Сдает ли организация на УСН декларацию по НДС

ООО на УСН работает с НДС , как и другие компании, а также ИП, несмотря на особенности спецрежима, заменившего все налоги одним. Причем под исключение подпадают не только агенты НДС, но и те налогоплательщики, которые осуществляют:

ввоз товаров в РФ;
операции по договорам простого товарищества и доверительного управления.

Такие исключения предусмотрены статьей 174.1 НК РФ. Если налогоплательщик на «упрощенке» будет признан плательщиком НДС, то, возможно, ему станет выгоднее общая система налогообложения. Именно такие вопросы решает компания 1C-WiseAdvice в рамках консультаций на этапе регистрации нового юрлица или выбора наиболее оптимальной системы налогообложения.

Если этап регистрации бизнеса уже пройден, вопрос о системе налогообложения входит в экспертную поддержку в рамках бухгалтерского обслуживания. Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice непрерывно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.

Бухгалтер LIVE. Как исправить декларацию по НДС?

Любые изменения в бизнесе мы тщательно отслеживаем и предлагаем наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который:

подходит именно вашей компании на данном этапе развития;
учитывает все нюансы налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Рассмотрим наиболее типичные ситуации с НДС при упрощенной системе налогообложения.

Налоговые агенты

Компания, работающая на «упрощенке», может стать налоговым агентом по НДС. Такое возможно в случае, например:

Когда на УСН придётся заплатить НДС

Общими положениями УСН учёт и перечисление НДС не предусмотрено. Однако, Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда исчислить НДС всё-таки придётся:

если предстоит выполнение госзаказа или контрагентом по договору строительного подряда выступает организация, находящаяся на ОСНО
поставка товаров для предприятия осуществляется из-за границы
имеют место договора доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества, при условии, что контрагент находится на ОСНО
если предприятие арендует или выкупает имущество у муниципалитетов
предприятие на УСН выдало покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой НДС

Далее тема в статье будет рассматриваться при условии проведения строительных работ.

Компенсация по НДС

Компенсация – это способ, позволяющий предпринимателям на УСН совершать сделки с организациями на ОСНО. С её помощью можно учитывать и принимать к вычету НДС, который был перечислен предпринимателями на УСН при приобретении сырья и материалов, необходимых для выполнения договорных обязательств.

Совместная деятельность предприятий на УСН и ОСНО подразумевает наличие риска для обоих. В случае «упрощёнки» налоговая может признать сумму договора необоснованной и снизить его стоимость, для общей системы налогообложения существует вероятность, что инспекторы откажут в применении вычета, позволяющего уменьшит величину налога для уплаты в бюджет.

Разрыв по НДС. Допросы в налоговой, декларации по НДС и фирмы-однодневки. Бизнес и налоги.

В связи с этим необходимо очень внимательно подходит к вопросу оформления документации. А также руководствоваться следующей схемой действий:

Схема действий контрагентов на УСН и ОСНО

Смета является первоочерёдным документом при проведении работ по строительству объектов. Здесь должны быть отражены все планируемые работы и порядок их совершения, а также предусмотрены все возможные затраты. Далее именно на основании утверждённой сметы будут подписываться акты и счёта-фактуры.

Учёт НДС при «упрощёнке»

В соответствии с правилами Постановления Госстроя России от 5 марта 2004 года № 15/1 необходимо составлять локально сметные расчёты. Все планируемые расходы должны быть сгруппированы в зависимости от вида работ, используемой техники и прочих условий.

Суммы всех планируемых расходов, а также прибыли учитывается без налогов.

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

Предприниматель на УСН, выступающий в качестве исполнителя строительных работ, как правило, несёт затраты по приобретению расходных материалов, ГСМ, производит оплату сторонним компаниям за текущий ремонт оборудования.

У предприятия на УСН существует один-единственный вариант учёта НДС в сметной документации: общую стоимость необходимо отражать без учёта налога, а сам Налог отразить в строке «Затраты на компенсацию НДС при УСН», которую нужно добавить в главе «Налоги и обязательные платежи» раздела «Лимиты, затраты».

Порядок расчёта суммы компенсации

Для определения величины компенсации по НДС для предприятий на УСН была разработана специальная формула:

Формула для расчёта суммы компенсации по НДС

Коэффициенты по накладным расходам и сметной прибыли разработаны специально для предприятий на упрощённой системе налогообложения. Их необходимо применять всякий раз при определении размера компенсации НДС независимо от вида выполняемых работ. При определении накладных расходов рекомендуется придерживаться указаний МДС 81-33.2004.

Цель сметы – это включить в себя минимальный объём затрат, которые планируется понести в ходе исполнения подрядчиком своих договорных обязательств. В состав накладных расходов дозволено включать даже стоимость использованной канцелярии.

Необходимая документация для контрагента на ОСНО

Контур.Норматив — справочно- Правовая система !

Чтобы у организации на общей системе налогообложения в дальнейшем не возникло проблем с налоговой инспекцией в ходе принятия к вычету суммы НДС, указанной в смете, необходимо выполнять следующие условия:

подрядчик на УСН при приобретении расходных материалов, топлива и прочих товаров должен сохранять все полученные от продавцов счёта-фактуры
на основании полученных счетов-фактур предприятие на УСН выписывает свои при соблюдении определённых правил, а именно:
дата исходной счёта-фактуры должна совпадать с выписанной подрядчиком, номер же проставляется в соответствии нумерацией предприятия на УСН
в графе Продавец указывается фактический продавец, продавший товар, а по строке покупатель – организация на ОСНО, подписывает новую счёт-фактуру со стороны продавца руководитель предприятия на УСН
подрядчик на «упрощёнке» должать отдать организации-заказчику на ОСНО как исходные счёта-фактуры, полученные от продавцов расходных материалов, так и выписанные уже им самим
по завершении квартала предприятие на УСН заполняет специальный журнал по учёту выданных и полученных счетов-фактур и подаёт в налоговую инспекцию соответствующую декларацию, при этом перечисление налога не требуется

Читайте также: ИП позднякова и а отзывы

Если подрядчик на УСН и заказчик на ОСНО будут придерживаться этих правил, то это избавит их от вопросов и недопонимания со стороны налоговых органов, и позволит беспрепятственно получить положенный вычет по налогу на добавленную стоимость.

Что вы узнаете

Какие неудобства несет на УСН счет-фактура с НДС

Эксперты, которых мы опросили, подтвердили наши догадки: ситуация, когда на УСН выставили счет-фактуру с НДС, — дело нечастое, но всякий раз счет-фактура при УСН вызывает вопросы у продавца.

Зачастую, соглашаясь на просьбу контрагента, упрощенец не подозревает, что мало выставить счет-фактуру с НДС и уплатить налог в бюджет. Еще нужно отчитаться по выставленному налогу. И вот тут начинается самое интересное: декларацию по НДС нужно сдать строго в электронном виде.

У упрощенца может не быть подключенного сервиса для электронной отчетности. Например, ИП без работников сдают раз в год только декларацию по УСН и представить ее в таком случае можно на бумаге. Получается, для разовой операции нужно думать, как отчитаться электронно.

Если сдать отчет по НДС на бумаге, декларация будет считаться непредставленной. Последствия несдачи декларации:

минимальный Штраф — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
блокировка счета через 20 рабочих дней после дедлайна.

Важно заранее узнать, во сколько вам обойдется подготовка и сдача электронной декларации по НДС. И тогда решать, стоит ли конкретный контрагент того, чтобы идти ему навстречу и выставлять НДС-ный счет-фактуру.

«1-2 раза в год ИП на УСН выставляют счета-фактуры для своих заказчиков. Бывают технические сложности при сдаче декларации по НДС у такого ИП: отсутствие программы или сервиса для отправки декларации в электронном виде. Либо нет действующей ЭЦП .

Несдача вовремя декларации влечет за собой блокировку счета. Также возможна претензия от заказчика, когда инспекторы начнут проверять у него входящие счета-фактуры от ИП и ООО на УСН».

Наталья Автаева, совладелица бухгалтерской компании «Бинергия»

«Предприниматель, который выставил за квартал всего один счет-фактуру, интересовался: обязательно ли регистрировать документ в книге продаж? В соответствии с пп. 3; 3.1 ст. 169 НК РФ, регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно. Обязательный план действий:

заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в счете-фактуре;
сдать в электронном виде декларацию по НДС».

Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг»

Срок уплаты НДС для упрощенца — 25 число по итогам квартала, в котором выписали счет-фактуру. С 2023 года — 28 число. О том, как меняются сроки уплаты налогов с нового года, рассказали в статье «Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году».

13 сентября 2022 года ИП на УСН выставил счет-фактуру с НДС для контрагента. Уплатить НДС в бюджет предприниматель должен не позднее 25 октября 2022.

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число по итогам квартала, в котором выписали счет-фактуру. С 2023 года дедлайн по этой отчетности не меняется.

титульный лист;
раздел 1;
раздел 12.

Если оформляется счет-фактура без НДС при УСН, платить НДС и подавать декларацию по этому налогу не нужно. Контрагенту бессмысленно просить от упрощенца счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Компании и ИП на УСН не обязаны выставлять счета-фактуры без НДС. И по таким документам не сделать вычет.

Попробовать электронную отчетность в СБИС

Какие риски для покупателя

Компании и ИП на общем режиме так заинтересованы делать покупки с НДС, что встречаются покупатели, которые даже из упрощенцев во что бы то ни стало «выбивают» входной НДС. Но такая настойчивость может обернуться покупателю лишними проблемами, если продавец, например, забудет заплатить выставленный налог или не сдаст декларацию по НДС. Такая неприятность может быть с любым поставщиком.

Но в случае, когда сделка с НДС разовая, риски забыть повышаются. В итоге ИФНС может сделать вывод, что покупатель получил необоснованную налоговую выгоду, и убрать спорный НДС из вычетов.

Чтобы не было проблем с вычетом, покупателю важно заранее убедиться в добросовестности контрагента. Выяснить, понимает ли он все последствия выставленного НДС.

«Встречались кейсы, когда упрощенцы, выставлявшие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, не выполняли требования положений п. 5 ст. 173 НК РФ и не уплачивали НДС в бюджет.

Кроме того, впоследствии такие лица не отвечали на запросы как покупателя, сделавшего вычет, так и налоговых органов. То есть не подтверждали взаимоотношений. Это в итоге затрудняло обоснование права покупателя на вычет».

Александр Казусь, основатель юридической компании СКП, адвокат

Узнать все о контрагенте с помощью СБИС

Источник: msppnew.ru

Нужно ли подавать декларацию по НДС при УСН?

У нас есть 20 ответов на вопрос Нужно ли подавать декларацию по НДС при УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

Когда ИП на УСН сдает декларацию НДС?
Нужно ли подавать декларацию по НДС при УСН? Ответы пользователей
Нужно ли подавать декларацию по НДС при УСН? Видео-ответы

Отвечает Тимур Никулин

Говоря строго, налогоплательщик, применяющий УСН, не должен уплачивать НДС. Но если он выставил покупателю счет-фактуры с выделением суммы НДС, то тогда он обязан исчислить сумму налога, представить налоговую декларацию по НДС в налоговый орган и уплатить НДС в бюджет (пп. 1 п.Jul 11, 2016

Согласно п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, поэтому сдавать декларации по этому налогу не должны, за некоторым исключением.

«Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах. 3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Надо ли в этом и следующем квартале сдавать нулевую декларацию по НДС? Ответ: Нет, не надо, если Вы не выставляли счета-фактуры с выделенным НДС и не выполняли обязанности налогового агента по НДС.

Да, вы должны оплатить НДС. Если спецрежимник выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то он должен оплатить его не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда был выставлен такой счет-фактура (п. 4 ст. 174 НК РФ). Декларация должна быть сдана также с соблюдением этого срока (п. 5 ст.

174 НК РФ).

Когда ИП на УСН сдает декларацию НДС?

Сроки сдачи НДС-отчетности и уплаты налога Срок подачи декларации установлен на 25-е число месяца, следующего за завершившимся отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Нужно ли подавать декларацию по НДС при УСН? Ответы пользователей

Отвечает Николай Григорьев

По общему правилу упрощенцы не платят НДС и не сдают декларации. Однако из этого правила есть исключения. Кроме того, в некоторых случаях законодательство .

Отвечает Даниил Гладышев

постоянно вносятся изменения. Бланк декларации по НДС. С отчёта за IV квартал 2020 года нужно сдавать новую форму, утверждённую Приказом ФНС .

Отвечает Лена Ханиева

При этом компания на УСН не является плательщиком НДС и права на налоговый . В эти же сроки нужно подать декларацию по косвенным налогам, .

Отвечает Димитр Александров

ндс при усн упрощенная система налогообложения без на платят ли упрощенка c и работа в 2021 2022. . 1) Нужно было подать декларацию в срок 25 апреля.

Отвечает Андрей Маликов

Планируем заплатить этот НДС в бюджет и подать декларацию. С 2021 года переходим на ОСНО. Отгрузка также будет произведена в 2021 году. Необходимо ли в таком .

Отвечает Андрей Волков

Ответ: Нет, не надо, если Вы не выставляли счета-фактуры с выделенным НДС и не выполняли обязанности налогового агента по НДС. Согласно п. 2 и 3 ст. 346.11 НК .

Отвечает Борис Кочетков

. когда плательщики УСН могут представить декларацию по НДС на бумажном . Исключение составляют только случаи уплаты налога, при ввозе .

Отвечает Глеб Кожевников

При этом возникновение обязанности плательщика УСН уплатить НДС при выставлении . В каких случаях нужно подавать декларацию по налогу на прибыль при УСН.

Отвечает Кристина Новикова

Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При выставлении счетов-фактур с НДС такие плательщики .

Источник: querybase.ru

НДС при УСН

Обычно НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет.

Когда платят НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

ввоза товаров в РФ;
налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет.

В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 N 159-ФЗ:

Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Если упрощенец все же решил выставлять счета-фактуры с НДС, то следует помнить, что недавно изменилась форма. Это связано с тем, что эксперимент по прослеживаемости товаров перестал быть экспериментом и стал обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров. При этом новые бланки счетов-фактур обязаны применять все налогоплательщики НДС, а также спецрежимники.

НДС при УСН в 2023 году

Ни в 2022 году, ни в 2023 году новшеств в части НДС при применении УСН не было. При этом нужно помнить о следующем.

«Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.
«Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.
Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Банка России, ФСС РФ, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

ИП на УСН

Если вы столкнулись с необходимостью платить НДС, то обратитесь за консультацией к нам, чтобы не возникало споров с ИФНС.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Источник: auroraconsult.ru