Система налогообложения ЕНВД для ИП что это

У системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») есть ряд очевидных преимуществ. «Вмененка» заменяет несколько налогов (например, НДС и НДФЛ для индивидуального предпринимателя), а величина налога зависит не от дохода, а от размера бизнеса. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут разобраться с особенностями применения данного режима налогообложения

Кто может применять ЕНВД

розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет не больше 150 кв. м;
бытовые услуги;
перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
ветеринарные услуги;
сдача в аренду мест на автостоянках;
размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
сдача в аренду земли для торговли и общепита.
сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Какая система налогообложения лучше? УСН? ЕНВД? ОСНО? Патент? ЕСХН? Выбор системы налогообложения

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

перевозка пассажиров и грузов
развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

– БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);

– Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);

– К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868;

– К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).

– 15% — ставка налога ЕНВД.

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.

2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

3. Предприниматель может уменьшить налог при приобретении онлайн-кассы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

за 1 квартал — до 20 апреля;
за 2 квартал — до 20 июля;
за 3 квартал — до 20 октября;
за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
Отправить отчет через интернет в электронном виде.

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения.

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

вы прекратили деятельность;
вы сменили систему налогообложения;
вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Источник: taxpravo.ru

Единый налог на вмененный доход в 2022 году

Продлят ли единый налог на вмененный доход в 2022 году? Какие изменения может повлечь отмена ЕНВД? Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю: УСН, ОСНО, НПД или ПСНО?

ЕНВД в России
Изменения
Почему ЕНВД нужно продлить

Министерство финансов России предложило продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году для индивидуальных предпринимателей до 1 января. Но какое решение вынесено по итогам голосования, рассмотрим далее.

ЕНВД в России

автоперевозки;
бытовые и ветеринарные услуги;
торговля в розницу;
распространение рекламы с применением рекламных щитов, табло, поверхностей транспортных средств;
сдача в аренду торговых мест и жилых помещений;
использование торговых автоматов для реализации товаров.

На тот момент режим ЕНВД был выгоден, так как позволял сократить расходы на оплату налога с прибыли. Можно было снимать в аренду большое помещение, оплачивая малую часть налога. ЕНВД подразумевает оплату налога в едином размере, независимо от размера выручки. Предприниматель оплачивает от 7,5 до 15% от выручки. Размер ставки зависит от региона.

Новые изменения вступили в силу, когда в России появились онлайн-кассы. Государство стало отслеживать в реальном времени прибыль компаний. ЕНВД был отменен поэтапно: сначала в регионах России, затем в центральной части. Многие предприниматели были против отмены «вменёнки», однако их недовольство на решение властей убрать режим ЕНВД никак не повлияло. Бизнесмены перешли на новую систему налогообложения, в которую вошли:

Патент.
УСН. Ставка в категории «Доходы» — 6%, «Доходы за вычетом расходов» — 15%.
ЕСХН. Ставка составляет 6%.
ОСНО. Система включает 3 налоговых режима:
Налог на прибыль. Для ООО 20%, для ИП 13%.
Налог на имущество. Для ООО до 2,2%, для ИП до 2% от кадастровой стоимости объекта имущества.
Налог на добавленную стоимость. Для ООО от 0 до 20%, в зависимости от вида деятельности компании. Для ИП размер НДС такой же: от 0 до 20%.
НПД. Размер налоговой ставки варьируется от 4 до 6%.

С 1 января 2021 года предприниматели, не перешедшие по собственному заявлению на один из предложенных налоговых режимов, переводятся на УСН в автоматическом режиме по решению ИФНС.

Изменения

Просьба о продлении единого налога на вмененный доход в 2022 году для индивидуальных предпринимателей была направлена в правительство учредителем департамента бюджетной политики в отраслях экономики Минфина Андреем Осолодковым.

Однако по итогам голосования о продлении ЕНВД вынесено отрицательное решение. В ведомстве Минфина вопрос снят с обсуждения и более неактуален.

Почему ЕНВД нужно продлить

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.

Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.

Такой налоговый режим позволял развиваться МСП России, а также микробизнесу. Предприниматель мог развивать свое дело, уплачивая малую часть налога. «Да, продлевать ЕНВД было бы нецелесообразно в том случае, когда существует другая система налогообложения, подходящая малому предпринимательству, – патентная система. Но ситуация с коронавирусом негативно сказалась на субъектах МСП, поэтому ЕНВД необходимо продлить».

Антон Силуанов, являющийся финансовым министром, пояснил, что ЕНВД применяют многие предприниматели для уклонения от выплаты налоговых сборов. Использование онлайн-терминалов только подтвердило этот факт.

«Предприятия, у которых миллиардные обороты, используя «вменёнку», уплачивают минимальную часть налогов. Вследствие использования устаревшего режима сбора налогов не удалось собрать необходимую сумму с реализации маркированных меховых изделий. Объем торговли контрафактным товаром не был снижен. Виной тому являются предприятия, использующие ЕНВД», — заявил директор Минфина.

«ЕНВД уже давно неактуален, так как мешает малым предприятиям конкурировать в бизнесе. Налог создает противоречия в налогообложении. На смену ЕНВД пришла новая система налогообложения, состоящая из нескольких подсистем.

Бизнесменам будут доступны следующие изменения:

система налогообложения по упрощенной схеме (УСН);
налогообложение с использованием патента (ПСНО);
ОСНО, где бизнесмен уплачивает процент от общей прибыли;
налог на профессиональную деятельность для самозанятых;
ЕСХН — налоговая система, разработанная для сельхозпроизводителей.

Предприниматель может совмещать несколько систем, если это не противоречит законодательству Российской Федерации», — заявил Антон Силуанов в последних новостях.

Итоги

Единый налог на вмененный доход в 2022 году не будет продлен. Вместо «вменёнки» предприниматели могут воспользоваться простой системой налогообложения – патентом. Бизнесмен может приобрести патент, стоимость которого будет зависеть от рода деятельности и местонахождения предприятия. Преимущества ПСНО:

Не нужно сдавать налоговую декларацию.
Налог оплачивается сразу при покупке, исходя из общей стоимости будущих доходов предпринимателя.
Сумму оплаты можно разделить на 2 части.
Не нужно переплачивать за большие обороты (до 60 млн рублей).

ИП может совмещать патент и УСН, если на предприятии трудится не более 15 человек, учтенных в ПСНО.

Источник: www.kleo.ru

Система налогообложения ЕНВД

Единый налог на временный доход (далее ЕНВД) представляет собой особую упрощенную форму налогообложения, воспользоваться которой могут предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности. Расчет налога зависит от размера предполагаемого дохода, который вменяет государство. Говоря проще, согласно положениям ЕНВД, чем больше у предпринимателя сотрудников и торговых площадей, тем больше налог он платит государству. Из статьи вы узнаете, кто имеет право пользоваться единым налогом на временный доход, какую отчетность необходимо сдавать в налоговую и как без проблем перейти на ЕНВД.

ЕНВД: особенности налогообложения

Режим не зависит от реальной прибыли предприниматели. Даже если бизнес не ведется, и никакой прибыли нет, бизнесмен обязан уплатить ежеквартальный налог. Еще 5 лет назад, предприниматели не имели возможности выбора, и ЕНВД был единственной доступной формой налогообложения. Сегодня ситуация кардинально изменилась.

Помимо единого налога существуют и другие более интересные формы налогообложения. Однако для некоторых предпринимателей, ЕНВД (вмененка) – идеальный режим, удовлетворяющий их по всем параметрам. В первую очередь это связано с отсутствием оплаты НДФЛ для ИП, налога на прибыль для ООО, НДС, и даже налога на имущество.

Кто может использовать ЕНДВ?

Организации, а также ИП могут использовать данный режим, при условии соблюдения следующих правил:

число рабочих не более 100 человек (правило не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества;
площадь торговых помещений не более 150 м2;
компания или ИП не принадлежит к «крупным налогоплательщикам»;
учредителями компании должны быть частные лица (не менее ¾).

«Вмененка» не распространяется на товарищества и доверительные фонды.

Важно! Данная форма налогообложения продлена до конца 2021 года. Однако после истечения этого срока, ЕНВД планируется отметить.

Допустимые виды деятельности при ЕНВД

Согласно ст. 346.29. НК РФ к разрешенным видам деятельности при использовании вмененки относятся:

услуги аренды;
услуги бытового и ветеринарного характера;
ремонт и техническое обслуживание различных транспортных средств;
услуги парковки, перевозки грузов и пассажиров (разрешено использовать не более 20 транспортных средств);
предоставление услуг розничной торговли;
размещение различного рода рекламы;
услуги общественного питания (при условии наличия зала обслуживания не более 150 м2).

Кроме того, что разрешаются услуги общественного питания без наличия зала обслуживания клиентов. В указанной выше статье представлен полный перечень направлений, допустимых при едином налоге на временный доход.

Важно! Учтите, список направлений может меняться. На основании действующей статьи 346.29. НК РФ органы муниципальной и местной власти имеют право самостоятельно решать по каким видам деятельности предприниматели могут перейти на ЕНВД. Помимо этого, в ряде регионов к примеру, в Москве, ЕНВД вовсе не установлена.

Отчетность при ЕНВД

Каждый год сдаются такие документы как:

бухотчетность;
расчет по транспортному налогу;
сведения по количеству работников;
отчет о доходах работников;
расчет по форме 4-ФСС в ФСС;
отчет по водным и земельным налогам;
отчетность в ПСФ.

Бухгалтерская отчетность от малых предприятий должна включать непосредственный баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, предприниматель должен каждый квартал сдавать заполненную декларацию по ЕНВД. Оплата налога проводится также раз в квартал.

Как производится расчет налога?

Для того чтобы рассчитать налог необходимо воспользоваться следующей формулой:

Базовая доходность * Физический показатель * К1 *К2 *15%

Разберем каждый компонент более подробно.

Базовая доходность — показатель который напрямую зависит от выбранного вида деятельности. Этот параметр устанавливает государство. Расчет ведется из соображения на единицу физического показателя, который также у каждого вида деятельности свой. Как правило этот показатель демонстрирует количество сотрудников или общую площадь используемой площади.

К1, или коэффициент-дефлятор — еще один не менее важный показатель, используемый для расчета ЕНВД. Каждый календарный год этот показатель устанавливает Минэкономики. На 2018 год он равен — 1,868.

К2 — корректирующий коэффициент устанавливается органами местной и муниципальной власти. Узнать значение этого показателя можно на официальном сайте налоговой службы.

Получить значение налога за квартал можно сложив все суммы налогов по месяцам. Если на протяжении всего квартала физпоказатель оставался неизменным, то узнать значение можно умножив величину налога за 1 месяц на 3. Немного сложнее обстоит ситуация с расчетом налога по нескольким видам деятельности. Тут последовательность такая: во-первых надо высчитать сумму налога за квартал по каждому виду деятельности; во-вторых сложить все полученные значения.

Можно ли уменьшить сумму налога?

Да, можно! Уменьшить сумму налога могут следующие категории ИП:

на 100% предприниматели без сотрудников (оплачивается только фиксированный налог за себя);
на 50% предприниматели с сотрудниками (распространяется только на те кварталы, в которых уже был штат);
льгота на покупку онлайн-кассы в размере 18 тыс. рублей за каждый кассовый аппарат (при условии покупки кассы в период до 2019 года).

График уплаты налога

Ознакомиться с крайними сроками уплаты налогов на 2018 год вы можете в таблице ниже:

Источник: ecrurl.ru