Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств. Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.
В каких случаях проводится сверка с налоговой по НК РФ?
В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.
- плательщик отнесен к категории крупнейших;
- при ликвидации/реорганизации фирмы;
- при снятии фирмы с налогового учета;
- при смене налогового органа;
- по требованию плательщика.
В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.
Что заменит Карточку расчетов с бюджетом с 2023 при ЕНС. Как провести сверку расчетов с налоговой
Как проходит сверка расчетов?
Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:
- подача заявления;
- получение акта от налоговой;
- изучение документа;
- передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
- получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
- учет результатов.
Рассмотрим каждый этап подробнее.
При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.
При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:
- при посещении ИФНС представителем компании;
- заказным письмом.
Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.
При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:
- зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
- зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
- вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.
В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.
После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.
Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.
При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.
Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.
После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.
Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.
Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.
Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.
Заявление о проведении сверки
заявление
о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.
Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.
Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.
На титульном листе должна содержаться информация:
- о предприятии;
- о налоговой инспекции;
- о налогах, указанных в акте.
Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.
Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.
По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.
Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.
Сверка расчетов с налоговой онлайн
В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:
- справка о состоянии;
- акт сверки;
- перечень деклараций и бухотчетности;
- выписки операций;
- справка об уплате.
Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.
Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.
Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.
Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?
Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.
Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.
Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.
А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.
Как составить запрос акта сверки с налоговой
Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.
Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.
Скачать образец запроса для письменного обращения
Как провести сверку с налоговой через интернет
Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.
Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.
Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС
Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.
Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.
За 2014 год ошибочно бы дважды уплачен налог УСН 6%. В сверке, полученной от ИФНС, сумма переплаты не значится.
Подскажите, пожалуйста, почем нет переплаты, сверку не ту заказал или платеж не дошел до ИФНС?
Сверку в приложении:
В справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам суммы, обозначенные со знаком минус означают недоимку, а положительные суммы означают переплату.
Таким образом, исходя из приложенной Вами к вопросу справки из ФНС по состоянию на 19.04.2015 г. за Вами по УСН числится переплата в сумме 13865 руб.
Однако отмечу, что по такой справке с налоговой в большинстве случаев нельзя точно определить наличие переплаты, т.к .она не является достаточно информативной.
Поэтому, рекомендую Вам обратиться в свою налоговую за уточнением информации о том, насколько корректно в выписке отражается информация по УСН. Возможно, они Вам предложат пройти сверку лично.
Для прохождения сверки с налоговой подается заявление (образец). На основании заявления налоговая распечатывает акт сверки ? если с данными, которые в нем отражены, Вы согласны, акт подписывается с Вашей стороны и со стороны налоговой. Если есть расхождения, тогда возможно потребуется предоставление каких-либо документов (например, платежек на уплату налога), подробнее подскажут непосредственно в налоговой при выявлении расхождений по сверке.
Если Вы хотите, чтобы заявление на сверку было рассмотрено побыстрее, тогда его лучше подать лично, а не направлять по почте.
После того как Вами будет получен от налоговой официальный акт сверки с отражением в нем переплаты по налогу, Вы сможете ее вернуть или зачесть. Подробнее
Источник: nalog-plati.ru
Сверка расчетов с ИФНС по налогам и сборам
Сверка расчетов является необходимым этапом в работе с документацией финансового отчета и отчетности. Сверка выполняется для проверки страховых и налоговых отчислений, чтобы своевременно обнаружить несоответствия и скорректировать их для сдачи отчетности. Специалисты рекомендуют выполнять сверку расчетов не реже 1 раза в год. Сверка расчетов проводится с налоговыми органами по всем видам налогов, включая подоходный, а также с фондами (пенсионным, страховым). На основе сверки оформляется специальный акт.
Когда необходима сверка расчетов?
Сверка расчетов может проводиться в профилактическом режиме по мере необходимости. Кроме этого, проведение сверки регламентировано как обязательная процедура для крупных налогоплательщиков, а также в случаях, если:
- необходимо получить справку об отсутствии задолженности;
- организация переходит в другой налоговый орган;
- компания закрывается;
- имеется инициатива со стороны проверяющего органа.
Порядок проведения сверки расчетов
После поступления заявления от налогоплательщика выполняется проверка зачета всех поступивших платежей, определяются переплаты, недоимки. На основе проведенных проверок составляется документ с расчетами, обоснованиями, приложениями.
В ходе выполнения сверки специалист составляет специальный реестр, в котором отражаются все данные налогоплательщика. Эти данные являются основой для формирования акта, направляемого в налоговый орган. В течение 10-15 дней данные проходят проверку.
Услуги в рамках сверки расчетов
- составление и отправка заявления в соответствующий орган;
- составление реестра;
- получение и проверка акта сверки с налоговой;
- внесение необходимых данных об обнаруженных противоречиях;
- передача подписанных документов клиенту.
При подготовке отчетной документации нередко возникают мелкие ошибки в указании КБК, реквизитов. Такие платежи попадают в категорию невыясненных, и на них может быть начислена пеня. Сверка расчетов позволяет устранить такие ошибки, минимизировать претензии со стороны налоговых органов.
При заказе услуги сверки расчетов составляется акт по форме, который включает:
- типы налогов и сборов, по которым проводится сверка расчетов;
- сальдо по всем категориям налогов;
- информацию о невыясненных платежах, остатках косвенных налогов, которые не были возмещены;
- суммы недоимок и переплат;
- печати, реквизиты и подписи сторон.
Акт сверки отправляется клиенту на подпись. Акт имеет юридическую силу и может быть предъявлен при проверках.
Источник: www.vernoe-delo.ru
Услуги проведения сверок с ИФНС, ПФР, ФСС
Периодически предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда возникает необходимость провести сверку с налоговой инспекцией или внебюджетными фондами. Но самостоятельное прохождение сверки ставит налогоплательщика в тупик, потому что он не знает, с чего начать, как грамотно подготовить запрос на прохождение сверки, какие тонкости данной процедуры нужно учитывать, какие документы придется подготовить и как взаимодействовать со специалистами ИФНС, ПФР и ФСС.
Порядок проведения сверки с ИФНС
Как правило, сверки с налоговой инициируются предпринимателями при смене юридического адреса организации, влекущей за собой снятие с учета в одной ИФНС и постановку на учет в другой, либо при реорганизации или ликвидации компании.
Для проведения сверки налогоплательщик должен подать запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Это делается путем визита представителя компании по адресу инспекции или, к примеру, через личный кабинет налогоплательщика.
- Заявитель может запросить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом. Обычно она требуется для предоставления внешним пользователям. Например, для участия в тендерах или госзакупках.
- А также заявитель может провести совместную сверку с ИФНС, по результатам которой составляется акт сверки расчетов. Из данного отчета можно узнать детальную информацию об оплате налогов и сборов, а также о наличии начисленных пеней и штрафов.
Срок проведения сверки составляет 10 дней, но в случае выявления каких-либо нарушений срок может быть продлен до 15 дней.
Порядок проведения сверки с ПФР
Запрос сверок с ПФР позволяет убедиться в отсутствии задолженности по уплате взносов и сдаче отчетности. Рекомендуется периодически запрашивать сведения о сданной отчетности и справки о состоянии платежей по взносам. Такой контроль поможет выявить несданную отчетность, например, если она была направлена почтой и не дошла до адресата, и предупредить начисление крупных пеней и штрафов.
В некоторых случаях сверка с ПФР проводится в обязательном порядке. Например, при реорганизации и ликвидации организации.
Сверка начинается с официального запроса в фонд о выдаче справки. Сделать такой запрос можно, подав письменное заявление, или воспользовавшись электронным способом (сайтом ПФР или оператора подачи электронной отчетности).
Информация из справки поможет узнать, сходятся ли данные в бухучете компании и по счету в Пенсионном фонде.
Если справка покажет недоимки или сверхуплаченные суммы, предприниматель может подать заявление на проведение сверки по страховым взносам, пеням и штрафам. Результаты процедуры совместной сверки будут отражены в акте по форме 21-ПФР.
Как правило, срок прохождения сверки с ПФР занимает от 5 рабочих дней до 30 календарных дней.
Порядок проведения сверки с ФСС
Проведение сверки расчетов с ФСС также позволяет не допустить отрицательных расхождений по уплате страховых взносов или выявить наличие переплаты.
Можно инициировать совместную сверку путем направления в фонд соответствующего заявления. Процедура может занять от 5 до 30 рабочих дней.
Также работодатель может сам проверить свои платежи по страховым взносам через раздел «Страхователь» на портале ФСС.
Этапы проведения сверки
Консультация
Оказание любой услуги Consult Group начинается с предварительной консультации. Свяжитесь с нами удобным способом, и мы ответим на все вопросы, расскажем, как проводится сверка с ИФНС, ПФР и ФСС, и что нужно экспертам для оперативного решения вашей задачи.
Общение в мессенджере
Перед началом работы мы подписываем договор на оказание услуг и продолжаем общение в удобном мессенджере. Там вы сможете задать нашему юристу и бухгалтеру любой вопрос и оперативно переслать необходимую информацию и документы.
Сверка с ИФНС/ПФР/ФСС
После получения необходимой информации мы подключим вас к одной из систем для подачи электронной отчетности, направим запрос в орган или фонд и проведем сверку расчетов.
Результаты сверки
В результате услуги вы получите документ о расчетах с ИФНС/ФСС/ПФР, на основании которого сможете решить, как действовать дальше. Например, вам может понадобиться восстановление бухучета или срочное составление и подача недостающей отчетности.
От вас необходимо
- ОГРН/ИНН организации/ИП
- Бухгалтерская отчетность
- Доступы к электронной системе сдачи отчетности (при наличии)
Вы получите
- Справку о состоянии расчетов
- Акт сверки расчетов
- Профессиональную поддержку юриста и бухгалтера
Важно
- Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом может потребоваться для участия в тендерах или госзакупках.
- Сверка с Пенсионным фондом в обязательном порядке проводится при реорганизации или ликвидации организации.
Услуги проведения сверок с ИФНС, ПФР, ФСС
Часто задаваемые вопросы
Что дает сверка расчетов?
Если сверка пройдена, и никаких задолженностей не выявлено, то вы можете спокойно продолжать работу организации, не боясь привлечения к налоговой и административной ответственности.
Если в процессе прохождения сверки выявились неуплаченные платежи или несданная отчетность, но вы с этим не согласны, то вы имеете право представить документы, подтверждающие оплату налогов или сдачу отчетности.
Если же доказательства вашей правоты отсутствуют, вам придется уплатить начисленные пени и штрафы, а также сдать недостающую отчетность. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше штрафов заплатите государству!
Какая ответственность предусмотрена за расхождение данных отчетности с налоговыми органами?
Сверка позволит выявить налоговые нарушения, которые числятся за налогоплательщиком по мнению ИФНС. В частности, в результате сверки могут быть вскрыты штрафы и пени за следующие нарушения:
- до налоговой не дошла декларация, или она не была в нее подана — штрафная санкция 5% от неуплаченного налога за каждый месяц (не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% размера налога);
- есть недоимки по уплате налогов — штрафная санкция 20% от суммы налога или 40% при установлении умысла в деянии нарушителя.
Какая ответственность предусмотрена за расхождение данных отчетности с ПФР и ФСС?
Сверка позволит выявить нарушения при исполнении обязанности по подаче отчетности во внебюджетные фонды и установить наличие долга по страховым взносам. В частности, в результате сверки могут быть вскрыты штрафы и пени за следующие нарушения:
- до ФСС не дошла отчетность — штрафная санкция 5% от неуплаченного взноса за каждый месяц (не может быть ниже 1000 руб. и больше 30% суммы взноса);
- до ПФР не дошла отчетность — штрафная санкция 500 руб. за каждого работника, в отношении которого не представлена отчетность;
- есть недоимки по уплате взносов — штрафная санкция 20% суммы налога или 40% при установлении умысла в деянии нарушителя.
Как часто нужно проводить сверку с ФНС и фондами?
С крупными налогоплательщиками сверка проводится в обязательном порядке каждый квартал. Если ваша компания не относится к этой категории налогоплательщиков, рекомендуем сверять свою бухгалтерию с данными ФНС и фондов не реже раза в год, к примеру, в конце отчетного года, чтобы убедиться в правильности выполнения своих налоговых обязанностей и избежать санкций. Либо можно взять пример с крупных игроков и сверяться с налоговиками, ПФР и ФСС каждый квартал.
Источник: www.consult-gp.ru
