Все субъекты бизнеса по итогам своей работы обязаны осуществлять определенные отчисления в бюджет, целевые фонды. На сумму и периодичность платежей влияет ряд факторов. Это и характер деятельности, количество задействованных сотрудников. Не последнюю роль играет объем получаемого дохода.
Поэтому российский Налоговый кодекс предусматривает сразу несколько систем налогообложения, имеющих как свои плюсы, так и минусы. В данном материале остановимся на том, что представляет собой ОСНО система налогообложения.
Особенности ОСНО
Главным признаком общей системы налогообложения является то, что ее субъекты платят большинство предусмотренных законодательством налогов.
Если по другим схемам (УСН, ЕНВД) платится или процент от выручки, либо фиксированная сумма, то в рамках ОСНО каждый из установленных законом налог вносится отдельно.
Упрощенные варианты налогообложения характеризуются тем, что все существующие формы налоговых деклараций заменяются одной, которую в принципе заполнить не сложно.
АУСН для ИП и ООО в 2022 году: кто сможет применять, плюсы и минусы нового налогового режима
В рамках ОСНО по каждому налогу, сбору, взносу, приходится подавать свою отчетность. В зависимости от типа платежа она предоставляется ежемесячно, раз в квартал, полгода или год.
Если в рамках упрощенных систем устанавливается конкретная дата платежа, то по налогам, образующим ОСНО, существуют свои сроки расчетов с бюджетом. Поэтому бухгалтеру важно ничего не пропустить, поскольку в противном случае предприятие ожидают серьезные санкции.
Применение ОСНО, главным образом, характерно для крупных предприятий, оборот которых исчисляется десятками миллионов рублей. Тогда не будет хлопот относительно максимального объема выручки и предельной численности персонала.
Как перейти на ОСНО
Если предприятие или предприниматель только зарегистрированы, то они становятся субъектами ОСНО автоматически.
Возврат на ОСНО может иметь место и со стороны плательщиков единого налога.
Это происходит в добровольном порядке или же принудительно.
По своей инициативе перейти с уплаты единого налога на общую систему, можно с начала следующего года. Уведомление о смене налогового режима подается в ФНС не позднее 15 января.
Если же субъект бизнеса не может входить в число плательщиков единого налога вследствие превышения штата работников или выручки от продажи товаров (услуг), то переход на ОСНО совершается с квартала, следующего за тем, в котором предприятие или предприниматель вышли за «рамки». В такой ситуации уведомление в налоговую инспекцию подается до 15 числа того квартала, с которого начала применяться общая система налогообложения.
Когда произошел переход с единого налога на ОСНО, то финальная декларация по УСН подается до 25 числа месяца, перед которым прекращена работа на «упрощенке». Кроме того, с помощью бухгалтера необходимо объединить те затраты и доходы, которые будут учитываться уже по правилам общей системы налогообложения.
Налоги ООО на общей системе / Что будет если не платить? / ОСНО 2022
Налоги, уплачиваемые на ОСНО
Предприятие, избравшее для работы общий порядок налогообложения, проводит отчисления как от своей деятельности, так и за наемных работников.
Речь идет о налоге на доходы с заработной платы, отчислениях на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Рассмотрим основные отчисления, осуществляемые юридическими лицами.
На прибыль организаций
Платится от суммы выручки (без НДС) за вычетом затрат, понесенных в связи с ведением деятельности. Эти расходы должны быть подкреплены документально. В 2018 году ставка по налогу на прибыль составляет 20 процентов от объекта налогообложения.
Ежегодно налог на прибыль может уплачиваться ежеквартально в виде авансовых платежей. Итоговый расчет с бюджетом происходит до 28 марта следующего года.
На доходы физических лиц
Предприятие обязано удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты и других выплат, полагающихся наемным работникам.
Ставка налога составляет 13% от суммы начисленного дохода, уменьшенного на налоговые вычеты, право на которые работник имеет по законодательству.
Налог перечисляется в бюджет на следующий день после осуществления расчетов с сотрудниками.
На имущество
Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход
При открытии ИП или какой-либо компании каждый предприниматель сталкивается со сложным выбором. Он должен решить, какой режим для расчета налогов будет им использоваться. Стандартно после регистрации устанавливается общая система налогообложения, которая является сложной и необычной. По ней приходится уплачивать и рассчитывать множество сборов.
Но при этом она имеет некоторые плюсы. Считается незаменимой, если основной целевой аудиторией выбранного бизнеса выступают компании, работающие с НДС.
Понятие режима
Данная система является базовой, поэтому нет никаких ограничений или послаблений, устанавливаемых для предпринимателей, принимающих решение о переходе на этот режим. Налогоплательщикам приходится отчитываться в ФНС по разным видам налогам. Дополнительно придется перечислять страховые взносы в разные фонды за себя и всех трудоустроенных работников.
Может использоваться общая система налогообложения ИП или разными компаниями. У таких налогоплательщиков отличаются только некоторые взимаемые налоги.
Нюансы ОСНО
Количество уплачиваемых налогов зависит от направления работы. За каждый сбор придется составлять соответствующие отчеты и декларации, поэтому сразу после начала работы следует позаботиться об официальном оформлении профессионального бухгалтера. Обязательно требуется вести бухгалтерский учет.
Отсутствуют какие-либо ограничения при выборе данного режима для предприятий или индивидуальных бизнесменов. Можно трудоустраивать на работу любое количество наемных специалистов, расширять бизнес, наращивать объемы производства, увеличивать прибыль или менять направление работы.
Как перейти?
Переход на ОСНО считается наиболее простым. Это обусловлено тем, что изначально после регистрации все фирмы и предприниматели по умолчанию должны отчитываться именно по этому режиму. Если же первоначально ИП или фирма работают по другим системам, то переход на общую систему налогообложения предполагает передачу в ФНС соответствующего уведомления. Выполнить это можно только в начале года, поэтому подается документ до 15 января следующего года.
Если после регистрации не выполняются какие-либо действия предпринимателем, то он продолжает работать по ОСНО.
Уведомление о переходе на ОСНО представлено просто заявлением, на основании которого ИП или фирма снимается с учета в качестве плательщика другого налогового режима, например, УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. После одобрения данного заявления происходит автоматический переход на ОСНО.
Также переход на общую систему налогообложения совершается, если в процессе работы компания перестает соответствовать требованиям выбранного ранее режима налогообложения. При утрате права работать по упрощенной системе требуется обращаться в ФНС с соответствующим уведомлением. Выполнить это надо в течение 15 дней после утраты данного права. Если не будет выполнено это действие, то переход все равно будет осуществлен, но при этом предприниматель может привлекаться к административной ответственности.
Преимущества режима
Применение ОСНО обладает как плюсами, так и минусами. Любой предприниматель перед выбором конкретного режима должен оценить все положительные и отрицательные параметры принятого решения. Применяемая общая система налогообложения имеет следующие преимущества:
- если компания или ИП уплачивают НДС, то они становятся более привлекательными для сотрудничества для разных крупных контрагентов, которые также занимаются перечислением в ФНС данного налога, так как при таких условиях можно уменьшать выплаты средств в бюджет;
- отсутствуют ограничения на переход на этот режим, поэтому компании могут устраивать на работу любое количество наемных сотрудников, увеличивать бизнес, а также работать в любом законном направлении;
- допускается совмещать ОСНО с другими упрощенными режимами, чтобы оптимизировать налогообложение.
За счет вышеуказанных плюсов нередко актуально применять ОСНО.
Недостатки системы
Но имеются и некоторые минусы ОСНО. К ним относится необходимость уплачивать многочисленные сборы.
Требуется составлять и сдавать в ФНС много отчетов и документов, поэтому не обойтись без навыков профессионального бухгалтера.
Когда целесообразно пользоваться режимом?
Налоговая общая система налогообложения считается оптимальной для использования в ситуациях:
- компания или ИП не могут соответствовать требованиям упрощенных систем;
- требуется работать с НДС, а в ином случае крупные и нужные контрагенты отказываются от сотрудничества;
- деятельность предприятия является льготной, поэтому можно пользоваться значимыми послаблениями от государства при расчете налога на прибыль;
- предприниматель может самостоятельно заниматься составлением отчетов и ведением бухгалтерского учета за счет наличия соответствующих навыков и опыта, поэтому выбор такого режима является актуальным.
Поэтому часто выбирается данная система за счет многих плюсов и уникальных возможностей, которыми могут пользоваться предприниматели и компании.
Какие требуется уплачивать налоги?
Наиболее часто выбор стоит между общей системой налогообложения и УСН. ОСНО может использоваться как ИП, так и фирмами. При использовании этого режима приходится сталкиваться с необходимостью рассчитывать и уплачивать множество сборов. По общей системе налогообложения перечисляются налоги:
- НДФЛ или налог на прибыль. Если выбирается система предпринимателем, то он уплачивает НДФЛ с получаемого дохода в размере 13%. В качестве базы для расчета выступает весь доход, получаемый предпринимателем, а также учитывается личный доход ИП и все средства, выплаченные наемным работникам. Если выбирается режим компанией, то при ОСНО требуется рассчитывать налог на прибыль. Для этого первоначально рассчитывается сама прибыль, для чего из дохода вычитаются все расходы на ведение бизнеса. Общая ставка равна 20%.
- НДС. Этот налог считается наиболее важным при выборе данного режима. Для общих случаев его ставка равна 18%, но при продаже продуктов питания или предметов, предназначенных для детей, ставка снижается до 10%. Налоговая база представлена стоимостью товаров или услуг.
- Налог на имущество. Используется, если предприниматели в процессе работы пользуются разными активами, оформленными в собственность. Для них требуется определить кадастровую цену, от которой взимается ежегодно 2,2%. Дополнительно требуется передавать в ФНС декларацию каждый год.
- Земельный сбор. Используется исключительно при наличии в собственности земельных участков. Размер сбора зависит от решения региональных властей, но при этом ставка варьируется от 0,3 до 1,5 процента.
- Транспортный налог. Применяется при оформлении в собственность автомобилей. Размер платежа полностью зависит от того, какова мощность имеющейся машины. Уплачивается сбор ежегодно, причем для ИП расчет ведется работниками ФНС, а вот компании обязаны самостоятельно выполнять все необходимые расчеты.
Дополнительно надо перечислять страховые взносы за самого предпринимателя и всех трудоустроенных работников. Могут взиматься и другие налоги, которые зависят от выбранного направления деятельности. Сюда относится сбор за добычу ископаемых, водный налог, а также акцизы или платеж за использование объектов животного мира.
Часто обязательно требуется работа по общей системе налогообложения. НДС – это важнейший налог, так как некоторые крупные компании предпочитают сотрудничать исключительно с контрагентами, которые уплачивают данный сбор. Только при таких условиях можно подавать заявление в ФНС на возврат сбора.
Нюансы и правила расчета и уплаты НДФЛ
Выбираем систему налогообложения ООО: плюсы и минусы
Открывая новое предприятие, его основатели уже представляют себе основные виды деятельности, планируют обороты компании, количество занятых в ней работников.
Одним из принципиальных моментов является выбор системы налогообложения, оптимальной для ООО в одно-двухлетней перспективе в плане трудозатрат на ведение учета и максимальной легитимной оптимизации налоговых отчислений в бюджет.
Рассмотрим достоинства и недостатки различных систем.
Ограничения в выборе
Существуют ограничения в выборе системы налогообложения. В первую очередь рассмотрим причины, по которым та или иная фирма не может выбрать УСН. Их несколько:
- Если при формировании уставного капитала более четверти его принадлежит юридическому лицу (есть некоторые исключения)
- Если у ООО есть представительства или филиалы
- Если стоимость амортизируемого имущества более 100 тысяч рублей
- Если среднегодовая численность сотрудников от 100 человек
- Если сумма дохода за год превышает 60 миллионов 20 тысяч рублей (для 2015 года)
Если в планы учредителей входит хотя бы один из перечисленных пунктов, например, один из них — юридическое лицо, применять УСН не получится.
Актуальный налоговый календарь 2015 и размеры авансовых платежей – по ссылке.
Какой существует срок для регистрации ООО в налоговой вы можете узнать в материалах новой статьи.
Выписку из ЕГРИП заинтересованные лица могут получить в налоговой или онлайн через интернет. Здесь вы можете прочесть о том, как это сделать.
Допустим, вам по приведенным критериям доступны и основной режим налогообложения, и «упрощенка». На чем остановить выбор?
ОСНО
При регистрации ООО эта система принимается по умолчанию. Если не написано заявление о применении УСН, то налоговики регистрируют вас на основной системе.
Плюсы
Являясь плательщиком НДС, вы будете более привлекательны в качестве партнеров для заказчиков, применяющих ОСНО, чем упрощенцы. Это связано с тем, что у ваших контрагентов будет возможность получить вычет по НДС с перечисленных вам платежей за товары или услуги.
У вас не будет ограничений по доходам, штату работающих, имуществу и так далее.
При получении убытка, его можно учесть в будущих периодах, уменьшив на него сумму налога на прибыль.
Минусы
К сложностям системы можно отнести:
Большое количество налогов: НДС, налог на прибыль, на имущество, НДФЛ, платежи в фонды с заработной платы, возможные местные налоги.
Трудоемкость бухгалтерского и налогового учета, сдача полного объема отчетности в налоговые органы и фонды ежеквартально.
УСН
Количество налогов при УСН невелико. Сам налог при УСН, кроме того, вы должны заплатить отчисления с зарплаты сотрудников и НДФЛ. С 2015 года платится налог на имущество с некоторых видов основных средств.
С 2013 года у упрощенцам вменено в обязанность ведение бухгалтерского учета и ежегодное предоставлению баланса в упрощенной форме в фискальные органы и управления статистики.
При выборе этой системы нужно определиться с объектом налогообложения. Есть два варианта — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим каждый вариант.
Основная информация о налоговой декларации для ИП и ООО на УСН в новой публикации.
Налоги для ИП 2015: сумма и порядок выплаты, актуальная информация по налоговым платежам в 2016 году.
Доходы
Налог выплачивается в размере 6% от доходов. Эту сумму можно уменьшить на взносы, перечисленные во внебюджетные фонды, но только на половину или менее от суммы налога.
Налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов.
Плюсы:
- Низкая налоговая ставка
- Несложная система учета, минимальная отчетность
- Отсутствие НДС
- Выгоден для фирм с небольшими расходами (работы, услуги)
Минусы:
- Невыгоден для предприятий, занятых торговлей и производством
Доходы минус расходы
Налог 15% с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов закрытый, то есть четко ограниченный. Расходы, не входящие в этот перечень, учесть для уменьшения налога нельзя.
В сравнении с «доходами» ведение учета сложнее.
Плюсы:
- Удобен для торговых организаций розничной и мелкооптовой торговли
- Налоговое бремя невелико по сравнению с ОСНО
Минусы:
- Даже при отсутствии прибыли или убытке придется заплатить минимальный налог — 1% от суммы дохода
Существует такое правило при выборе вида УСН: анализируется соотношение доходов и расходов (плановое для нового предприятия). Если расходы составят 80% и более от доходов, то выгоден метод «доходы минус расходы», при 60% и менее — «доходы».
Предприятиям, занимающимся ВЭД, упрощенка, как правило, невыгодна, ибо она не дает возможности принять к вычету НДС, заплаченный на таможне.
При выборе системы исходят из принципа экономической целесообразности ее применения. Учитывают не только предстоящие налоги, но и расходы на зарплату счетных работников при более сложном или простом учете, на компьютерные программы и системы отправки электронной отчетности.
У предприятий есть возможность при изменении ситуации перейти с одной системы на другую, уведомив об этом налоговую инспекцию до конца года.
Источник: fbm.ru
