Изменения в декларации
В обновленной форме изменения несущественные — поменяли название строк из разд. 3, добавили единый код операции при приобретении у нерезидента. Можно выделить следующие обновления формы:
- в строке 120 раздела 3 скорректирован список ситуаций, при которых фиксируют предъявленные вычеты НДС. Добавлены вычеты при подсоединении к газораспределительным сетям;
- ввели новую кодировку операций — 1011215 для продажи цифровых активов, 1011456 и 1011457 для предоставления мест временного проживания и др.
Заполнение декларации по НДС за 1 кв. 2023 года
В декларации обязательно нужно сформировать титульный лист, разд. 1, 3, 8, 9. Остальные разделы формируются, если есть необходимая информация.
Когда в прошедшем квартале налогоплательщик не работал и не принимал НДС к вычету, он сдает нулевку, заполнив титульник и разд. 1.
Сдача НДС в Контур Экстерн
- ИНН и КПП — из регистрационных документов. ИП указывают только ИНН, а по КПП проставляют прочерки. Крупнейшие налогоплательщики проставляют ИНН и КПП из регистрационных документов в качестве такого налогоплательщика (5 и 6 знаки КПП установлены как 50);
- По месту нахождения (учета) (код) — из прил. 3 к порядку заполнения. К примеру, 213 — для крупнейшего налогоплательщика, 214 — для простой организации, 231 — для налогового агента, который не является плательщиком НДС или освобожден от этой обязанности.
Титульник заполняется с учетом положений раздела III порядка заполнения.
В разд. 1 указывается НДС к уплате или к возмещению. При заявительном порядке возмещения НДС заполняются стр. 055-056 раздела. Когда такой порядок не применяется, в строках ставятся прочерки.
Для формы с 2023 года применяется также код «08» — для основания из пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК.
В стр. 085 «Признак СЗПК2» ставится код «2». Код «1» ставят только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
В разд. 3 указываются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также соответствующие выплаты. Строки раздела заполняются так:
- 010-118 — начисленный НДС и к восстановлению;
- 120-190 — налоговые вычеты;
- 200-210 — результаты по разделу 3.
Когда НДС восстанавливается по основным средствам, используемым в необлагаемой деятельности, нужно заполнить приложение к разделу 3.
В разделах 8 и 9 указываются данные из книг покупок и продаж, в т.ч. РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разделам заполняются только при сдаче корректировочных деклараций.
Счета-фактуры, зарегистрированные в доплистах книги покупок, указываются в приложении 1 к разделу 8. Строки заполняются так:
- 001 — прочерк, поскольку заполняется при подаче корректировочной декларации;
- 005 — номер записи из гр.1 книги покупок;
- 010-180 — сведения из гр. 2-8, 10, 12-15 книги покупок. К примеру, номер и дата счета-фактуры, с которого заявляют вычет по НДС, переносят из гр. 3 книги покупок в стр. 020 и 030. Информацию из гр. 9 «Наименование продавца» из книги покупок в разд. 8 не указывают;
- 190 — заполняется на последнем листе разд. 8, на предыдущих листах ставят прочерк. В строке фиксируют показатель из строки «Всего» книги покупок;
- 200 — значение из гр. 16 книги покупок;
- 210-230 — значения из гр. 17-19 книги покупок. Когда товар подлежит прослеживанию, в строках фиксируется код количественной единицы измерения, количество и стоимость товара. Когда не подлежит прослеживанию, в строках ставят прочерк.
В скорректированной декларации разд. 8 заполняют в зависимости от того, какой признак актуальности указан в стр. 001.
Разд. 9 заполняется, когда компания является налогоплательщиком по НДС или налоговым агентом и в прошедшем квартале рассчитывала НДС. В разделе указывают сведения из книги продаж, т.е. информацию о зарегистрированных в ней счетах-фактурах и иных документах.
Счета-фактуры из доплистов книги продаж указывают в приложении 1 к разделу 9. Строки заполняются так:
- 001 — прочерк, поскольку заполняется при подаче корректировочной декларации;
- 005 — номер записи из гр. 1 книги продаж;
- 010 — код вида операции из гр. 2 книги продаж. К примеру, когда в книге продаж зарегистрировали счет-фактуру на отгрузку, указывается код «01»;
- 020-221 — сведения из гр. 3-6, 8, 10-20 книги продаж;
- 222-224 — значения гр. 21-23 книги продаж. Когда товар подлежит прослеживанию, в строках фиксируется код количественной единицы измерения, количество и стоимость товара. Когда не подлежит прослеживанию, в строках ставят прочерк;
- 230-280 — заполняется на последнем листе разд. 9, на предыдущих листах ставят прочерк. В строке фиксируют показатель из строки «Всего» книги продаж.
В скорректированной декларации разд. 9 заполняют в зависимости от того, какой признак актуальности указан в стр. 001.
Сроки сдачи декларации
Перед тем, как отправить декларацию по НДС, нужно проверить ее по контрольным соотношениям и при необходимости исправить выявленные несоответствия.
Декларация подается в ИФНС по месту постановки на учет. Она сдается электронно через оператора ЭДО, и при этом исключение — некоторые налоговые агенты, иностранные компании, уплачивающие «налог на Google».
Декларацию по НДС нужно сдать до 25-го числа месяца после отчетного квартала. Когда срок приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.
Отчитываемся по НДС через Контур.Эльба
Декларация по НДС подается исключительно в электронном виде независимо от числа работников в штате и формы ведения деятельности. Для этого необходимо установить специальную бухгалтерскую программу. Идеально подойдет для этого Контур.Эльба – готовое решение от СКБ Контур, которое будет самостоятельно создавать отчеты по НДС и счета-фактуры.
Кто должен сдавать отчеты по НДС?
1. Компании на ОСНО. Платят НДС ООО и ИП на ОСНО. Даже если они не хотят отчитываться по НДС, то не могут отказаться от этого.
2. Компании на УСН, ЕНВД, ПСН, которые случайно или сознательно отправили клиенту счет-фактуру с НДС.
Если вы — владелец ООО или ИП на любом из специальных режимов налогообложения, то на законодательном уровне освобождаетесь от НДС. Вы можете не подавать счета-фактуры, не оплачивать налог и не формировать декларации по НДС. Оплачивать налог в таком случае можно в добровольном порядке. Это возможно в следующих случаях: клиент просит выставить счет-фактуру с НДС, вы его выставляете и автоматически получаете необходимость выплатить этот НДС в бюджет, а после в установленные законом сроки подать отчетную декларацию.
1. Налоговые агенты. Они обязуются оплачивать НДС в бюджет и своевременно подавать декларации. При этом не имеет значения, на каком режиме налогообложения находится налоговый агент.
По НДС нужно отчитываться через Контур.Эльба в следующих случаях, если вы:
— закупили товар у зарубежных ООО или ИП, которые не зарегистрированы в госреестрах в нашем государстве;
— берете в аренду госимущество;
— скупаете имущество на аукционе по банкротству;
— выступаете в роли посредника при продаже товара у зарубежных ООО или ИП, не зарегистрированных в госреестрах в нашем государстве;
— оставшиеся случаи (менее популярные на практике)
Ведение журнала учета посредниками
Все комиссионеры и налоговые агенты, которые работают на специальных режимах и реализуют товар или услугу доверителя, находящегося на учете по ОСНО, от собственного имени, обязуются вести журнал учета счетов-фактур.
Как только посредник выставил или получил счет-фактуру, он должен зарегистрировать его в журнале. Его следует подавать в ФНС в режиме онлайн до 20 числа того месяца, который следует после отчетного квартала. В сервисе Контур.Эльба журнал учета сдается в декларации по НДС. Он создается в авторежиме, важно – вписывать счет-фактуры с верными видами операций:
2. Приобретение с НДС по договору агента от собственного имени для заказчиков на ОСНО.
3. Продажа с НДС по договору агента от собственного имени.
Источник: vc.ru
Как работать с НДС?
Площадка Контур.Эльба была специально создана для налоговых режимов, которые были освобождены от НДС. Следует подробнее поговорить о том, как пользователям сервиса работать с НДС.
Налоговые агенты по НДС
Если требуется помощь с оплатой по НДС, то здесь придет на помощь проверенный сервис Контур.Эльба.
Посетителям ресурса первым делом необходимо выставить счет фактуру, перейдя в Документы → Исходящие. Платформа предлагает несколько видов операций:
- Работы с государственным имуществом
- Заказ услуг у зарубежных компаний, не состоящий на учете в Российской Федерации
- Оплата услуг Апворк, а также иных зарубежных компаний, не состоящих на учете в Российской Федерации
- Приобретение продукции у зарубежных компаний, не состоящих на учете в Российской Федерации.
Каждый квартал на сайте в разделе «Отчётность» пользователь сможет найти задачу, которая позволит выполнить отправку деклараций по НДС быстро и без особых усилий.
Следует понимать, если пользователь решит заказать услуги у зарубежных компаний, то нужно будет платить НДС раньше, вместе с оплатой зарубежной компании. В этом случае следует создать две платежки в банке: на оплату налога и контрагента. Платформа Контур.Эльба не сможет в данной ситуации подготовить платеж вовремя – помните об этом.
Как выставить НДС по просьбе клиента
Пользователю следует выставить счет-фактуру в Документы → Исходящие. Что касается вида операции, то нужно выбрать «Продажа с НДС по просьбе клиента».
Когда квартал подойдет к концу, то в разделе «Отчетность» высветится задача «Заплатить налог по НДС». Если вы воспользуетесь ей, то сможете быстро отправить необходимую декларацию. Кроме этого, вы сможете сделать выгрузку платежки – все очень быстро и легко.
Как сдать нулевую декларацию по НДС
Совершить подобную операцию может потребовать в двух ситуациях:
- Если пользователь не предполагал, что на основной системе налогообложения;
- Если у пользователя лишь ЕНВД/патент и налоговая просит нулевки по ОСНО.
Вот список шагов, которые необходимо совершить:
Первым делом следует выставить фиктивный счёт-фактуру, посетив «Документы:
Когда квартал подойдет к концу, то станет доступна задача в разделе «Отчетность». Пользователю нужно открыть ее, а потом нажать «Не учитывать в декларации» напротив фиктивного счёта-фактуры:
Теперь остается всего лишь отправить декларацию.
Помните, что нужно будет подать 3-НДФЛ.
3-НДФЛ
К сожалению, на ресурсе Контур.Эльба невозможно подготовить 3-НДФЛ. Сервис не подходит для ОСНО.
Давайте начнем работать!
г.Москва, Селезнёвская улица, д.11А стр.2, офис 4
Начните работать в самом удобном, надежном и простом сервисе для предпринимателей!
Источник: ekontur.ru
