У Вас ИП или ООО, деятельность в которой не ведётся? Данный материал поможет Вам узнать какие нулевые отчеты нужно сдавать за 2022 год: в налоговую, ПФР, ФСС в Республике Татарстан. Бонус: удобная таблица (календарь) для сдачи отчетов самостоятельно.
- Что такое нулевая отчетность?
- Нулевая отчетность на ОСНО
- Нулевая отчетность ООО на УСН
- Нужно ли сдавать отчеты в статистику при отсутствии деятельности?
- Таблица отчетов для ИП и ООО на ОСНО или УСН.
- Будут ли штрафы, если не отправить нулевую отчетность?
- Как отправить нулевые отчеты: сервисы, помощь.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность– это перечень бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности в период отсутствия деятельности предприятия (нет рабочих, не оказываются услуги, не продаются товары) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Это происходит в самом начале работы ООО, оборотов нет, договоры не заключены, персонал и штат пустой. Или же в моменты приостановки деятельности ИП / ООО по собственным причинам.
Также следует понимать, что у каждого режима налогообложения свой список отчетов, которые нужно сдавать вне зависимости от того ведется деятельность или нет.
Нулевая отчетность на ОСНО
На общей системе налогообложения ООО или ИП сдают все те же отчеты, что и при наличии оборотов и движения по расчетному счету (кассе). Но есть возможность сдавать единую налоговую декларацию, которая объединяет в себя отчеты по НДС и налогу на прибыль.
При этом остальные отчеты сдаются с нулями или прочерками:
- в ФСС (отчет 4-ФСС)
- в ПФР (РСВ, СЗВ-М, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД),
- в статистику при сплошном наблюдении
- в налоговую (бухгалтерский баланс и годовой отчет для ООО, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ только для ИП)
Нулевая отчетность ООО на УСН
Отсутствие деятельности не освобождает предприятий, применяющих упрощенные системы налогообложения.
Нулевые отчеты нужно сдавать:
- в ФСС (отчет 4-ФСС)
- в ПФР (РСВ, СЗВ-М, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД),
- в статистику при сплошном наблюдении
- в налоговую (упрощенный бухгалтерский баланс для ООО, 6-НДФЛ, налоговые декларации).
Нужно также вести КУДИР, он будет нулевым.
Нужно ли сдавать отчеты в статистику при отсутствии деятельности?
Органы статистики проводят плановые и сплошные наблюдения. Важно следить за этим на портале ТатСтат (в разделе поиск форм по ОКПО), просто вбейте форму свой ИНН или ОКПО и получите список форм для сдачи отчетности.
Таблица отчетов для ИП и ООО на ОСНО или УСН.
Отчетность
ООО
ИП
ОСНО
УСН
ОСНО
УСН
ООО или ИП с работниками
Будут ли штрафы, если не отправить нулевую отчетность?
Отсутствие деятельности не избавляет от обязанности сдачи отчетов в госорганы и за просрочку в соответствии с законодательством РФ предусмотрены штрафные санкции.
Минимальный штраф – 1 000 руб. (за любую нулевую декларацию), 500 руб. (за каждый помесячный/поквартальный отчет). Оштрафуют также директора как физического лица — от 300 до 500 рублей за каждую декларацию. Штраф начисляется за каждый несданный вовремя отчет.
Как отправить нулевые отчеты: сервисы, помощь.
Нулевые отчеты можно отправлять самостоятельно, для этого достаточно иметь ЭЦП и сервис на выбор для отправки самих отчетов. Можно это делать и в бумажном виде, но каждый месяц бегать в ФНС, ПФР, ФСС что слишком затратно.
Оптимальный вариант– воспользоваться услугами аутсорсинговой компании, которые будут делать рутинную работу за Вас. Вам не нужно беспокоиться об изменении законодательства, изменении форм отчетности, ломать голову со сроками отчетности – все это может сделать компания ФКС. У Вас не будет штрафов, все отчеты будут сданы вовремя и без ошибок. Оставьте заявку на заключение договора бухгалтерского обслуживания на форме ниже и получите скидку 50% в первый квартал работы. С прайс-листом на услуги можно ознакомиться тут.
01.2023
Источник: fks-kazan.ru
Бухгалтерская отчетность для ИП в 2017 году: нужно ли вести и сдавать
Саныч
Здравствуйте. Оформляю ИП на УСН без работников. Нужно ли мне будет сдавать бухгалтерскую отчетность? А на ОСНО? Спасибо.
30.08.2017, 16:19
Команда сайта Ligabiznesa
Здравствуйте. Любой ИП, как на ОСНО, так и на УСН без работников, не обязан вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. ИП в 2017 году нужно вести не бухгалтерский баланс, а КУДиР, и своевременно сдавать декларацию.
30.08.2017, 16:19
Источник: ligabiznesa.ru
ИП на ОСНО в 2018 году: учет, отчетность
Независимый эксперт по налогообложению и бухучету
В этой статье Вы узнаете:
- как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения (далее — ОСНО);
- как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО;
- как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности.
Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста.
Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель. Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара (работы, услуги) является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога (НДС). То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю. Коммерческий покупатель при определенных условиях имеет право на гарантированную сумму вычета в размере ставки косвенного налога (НДС).
Так же бизнесменам, которые работают на экспорт или используют освобождение от уплаты НДС, выгодно применять именно традиционную систему налогообложения. Первые, например, используют ту же самую сумму вычета по НДС в качестве инструмента налогового планирования. А вторые (освобожденные от НДС) просто уплачивают налог с дохода меньший (13 %), по сравнению с УСН на ставке 15 процентов. Да и перечень расходов, уменьшающих базу по НДФЛ расширенный и определяется по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль). В то время как на УСН перечень затрат, уменьшающих базу по единому налогу, строго регламентирован.
Правила учета операций ИП, применяющим ОСНО
Независимо от того, какую систему применяет предприниматель, он освобожден от ведения бухгалтерского учета, если ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством. Такие правила установлены в статье 6 Закона № 402-ФЗ О бухгалтерском учете.
Предприниматели на традиционной системе налогообложения ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций по правилам, установленным в далеком 2002 году. Так, в этот период был создан и действует до сих пор Приказ Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. (с изменениями и дополнениями).
Именно по правилам этого документа бизнесмен ведет учет операций в специальной книге доходов и расходов.
На заметку!Автору статьи часто задают вопросы относительно необходимости наличия Приказа по учетной политике предпринимателя на ОСНО. Здесь Закон и глава 23 НК РФ прямого указания на наличие такого документа не указывает. Однако, не стоит забывать о том, что коммерсанты на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. И в случае, если предприниматель осуществляет как облагаемые, так и освобожденные от налога операции, он должен вести их раздельный учет, методика которого прописывается в учетной политике в обязательном порядке.
Нет таких операций? Тогда учетную политику можно не создавать. Но следует отметить, что у бизнесменов на традиционке довольно часто запрашивают такой документ во время налоговых проверок. Поэтому наличие приказа по учетной политике будет не лишним.
Итак, книга учета доходов и расходов ведется по форме, установленной Приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430. С пункте 7 этого документа прямо сказано, что коммерсант имеет право сам разработать форму книги учета доходов и расходов. Однако, такой самостоятельно разработанный документ следует согласовать с налоговым органом по месту учета.
Книга учета доходов и расходов ведется в одном экземпляре. Нет никакого смысла дублировать данные в аналогичных документах и иных регистрах налогового учета. Но вот с нового налогового периода (года) книгу надо открыть новую.
Кстати, это правило применяется и в том случае, если ИП ведет несколько видов деятельности на ОСНО. То есть все операции отражаются только в одной книге.
Книгу можно вести в автоматизированной программе — в электронном виде или в бумажном. Хотя сложно себе сейчас представить неавтоматизированный процесс хозяйственных операций ИП на ОСНО с начислением НДС.
Если коммерсант ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании года она распечатывается, нумеруется, сшивается с указанием на последнем листе количества страниц. Такую книгу следует заверить в налоговом органе печатью.
Не ведете книгу? Тогда Вы нарушаете налоговое законодательство. Такое правонарушение признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Штраф за такое правонарушение предусмотрен статьей 120 Налогового кодекса РФ.
Все записи в книге учета доходов и расходов следует вносить в хронологическом порядке. Делать это необходимо на основании первичных документов. По первичным документам вносятся хозяйственные операции и соответствующие им доходы и расходы.
Порядок учета доходов и расходов ИП на ОСНО в 2018 году
Учет доходов ИП на ОСНО в 2018 году
Коммерсанты включают в состав доходов доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить. Такое определение дано в основополагающей статье 41 Налогового кодекса РФ.
Важно о моменте признания дохода. В настоящий момент для ИП на общей системе налогообложения в законодательстве нет единого похода к тому, в какой момент у коммерсанта образуется доход. Традиционно принято считать, что доход образуется на дату получения денежных средств — кассовый метод признания.
Кстати, Минфин России придерживается исключительно только такого варианта признания доходов в своих многочисленных официальных разъяснениях. Это значит, что полученный аванс, например, под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) бизнесмен должен включить в базу по НДФЛ. Некоторые Федеральные судьи поддерживали представителей финансового ведомства до выхода мнения Верховного суда по данному вопросу.
Верховный суд же против такой однобокой трактовки норм Закона. Так, в определении Верховного суда РФ от 6 мая 2015 г. № 308-КГ15-2850 судьи указали на возможность выбора в методе признания доходов. При методе начисления важен именно факт реализации товаров (работ, услуг). Кстати, в нормах статьи 208 НК РФ об образовании дохода речь идет как раз о реализации, а не о полученных средствах.
Кроме того, бизнесмены определяют доход от коммерческой деятельности исключительно по первичным документам, которые оформляют при совершении сделки.
Доходы предприниматель может получить не только в денежной форме, но и натуральной.
Так, при получении денег из доходов исключается сумма НДС, которая была предъявлена контрагенту — покупателю. Например, если ИП продал товар по цене в 118 руб., в том числе НДС 18 руб., то при получении всей суммы в доходы будет включаться только 100 руб. (118 − 18) руб.
А если доходы выражены в валюте, то они перечитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ, который действует на дату признания дохода.
При получении доходов в натуральной форме действует другой подход. Во-первых, датой получения такого дохода является день получения товаров (работ, услуг).
Во-вторых, доход при этом определяется в размере рыночной стоимости полученного блага (актива). Кстати, при получении дохода в натуральной форме не стоит забывать о необлагаемых операциях.
Перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Так, при определении доходов, поступивших в натуральной форме в порядке дарения, не нужно учитывать недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, полученные от членов семьи или от близких родственников в порядке дарения, например.
