Сдают ли самозанятые отчетность в налоговую

В 2021 году ФНС начала активно кошмарить бизнес требованиями и вызовами предпринимателей в налоговую по самозанятым. В статье рассказываем, как выстроить работу с самозанятыми, чтобы избежать излишнее внимание, штрафы и доначисления от ФНС.

12K открытий

Налоговый режим и деятельность самозанятых регулируется положениями 422–ФЗ от 27 ноября 2018 года. Эксперимент запущен 1 января 2019 и продлится по 1 января 2029 года.

Плюсы и минусы работы с самозанятыми

Главный плюс — это выгодно.

• Чтобы выплатить 50 000 рублей на руки сотруднику по трудовому договору потребуется уплатить 18 125 рублей НДФЛ и страховых взносов (36% от зарплаты на руки).
• Чтобы самозанятый получил на руки 50 000 рублей ему потребуется уплатить всего 3200 рублей налога (6,4% от суммы на руки) — в 6 раз меньше.

Также не нужно платить больничные, отпускные. Прекратить отношения можно в любой момент и оплачивается только результат.

Самый главный минус при работе с самозанятыми: есть риск получить штраф от ФНС и доначисление страховых взносов, НДФЛ и пени, если отношения с самозанятым налоговикам покажутся не гражданско-правовыми, а трудовыми.

Как платить налоги? ИП на НПД и самозанятые, ИП на УСН, НДФЛ, Мой Налог

Напомним схему работы с самозанятыми.

Краткая схема работы с самозанятыми

Взаимодействие между юрлицом или ИП и самозанятым выстраивается по тем же принципам, что и с индивидуальными предпринимателями:

1. Запросить подтверждение о регистрации в качестве самозанятого или самостоятельно проверить его статус онлайн.
2. Составить и подписать договор об оказании услуг.
3. Получить от самозанятого услуги.
4. Оплатить их с расчётного счёта фирмы.
5. Получить закрывающие документы — чек и акт о проделанных работах.

Ошибки и риски при работе с самозанятыми

Основной риск — переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор. В этом случае доначисления за один год сотрудничества с одним самозанятым могут составить 0,2-1 млн рублей. Сумма зависит от «зарплаты» самозанятого.

Например, доначисления для «зарплаты» в 40 000 рублей:

• 40 000 / 87% = 45 977 рублей, где 5 977 рублей — НДФЛ 13%.
• 5 977 × 12 = 71 724 рублей НДФЛ.
• 12 792 × 30% × 12 + (45 977 — 12 792) × 15% × 12 = 46 051 + 59 733 = 105 784 рублей страховых взносов.
• Пени рассчитываются нетривиально, поэтому посчитаем примерную сумму по пени (НДФЛ и страховые взносы) за один год = 9 742 + 14 369 = 24 111 рублей.
• 177 508 × 40% = 71 003 рублей штраф по страховым взносам и НДФЛ.

Итоговая сумма за год может получиться порядка 270 000 рублей с одного самозанятого с оплатой в 40 000 рублей в месяц.

Чтобы этого избежать нужно следовать следующим правилам.

Правило №1: делаем правильный договор

В договоре нужно избегать любых намеков на трудовой договор и выполнение трудовых функций:

• В договоре указан конкретный предмет договора и результат, который получит компания после оказания услуг самозанятым.
• Выполняемые услуги или работы не должны совпадать с функционалом штатного сотрудника, так как для налоговой это явная подмена трудовых отношений. Нельзя копировать функции штатного сотрудника из договора и вставлять их в договор оказания услуг с самозанятым.
• В договоре нужно прописать оплату в зависимости от полученного результата, а также указать привязку оплаты к единице результата. Например, подготовка 1 поста = 500 рублей, сборка 1 заказа = 200 рублей и т.п.
• Аккуратно указывать обязательное присутствие исполнителя на территории заказчика в определенный промежуток времени. Налоговая может расценить это, как намек на трудовые отношения. Лучше вообще не использовать данные формулировки.

Можете скачать шаблон договора с самозанятым по ссылке.

Правило №2: разбивать выплаты

Нежелательно, чтобы самозанятый получал одинаковую сумму каждый месяц в одинаковую дату, тем более, если она совпадает с днем выплаты зарплаты в компании.

Если дважды в месяц 5 и 20 числа (в зарплатные дни) перечислять самозанятому по 25 000 рублей, то это вызовет подозрения.

Как нужно делать:

• Сделать плавающую дату выплат самозанятым: например, 25-31 числа каждого месяца. В январе самозанятый Иванов получил оплату 28 числа, в феврале 25 числа, а в марте 30 числа.
• Сумму выплаты желательно сделать динамической. Например, в январе перечислить 45 000 рублей, в феврале 50 000 рублей и т.д. Идеально, если выплаты происходят по фактически оказанным услугам. Но в целом можно переводить одинаковую сумму каждый месяц — толковый бухгалтер сможет дать пояснения для налоговой и пройти проверку.

Правило №3: получать документы

Обязательно заключайте договор с самозанятым, а также собирайте с него чеки и акты выполненных работ. Обязательно!

Налоговая в требованиях требует все документы, которые относятся к взаимодействию с самозанятыми. Представите больше корректной информации, тем безопаснее пройдете проверку.

Правило №4: разбавлять состав клиентов самозанятого

Если в течение года самозанятый работает только с одним заказчиком, то это вызывает подозрения у налоговой.

Лучше периодически разбавлять состав клиентов у самозанятого, чтобы уменьшить подозрительность со стороны ФНС (особенно, если по факту происходит подмена трудовых отношений).

Например, раз в квартал перечислять деньги самозанятым через дружественное ООО или ИП:

• 30 000 рублей в феврале перевести самозанятому Иванову в качестве оплаты его услуг.
• 20 000 рублей в феврале перевести ООО Вектор. Далее Вектор переведет 15 000 рублей самозанятому Иванову.

Правило №5: не заключать договор с самозанятым, который раньше работал в вашей компании

По закону вы не можете работать с самозанятым, если он ранее был вашим сотрудником и после его увольнения прошло менее двух лет (ст. 6 п. 2 пп. 8 422–ФЗ). Если вы заключите договор, то нарушите закон и все выплаты будут облагаться страховыми взносами, НДФЛ. Плюс налоговая доначислит штраф и пени, если обнаружит нарушение.

Как сейчас ФНС проверяет компании, которые работают с самозанятыми

3 налоговых периода прошли (2019, 2020, 2021), а значит можно собирать урожай с тех предпринимателей, кто взаимодействовал с самозанятыми и допустил ошибки в работе.

Сейчас ФНС вычисляет те компании и ИП, которые заключили договоры с бывшими сотрудниками. Сделать это достаточно просто и у ФНС есть для этого IT ресурсы, чтобы автоматизировать проверку.

Компании сдают кадровую отчетность в ФНС по которой налоговая может определить ИНН сотрудников. Также налоговая имеет доступ к банковской выписке (пока еще не 24/7, но все впереди) и открытым счетам физических лиц. Сверяя ИНН из кадровой отчетности и транзакций по банковской выписке налоговая находит пересечения и находит тех, кто раньше работал в компании, а сейчас оказывает услуги в статусе самозанятого.

Предполагаем, что в 2022 пойдет волна требований, где в основаниях будет указано:

• Самозанятый оказывает услуги только для 1 клиента.
• Самозанятый получает каждый месяц примерно одинаковую сумму.
• Самозанятый получает оплату услуг в даты, которые совпадают с датами выплаты зарплаты в компании.

Если в вашей компании по работе с самозанятыми не все гладко, то советуем привести дела в порядок, чтобы было чем парировать нападки ФНС.

Наш Telegram канал и Instagram про бухгалтерию, налоги и управленческий учет для предпринимателей на языке предпринимателей.

Бухгалтерия для тех, кто хочет сфокусироваться на развитии бизнеса и быть в безопасности от штрафов и внимания налоговой.

66 комментариев
Написать комментарий.

«Как не платить отчисления и налоги на зарплату и иметь возможность выгнать сотрудника в любой момент в обход трудового кодекса». По-моему, так название статьи выглядит гораздо честнее.

Я сам работаю как самозанятый, но в моём случае это именно оказание услуг, за которые мне перечисляют деньги, с которых я плачу налоги. А описываемый в статье вариант — это работа без оформления и, соответственно, какой-либо защиты для сотрудника.

Развернуть ветку

Работать через самозанятость — это выбор физического лица. Не думаем, что есть предприниматели, которые под дулом пистолета заставляют оформляться физлицо в качестве самозанятого.

Развернуть ветку
15 комментариев
Аккаунт удален
Развернуть ветку

Каждый сам для себя решает, как работать. Насильно оформлять самозанятость никто и никого не заставляет (по крайней мере мы надеемся на это).

Развернуть ветку
11 комментариев

«ФНС начала активно кошмарить бизнес» — вся суть лицемерных дельцов, которые думают, что умнее своих сотрудников и ФНС. Побольше бы кошмарили

Развернуть ветку

Насильный перевод на самозанятость не приветствуем.
Но в целом мы на стороне предпринимателей и бизнеса.

Любое давление на бизнес и повышение налоговой нагрузки на бизнес негативно сказывается на росте экономики.

Развернуть ветку
2 комментария

Забыл же про режим работы вписать. Если ты самозанятый-тебе не вперлось от звонка до звонка тарабанить, а кабанчика за это нагнут

Развернуть ветку

> Оплатить их [услуги самозанятого] с расчётного счёта фирмы.

На счёт ФЛ ведь пойдет платёж, с соответствующими комиссиями? Т.е. работаем, как с ЮЛ; точно не надо ничего после будет в ФСС, ПФР отправлять?

> Получить закрывающие документы — чек и акт о проделанных работах.

Чек, ясно, он через приложение выбивает. А акт типа такого, обычный: «Самозанятый И.О. оштукатурил стену в офисе ООО Заказчик по догвоору *** от ***, стороны претензий к друг другу не имеют» достаточно?

Развернуть ветку

На счёт ФЛ ведь пойдет платёж, с соответствующими комиссиями? Т.е. работаем, как с ЮЛ; точно не надо ничего после будет в ФСС, ПФР отправлять?

Да, просто отправляете платеж на его банковские реквизиты. В налоговую и фонды дополнительно ничего не нужно отправлять.

Чек, ясно, он через приложение выбивает. А акт типа такого, обычный: «Самозанятый И.О. оштукатурил стену в офисе ООО Заказчик по догвоору *** от ***, стороны претензий к друг другу не имеют» достаточно?

Желательно подробно описывать выполненные работы.
Во вложении пример.

Развернуть ветку

Что за бред?! Вашего клиента вызвали для дачи пояснения по бывшим сотрудникам компании, которых он же тупо «вывел их в самозанятые». Не совсем понимаю логику удивления от таких требований дать пояснение))

Видимо все эти письма-уведомления работают на «дурака» или некомпетентных юристов(бухгалтеров,аутсорс компаний). тк при всем желании можно оспорить такие требования. К слову, моего заказчика также вызывали, но он с юристами отстоял и никаких данных не подавали.

Развернуть ветку

Добро пожаловать в реальный мир, когда налоговая может начихать на то, что написано в законах 🙂

Ну и вы же не будете устно заключать договор с самозанятым? Важно прописать условия и результат в письменной форме, чтобы в итоге получить нужный результат.

— Они требуют закрывающие акты. Рили?)) При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Ссылаясь на ч. 8 и 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ — ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно, без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

Да, требуют. Снова «Добро пожаловать в реальный мир» 🙂

Видимо все эти письма-уведомления работают на «дурака» или некомпетентных юристов(бухгалтеров,аутсорс компаний). тк при всем желании можно оспорить такие требования. К слову, моего заказчика также вызывали, но он с юристами отстоял и никаких данных не подавали.

Да, можно оспорить. Только замерьте сколько времени и ресурсов на это потребуется по сравнению с тем, чтобы просто отправить договор и акт налоговой.

Развернуть ветку
2 комментария

Спасибо за статью.

Должен сказать, что у вас немного неверные расчёты, на мой взгляд. Чтобы выплатить 50 000 рублей на руки сотруднику по трудовому договору, нам потребуется начислить 57 471.26р., с которых удержать 13% НДФЛ и с этой же суммы заплатить сборы 30.2% (22% пенсионный, 5.1% медицинский, 2.9% социальный и 0.2% ФСС). То есть, 7 471.26р. НДФЛ + 17 356.32р. сборов = 24 840р., что составляет 49.7% от 50 000р.

Да, на сегодняшний день сложилась такая практика, что самозанятому выплачиваются эти 50 000р. + сверху с этой суммы 6% «на налог» (иногда % выше по договорённости). У самозанятого нет обязанности платить пенсионные взносы, но есть право добровольно подписаться на их уплату, чтобы пенсионный стаж рос. Однако платить эти взносы сегодня ему придётся из собственного кармана.

На мой взгляд, правильному заказчику следует «делиться» с самозанятым частью «сэкономленных» средств, которые он вынужден был бы платить, если бы самозанятый работал у него наёмником. Допустим, сверх 50 000р. выплачивать 25% (6% на налог и 19% на социалку). Мне кажется, это сняло бы часть напряжения у тех, кого работодатели вынуждают перейти на самозанятость. И тогда человек сам бы решал куда направить эти «лишние» 19% — на частное страхование или государственное.

Развернуть ветку

Должен сказать, что у вас немного неверные расчёты, на мой взгляд. Чтобы выплатить 50 000 рублей на руки сотруднику по трудовому договору, нам потребуется начислить 57 471.26р., с которых удержать 13% НДФЛ и с этой же суммы заплатить сборы 30.2% (22% пенсионный, 5.1% медицинский, 2.9% социальный и 0.2% ФСС). То есть, 7 471.26р. НДФЛ + 17 356.32р. сборов = 24 840р., что составляет 49.7% от 50 000р.

Тут можете подробнее почитать

На мой взгляд, правильному заказчику следует «делиться» с самозанятым частью «сэкономленных» средств, которые он вынужден был бы платить, если бы самозанятый работал у него наёмником. Допустим, сверх 50 000р. выплачивать 25% (6% на налог и 19% на социалку). Мне кажется, это сняло бы часть напряжения у тех, кого работодатели вынуждают перейти на самозанятость. И тогда человек сам бы решал куда направить эти «лишние» 19% — на частное страхование или государственное.

Просто не нужно путать самозанятость с работой по трудовому договору. Ну и да, люди, которые работают через СЗ обычно зарабатывают больше, чем штатный сотрудник.

Источник: vc.ru

Должны ли самозанятые подавать налоговую декларацию в 2022 году

Должны ли самозанятые отчитываться перед налоговой службой?

Специальный режим, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (НДФЛ), установлен Законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Нормативный акт утверждает десятилетний эксперимент, в ходе которого граждане, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных наемных работников и получать от этого доход, зарегистрироваться как самозанятый и платить НДС.

Уплата НПД освобождает самозанятых от перечисления НДФЛ и отчетности об осуществлении собственной деятельности. Однако если самозанятый заключил договор ГПХ с физическим лицом, то он становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. В этом случае ежеквартальная налоговая отчетность самозанятых включает отчеты по НДФЛ, перечисляемым в бюджет и отчислениям в фонды.

С июля 2020 года особый режим применяется во всех субъектах Российской Федерации. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в бесплатном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика.

Особенности приложения режима:

• Ставка налога составляет 4% от суммы полученного дохода, если услуга оказывается физическому лицу, и 6% в случае сотрудничества с юридическим лицом или ИП;
• Если сумма выручки с начала календарного года превысила 2,4 млн рублей, возможность применения режима теряется;
• Самозанятое лицо имеет возможность в процессе своей деятельности использовать налоговый вычет в размере до 10 000 рублей;
• Применение режима НПД не освобождает от уплаты личных налогов (транспортных, земельных, имущественных);
• Самозанятый имеет право работать без использования контрольно-кассовой техники, все документы строгой отчетности для самозанятых граждан РФ формируются в приложении Моя Налоговая;
• Нет обязанности платить страховые взносы за себя, страховой стаж не засчитывается;
• Отчетный период деятельности для самозанятых составляет один календарный месяц, по его истечении ФНС направляет уведомление о сумме налога к уплате на основании данных, полученных из заявления;
• Отчетность самозанятых в налоговые органы по НПД не предоставляется;
• Статус самозанятого позволяет совмещать работу с собственным бизнесом;
• Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Как отчитаться о производительности

Чтобы стать самозанятым, физическое лицо регистрируется в приложении «Мой налог». Взаимодействует с контролирующими органами. Рассмотрим, как подать информацию о доходах самозанятым:

• При совершении операции плательщик НПТ вносит всю информацию о ней в заявку, необходимо указать статус контрагента (физическое или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), от этого зависит ставка НПТ — 4 или 6 процентов и сумма сделки;
• Введенные данные автоматически отправляются в налоговую инспекцию;
• Отчетные документы от самозанятых для клиента формируются в мобильном приложении;
• На основании сведений о полученных доходах ФНС направляет уведомление об уплате налога на профессиональный доход с указанием исчисленной суммы до 12 числа месяца, следующего за отчетным;
• Оплата исчисленного налога осуществляется через приложение до 25 числа.

Наглядная схема того, как часто нужно отправлять налоговый отчет самозанятым, выглядит так:

Сроки уплаты НПД установлены в Законе № 422-ФЗ в статье 11. Статья 13 нормативного акта дает отрицательный ответ на частый вопрос о том, нужно ли самозанятым подавать декларацию, в связи с полной автоматизацией обмена данными с Федеральной налоговой службой.

Как сообщить, если договоры ГПХ были заключены с другими физическими лицами

Применение особого режима запрещает прием на работу других лиц по трудовому договору, но допускает сотрудничество по гражданско-правовым договорам.

В случае заключения договора ГПХ на оказание услуг с иным физическим лицом, не являющимся самозанятым или индивидуальным предпринимателем, плательщик НПД обязан исчислить и перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы с уплаченных сумм по данному договору и представить в налоговую инспекцию соответствующие отчеты самозанятых лиц в 2022 году:

• 6-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• Расчет страховых взносов.

В пенсионный фонд предоставляются отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в установленном порядке.

Резюмируем, сдают ли отчетность самозанятые. Плательщики НДС не обязаны подавать декларацию и исчислять налог. Но в случае заключения договора ГПХ с физическим лицом самозанятый гражданин представляет сведения о платежах в пользу контрагента по данному договору.

Источник: klassnospb.ru

Налог на самозанятых — налог на профессиональный доход

В 2019 г. был разработан и введен в избранных для эксперимента территориях, налог на самозанятых с привлекательными условиями, самой маленькой ставкой.

Чиновников, вначале новой налоговой эпопеи, интересует только количество людей занятых профессиональной деятельностью, которые не оформлены официально, где работодатель устанавливает им зарплату, перечисляет налоги. Позднее аналитики начнут подсчитывать и делать прогнозы на суммы, протекающие мимо государственной казны.

Кто такие самозанятые граждане

Государственным деятелям всегда было известно, что многие граждане самостоятельно трудятся по освоенным ими профессиям. Должностных лиц из властных структур волновало, что самозанятые не платят налоги:

1. парикмахеры принимают клиентов на дому;
2. строители нанимаются к частникам строить дома;
3. IT инженеры по вызову «чистят» частные компьютеры от «мусора».

Всех перечислить не удастся, так многочисленны и разнообразны специальности. Тогда было решено вывести население подобной категории из тени, привлечь трудящихся особыми условиями к добровольному налогообложению, направить денежный поток в нужное для государства русло на законодательной основе.

Хотя НК РФ в статье 83 п.7.3 утверждает, что лица, которые не принадлежат к ИП и не привлекают к своей деятельности наемных работников, должны быть поставлены на налоговый учет по месту фактического проживания.

Согласно законодательному нормативу подлежит налогообложению в размере 13% заработок:

• нянь;
• гувернеров;
• домработников или помощников по хозяйству;
• репетиторов;
• домашних сиделок.

По новому закону ФЗ-422, НПД или налоги самогозанятого лица в России, как утверждает статья 10, будут исчисляться по сниженным ставкам:

1. 4% от прибыли, полученной после продажи товаров или предоставления услуг физлицам;
2. 6% от дохода, вырученного от реализации продукции ИП, юрлицам, которые будут использовать товары для своей предпринимательской деятельности.

Эксперимент ФНС, который вначале распространялся только на 4 области, стал результативным, аналитики подтвердили, что на учет в налоговую службу к концу 2019г., встали более 200000 ранее свободных специалистов. В 2020 году законодатель расширил территорию, добавив 19 округов.

Людям, которые решили присоединиться к экспериментальной программе, предстоит уточнять включен ли регион, принадлежит их деятельность к системе налогообложение самозанятых граждан.

Перейти на новую налоговую ставку закон позволят ИП, если они работают без работников. Профессиональным доходом считается заработок лиц, которые занимаются:

1. предоставлением в домашних условиях косметических, парикмахерских услуг;
2. фотографией и видеосъемками по заказам;
3. продажей изделий собственного изготовления;
4. проведением праздничных мероприятий;
5. бухгалтерским учетом;
6. консультациями в области юриспруденции;
7. удаленной работой на электронных порталах;
8. сдачей в аренду зданий и помещений;
9. грузоперевозками и частым извозом пассажиров;
10. строительством зданий и ремонтом квартир.

Перейти на налогообложение самогозанятого населения могут иностранцы, которые имеют гражданство в странах:

• Беларусь;
• Армения;
• Казахстан;
• Киргизия.

Условия по налоговому режиму для граждан этих государств не отличаются от работников с российским гражданством.

Минфин отметил, охватить новым налогообложением всю территорию РФ станет возможным после составления и утверждения полного перечня всех специальностей. Чтобы каждому человеку было понятно – куда прийти и как зарегистрироваться в качестве самозанятого по освоенной им профессии.

Организационный порядок

Налоговая самозанятые выделила в экспериментальную категорию налогоплательщиков и упростила для них регистрацию, введено в действие мобильное приложение.

Для этого нужно:

• скачать программу – Мой налог;
• открыть личный кабинет на официальном сайте фискальной службы или Госуслуг.

Чтобы пройти регистрацию на порталах необходимо личное посещение отделений, получение персонального кода, оформление учетной записи.

Работа с приложением возможна без доступа к личному кабинету. Понадобится скан паспорта, для чего помещают документ в ограниченный рамкой формат и нажимают кнопку для распознавания данных. Фотографию тоже отсылают, сделанную камерой телефона.

Код для распознания номера смартфона приходит по SMS . Затем появится в окне устройства, на котором делается регистрация, форма заявления для заполнения строк.

После оформления документ отправляют в налоговую службу, ждут удовлетворительного решения. Ответ может поступить мгновенно или максимум через 6 дней. Отказывают в постановке на учет, если обнаружены ошибки, недостоверные данные.

Характер сниженных ставок

Не всем налогоплательщикам понятно, почему разные тарифы платежей. Налог 4 процента для самозанятых граждан перечисляют лица, которые принимают оплату от физлиц.

6% облагается доход, полученный за услуги от предприятий в юридическом статусе. Существуют ограничения в сумме профессионального заработка. Перейти на сниженную ставку налогообложения можно, если прибыль за год не превышает 2.4 млн. руб.

Нет строгих рамок на ежемесячную оплату труда. Предприниматель может заработать в марте 10000 руб., а в сентябре 300000 руб. Пока общее поступление денег не превысит установленного норматива, НК РФ позволяет пользоваться новым режимом.

Если произошло превышение лимита предприниматель должен подать заявление для перехода в другую систему. Перевод из одного режима в другой разрешено делать столько раз, сколько потребует производительность деятельности.

Кроме этого, есть еще отличия в новой системе. Если интересует, какие налоги платит самозанятый гражданин, то он освобожден от обязательного пенсионного и медицинское страхования. Можно совмещать работу у работодателя с подработкой на дому.

Стаж по месту основной трудовой деятельности не прерывается. Когда нет официальной занятости в организации, парикмахер на дому или строитель, сантехник, принимающий частные заказы, может сам выбрать пенсионный фонд и перечислять туда взносы.

Как отчитываться перед ФНС

Отчетность самозанятых лиц упрощена, все действия подробно описаны в мобильном приложении. После регистрации на сервисе с вводом реквизитов паспорта и ИНН, налогоплательщики указывают сумму дохода или налогооблагаемую базу. Приложение позволяет:

1. формировать и отправлять клиентам чеки;
2. контролировать начисленный размер налогов;
3. принимать сообщения о сроках платежей.

Чтобы отправить квитанцию покупателю нужно иметь его электронную почту или телефонный номер. Продавец указывает, за что получен платеж и сумму.

Программа автоматически обработает сведения и начислит налог. Процедуру можно периодически проверять, а если прикрепить платежный терминал, появляется возможность оплаты налогов каждый месяц до 25 числа. От перехода в новую систему налогоплательщик получает следующие плюсы:

1. отсутствие отчетов, не нужно составлять и передавать в ФНС декларацию;
2. освобождение от страховых взносов;
3. формирование чеков без ККТ;
4. легальную работу без получения статуса ИП;
5. получение кредитов по справке подтверждающей доход, документ формирует приложение;
6. предоставление налоговых вычетов, если прибыль больше 10000 руб. тарифы снижаются в автоматическом режиме;
7. ненужно начислять налог, все выполнит устройство;
8. разрешено совмещать деятельность с трудовым договором.

Кроме выгодных налоговых ставок других обязательных платежей система не требует. Следует учесть, что часть налога ФНС направляет на обязательное медицинское страхование, но в ПФР денег не перечисляет. Самозанятому предстоит самостоятельно выбирать фонд для накопления пенсионного обеспечения.

Возникает вопрос, для чего нужно платить налог, если можно не пополнять государственную казну. Законодатель рассчитывает, что у налогоплательщика должен появиться мотив:

• открытое размещение рекламы без штрафных санкций;
• расширение клиентской базы за счет любителей официальной деятельности;
• отстаивание своих прав в судах при выявлении недобросовестных заказчиков;
• получение доступа к сервисам банков, увеличение числа партнеров.

В системе есть и минусы, но данная программа находится на экспериментальной стадии. От многих недостатков в будущем разработчики постараются избавиться.

Пока самозанятым позволяют работать в ограниченном лимите. При увеличении доходов, у ФНС есть право автоматом перевести на ОСН.

Запрещено торговать подакцизным товаром, на эту продукцию установлен особый налог – акциз. Нельзя брать на реализацию материалы с маркировкой, а количество такой продукции неуклонно растет. Никто не отменил соблюдение порядка в соответствии с НК РФ ст.129.13, относительно своевременной передачи в ФНС всех сведений. При обнаружении нарушений, налоговая инспекция не упустит возможности назначить штрафные санкции.

Что в итоге

Делать полный анализ нового налогового режима еще рано. Все недостатки и достоинства проявятся только через несколько лет. Государство примет решение об изменении правил и корректировки условий, на основании накопленной судебной и административной практики из-за применения ФЗ-422. Нормы этого закона действительны до2028 г.

Законодательный акт может быть в дальнейшем редактирован, какие-то статьи удалены, другие претерпят обновление, но никогда властные структуры не откажутся от дополнительного поступления средств в государственный бюджет.

Поэтому на будущее малым предприятиям без наемного персонала, частным деятелям, которые зарабатывают меньше 2.4 млн. и стараются узаконить свою занятость, можно рассчитывать на продление закона.

Законодатель и разработчики нормативных актов утверждают, что налогообложение самозанятого населения, тарифные налоговые ставки по 4% и 6%, надолго останутся без изменений.

Налог на Самозанятых. Стоит ли Регистрироваться самозанятым?

Источник: o-nalog.ru