Второй случай возникает, если бизнес перестал соответствовать требованиям, при которых можно применять ту или иную систему налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.
Расскажем, как изменить налогообложение ИП, не «заработав» долгов и штрафов.
Налоговые режимы для ИП
До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:
- общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
- упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
- единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
- патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
- налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.
ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.
Ограничения по применению УСН:
- отсутствие филиалов;
- средняя численность персонала не больше 130 человек;
- доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
- доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
- доля участия других юрлиц не больше 25%;
- нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.
Ограничения по применению ЕСХН:
- доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
- нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.
Ограничения по применению ПСН:
- доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
- средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).
Полный перечень видов деятельности, на которую нельзя получить патент, содержится в п.6 ст. 346.43 НК РФ.
Краткий обзор упрощенной системы налогообложения для тех ИП, которые собираются стать юрлицом
Ограничения по применению НПД:
- годовой доход не более 2,4 млн рублей;
- нельзя нанимать работников по трудовому договору;
- не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен чёткий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход;
- нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
Если вам требуется внести изменения в регистрационные данные или в ЕГРИП, то проще и удобнее это сделать через специальный сервис.
Алгоритм перехода на другую систему налогообложения
Смена налогообложения для ИП включает в себя следующие шаги.
- Убедиться, что бизнес отвечает критериям выбранной системы налогообложения.
- Написать заявление о переходе на другую налоговую систему. При выборе УСН налогоплательщик предоставляет в налоговую уведомление о переходе. Заполнить такую бумагу можно от руки или на компьютере.
- Передать документ в налоговую службу. Сделать это можно, доставив документ в инспекцию самостоятельно или поручив сотруднику, по почте или заполнив форму в «Личном кабинете» на сайте налогового органа.
- Предоставить копии документов, которые подтвердят, что бизнес соответствует выбранной системе.
- Убедиться, что ФНС поменяла систему налогообложения. Сроки, в течение которых инспекция это сделает, разные. Например, для ЕНВД это 5 рабочих дней. Бизнесмен вправе обратиться в налоговую с запросом на подтверждение перехода в свободной форме. Если вы зарегистрированы на сайте nalog.ru, изменение системы налогообложения будет отражено в личном кабинете.
Как ИП перейти на другую систему налогообложения
Общий алгоритм перехода на новый налоговый режим мы описали выше. Но у каждого режима есть свои нюансы, о которых подробно расскажем далее. Также для каждого спецрежима действует своя форма заявления на смену налогообложения для ИП.
Переход ИП на УСН
Упрощённая система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчётом налогов. Дата, с которой можно применять УСН, зависит от того, по какой причине ИП переходит на упрощёнку.
| В день регистрации ИП или компании | В течение 15 дней с начала нового отчётного периода | С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2023 году, заявление подаёт в 2022-м |
| За 30 дней после регистрации ИП или компании | ||
| С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2023 году, заявление подаёт в 2022-м |
Уведомление о переходе на УСН можно найти на сайте налоговой. Форма содержит сведения о компании и дату перехода на упрощёнку.
Переход ИП на ЕСХН
Перейти на ЕСХН можно одновременно с регистрацией ИП. Уведомление о переходе в этом случае надо подать в инспекцию ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов на регистрацию либо в течение последующих 30 календарных дней.
Если ИП уже применяет какую-то другую систему налогообложения, то перейти на ЕСХН он может только с начала следующего календарного года. Уведомление о переходе необходимо подать в инспекцию ФНС не позднее 31 декабря.
И наоборот: плательщики ЕСХН не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим налогообложения.
Переход ИП на ПСН
Патент можно использовать как «дополнительную» систему налогообложения по некоторым видам деятельности. Это значит, что его можно добавить к упрощёнке или общей системе налогообложения.
На патент можно перейти:
- в день регистрации ИП;
- в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.
Форму заявления для начала применения патента можно найти на сайте налоговой.
Заявление содержит сведения о предпринимателе и патенте. В нём также есть код вида деятельности или сокращённо КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам. Их можно уточнить в Классификаторе на сайте налоговой.
Переход ИП на НПД
Зарегистрироваться как плательщик НПД можно несколькими способами:
- Через официальное бесплатное мобильное приложение ФНС РФ «Мой налог»;
- Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС;
- Через уполномоченную кредитную организацию (у неё должно быть информационное взаимодействие с налоговой). Перечень таких банков опубликован на сайте ФНС.
НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Поэтому после подачи заявления о постановке на учёт в качестве плательщика НПД необходимо прекратить действие старой системы налогообложения.
При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН нужно подать уведомление в налоговую по месту ведения предпринимательской деятельности в течение 30 дней с момента постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется.
Также новоиспечённый плательщик НПД обязан:
- подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, он больше не применяет УСН или ЕСХН;
- оплатить страховые взносы за период применения УСН или ЕСХН не позже 31 декабря текущего года.
Перейти на НПД с ПСН ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента.
При переходе на НПД с ОСНО уведомление в налоговую посылать не нужно. ИП требуется заплатить НДФЛ и НДС, сдать декларации по этим налогам и зарегистрироваться как плательщик НПД.
Независимо от того, какую систему налогообложения вы применяете, ФНС и другие контролирующие органы ждут от вас отчётность. Сдавайте отчётность в электронном виде — это быстро, удобно и надёжно. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Источник: astral.ru
Какие бывают системы налогообложения для ИП?
Я планирую зарегистрироваться как ИП, подбираю систему налогообложения. Какие вообще есть для предпринимателей?
Анна Меринова
Для ИП есть 5 систем налогообложения: общая (ОСН) и льготные — упрощенная (УСН), единый сельхозналог (ЕСХН), патентная система (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД).
Обзор налоговых режимов для ИП
ОСН
Режим с самой большой налоговой нагрузкой, подходит для ИП, которые работают с НДС. Платится НДФЛ 13% и НДС 20%, 10% или 0%.
На общем режиме можно выбрать любой вид деятельности, разрешенный для индивидуальных предпринимателей.
УСН
На упрощенном режиме ИП сам выбирает объект налогообложения: “Доходы” 6% или “Доходы — расходы” 15%, если соблюдаются лимиты: годовой доход до 150 млн руб., сотрудников не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств до 150 млн. руб. Когда доходы стали от 150 — до 200 млн. руб. или в штате трудится от 100 — до 130 работников, ставки повышаются: 8% на «Доходах» и 20% УСН «Доходы минус расходы».
Упрощенка подходит большинству направлений малого и среднего бизнеса.
ЕСХН
Платится 6% с дохода и НДС 20%, 10% или 0%. Доход от профильной деятельности должен быть от 70%.
Режим для сельхозпроизводителей и тех ИП, которые оказывают сельхозпроизводителям услуги в области растениеводства и животноводства.
ПСН
Платится один налог — стоимость патента, размер зависит от региона и вида деятельности. Условие по средней численности работников — 15 человек.
Подходит для оказания бытовых услуг, то есть для работы парикмахерских, мастерских по ремонту одежды и обуви, фотографических, монтажных, ветеринарных услуг и др.
НПД
Платится 4% с дохода, полученного от физ. лиц и 6% от работы с юр.лицами и другими ИП. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.
Налог на проф. доход подойдет ИП-самозанятым, которые работают в одиночку и продают товары собственного производства или самостоятельно оказывают услуги.
Важно: Иногда ставка налога может увеличиться или уменьшиться. Это зависит от решений местного законодательства и условий по лимитам того или иного режима.
Бесплатная онлайн-регистрация ИП
Перейдите на сайт нашего сервиса и заполните анкету. Сервис сам автоматически сформирует документы по вашим данным, а затем отправит их в налоговую онлайн. Ошибки исключены: на сайте только новые бланки с учетом всех правил заполнения. Не придется никуда ехать и стоять в очередях. Это быстро, удобно и надежно.
Полезные статьи для ИП
- Свидетельство о регистрации ИП
- Как быстро открыть ИП?
- Постраничное заполнение Р21001 на регистрацию ИП
- Сколько стоит регистрация ИП.
Источник: registrator.online
Какую систему налогообложения выбрать ИП
Какая система налогообложения лучше для ИП — это зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, ожидаемого оборота. Выбирать придется из пяти существующих схем: основной, упрощенной, патентной, для сельского хозяйства и на профессиональный доход.
На что обратить внимание
Если вы собираетесь открывать ИП или уже работаете, и перед вами стоит задача, какую систему налогообложения выбрать, обратите внимание на следующие моменты:
- в какой сфере вы планируете работать;
- сколько сотрудников вы готовы принять;
- готовы ли вы платить все налоги и взносы, регулярно отчитываться по ним;
- какие у вас будут партнеры — крупные, средние, мелкие;
- годовые обороты;
- региональные льготы.
С учетом всех этих нюансов и следует сделать выбор системы налогообложения для ИП в текущем году.
Закон позволяет менять схему уплаты налогов. Чтобы перейти на иной режим, в ИФНС подают заявление с указанием новой системы налогообложения и даты перехода.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую систему налогообложения вправе выбрать ИП в 2022 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
Когда остановиться на ОСНО
Особенности, которыми характеризуется система налогообложения для ИП ОСНО, — уплата НДФЛ, НДС и налога на недвижимое имущество, ведение книги учета расходов и доходов, возможность уменьшить налоги на стандартные вычеты. Хотя в этом случае налог на прибыль ИП не платит, нет никаких ограничений ни по сфере деятельности, ни по количеству сотрудников, ни по оборотам, режим довольно сложный. Его обычно используют крупные компании и те, кто занят оптовой торговлей и импортом-экспортом с НДС, они вправе воспользоваться федеральными льготами по налогам.
Если сравнивать все доступные режимы и искать, какая система налогообложения для ИП с НДС в 2022 году, то единственный вариант — ОСНО. Перейти на нее есть возможность при регистрации либо с начала следующего календарного года. Исключение — если предприниматель утратил право на применение льготной схемы, и его принудительно переводят на общий режим. Это делается с начала квартала, в котором утрачено право на УСН или ЕСХН.
Кому удобна УСН
Упрощенная система налогообложения — вариант, когда налогообложение ИП в 2022 году производится либо по доходам, либо по доходам минус расходы. В зависимости от этого меняется ставка налога, несколько отличается учет операций. В остальном подвиды УСН имеют общие характеристики.
Что касается видов деятельности, то ограничений не установлено. Отчетность касается работников, а по самому ИП придется вести книгу расходов и доходов, ежеквартально уплачивать авансовые платежи, по итогам года сдавать декларацию и платить оставшийся налог.
Когда выбрать ПСН
ПСН (патентная система уплаты налогов), наравне с УСН, — самая распространенная система налогообложения у индивидуальных предпринимателей, поскольку налоговый учет и отчетность в ней еще проще. За патент ИП платит заранее, и бизнесмен самостоятельно выбирает продолжительность его действия — от 1 до 12 месяцев. Минусами этого режима считают:
- недоступность всех видов деятельности;
- невозможность трудоустроить свыше 15 сотрудников;
- патент оплачивают заранее, и даже если доходов нет, деньги уже потрачены;
- действие патента распространяется только на один регион, чтобы работать в соседнем субъекте, придется приобретать второй патент.
Многие пытаются посчитать, что выгоднее для ИП, УСН или ПСН, чтобы сделать правильный выбор. Это зависит от разных факторов, включая региональные особенности и имеющиеся федеральные льготы. Так, предприниматели на УСН доходы или на ПСН вправе уменьшить на 50% сумму страховых взносов. Для тех ИП, кто пользуется УСН доходы минус расходы, такой льготы нет.
Помимо этого, ИП на УСН или ПСН не платят налог (ставка 0%), если они впервые зарегистрировались и работают в производственной, социальной, научной сферах, оказывают бытовые услуги населению, занимаются сдачей в аренду жилья. Но на основании Федерального закона от 29.12.2014 №477-ФЗ региональные власти самостоятельно решают, кто из предпринимателей получит налоговые послабления, и это тоже учитывайте при выборе.
Для кого выгоден ЕСХН
Ели вы занимаетесь сельским хозяйством и животноводством, то самый правильный ответ на вопрос, как выбрать систему налогообложения для ИП, — воспользуйтесь специальным режимом для сельхозтоваропроизводителей ЕСХН. Основное требование — не менее 70% дохода получено от реализации собственной продукции. Если его не выполнять, режимом пользоваться не разрешат. Что касается других особенностей: отчетность — раз в год, уплата налога — 2 раза в год (за полугодие и за год). Требований к численности сотрудников или обороту нет, налоговая ставка — 6%.
Использование ЕСХН не освобождает от НДС. Но, по ст. 145 НК РФ, ИП сможет получить освобождение от уплаты этого налога.
Нюансы НПД
Сравнительно молодой режим — налог на профессиональный доход, которым пользуются самозанятые граждане. Он еще проще, поскольку отчетов никаких сдавать не надо, а ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и присылает уведомления через мобильное приложение.
Единственная сложность — применять его пока разрешено только при занятии такими видами деятельности, как репетиторство, уборка и помощь по дому, уход за больными, грузо- и пассажироперевозка, некоторые иные. Помимо этого, ИП на НПД нельзя заключать трудовые договоры с работниками, взаимодействие с другими физлицами исключительно с помощью ГПХ.
Из ограничений стоит назвать еще оборот до 2,4 млн руб. и запрет на совмещение режима с другими системами налогообложения. На других схемах уплаты налогов предпринимателям разрешено совмещать режимы, но вести учет доходов отдельно.
Источник: clubtk.ru