налоговых вычетов. По сути, идет дублирование 3-ого раздела;
• Раздел №5 — указывается суммарный размер дохода налогоплательщика.

Заполнение

• заполнять форму необходимо с занесения информации об отчетном периоде, за который формируется документ;
• обязательное занесение сведений о порядковом номере, который присвоен налоговым агентом;
• обязательное отображение в специальной строке даты выдачи.

Обратите внимание! Код налоговой службы определяется стандартным образом — первые 4 цифры в идентификационном номере предпринимателя.

Образец справки по форме 2-НДФЛ для предпринимателей, которые дополнительно осуществляют занятость по договору найма можно скачать здесь.

Образец справки для ИП, который выдал документ сам себе, можно скачать здесь.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация УСН сдается в налоговый орган:

• ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
• ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).

Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.

Более подробно про декларацию УСН.

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ. Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо. Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

• получить вычет с расходов на покупку квартиры;
• в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

1. Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.
2. У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:

• заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
• выплаты по ГПД;
• доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя.

Какие наказания за просрочку

При нарушении сроков предъявления декларации придется оплачивать штраф:

1. Если декларация подана с задержкой, но налог оплачен вовремя в 2020 году это срок до 15 июля, то штраф 1000 рублей.
2. При просрочке и с оплатой налога штраф составит от 5 до 30% от неуплаченного налога, но минимум 1000 рублей. Также придется оплатить штраф за полную или частичную неуплату налога в размере 20-40% от долга при умышленном нарушении сроков и пени в сумме 1/300 ключевой ставки за каждый просроченный день. Сейчас эта ставка установлена на уровне 5,5%

Для тех, кто допускает просрочку впервые или в том случае, когда у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, например, он лежал в больнице, тогда штраф уменьшают вдвое. Чтобы не платить штрафы и пени, соблюдайте установленные законодательством сроки и подавайте декларацию своевременно.

Полезные ссылки:

1. «>Приказ ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected]
2. Приложение №2 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected]
3. Ссылка на вход в личный кабинет налогоплательщика.

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Соответственно, ИП надо четко знать, какие отчеты, куда и когда надо сдать. Проконтролировать этот момент надо обязательно, так как штрафы никто платить не хочет.

Отчеты, которые ИП сдает по своим работникам, сдаются в три инстанции:

• Налоговую;
• Пенсионный фонд России;
• Фонд социального страхования.

Теперь о каждом по порядку.

Источник: biznes-practic.ru

Когда не надо сдавать справку 2-НДФЛ

Обобщая, можно сказать, что, если вы в течение года не начисляли зарплату работникам и не производили им никаких иных выплат, то и составлять справку 2-НДФЛ не нужно.

Иначе говоря, это касается тех, у кого вообще нет сотрудников, либо же они работают неофициально, и вся их зарплата старательно скрывается от глаз налоговиков. Но рассмотрим и другие случаи, когда нет необходимости в сдаче справки 2-НДФЛ:

1. Организация производит выплаты предпринимателю

Если организация, например, пользовалась услугами предпринимателя или закупала у него товар, то с выплаченных ИП доходов НДФЛ не удерживается. ИП сами в таком случае платят и отчитываются по НДФЛ.
Организации же не надо отчитываться о выплатах предпринимателю, если он предоставил вам:

• Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

• Первичные учётные документы, содержащие сведения об ОГРНИП и ИНН предпринимателя (кассовые или товарные чеки, счета-фактуры и т.п.)

2. При приобретении имущества у граждан, принадлежащего им на праве собственности

Бывает так, что организация покупает у своего работника автомобиль. В этом случае удерживать НДФЛ не нужно, такой работник сам должен исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода от продажи авто, а также отчитаться в налоговую по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).

3. Выплата доходов, освобождённых по закону от НДФЛ

Согласно ст.217 НК РФ предусмотрены виды доходов, не подлежащие налогообложению НДФЛ, поэтому их не нужно включать в справку 2-НДФЛ. К таковым доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), стипендии учащихся, алименты, благотворительная помощь и др.

4. Подарки физлицам, которые не являются работниками

Например, компания проводит рекламную акцию, в ходе которой выдаются подарки, т.е. доход в натуральной форме. В этом случае организация не может удержать НДФЛ, о чём по идее необходимо уведомить налоговую в справке 2-НДФЛ не позднее 31 января следующего года.

Но это при условии, если известны личные данные конкретного покупателя-получателя дохода. А так как при выдаче подарков в ходе рекламной акции никто не собирает подробных сведений о каждом покупателе, то и составлять справку 2-НДФЛ не нужно.

5. Материальная помощь, подарки (на сумму не более 4 000 руб.) сотрудницам, находящимся в декрете. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь и подарки на сумму не более 4 000 рублей, выданные в пределах календарного года, не облагаются НДФЛ.

6. При предоставлении клиенту-покупателю скидку или бонус за выполнение определённого объёма закупок. Надо понимать, что скидка – это не просто подарок, а бонус за то, что покупатель со своей стороны должен понести расходы и выполнить определённые условия сотрудничества. В этом случае организация не является налоговым агентом.

7. Договор с физлицом на продажу имущества по договору комиссии
В этом случае физическое лицо, по договору являющееся комитентом, должно самостоятельно уплатить НДФЛ с дохода от продажи, а также отчитаться по нему по форме 3-НДФЛ.

Источник: ip-spravka.ru

Для чего нужна справка 2-НДФЛ для ИП

Как выглядит справка 2-НДФЛ, знает каждый предприниматель. Ведь он обязан регулярно сдавать бумагу в налоговую инспекцию. Документ отражает сумму дохода, который получает индивидуальный предприниматель. Как правильно заполнить 2-НДФЛ для ИП, об этом ниже.

Что представляет собой справка 2-НДФЛ

Выдают справку 2-НДФЛ наемному сотруднику на предприятии, где он работает. Заполняет ее бухгалтер или другое подотчетное лицо. По требованию наемного работника документ может быть выдан сколько угодно раз. Дело в том, что документы устаревают, сведения постоянно меняются и требуют обновления.

Сдается документ также в налоговую службу, причем отдельно на каждого сотрудника. Предоставление налоговикам осуществляется в завершении отчетного периода. Справки о доходах физлиц нужны налоговой службе во время камеральной проверки деятельности организации. Если у работодателя отсутствует хотя бы одна справка, применяются соответствующие меры наказания.

Если у бизнесмена в штате сотрудников числится до 10 человек, 2-НДФЛ показывают на бумаге. Если работников больше, официальные бумаги отсылают в электронном формате на электронный адрес налоговика. Реже передают на дисках, флеш-устройствах. В комплект к диску обязательно вкладывают перечень сведений о доходах работников, распечатанный в двойном экземпляре.

Полезное: Сколько составляет МРОТ в Иркутской области в 2023 году

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Случаи, при которых нельзя обойтись без справки 2-НДФЛ:

• предъявление в территориальное отделение налоговой службы до 30 апреля года, следующим за отчетным периодом;
• работнику необходимо подтвердить стабильный заработок и личную платежеспособность при взятии ссуды, кредита, ипотеки.

Выдать справку 2-НДФЛ может только тот работодатель, который заключил с гражданином трудовой договор. То есть деятельность сотрудника должна быть официально зарегистрированной.

Работодателю на подготовку документа закон в 2018 году выделяется 3 дня. Прошение выдать бумагу предварительно оформляется работником в виде заявления. Если процесс затягивается, а сроки горят, сотрудник имеет право подать жалобу на предпринимателя в прокуратуру, инспекцию по труду или суд.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ

Составляя справку 2-НДФЛ, ИП должен учитывать – если сотрудники получили доходы, облагаемые в отчетном периоде разными налоговыми ставками, их отражают в одной бумаге. А вот в разделы 3 и 5 вписывают значения по каждой ставке отдельно. Суммы фиксируют в рублях и копейках, с учетом десятичной точки.

Полезное: Как вести бухгалтерию ИП самому

Заполняют справку о доходах в таком порядке:

1. В заголовок вписывают календарный год, в котором сдается отчетность, порядковый номер документа по списку, проходящему у ИП в бухгалтерии. Здесь же фиксируют код ИФНС относительно месторасположения контролирующего госоргана.
2. В Раздел 1 вносят идентификационный номер, код постановки на регистрацию предпринимателя. Ниже фиксируют Ф. И. О. физлица, соответствующие учредительным бумагам, и контактный телефон, по которому можно связаться с руководством.
3. Раздел 2 включает данные об ИП, получившем в подотчетном периоде доход, его статус на территории РФ. Гражданство определяется числовым кодом страны. Далее вносят код паспорта гражданина, серию, номер, фиксируют, по какому адресу проживает налогоплательщик.
4. Раздел 3 определяет налоговую ставку, которую использует ИП. Здесь также содержатся сведения о месяце заполнения документа, кодировке и величине дохода. Ниже выделена графа для суммы вычета, если индивидуальный предприниматель может на него претендовать.
5. В Разделе 4 фигурируют размеры налогового вычета и относящиеся к ним коды. Коды определяют по справочнику «Код вычета». В строках 4.2 и 4.3 указывают нумерацию и дату получения уведомления от ФНС, подтверждающего право воспользоваться имущественным налоговым вычетом.
6. Раздел 5 справки 2-НДФЛ для ИП отображает итоговые величины доходной части и НДФЛ по налоговому периоду в целом. Ставка, на которую ориентируются, записана в заголовке раздела 5. https://www.youtube.com/watch?v=9Z9wzJt_1Ts

Полезное: Как рассчитать пеню за просрочку платежа

Можно ли откорректировать справку позже

От ошибок в форме 2-НДФЛ никто не застрахован. Неточности обнаруживают чаще во время камеральной проверки налоговиками или внутренних ревизий. Расхождения подтверждаются, когда суммы, зафиксированные в выписке, попали на другие КБК, или недостаточное внимание было уделено проверке реквизитов.

Если сведения, предоставленные в форме 2-НДФЛ, неточные, работодатель вправе самостоятельно внести корректировку и сдать налоговым сотрудникам уточненный вариант документа.

Что еще нужно знать

ИП, составляющему 2-НДФЛ в налоговую, важно не упустить из виду важные нюансы:

1. Если налог на доход был уплачен больше, чем положено, но не удержан, в выписке эту информацию не предоставляют.
2. Если налоговую сумму удержали больше, чем нужно было, это отражают в справке, но только если ИП еще не была возвращена разница. Возврат средств в электронной форме оформляется за 3 месяца.
3. Если в справочнике отсутствует кодировка, в которую можно было бы включить доходы из Раздела 3, вписывают код иных доходов 4800.

Наглядно, как заполняется справка 2-НДФЛ для ИП, показано в видео:

Источник: ipprofi.ru