Действия, которые человек совершает, чтобы получить доход, не считаются предпринимательством, если происходят разово. Регистрировать бизнес в таком случае не нужно, но придется заплатить налог на прибыль. Есть и другие ситуации, когда деятельность не признают как предпринимательскую:
- Выполнение разовых работ, поручений (freelance). С исполнителем заключают гражданско-правовой договор на оказание услуг. НДФЛ платит заказчик — при условии, что он является ИП или юридическим лицом. В 2019 году у фрилансеров появилась возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить налог самостоятельно в размере 4–6 % вместо 13 %. С 19 октября 2020 года такой режим действует на всей территории России.
- Продажа движимого и недвижимого имущества. Чтобы провести сделку, достаточно заключить договор купли-продажи. Если имущество находилось в собственности меньше пяти лет (в некоторых случаях меньше трех лет), полученный доход облагается НДФЛ. Платить налог не надо, если цена продажи ниже цены покупки и собственник может подтвердить это документами.
- Сдача недвижимости в аренду. Арендодатель регулярно получает деньги и может каждый раз либо платить 13 % налога от этой суммы, либо зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если за жилье будет платить физическое лицо, налог на прибыль для самозанятого составит 4 %, если рассчитываться станет организация или ИП — 6 %.
Если работать без регистрации ИП (ИП/РФ)
Когда деятельность становится предпринимательством
Определение предпринимательской деятельности содержится в Гражданском кодексе РФ, в статье 2. Согласно документу, это
самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Именно самостоятельность бизнеса и то, что его владелец регулярно получает прибыль, дают повод контролерам признать деятельность предпринимательской. В таком случае отсутствие документов об открытии ИП или ООО станет поводом объявить деятельность незаконной и наложить санкции. Как правило, за подобное правонарушение приговаривают к штрафу.
Онлайн сервис для старта бизнеса
Откройте бизнес без уплаты госпошлины и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Виды ответственности за незаконное предпринимательство
Административная ответственность
Основания для привлечения. Предпринимательская деятельность ведется без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица (без ущерба гражданам или государству), отсутствует лицензия.
Порядок привлечения:
- Сотрудник полиции, прокуратуры, ИФНС или органов надзора за потребительским рынком приходит с проверкой, осматривает помещение или делает контрольную закупку.
- Если он обнаружит, что предпринимательская деятельность ведется без оформления, составляет протокол.
- Отправляет его судье по месту жительства обвиняемого или по месту, где он ведет деятельность. Это происходит в течение суток с момента составления протокола.
- Судья рассматривает дело в течение двух месяцев с момента составления протокола. По результатам решает, привлечь обвиняемого к административной ответственности или снять с него обвинения.
- Постановление можно обжаловать. На это дается 10 суток с того дня, как обвиняемый получил постановление или его копию.
ПУТЕВЫЕ ЛИСТЫ 2021г. Какие штрафы есть?
Штрафы (ст. 14.1 КоАП РФ):
— ИП или ООО работает без регистрации — от 500 до 2000 рублей;
— бизнес работает без лицензии, хотя она нужна, — для граждан от 2000 до 2500 рублей, для организаций — от 40 000 до 50 000 рублей; товар, оборудование и сырье конфискуют.
Если проверяющие органы обнаружат два административных нарушения и больше, владельца бизнеса накажут за каждое.
Откройте бизнес и работайте официально
Открыть бизнес вы можете без уплаты госпошлины и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Налоговая ответственность
Основания для привлечения. Деятельность ведется без постановки на учет в ИФНС, нарушены сроки постановки, предприниматель не платит налоги.
Порядок привлечения:
- Налоговая проверка выявляет нарушения.
- В течение одного рабочего дня с этого момента должностное лицо ИФНС составляет акт.
- Акт вручают налогоплательщику.
- В течение 10 дней с даты получения акта он может представить объяснения — письменно или устно.
- Их рассматривает руководитель налогового органа. Он решает, привлечь ответственное лицо за налоговое правонарушение или не делать этого.
- В решении ИФНС указан срок, в течение которого его можно обжаловать в вышестоящий орган.
Штрафы (ст. 116 НК РФ):
— документы на регистрацию подали позже, чем нужно, — 10 000 рублей;
— бизнес ведется без постановки на учет — 10 % от суммы полученного дохода, но не меньше 40 000 рублей.
За отсутствие регистрации, помимо штрафа, налоговая вправе доначислить налоги и пени за их несвоевременную уплату.
Уголовная ответственность
Основания для привлечения. Ведение нелегального бизнеса нанесло ущерб гражданам или государству; незаконный доход составил 1,5 млн рублей и больше (крупный размер) либо 6 млн рублей и больше (особо крупный размер).
Обвинения по уголовным делам предъявляют полиция и прокуратура по результатам проверки.
Санкции за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ):
— бизнес работал без регистрации или без обязательной лицензии, и это причинило крупный ущерб или принесло доход в крупном размере — штраф до 300 000 рублей или в размере зарплаты осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев;
— те же действия в особо крупном размере — штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере зарплаты за период от года до трех лет, либо принудительные работы до пяти лет, либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом до 80 000 рублей (или зарплаты либо иного дохода за период до шести месяцев).
Как избежать ответственности
По законам РФ есть несколько способов снять обвинения и не платить штраф за незаконное предпринимательство.
- Доказать, что деятельность не является предпринимательской (самостоятельной, систематической, с регулярным доходом).
- Доказать, что реализуемые товары — собственного производства.
Гораздо проще обезопасить себя от обвинений в незаконном предпринимательстве. Если вы решили выполнять за деньги ту или иную работу, лучше заранее изучить правовую базу и определить, будет ли она считаться предпринимательской деятельностью с точки зрения закона.
Если да, зарегистрируйтесь как самозанятый или ИП либо откройте ООО. Выбор формы зависит от того, каким бизнесом вы собираетесь заниматься, какие услуги будете оказывать, планируете ли нанимать сотрудников и на какой уровень дохода рассчитываете.
Источник: dasreda.ru
Ответственность за незаконное предпринимательство: штрафы, срок давности
Содержание
- Понятие предпринимательской деятельности
- Формы деятельности
- Особенности предпринимательства
- Признаки предпринимательской деятельности
- Предпринимательская деятельность вне рамок закона
- В чем проявляется незаконная предпринимательская деятельность
- Ответственность за незаконное предпринимательство
- Штрафы за незаконное предпринимательство
Каждый человек хоть раз в своей жизни что-то продавал или перепродавал из собственных вещей: вышли из моды, вырос, не нужны, устарели. Но данный процесс хоть и нацелен на получение выгоды, но не является предпринимательской деятельностью. В данной статье рассмотрим, что такое предпринимательская деятельность, а также выясним, какая ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена действующим законодательством.
Понятие предпринимательской деятельности
Предпринимательство – это деятельность самостоятельного лица, которая направлена на регулярное получение прибыли, связанная с определенными рисками. Эта деятельность взаимосвязана, как с торговлей, так и с выполнением других услуг и работ предпринимателем.
Формы деятельности
Существует несколько основных видов предпринимательской деятельности, от которых зависят принципы осуществления деятельности и обладает определенной спецификой. Вкратце разберем эти формы:
- Первая форма, деятельность ИП. То есть владельцем своего бизнеса является индивидуальный предприниматель. Он не имеет регистрации, но его деятельность все-равно регулируется законодательством;
- Вторая форма, хозяйственная деятельность. В состав организации входят несколько человек, деятельность которых направлена для получения прибыли, когда предприятие является коммерческим. Если организация является не коммерческой, и ее деятельность направлена на удовлетворения потребностей человека или данной компании в целом.
Особенности предпринимательства
Особенностей предпринимательской деятельности большое количество. Все зависит от направления деятельности выбранной предпринимателем, приведем несколько особенностей для понимания предпринимательства, как деятельности в целом. Например, такие особенности:
- Самостоятельный выбор направления и сферы деятельности;
- Пути продвижения бизнеса;
- Выбор участников двустороннего процесса;
- Самостоятельное установление цен и списка тарифов;
- Самостоятельное распоряжение получаемой прибылью.
На самом деле, это далеко не полный перечень особенностей, но он отражает этапы деятельности предпринимателя для начала осуществления им предпринимательства.
Признаки предпринимательской деятельности
Для того, чтобы разобраться в данном вопросе, рассмотрим несколько признаков деятельности, по которым безошибочно можно назвать осуществляемую деятельность, предпринимательством. К перечню таких признаков можем отнести:
- получение выгоды от деятельности. То есть, любая выполняемая на предприятии работа, которая выполняется его сотрудниками, влечет за собой получение дополнительного дохода;
- регулярно получаемая прибыль. Другими словами, прибыль от продаж, работ, услуг должна поступать на постоянной основе;
- наличие рисков при ведении деятельности. Предпринимательство подразумевает под собой деятельность, связанную с риском для предпринимателя, связанную с имущественной ответственностью и ответственностью по обязательствам;
- законодательно регулируемая деятельность. То есть предпринимательскую деятельность могут осуществлять только официально зарегистрированные лица. Это индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые прошли всю процедуру регистрации и осуществляют свою деятельность в рамках закона.
Предпринимательская деятельность вне рамок закона
Незаконная предпринимательская деятельность – это совокупность мероприятий, которые направлены на осуществление предпринимательства и подразумевают под собой получение прибыли на регулярной основе, субъектами хозяйствования. Данные субъекты не зарегистрированы официально или не имеют лицензии на осуществление определенной деятельности. Таким образом, любую деятельность предприятия необходимо официально зарегистрировать, а на такую деятельность как медицинскую, юридическую, фармацевтическую, туристическую и другую, должна быть выдана лицензия. Законодательно этот вопрос регулируется ст.171 УК РФ.
В чем проявляется незаконная предпринимательская деятельность
Предпринимательство, как незаконная деятельность проявляется в:
- отсутствии официальной регистрации;
- не получении лицензии для деятельности;
- несоответствии перечня работ, услуг с данными полученной от государства лицензии.
Ответственность за незаконное предпринимательство
Какие наказания получают субъекты при незаконном ведении бизнеса, а именно, какая же ответственность следует за невыполнение условий законности деятельности:
- Уголовная ответственность. Такое наказание подразумевает под собой последствия причинения вреда для государства в целом, получение крупной прибыли, а также нанесение крупного ущерба.
- Налоговая ответственность. Это присуждение оплаты штрафов виновному лицу, за осуществление незаконного предпринимательства, в зависимости от денежных единиц, полученного дохода.
- Административная ответственность. Предусматривает оплаты штрафа за сам факт осуществления незаконного предпринимательства.
Штрафы за незаконное предпринимательство
Не верным является предположение, что расследование незаконных действий предпринимателя начинается, только после выявления крупных сумм получения прибыли. Налоговые органы реагируют на любую информацию, которая касается незаконного предпринимательства, даже если прибыль от выполнения непосредственной деятельности является незначительной.
В ходе расследования и выявления действий, противоречащих законодательству РФ, касательно осуществления предпринимателями своих работ, назначается такая ответственность, в виде штрафов, касательно налоговых операций:
- Если нет официальной регистрации, то государству необходимо возместить десятую часть от полученной предприятием прибыли, но не менее суммы в 20.000 руб.
- Если предыдущий пункт не выполняется более трех месяцев, то сумма штрафа увеличивается вдвое.
- Если предприниматель зарегистрировался с опозданием, то он заплатит штраф, который равняется 5.000 руб. Отсюда следует, что все услуги, работы были оказаны, до момента обращения в ФНС.
- Если компания получила доход за три месяца до проведения всей процедуры регистрации, то следует необходимость заплатить сумму в размере 10.000 руб.
- Также помимо всех вышеуказанных обязательств перед государством на предпринимателя ложится обязанность уплатить НДС на сумму выявленного незаконного дохода с учетом начисленной пени.
Также необходимо указать перечень штрафов согласно административному кодексу:
- Осуществление работ, услуг, продаж без соответствующего разрешения обязывает нарушителя платить в бюджет суммы от 500 руб. до 2.000 руб.
- При не оформлении лицензии, руководство компании или ИП заплатит государству от 2.000 руб. до 2.500 руб. с возможностью полной или частичной конфискации.
В случае выявления, контролирующими органами, нанесенного предприятием ущерба в размере, от полутора миллиона рублей или от шести миллиона рублей, если ущерб трактуется как особо крупный, то расследованием данных преступных действий, будет заниматься полиция или прокуратура. Уголовный Кодекс подразумевает под собой назначение таких взысканий:
- Ответственное лицо может лишиться свободы сроком от 4 до 6 месяцев, получить 180 — 240 часов исправительных работ, а также взыскание в сумме до 300.000 руб. (или в сумме двойного годового дохода), если контролирующие органы признают ущерб, причинённый предприятием, в крупном размере.
- Если ущерб, который причинила компания или ИП, признали особо крупным, то с виновного лица взыщут сумму не более 500.000 руб. (или сумму годового заработка в тройном размере). Также виновное лицо ожидает арест сроком пяти лет.
Возможны и другие дополнительные наказания предпринимателя, если будет доказано незаконное использование авторского права, обман, хищение или другие преступные действия.
Дело, заведенное на предприятие, может и не дойти до решения суда в том случае, если в срок, составляющий два месяца после установки факта правонарушения, проверяемыми службами не будут предоставлены доказательства. Или же, решение не успеют вынести. Таким образом дело не придет к окончательному вердикту.
Подведем итоги. Предпринимательская деятельность направлена на получение регулярного дохода и влечет за собой некоторое количество рисков. Для осуществления данной деятельности необходима официальная регистрация в ИФНС. В случае несоответствия выполняемой деятельности нормам УК РФ, предприниматель будет отвечать согласно законодательству, в зависимости от осуществляемой деятельности, суммы, полученной прибыли и действий, направленных против государства или потребителя.
Источник: online-buhuchet.ru
Какую отчетность сдает ИП, если не ведет деятельность
Распространенным заблуждением многих предпринимателей является убеждение, что если деятельность фактически не ведется, нет продаж и дохода, то и отчетность сдавать тоже не нужно, как и платить страховые взносы. Такую ошибку допускает значительная доля тех ИП, кто не ведет деятельность. Ценой ее становятся солидные штрафы и пени. Рассказываем, что именно нужно сдавать в ИФНС и фонды ИП, которые не ведут деятельность…
- Сдавать ли отчетность в налоговую?
- Платить ли страховые взносы?
- Что будет за несдачу отчетности и неуплату взносов помимо штрафов?
- Итоги
Сдавать ли отчетность в налоговую?
ИП может по разным причинам не вести деятельность фактически: например, бизнес не принес ожидаемых доходов и его пришлось свернуть или предприниматель вернулся на работу по найму. Также просто могли измениться жизненные обстоятельства, по которым открытым ИП предприниматель не пользуется. Но при этом большинство таких предпринимателей либо не знают, либо не заботятся о том, чтобы оформить официальное приостановление деятельности. Многие просто перестают вести деятельность по факту, не заботясь о «бумажной» стороне этого вопроса. И в этом кроется ошибка, которая приводит их к проблемам с ИФНС.
Если деятельность не ведется, то не сдавать отчеты в налоговую можно только в том случае, если оформлено официальное приостановление. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее налоговое заявление. Если этого не сделано, то за ИП сохраняется обязанность по предоставлению текущих форм отчетности, даже если нет дохода («нулевок» или «пустографок»).
Все требуемые в соответствии с выбранной системой налогообложения отчеты в ИФНС сдаются в полном объеме и в те же сроки, что сдавались бы при фактическом ведении деятельности. Тот факт, что у ИП нет дохода, не означает, что обязанность по сдаче отчетности аннулирована.
За несдачу деклараций ИП грозит штраф в размере минимум 1 000 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Платить ли страховые взносы?
Даже если ИП не ведет фактическую деятельность, оно не освобождается от уплаты обязательных страховых взносов. На эту обязанность не повлияет даже факт официального ее приостановления — платить взносы «за себя» ИП все равно придется.
О том, в каких случаях ИП без работников все же может освободиться от уплаты страховых взносов, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе и переходите к разъяснениям.
Обязанность по уплате страховых взносов связана именно с наличием самого статуса ИП и возникает с момента регистрации в качестве предпринимателя. Ни с наличием или отсутствием дохода, ни с ведением или приостановкой деятельности данная обязанность не связана. Избавиться от нее можно только ликвидировав ИП.
Отметим, что обязанность перед фондами даже более затратная, чем перед ИФНС. Если при отсутствии дохода не возникает и обязанности по уплате налога (нужно только вовремя сдать декларацию), то если игнорировать уплату страховых взносов, ИП придется:
- уплатить саму сумму взносов (43 211 руб. за полный 2022 год);
- уплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Что будет за несдачу отчетности и неуплату взносов помимо штрафов?
Штрафы не единственное наказание, которое грозит ИП, забывшему или сознательно игнорирующему свои обязанности перед ИФНС и фондами.
Если нарушение по длительности превышает 15 месяцев, то ИП будет закрыто налоговой в одностороннем порядке. Такая возможность появилась у ИФНС с 01.09.2020. После принудительного закрытия лицо не сможет открыть ИП заново в течение трех лет.
Задолженность по налогам, взносам, штрафам и пене при этом всё равно придется оплатить — налоговая взыщет ее в судебном порядке. При этом к общей сумме добавятся еще и судебные расходы.
Поэтому если ИП деятельность не ведет, то у предпринимателя на выбор три варианта:
- добросовестно и регулярно сдавать отчетность и платить взносы;
- сделать официальное приостановление деятельности или вовсе закрыть ИП;
- перейти в самозанятые, что избавит от сдачи отчетности и уплаты взносов.
При переходе в самозанятые нужно не забыть подать заявление в налоговую, а не просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Впоследствии к другой системе налогообложения можно будет вернуться, также подав заявление в ИФНС.
Итоги
Если ИП не ведет фактическую деятельность, это не означает, что процесс можно пустить на самотек, не сдавать отчетность и не платить взносы. За игнорирование этих обязанностей предпринимателю грозят денежные штрафы и даже лишение возможности заниматься предпринимательской деятельностью в течение 3 лет.
О новостях налогового законодательства, касающихся индивидуальных предпринимателей, узнайте в нашей рубрике «ИП».
Источник: nalog-nalog.ru