Немалая часть игроков транспортной отрасли до сих пор остается в «серой зоне». Даже государство в проекте ФЗ «Об автомобильном городском и пассажирском транспорте» признает, что до сих пор никому доподлинно неизвестно, сколько сейчас коммерческих перевозчиков в стране. Приблизительная цифра есть у системы «Платон»: 23% грузоперевозчиков – юрлица, 9% – ИП (LR: Индивидуальные предприниматели), 68% – физические лица.
Сегодня юридическое лицо должно платить 13% налогов от суммы зарплаты (НДФЛ) и 30% налогов с ФОТ (LR: фонд оплаты труда). А именно: взносы для Пенсионного фонда составляют 22%, Фонда социального страхования – 2,9%, для отчисления в Фонд медицинского страхования – 5,1%. Плюс ко всему, в России НДС первичнее всего остального, поэтому выручка для начала облагается НДС, а потом со всего этого платятся зарплаты.
Поэтому многие до сих пор идут на неоправданный риск, чтобы оптимизировать платежи.
Однако переход к «серым» схемам оптимизации платежей становится все более рискованным.
Топ-5 методов оптимизации НДС. Бизнес и налоги.
Контроль за деятельностью логистических компаний усиливается. Налоговая служба все пристальнее следит за компанией, ее контрагентами и разрывами НДС в цепочке. Не отстает и Минтранс, который разрабатывает проект Единого реестра перевозчиков, где можно будет отслеживать деятельность каждого владельца грузового транспорта в России. В итоге тарифы на доставку остаются прежними, налоговая нагрузка растет, а «серые» способы финансовой оптимизации становятся все более рискованными.
По какому пути пойдет транспортно-логистический рынок теперь обсуждаем с Денисом Гиниятовым, генеральным директором GTE Logistics. А именно говорим о том:
- ● Какие легальные способы финансовой оптимизации существуют?
- ● За какие финансовые операции можно попасть за решетку?
- ● Как превратить топливо в монеты и при чем тут НДС?
- ● Каким образом государство «обеляет» логистический рынок?
- ● И какие инструменты могут стать рентгеном рынка логистики?
О финансах и почему романсы им петь все сложнее
Правда ли, что еще год назад 70% бизнеса в логистике было в «серой» зоне?
— Да, 70-80% компаний в прошлом году работали в «серой» зоне. А если взять последние 2-3 года, то эта сумма достигала отметки в 100%. Это ни для кого это не секрет.
До сих пор есть очень много компаний, которые так работают. Причем, крупные грузовладельцы, международные и российские, продолжают с ними сотрудничать.
«Те, кто раньше начал процесс «обеления», окажутся в выигрыше, а те, кто — позже, скорее всего уйдут с рынка»
Как вы считаете, «обеляется» ли сейчас рынок, и если да, то почему компании начали «обеляться»?
— Одна из главных причин — усиление контроля со стороны Центробанка РФ (ЦБ). Он забрал лицензии у банков, которые предоставляли сервисы по оптимизации НДС и участвовали в «серых» схемах по обналичиванию денежных средств. Вторая причина — налоговая служба усилила контроль за транспортно-логистическим рынком. Появилось программное обеспечение, которое может отслеживать всю цепочку работы с контрагентами и выплат НДС «до 12 колена» (LR: АСК НДС-2). В итоге уже как минимум год грузовладельцам активно рассылают требования о доначислении НДС за своих транспортных контрагентов, которые многие годы не платили.
Налоговая оптимизация 2023: оптимизация НДС схемы, аутсорсинг, зарплатный налог и как его уменьшить
Оптимизация налогов: основные шаги
Задача 1. Уменьшение налога на прибыль
Чтобы оптимизировать налог на прибыль, эксперты рекомендуют включить в графу о расходах все необходимое. Так ли это на практике?
— Тогда, получается, и сама прибыль уменьшается. Когда-то, 10-15 лет назад, всё покупали «за наличку» и это было актуально, но сейчас всё по безналу происходит, счетами-фактурами, всё садится на балансы.
«Серая» схема оптимизации налога на прибыль – это уже неактуальный способ для компаний. Потому что налог на прибыль отличается от НДС: нет таких масштабов. Если у компании остается от оборота пару процентов – это уже хорошо. И, наверное, этот налог не так активно проверяют, потому что это более сложный процесс.
Есть разные способы уменьшения налога на прибыль. Чаще всего выделяют следующий: создаются фирмы-однодневки, потом компания якобы покупает у подставного подрядчика товары или услуги, которых на самом деле не существует, и все это вписывает в собственные расходы.
За данную схему оптимизации можно получить наказание в рамках ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией».
Наказывается штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период от года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев / лишением свободы на срок до двух лет.
Если преступление совершено группой лиц или в особо крупном размере, наказание будет следующее:
- • Штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.
- • Принудительные работы на срок до пяти лет.
- • Лишение свободы на срок до шести лет.
Если имел место умышленный обман Налоговой службы, то это ст. 159 УК РФ «Мошенничество».
Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.
Наказывается:
- • Штрафом в размере до 120 тыс. рублей.
- • Исправительными работами на срок до одного года.
- • Ограничением свободы на срок до двух лет / лишением свободы на срок до двух лет.
Задача 2. Священная корова – как снизить НДС
Какие можно выделить легальные способы оптимизации НДС, есть ли они вообще?
— Многие крупные компании раздают свои топливные карточки. То есть компании обращаются к предпринимателю, мол, бери нашу карточку, заправляйся ей, и выставляй на остаток уже без НДС, а остаток мы заплатим за тебя. На данный момент это самый массовый способ оптимизации в автомобильных грузоперевозках, и мы его активно используем. Мы глубоко в это погрузились и интегрировались со всеми топливными компаниями.
Насколько значительно позволяет сэкономить этот способ?
— Мы сейчас стараемся ограничивать это, потому что происходит заморозка оборотных средств. Если ты хочешь получить топливо, то процент сокращается. И второе: многие перевозчики, у кого 10, 15, 20 машин, поняли, что надо работать с НДС. Если раньше у нас примерно 90% подрядчиков были ИП, то сейчас, наверное, 50% — это уже компании, которые работают с НДС.
«При этом мы, конечно, экономим 25% на НДС и становимся более конкурентоспособными, чем наши «братья по рынку»»
Налоговая оптимизация
Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.
Задать вопрос
Оптимизация налогов — это комплекс мер, направленных на снижение размеров регулярных налоговых выплат предприятием. Грамотная оптимизация налогов повышает прибыльность компании, снижая ее расходы.
Налоговое законодательство отличается нестабильностью и постоянной изменчивостью. По этой причине оптимизация налогов не является единоразовым актом. Это процесс, который необходимо проводить постоянно с учетом изменений в нормативных документах, появления поправок в актах.
Услуга оптимизации налогов предполагает корректную и законную помощь специалистов по снижению налоговых выплат. Для такой работы необходимо отлично знать все тонкости законодательства и прекрасно ориентироваться в изменениях.
Способы, схемы и виды оптимизации налогообложения
Для оптимизации налогов могут применяться различные методы, схемы и методики, которые подбираются индивидуально. Каждый из методов должен соответствовать важным критериям.
- Он должен быть эффективным, то есть приводить к максимально возможной минимизации налоговых выплат.
- Метод должен быть законным и не приводить к нарушениям любого из действующих законодательных актов.
- Автономность метода определяет простоту его внедрения и реализации.
- Надежность метода выражает его стабильность по отношению к действиям партнеров, внутренним факторам компании.
- Безопасность метода определяет полное отсутствие каких-либо побочных негативных реакций на производстве при его использовании.
Существует несколько видов минимизации налогов:
- перспективная оптимизация — результат ее сохраняется длительное время, а методы выбираются такие, которые рассчитаны на продолжительный эффект;
- минимизация отдельных хозяйственных операций — при такой минимизации обеспечивается одноразовый эффект, направленный на одну или несколько хозяйственных операций.
Существуют специальные методы оптимизации: метод замены отношений, разделения отклонений, отсрочки налоговой выплаты, прямого сокращения объекта, замены объекта. В зависимости от результата минимизация может выполняться с целью снижения объемов выплат, перенесения и отсрочки выплат.
Методы минимизации налогов формируют устойчивые схемы. Только путем грамотного подбора нескольких методов и их объединения в единую схему можно добиться действенного и быстрого снижения налоговых выплат.
Услуги по оптимизации налогов
Необходимость обратиться к специалистам для проведения оптимизации налогов возникает, когда действующая схема не является эффективной или по данному направлению на предприятии вообще не ведется никакая работа.
В рамках оптимизации налогов проводится консультационная поддержка компании, бухгалтерское сопровождение, составление и внедрение схем оптимизации, контроль эффективность выбранных методов, своевременное внесение изменений при необходимости.
| Общая (ОСН) Производство, Строительство | 5500.00 |
| Общая (ОСН) Услуги, Торговля | 4500.00 |
| Упрощенка (УНС) Производство, Строительство | 4500.00 |
| Упрощенка(УНС) Услуги, Торговля | 3500,00 |
| Упрощенка (УНС) 6 % (для ИП) | 2500,00 |
| Общая (ОСН) Услуги, Торговля, анализ | 7000.00 |
| Общая (ОСН) Производство, Строительство | 5500.00 |
| Упрощенка (УНС) производство, строительство, анализ | 5500.00 |
| Упрощенка (УНС) Услуги, Торговля | 5000.00 |
| Упрощенка (УНС) 6 % (для ИП). | 3500.00 |
| Общая ОСН строительство, производство | 23000.00 |
| Общая ОСН Торговля, Услуги | 19000.00 |
| Упрощенка УНС строительство, производство | 15000.00 |
| Упрощенка УНС Торговля, Услуги | 13000.00 |
| Упрощенка УНС для ИП 6% | 11000.00 |
Тарифный план «Минимальный 150»* + анализ предоставленной первичной документации на правильность оформления, подготовка первичной документации по запросу (до 5 документов в неделю),формирование и сдача отчётности в электронном виде, консультации аудитора 1 час в неделю.
| Общая Производство, Строительство | 29000.00 |
| Общая Услуги, Торговля | 25000.00 |
| Упрощенка Производство, Строительство | 19000 |
| Упрощенка Торговля, Услуги | 16000.00 |
| Упрощенка для ИП 6% | 14500.00 |
В тарифный план входит ведение бухгалтерского учёта, формирование и сдача отчётности, расчёт заработной платы и ведение кадрового учёта до 3 сотрудников*.
| Общая для Производства, Строительства | 33000.00 |
| Общая для Услуг, Торговли | 29000.00 |
| Упрощенка для Строительства, Производства | 25000.00 |
| Упрощенка для Торговли. Услуг. | 25000.00 |
| Упрощенка 6% для ИП | 19000.00 |
Тарифный план «Минимальный 350»* + анализ предоставленной первичной документации на правильность оформления, подготовка первичной документации по запросу (до 5 документов в неделю),формирование и сдача отчётности в электронном виде, консультации аудитора 1 час в неделю.
| ОСН(общая) Производство, Строительство | 49000.00 |
| ОСН(общая) Торговля, Услуги | 38000.00 |
| УНС (упрощенка) Строительство, Производство | 35000.00 |
| УНС (упрощенка) Торговля, Услуги | 27000.00 |
| УНС (Упрощенка) 6% (для ИП) | 22 000.00 |
В тарифный план входит ведение бухгалтерского учёта, формирование и сдача отчётности, расчёт заработной платы и ведение кадрового учёта до 3 сотрудников*.
| ОСН (общая) Строительство, Производство | 44 000.00 |
| ОСН (общая) Услуги. Торговля | 40 000.00 |
| УНС (Упрощенка) Производство, Строительство | 36 000.00 |
| УНС (Упрощенка) Услуги, Торговля | 35 000.00 |
| УНС (Упрощенка) для ИП 6% | 27 000.00 |
Тарифный план «Стандартный 600».
Тарифный план «Минимальный 600»* + анализ предоставленной первичной документации на правильность оформления, подготовка первичной документации по запросу (до 5 документов в неделю),формирование и сдача отчётности в электронном виде, консультации аудитора 1 час в неделю.
| ОСН Производство, Строительство (общая) | 62 000.00 |
| ОСН Торговля, Услуги (общая) | 48 000.00 |
| УНС Строительство, Производство (Упрощенка) | 45 000.00 |
| УНС Торговля, Услуги (Упрощенка) | 38 000.00 |
| УНС для ИП 6% (Упрощенка) | 30 000.00 |
Заказать услугу
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Источник: www.in-count.ru
Перевод сотрудников на ИП – законная оптимизация налогов
Оптимизация налогового режима допустима в предпринимательской деятельности. Налогоплательщиков привлекают к ответственности за нарушение законодательства, когда оптимизация выражается в создании незаконных схем, дроблении бизнеса, осуществлении действий, которые не влекут ничего, кроме уменьшения налоговой базы.
Зачастую налоговый орган, преследуя цель увеличения выплат налогов в бюджет, приравнивает любые нестандартные схемы бизнес-процессов к незаконным схемам. Но не все нестандартные схемы являются незаконными. Судам приходится разбираться в тонкостях организации модели ведения бизнеса, выявлять приоритетные цели, которые преследовал налогоплательщик.
Фабула дела:
Компания, владеющая сетью магазинов «Перекресток Экспресс» (далее – Заявитель, Компания), оспорила в суде решение налоговой инспекции о доначислении налогов и соответствующих штрафных санкций по нескольким эпизодам. Одно из наиболее интересных оснований – минимизация налоговых отчислений вследствие перевода ряда сотрудников с трудовых договоров на договоры оказания услуг при сопутствующем оформлении этими сотрудниками статусов индивидуальных предпринимателей.
Налоговая установила, что Компания ввела стимулирующую программу, согласно которой отличившимся сотрудникам предоставляется возможность вести собственный бизнес по управлению магазинами сети. Такие сотрудники оформляют ИП, заключают с Компанией договор оказания услуг на обеспечение торгового процесса в магазине, им предоставляется широкий круг полномочий по организации рабочего процесса, найму сотрудников, закупке инвентаря.
По данным Компании, в результате такой схемы увеличивается выручка каждого магазина по сравнению с ситуацией, когда сотрудники управляют точкой на основании трудового договора.
Налоговая увидела в создании такой схемы возможность снижения налоговой базы за счет увеличения доли расходов – оплата вознаграждения ИП выше зарплаты наемных сотрудников, расходы Компании увеличились в результате создания новой схемы сотрудничества, а обязанности сотрудников в целом не изменились после оформления статуса ИП.
Суд указал, что такая схема имеет деловую цель и реальный экономический эффект, в связи с чем нельзя сделать вывод, что Заявитель преследовал только цель уменьшения налогового бремени, и удовлетворил требования Заявителя, решение налоговой инспекции было признано недействительным.
Судебный акт: решение АС г. Москвы от 27.12.2018 по делу № А40-253112/2017
Выводы суда:
1. Заявитель заинтересован в увеличении рентабельности продаж, товарооборота, качества обслуживания покупателей, которое ведет к росту их числа и повышению средней стоимости чека. Владельцы бизнеса вправе внедрять стимулирующие программы для сотрудников.
2. Реализация указанной программы направлена на оптимизацию хозяйственной деятельности магазинов, повышение их экономических показателей, следовательно, она оправдывает свою деловую цель.
3. Вознаграждение ИП зависит от товарооборота и прибыльности магазинов в отличие от стабильной заработной платы и является дополнительной мотивацией для управляющих.
4. Сотрудники самостоятельно принимали решение об оформлении статуса ИП, магазин не принуждал их переводиться с трудовых договоров на договоры оказания услуг, что следует из свидетельских показаний.
5. Достоверно известно, что после расторжения договора с некоторыми управляющими, работавшими по схеме договора оказания услуг, магазины возвращались под управление штатных сотрудников Компании, при этом показатели выручки снижались.
6. Налоговая служба, утверждая, что обязанности ИП не изменились после перехода на новую схему организации бизнес-процесса, привлекает Компанию к ответственности не за организацию неправомерной налоговой схемы, а за реализацию ИП своей общей правоспособности, включающей распоряжение правом на труд.
Комментарии:
1) После перехода на новую схему работы обязанностей, напротив, стало больше. Предприниматели самостоятельно администрировали кадровую политику, определяли размеры заработной платы сотрудников, выступали в качестве работодателей, осуществляли поиск подрядчиков и заключали с ними договоры самостоятельно. Соответственно, предприниматели самостоятельно несли ответственность за необеспечение своевременных поставок, невозмещаемые Компанией расходы (например, на покупку инвентаря, униформы), контролировали качество обслуживания покупателей.
В результате реализации схемы перевода сотрудников на отношения партнерства Компания добилась повышения рентабельности магазинов, управление стало более эффективным.
2) Улучшение показателей свидетельствует о наличии деловой цели в действиях налогоплательщика. Привлечь его к ответственности можно, обнаружив несколько доказательств, свидетельствующих о преследовании только цели обхода закона или получения необоснованной выгоды иным путем.
3) Указанную схему нельзя расценивать как схему дробления бизнеса путем привлечения к сотрудничеству ИП, имеющих льготный налоговый режим. Также нельзя оценивать увеличение расходов на вознаграждение предпринимателей как попытку уменьшить налогооблагаемую базу. Заявитель понес издержки, которые привлекли больше средств, увеличили репутацию торговой сети среди покупателей. Указанные обстоятельства свидетельствуют о необоснованности претензий налогового органа.
У нас также есть аудиоподкасты. Это выпуски по 2-5 минут. Посвящены одному спору, конфликту или новости. Их можно слушать прямо на нашем сайте, на сайте подкаст-площадки или скачать себе на компьютер, смартфон и пр.
Выпуск 1 (о субсидиарной ответственности); Выпуск 2 (оспаривание договора по мотиву злоупотребления правом); Выпуск 3 (расторжение договора по инициативе продавца, что учесть?). Еще пара десятков по ссылке.
Вы не поверите, но для любителей коротких и полезных видео, у нас появились видеоподкасты. Например, видеоподкаст на тему « Субсидиарная ответственность и общество с безграничной ответственностью » можно посмотреть по ссылке.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2018 году отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинации «Арбитражное судопроизводство». Это позволило нам войти в ТОП-50 региональных компаний по всей России в данной номинации.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.