1 ст. 346.23 НК РФ):
• компании должны сдать декларацию не позднее 31.03.2023;
• ИП – не позднее 04.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1–3 мая – выходные дни).
Плательщики УСН с объектом «Доходы» должны заполнить в декларации:
• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2 (заполняют только плательщики торгового сбора).
Далее приводятся фамилия, имя и отчество лица, которое подписывает декларацию.
Если достоверность и полноту сведений в декларации удостоверяет представитель налогоплательщика, нужно указать наименование и реквизиты документа, которым подтверждены его полномочия.
Титульный лист подписывает лицо, удостоверяющее сведения, которые отражены в декларации. В поле рядом с подписью следует поставить дату подписания декларации.
Заполнение раздела 2.1.1
Для заполнения раздела 1.1 необходимы данные раздела 2.1.1, поэтому начнем с него.
В строке 101 следует указать код признака применения налоговой ставки:
• «1» — если в течение всего налогового периода применялась ставка 6 процентов по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;
• «2» — если применялась ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ) с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, не превысив 200 млн рублей, и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек, не превысив 130 человек. Денежные лимиты индексируются с 2022 года (п. 4 ст.
346.13 НК РФ). На 2021 год это правило не распространяется (письмо Минфина РФ от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855).
В строке 102 компании и ИП с сотрудниками выбирают признак налогоплательщика «1» (ИП без работников ставят значение «2»).
Далее указываются показатели за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год:
• в строках 110–113 — сумма полученных доходов нарастающим итогом;
• в строках 120–123 — ставка налога в процентах;
• в строке 124 — обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части нужно указать значение из приложения № 5 к порядку заполнения декларации. Во второй части — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы закона отведено четыре знака, заполнять их нужно слева направо.
Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные места слева от него следует нулями. Например, обоснование применения ставки по пп. 15.1 п. 2 ст. 3 закона субъекта РФ отражается так:
| 3 | 4 | 6 | 2 | 0 | 1 | 0 | / | 0 | 0 | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | 2 | 1 | 5 | . | 1 |
• в строках 130–133 — сумма исчисленных авансовых платежей (налога).
Сумма авансового платежа за I квартал (строка 130) в общем случае исчисляется как произведение дохода за этот квартал (строка 110 раздела 2.1.1) и ставки налога (строка 120 раздела 2.1.1), деленное на 100.
Сумма авансового платежа за полугодие (строка 131) рассчитывается как произведение дохода (исчисленного нарастающим итогом) за полугодие (строка 111 раздела 2.1.1) и ставки налога (строка 121 раздела 2.1.1), деленное на 100.
Сумма налога за налоговый период (строка 133) рассчитывается как произведение дохода (исчисленного нарастающим итогом) за год (строка 113 раздела 2.1.1) и ставки налога (строка 123 раздела 2.1.1), деленное на 100.
• в строках 140–143 — выплаты, уменьшающие авансовые платежи (налог) согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: страховые взносы, пособие по временной нетрудоспособности и так далее.
Уменьшить авансовые платежи (налог) можно не больше чем на половину от их величины. Поэтому значение строки:
• 140 — не должно превышать 1/2 от строки 130;
• 141 — 1/2 от строки 131;
• 142 — 1/2 от строки 132;
• 143 — 1/2 от строки 133.
В строках 113, 123, 133, 143 нужно указать доходы за год, ставку и исчисленный по ней налог, а также величину, на которую уменьшаете налог за год. Если компания или предприниматель утратили право на УСН в течение года, значение этих данных должно совпасть с аналогичным показателем за последний отчетный период использования УСН.
Заполнение раздела 2.1.2
Этот раздел заполняют и включают в декларацию только упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы», которые обязаны уплачивать торговый сбор. В разделе необходимо привести расчет суммы торгового сбора, на которую можно уменьшить налог или авансовые платежи. В частности:
• в строках 110–113 следует указать сумму доходов от деятельности, по которому компания уплачивает торговый сбор за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
• в строках 130–133 — сумму исчисленных с таких доходов авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев и налога за год;
• в строках 140–143 — выплаты, относящиеся к данному виду деятельности и уменьшающие авансовые платежи (налог) согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Уменьшить авансовые платежи (налог) можно не больше чем на половину от их величины. Поэтому значение строки:
• 140 — не должно превышать 1/2 от строки 130;
• 141 — 1/2 от строки 131;
• 142 — 1/2 от строки 132;
• 143 — 1/2 от строки 133.
В строках 150–153 нужно отразить сумму торгового сбора, уплаченную в течение I квартала, полугодия, 9 месяцев, года.
В строках 160–163 – сумму торгового сбора, на которую можно уменьшить авансовые платежи (налог).
Торговый сбор может уменьшить авансовые платежи (налог) максимум до нуля. Отрицательного значения быть не должно. В связи с этим значение строк 160–163 не может превышать разницу между авансовым платежом (налогом), исчисленным со всех доходов организации (строки 130–133 раздела 2.1.1), и уменьшающими его выплатами, указанными в строках 140–143 раздела 2.1.1, в частности:
• строка 160 не может превышать разницу строк 130 и 140 раздела 2.1.1;
• строка 161 — разницу строк 131 и 141 раздела 2.1.1;
• строка 162 — разницу строк 132 и 142 раздела 2.1.1;
• строка 163 — разницу строк 133 и 143 раздела 2.1.1.
Торговый сбор не может уменьшить авансовые платежи (налог) больше чем на сумму исчисленных авансовых платежей (налогов) с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор (строки 130–133 раздела 2.1.2), за вычетом сумм выплат, указанных в строках 140–143 раздела 2.1.2. В связи с этим при заполнении строк 160–163 раздела 2.1.2 необходимо учитывать следующее:
• если по итогам I квартала уплаченный торговый сбор (строка 150 раздела 2.1.2) меньше разницы строк 130 и 140 раздела 2.1.2 или равен ей, в строку 160 раздела 2.1.2 нужно перенести показатель строки 150 раздела 2.1.2. Авансовый платеж будет уменьшен на всю сумму торгового сбора. Если уплаченный торговый сбор (строка 150 раздела 2.1.2) больше этой разницы, значение строки 160 раздела 2.1.2 должно равняться разнице строк 130 и 140 раздела 2.1.2. Авансовый платеж за I квартал будет уменьшен на сумму торгового сбора в пределах этой разницы;
• если по итогам полугодия уплаченный торговый сбор (строка 151 раздела 2.1.2) меньше разницы строк 131 и 141 раздела 2.1.2 или равен ей, в строку 161 раздела 2.1.2 нужно перенести показатель строки 151 раздела 2.1.2. Если уплаченный торговый сбор (строка 151 раздела 2.1.2) больше этой разницы, значение строки 161 раздела 2.1.2 должно равняться разнице строк 131 и 141 раздела 2.1.2;
• если по итогам 9 месяцев уплаченный торговый сбор (строка 152 раздела 2.1.2) меньше разницы строк 132 и 142 раздела 2.1.2 или равен ей, в строку 162 раздела 2.1.2 нужно перенести показатель строки 152 раздела 2.1.2. Если уплаченный торговый сбор (строка 152 раздела 2.1.2) больше этой разницы, значение строки 162 раздела 2.1.2 должно равняться разнице строк 132 и 142 раздела 2.1.2;
• если по итогам года уплаченный торговый сбор (строка 153 раздела 2.1.2) меньше разницы строк 133 и 143 раздела 2.1.2 или равен ей, в строку 163 раздела 2.1.2 нужно перенести показатель строки 153 раздела 2.1.2. Если уплаченный торговый сбор (строка 153 раздела 2.1.2) больше этой разницы, значение строки 163 раздела 2.1.2 должно равняться разнице строк 133 и 143 раздела 2.1.2.
Если налогоплательщик утратил право на УСН в течение года, значение строки 163 должно совпасть с аналогичным показателем за последний отчетный период использования УСН, то есть со строкой 160, 161 или 162 в зависимости от того, какой из отчетных периодов является последним.
Заполнение раздела 1.1
Данный раздел необходимо заполнить следующим образом.
В строке 010 следует указать код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого налогоплательщик уплатил (должен уплатить) авансовый платеж за I квартал.
В строках 030, 060, 090:
• нужно проставить прочерки, если в течение года компания не меняла инспекцию по причине смены местонахождения;
• указать код по ОКТМО, по которому уплачивался (должны уплатить) авансовый платеж (налог) за соответствующий период, если менялось местонахождение.
В разделе 1.1 нужно отразить авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет.
1. Сумма авансового платежа за I квартал определяется так: доход за I квартал (строка 110 раздела 2.1.1) х ставку налога (строка 120раздела 2.1.1 / 100) – выплаты, уменьшающие авансовый платеж (строка 140 раздела 2.1.1) – сумма торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
В строке 120 нужно указать сумму этого платежа.
2. Сумма авансового платежа за полугодие определяется следующим образом : исчисленный авансовый платеж за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1) — выплаты, уменьшающие авансовый платеж (строка 141 раздела 2.1.1) – сумма торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2) – авансовый платеж за I квартал (строка 020 раздела 1.1).
Результат отображают так:
• если он больше нуля, то есть у компании авансовый платеж к уплате — в строке 040 указывают полученную сумму, а в строке 050 проставляют прочерки;
• если он равен нулю, в строке 040 указывают «0», в строке 50 ставят прочерки;
• если он меньше нуля, то есть авансовый платеж к уменьшению — в строке 050 указывают полученную сумму, а в строке 040 ставят прочерки.
3. Сумма авансового платежа за 9 месяцев определяется по формуле: исчисленный авансовый платеж за 9 месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) — выплаты, уменьшающие авансовый платеж (строка 142 раздела 2.1.1) – сумма торгового сбора (строка 162 раздела 2.1.2) – авансовые платежи за I квартал и полугодие (сумма строк 020, 040 раздела 1.1, уменьшенная на строку 050 раздела 1.1).
Полученный результат нужно отразить так:
• если он больше нуля (авансовый платеж к уплате) — в строке 070 нужно указать полученную сумму, а в строке 080 проставить прочерки;
• если он равен нулю, в строке 070 указать «0», в строке 080 проставить прочерки;
• если он меньше нуля (авансовый платеж к уменьшению) — в строке 080 указать полученную сумму, а в строке 070 проставить прочерки.
4. Сумма налога за год определяется следующим образом: исчисленный налог за налоговый период (строка 133 раздела 2.1.1) — выплаты, уменьшающие авансовый платеж (строка 143 раздела 2.1.1) – сумма торгового сбора (строка 163 раздела 2.1.2) – авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев (сумма строк 020, 040, 070 раздела 1.1, уменьшенная на строки 050 и 080 раздела 1.1).
Полученный результат нужно отразить так:
• если он больше нуля (налог к доплате) — в строке 100 указать полученную сумму, а в строке 110 проставить прочерки;
• если он равен нулю, в строке 100 указать «0», в строке 110 проставить прочерки;
• если он меньше нуля (налог к уменьшению) — в строке 110 указать полученную сумму, а в строке 100 проставить прочерки.
Строку 101 заполняют только индивидуальные предприниматели, уплатившие налог в связи с применением ПСН.
В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно поставить подпись и дату подписания.
Ниже по ссылке можно скачать:
При заполнении нулевой декларации необходимо учитывать следующее.
Заполнение титульного листа
Титульный лист необходимо оформлять по общим правилам. Для нулевых деклараций в нем нет каких-либо особенностей.
Заполнение раздела 1.1
В разделе 1.1 необходимо проставить свой ОКТМО в обычном порядке, а в остальных показателях поставить прочерки.
Заполнение раздела 2.1.1
В разделе 2.1.1:
• в строке 101 следует указать «1» или «2» в зависимости от того, какую ставку применяет компания;
• в строке 102 организации и ИП, которые платят зарплату и другие вознаграждения физлицам, ставят «1», ИП без работников – «2»;
• в строках 120–123 необходимо указать ставку налога за каждый отчетный и налоговый период;
• в строке 124 нужно привести обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (при необходимости);
• в остальных строках следует проставить прочерки.
Это относится и к строкам 140–143, где отражаются страховые взносы за работников (ИП за себя), выплаты по временной нетрудоспособности и другие расходы согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Такие расходы надо отражать в декларации только в той сумме, в которой они уменьшают начисленный налог или авансовые платежи (п. 5.11 порядка заполнения декларации).
Поскольку начисленный налог и авансовые платежи равны нулю, то в строках 140–143 не нужно отражать эти расходы, даже если они были.
Заполнение раздела 2.1.2
В строках 150–153 раздела 2.1.2 нужно прописать суммы торгового сбора, уплаченные в отчетных (налоговом) периодах.
Они будут носить справочный характер и ни на какие другие показатели декларации не повлияют, поскольку нет начисленного налога (авансовых платежей), который можно было бы уменьшить на торговый сбор.
В остальных строках раздела необходимо проставить прочерки.
Источник: www.v2b.ru
Заполняем декларацию по УСН за 2023 год
УСН – специальный налоговый режим для ИП и небольших предприятий, который позволяет легально уменьшать платежи в бюджет. Сейчас на упрощёнке работает больше миллиона организаций. А отмена ЕНВД и новые лимиты по доходам и работникам на УСН сделают эту систему ещё популярнее.
Отчитываются упрощенцы всего раз в год, налоговая декларация УСН подается юридическими лицами не позднее 31 марта 2020 года. Важно не путать этот срок с другой крайней датой – 30 апреля, потому что она установлена только для ИП на упрощенной системе. За опоздание со сроками ИФНС штрафует и вправе заблокировать расчетный счет ООО.
Сдать декларацию обязаны не только те, кто получает доходы в рамках упрощенки, но и те, кто по каким-то причинам не ведет деятельность на этом режиме. Если организация однажды подавала уведомление о переходе на УСН, то отчитываться надо каждый год. Автоматически с учета по упрощенной системе ИФНС не снимает.
Какую декларацию сдают по УСН
Упрощенная система имеет два разных объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Однако это не означает, что на УСН 6% и на УСН 15% сдают разные декларации. Форма налоговой отчетности по упрощенной системе одна и та же, но в зависимости от выбранного объекта заполняют разные страницы.
| Титульный лист | Титульный лист |
| Раздел 1.1 | Раздел 1.2 |
| Раздел 2.1.1 | Раздел 2.2 |
| Раздел 2.1.2 (*) |
(*) Сдают только плательщики торгового сбора в Москве
Дополнительно к этим страницам плательщики УСН, получившие целевые средства, заполняют раздел 3 (независимо от объекта налогообложения).
Бланк декларации доступен в интернете, однако надо обращать внимание, с какого сайта вы его скачиваете. Доверенными ресурсами можно считать официальный сайт ФНС, справочно-правовые системы, специализированные порталы для малого бизнеса, например, наш сайт.
Кроме того, бумажную форму декларации можно запросить в налоговой инспекции, однако заполнять отчетность от руки неудобно. Если же вы воспользуетесь каким-то онлайн-сервисом по заполнению отчетности, бланк вообще искать не надо, он уже встроен в программу.
Для тех, кто хочет подготовить декларацию УСН 2023 самостоятельно, мы подготовили краткую инструкцию и образцы заполнения.
Как заполнить декларацию по УСН Доходы для ООО
На этом объекте налогообложения нельзя учитывать никакие расходы. Налоговая база рассчитывается только на основании полученных доходов. Однако исчисленный налог можно уменьшать на страховые взносы, уплаченные организацией за работников. При этом действует ограничение: работодатели (а все ООО признаются ими) вправе уменьшать налоговый платеж не более, чем на 50%.
Для заполнения отчетности за 2023 год надо подготовить данные о полученных доходах и страховых взносах, если они были перечислены за работников. Важное условие – доходы и взносы указывают в декларации нарастающим итогом с начала года.
Покажем на примере ООО «Лига», как формируется декларация по УСН за 2023 год, если выбран объект Доходы. В таблице отражены доходы и взносы за каждый отчетный период, в нарастающем порядке с начала года.
| Первый квартал | 3 500 000 | 80 000 |
| Полугодие | 7 700 000 | 155 000 |
| Девять месяцев | 10 500 000 | 245 000 |
| Календарный год | 12 500 000 | 308 000 |
Начинать заполнение декларации удобнее с последней страницы (раздела 2.1.1), потому что здесь отражаются основные данные для расчета налога:
- строки 110-113 – доходы нарастающим итогом;
- строки 130-132 – исчисленные авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода;
- строка 133 – исчисленная годовая сумма налога;
- строки 140-143 – суммы уплаченных взносов, которые уменьшают налоговый платеж с учетом ограничения в 50%.
Стандартная ставка на УСН Доходы составляет 6%, однако есть субъекты РФ, которые пользуются своим правом и снижают ставку по определенным видам деятельности вплоть до 1%. В нашем примере ставка равна 6%, ее указывают в строках 120-123.
Важный нюанс – в декларации указывается только та сумма взносов, которая уменьшает аванс или налог. Иногда она может быть ниже, чем реально уплаченные взносы.
Так, ООО «Лига» заплатило в 1 квартале 80 000 рублей взносов, а аванс за этот же период составил (3 500 000 * 6%) 210 000 рублей. Поскольку сумма уплаченных взносов меньше, чем 50% от исчисленного аванса, то она учитывается полностью. Но если бы, например, ООО перечислило за этот период 150 000 рублей взносов, то в строке 140 можно было бы указать только (210 000/2) 105 000 рублей.
Раздел 1.1 заполняется на основании данных раздела 2.1.1. Здесь указывают только ОКТМО организации и те налоговые платежи, которые надо было перечислять в течение года по итогам каждого отчетного периода.
На титульном листе отражают стандартные сведения об организации: ИНН, КПП, код ИФНС, основной код ОКВЭД, полное имя руководителя или доверенного лица, телефон. Код налогового периода при подаче декларации по УСН за год – «34». А код места нахождения «120» означает, что ООО сдает декларацию в ИФНС по месту своего нахождения.
Если бы ООО «Лига» не вело деятельность в рамках упрощенной системы, то декларация была бы нулевой. Приводим ее образец.
Как заполнить декларацию по УСН Доходы минус расходы для ООО
Для расчета налога на этом варианте УСН учитывают и доходы, и расходы. Причем затраты должны попадать в перечень статьи 346.16 НК РФ и быть документально подтвержденными. Страховые взносы, перечисленные за работников, в декларации отдельно не указываются, а включаются в общую сумму расходов.
Для упрощения примера основные данные ООО оставим те же, а в таблице укажем данные не только о доходах, но и расходах.
| Первый квартал | 3 500 000 | 3 000 000 |
| Полугодие | 7 700 000 | 6 200 000 |
| Девять месяцев | 10 500 000 | 8 300 000 |
| Календарный год | 12 500 000 | 9 900 000 |
Заполнять декларацию начинаем тоже с последней страницы – раздела 2.2. По соответствующим строкам указываем следующие данные:
- 210-213 – доходы нарастающим итогом;
- 220-223 – расходы нарастающим итогом;
- 240-243 – налоговая база (разница между доходами и расходами) нарастающим итогом.
Налоговая ставка за каждый отчетный период отражается по строкам 260-263. ООО «Лига» работает на стандартной ставке в 15%, но во многих регионах эта ставка намного ниже – до 5%.
По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и налог за год. Особенность УСН Доходы минус расходы еще и в том, что в строке 280 отражают сумму минимального налога. Он рассчитывается как 1% от полученных доходов, без учета расходов, и имеет контрольную функцию. Если окажется, что минимальный налог больше, чем налог, исчисленный обычным образом, то в бюджет надо перечислить его.
В нашем примере минимальный налог равен 125 000 рублей, а налог, исчисленный с налоговой базы, составляет 390 000 рублей. Заплатить надо ту сумму, которая больше.
В разделе 1.2 будут отражены платежи в бюджет по итогам каждого отчетного периода. Если сложить все исчисленные авансы и остаток налога (75 000 + 150 000 + 105 000 + 60 000), то как раз и получим 390 000 рублей, которые ООО «Лига» должна заплатить за доходы, полученные в 2019 году. Титульный лист декларации заполняется так же, как и на УСН Доходы минус расходы.
Нулевая декларация не имеет значимых показателей, указывают только код ОКТМО и размер налоговой ставки.
Как сдать декларацию по УСН
В начале статьи мы уже говорили о сроке сдачи декларации по УСН за 2023 год. Для ООО это 31 марта 2020 года. Что касается порядка сдачи, то если есть возможность, лучше подавать ее на бумажном носителе в свою ИФНС. Второй экземпляр с отметкой инспектора надо сохранять, он послужит доказательством своевременной подачи отчетности.
Менее предпочтительный вариант – почтой. Если вы выбрали этот способ, обязательно сохраните квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения. Ну а для организаций, у которых есть усиленная ЭЦП, вопросов здесь не возникает, декларацию они направляют дистанционно.
Источник: r11001.ru
Нулевая декларация по УСН для ИП в 2023 + образец заполнения
Содержание
- Обязанность заполнения декларации
- Сущность нулевой формы отчетности
- Что выбрать: УСН или ЕУД?
- Структура и состав нулевой отчетности
- Основные правила заполнения нулевой отчетности
- Как заполнить нулевой отчет УСН?
- Какие страницы заполнять в нулевой форме отчета УСН?
- Сроки сдачи документа
- Варианты представления декларации
- Нулевая декларация для ИП
- Часто задаваемые вопросы
- Самые распространенные ошибки
Индивидуальные предприниматели обязаны в определенное время осуществлять подачу в налоговые органы по месту регистрации декларацию об упрощенной системе налогообложения. Состав отчетности меняется в зависимости от выбранного объекта дохода.
Рассмотрим порядок заполнения этого документа на 2023 год для тех предпринимателей, которые не вели деятельность и не имели доходов в отчетном периоде.
Обязанность заполнения декларации
В России огромное количество ООО и предпринимателей работают в специальном упрощенном налоговом режиме. Но иногда случается, что деятельность не велась долгое время, в 2023 году вообще не было доходов.
Отсутствие деятельности ООО и ИП при УСН в 2023 году не освобождает от обязательства в 2023 году представлять в ИФНС отчеты по результатам указанного налогового периода.
Важно! Если деньги прошли через счета упрощенца в финансовых учреждениях или через кассу, то фирма не сможет выполнить расчет с нулевыми показателями и составить нулевую декларацию УСН. Необходимо предоставлять регулярный отчет с реальными показателями.
Сущность нулевой формы отчетности
В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.
Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.
Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.
Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.
Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.
Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.
Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.
Что выбрать: УСН или ЕУД?
На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:
- предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2023 год;
- подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).
Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.
Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).
Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:
для предпринимателей — не позднее 30.04.2023 включительно;
для ООО — не позднее 1.04.2023 года включительно.
Структура и состав нулевой отчетности
В нулевой декларации УСН за 2023 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.
1.1 раздел: налог для уплаты или уменьшения
1.2 раздел: налог.
Основные правила заполнения нулевой отчетности
При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.
Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):
- словами пишутся печатными буквами;
- используется шрифт Courier New (высота 16-18);
- суммы указываются в полных рублях без копеек;
- округляются суммы по правилу арифметики;
- применяется черная паста для заполнения;
- нельзя допускать помарки;
- одна ячейка – одна буква;
- ставить черточки в пустые клетки;
- если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
- отчет не может быть прошит.
Как заполнить нулевой отчет УСН?
Нет юридических требований для заполнения нулевой декларации по УСН. Однако некоторые особенности заключаются в следующем:
- поместите черточки во все ячейки с показателями стоимости;
- не забудьте указать налоговую ставку для упрощенной системы налогообложения: она составляет 6% (с объектом «Выручка») и 15% — «Выручка за вычетом расходов»;
- проведите проверки ОКТМО по месту нахождения фирмы;
- при заполнении нулевой декларации по УСН с использованием программного обеспечения при печати на принтере допускается, чтобы у незаполненных ячеек не было рамок и тире (раздел 2.4 Общих требований к процедуре декларирования простой системы управления).
Важно! Все текстовые данные пишутся большими буквами и символами.
Отсутствие экономической активности не освобождает агентов от выплаты постоянных страховых взносов.
По сути, заполнение нулевой декларации ИП на УСН в 2023 году совпадает с тем, что делает ООО.
Если в 2023 году хотя бы один человек работал на ИП, необходимо заполнить декларацию в соответствии с теми же правилами, что и для организации. Если индивидуальный предприниматель, использующий УСН в 2023 году, не нанял никого, то в соответствии со строкой 102 в разделе 2.1.1 необходим код «2», который символизирует налоговую проверку индивидуальных предпринимателей без персонала.
Образцы документов по нулевой УСН представлены в приложении к работ.
Бланк Декларации УСН Образец нулевки УСН доходы минус расходы
Какие страницы заполнять в нулевой форме отчета УСН?
Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:
· признак налогоплательщика в стр.102;
Во всех полях, которые оказались пустыми, необходимо проставить тире.
Суммы уплаченных взносов в соответствующие строки декларации не вносятся. Эти платежи уменьшают рассчитанный единый налог по упрощенной налоговой системе, и в этом случае налог отсутствует, поэтому уменьшать просто нечего.
Сроки сдачи документа
В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:
- ООО — до 31.03;
- ИП — до 30.04.
Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.
ИП с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.
Пример 1. Ниже представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:
- до 30.04.2023 – для ИП;
- до 31.03.2023 – для ООО и прочих юрлиц;
- до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
- до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.
Варианты представления декларации
Нулевая декларация УСН направляется в органы следующими способами:
- лично;
- по почте;
- с применением сети интернет.
Важно! Наиболее важным является подача декларации УСН не позднее 30.04 для ИП, не позднее 31.03 для ООО.
В налоговых органах предприниматель должен получить копию декларации с указанием номера и даты с печатью налоговой инспекции.
Нулевая декларация для ИП
В конце налогового периода ИП подают декларации в налоговую службу. В частности, ИП на УСН заполняет декларацию независимо от того, был ли получен доход или нет. Сервис способен значительно упростить обслуживание упрощенной налоговой системы.
При отсутствии дохода предприниматели на «упрощенном счете» выдают так называемый нулевой доход.
Предприниматели, применяющие УСН, подают декларации один раз в год. Нулевая декларация для ИП подается в следующих случаях:
- за отчетный период отсутствовал доход;
- недавно завершена регистрация индивидуальных предпринимателей (финансовая деятельность еще не проводилась);
- работа носит сезонный характер.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Что будет, если декларация не будет отправлена вовремя?
Ответ: ответственность за своевременное представление отчета несет налогоплательщик. Штрафы налагаются за несоблюдение требований налогового законодательства (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Вопрос № 2. Когда я должен представить упрощенную налоговую декларацию за 2023 год?
Ответ: Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков, это: когда подавать декларацию по УСН на 2023 год для предпринимателей. Данные, начиная с 01.01, включены в налоговую декларацию, но срок подачи документа установлен законом до 30.04 следующего отчетного года. Это означает, что у вас должно быть время для подачи отчета за 2023 г. до 30.04.2023.
Вопрос № 3. Ставится ли подпись на декларации в стр.001 для ИП, там, где предусмотрена печать. Или это место только для юрлиц?
Ответ: Если печать у ИП есть, то она проставляется везде, где этого требует форма отчета.
Самые распространенные ошибки
Ошибка № 1. Сроки доставки. Необходимо соблюдать сроки подачи упрощенной декларации, поскольку предусмотрена система штрафов. Наказания зависят от осведомленности налогоплательщика, а именно от того, произвел ли он все платежи:
- если налогоплательщик задержит декларацию, но оплатит налог, сумма штрафа составит 1000 рублей.
- если сумма налога не уплачена, сработает следующая формула штрафа: помимо самой суммы налога, согласно декларации, придется платить 5% от суммы за каждый непогашенный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30% в общей сложности.
Ошибка № 2. Неправильное место для подачи документа.
Можно подать декларацию и необходимые документы тремя способами:
- почта
- привезти в инспекцию;
- Интернет.
Необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации самого предпринимателя независимо от того, где индивидуальный предприниматель ведет свой бизнес.
Таким образом, годовой отчет в налоговую инспекцию готовит многим предпринимателям головные боли. Это особенно заметно, когда срок истек. Заполнить форму несложно, тем более что можно скачать бесплатную форму налоговой декларации для УСН за 2023 г. в Интернете, а также примеры для решения различных ситуаций.
Источник: online-buhuchet.ru
