Обычно КУДиР нужна налоговой при камеральных проверках, когда инспектор запрашивает у банков информацию о движении денег по вашему расчётному счёту. Если она не соответствует декларации, налоговая отправит вам требование предоставить пояснение.
Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации на УСН, а также предприниматели на ОСНО, ПСН и ЕСХН. Сдавать же книгу нужно только после запроса налоговой. Тем, кто не сделает этого в течение 10 дней, придётся заплатить штраф.
В этой статье подробно расскажем, что делать с КУДиР на упрощённой системе налогообложения и где отыскать книгу в Эльбе.
Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»
Объект налогообложения влияет на то, какие разделы книги нужно заполнять. Когда речь идёт о «Доходах», предприниматель указывает информацию, требующуюся в разделах I, IV и V. Примеры:
Книга КУДИР на упрощенке. Нет ничего проще.
- Раздел I. Доходы и расходы
Какой законодательный акт устанавливает порядок работы с КУДиР
Работу с книгой регламентирует Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Вот на что указывает этот документ:
- книгу нужно пронумеровать и прошнуровать;
- на последней странице прошнурованной книги указывают число страниц в ней;
- здесь же заверяют эти данные подписью ИП или директора организации и печатью (при наличии).
Но ни один документ не регламентирует метод сшивания и не дает образец прошивки КУДиР. Хотя, конечно, такая инструкция облегчила бы жизнь всем, кто имеет дело с книгой. В этой ситуации бухгалтеры и предприниматели полагаются на сложившиеся традиции прошивки документов и опираются на нормы Росархива и государственных стандартов. Мы рассказывали о способах прошивки в этой статье.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»
УСН с объектом «Доходы минус расходы» предполагает заполнение разделов с I по III. Также необходима справка к первому разделу по итогам суммы доходов и расходов.
- Раздел I. Доходы и расходы
Электронные документы
КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести: ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД), а так же организации на УСН.
КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную в бумажном виде. Тем не менее, при большом количестве доходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать наш сервис «
Заполнение книги учёта доходов и расходов онлайн«. Сервис поможет вам сформировать книгу как в автоматическом режиме с загрузкой выписок из вашего банка(ов), так и вручную, так же сервис позволяет применить оба варианта заполнения.
При применении автоматического или полуавтоматического формирования вам необходимо получить выписку из банка в формате 1С, кодировка WIN. Сервис позволяет загрузить несколько выписок из нескольких банков, главное что бы они были за тот отчетный период за который вы формируете КУДиР. После заполнения всех форм вы получите готовую книгу в формате Excel.
Вам останется только проверить ее, распечатать, пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью и печатью. ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ ПОЛУЧЕННУЮ КНИГУ. Проверьте платежи со словом ВОЗВРАТ и его производными. Если Вы выбрали смешанный режим заполнения, обязательно внимательно просмотрите полученный файл на предмет добавления одних и тех же платежей. Обратите внимание что в графу “доходы” не должны попадать денежные средства:
- — от ФСС по выплате пособий;
- — по кредитам и займам;
- — в качестве оплаты уставного капитала;
- — залог и задаток (за исключением последующего зачета);
- — по агентскому или комиссионному договору (стоит указать только ваш доход);
- — возврат обеспечительного платежа от участия в торгах и аукционах;
- — суммы от возврата некачественного товара или аванса;
- — по договору цессии (стоит указывать только ваш доход);
- — дивиденды, если часть доли принадлежит обществу;
- — проценты по вкладам (только для индивидуальных предпринимателей.
ПОДАЧА И ЗАВЕРЕНИЕ КУДиР
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию самостоятельно не нужно, исключительно по запросу. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно в наличии за прошлые отчетные периоды, даже при отсутствии деятельности, прибыли или расходов, в этом случае делается «нулевая» КУДиР. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. 20 февраля 2021 года в первом чтении, Госдума приняла законопроект отменящий с 1 июля 2021 года КУДиР для упрощенцев на объекте «Доходы». Данное послабление касается только лиц, которые осуществляют расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.
Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте
КУДиР на патенте имеет ряд отличий:
- книга ведется отдельная для каждого патента;
- средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
- любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
- учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.
Пример заполнения можно посмотреть на скриншотах ниже:
Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность
В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.
Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).
Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).
Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный — 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст.
15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.
Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».
Как правильно прошить КУДиР
У Государства нет жестко регламентированных требований к процессу прошивки. Важно соблюдать лишь несколько условий: место сшивки должно быть опечатано и заверено, а страницы пронумерованы.
Прошить можно так:
- Складываем листы и делаем отверстия: иголкой, если документ небольшой, и дыроколом, если он толстый.
Источник: aburist.ru
Изменена форма КУДиР на УСН
Приказ Минфина России от № 227н о внесении изменений в бланк Книги учета доходов и расходов (ее ведут ИП и организации на УСН) был зарегистрирован Минюстом 29 декабря 2016 года. Изменения коснулись не только формы, но и порядка заполнения КУДиР.
Книга учета доходов и расходов по Упрощенной системе налогообложения была утверждена приказом Министерства финансов (от 22 октября 2012 года № 135н).
Отметим, что приказ Минфина России от № 227н вступит в силу, начиная с 1 января 2018 года. Таким образом, Книгу в обновленном варианте необходимо вести с 2018 года. Вероятнее всего, Минфин не успел утвердить корректировки в КУДиР с 2017 года.
Книга учета доходов и расходов: что изменится?
В обновленном варианте КУДиР добавят два новых раздела:
1. Раздел V (здесь предприниматели с объектом «доходы» будут отражать суммы уплаченного ими торгового сбора, который дает возможность уменьшить налог по «упрощенке»);
2. Раздел VI (разъясняет, каким образом следует заполнять раздел V).
Конечно, такой вариант Книги учета доходов и расходов будет актуален для российских регионов, в которых введен торговый сбор. На сегодняшний день он введен в Москве.
Кроме того, Минфин продолжает вводить изменения по обязательной печати. Что касается КУДиР на УСН, то в двух следующих ситуациях печать будет необходима при наличии оттиска, а именно:
1. При распечатке Книги, которая велась в электронном виде — достаточно подписи ИП или руководителя;
2. При исправлении ошибок в Книге — достаточно подписи ИП или руководителя и даты.
Помимо этого Министерство финансов РФ исключило упоминание о том, что предпринимателям нужно отражать страховые взносы за себя и за работников (в ПФР и ФСС) по стоимости страхового года.
Часто задаваемые вопросы по КУДиР
1. Как закрыть КУДиР за прошлый год?
Чтобы закрыть Книгу учета доходов и расходов за 2016 год, необходимо:
- провести все итоговые подсчеты (если книга велась на бумаге);
- закрыть книгу первыми числами нового календарного года;
- проверить, чтобы книга была пронумерована, прошнурована, заверена руководителем;
- если книга велась в электронном виде – распечатать КУДиР;
- хранить постоянно в надежном месте дома или в сейфе от начала предпринимательской деятельности до ее завершения и снятия с учета (только в бумажном виде) – на основании п. 6.2- 6.4 Положения, утвержденного Минфином от 29.07.83 № 105, п. 401 Перечня, который утвержден приказом Минкультуры от 25.08.2010 № 558).
2. Какие правила и особенности открытия новой КУДиР?
Открытие новой книги имеет ряд особенностей и правил, а именно:
- КУДиР можно скачать в интернете (с любой справочно-правовой системы) а также найти в бухгалтерских программах после утверждения обновленной редакции этого документа;
- книга открывается ИП и организациями с начала календарного года и ведетсяв единственном экземпляре (на основании п. 14 Порядка, который утвердил Минфин России приложением 2 от 22.10.2012 № 135н);
- КУДиР можно вести как в электронном виде, так и на бумаге;
- новую книгу обязательно нужно прошнуровать, пронумеровать, а на последнем листе указать количество страниц (на последнем листе), после чего заверить подписью руководителя и печатью (при наличии).
3. Какой порядок внесения изменений в Книгу учета доходов и расходов?
Чтобы внести изменения в КУДиР, необходимо:
- зачеркнуть неверное значение и написать правильный показатель;
- указать дату внесения корректировки;
- подтвердить новые записи подписью руководителя и печатью (на основании п. 1.6 Порядка, который утвердил Минфин России приложением 2 от 22.10.2012 № 135н);
- для электронного варианта – стереть неверные значения и вписать новые.
4. КУДиР и налоговая инспекция
- по любому требованию ИФНС нужно предоставить книгу в течение 10 дней (с момента вручения ИП или организации этого требования);
- КУДиР не нужно регистрировать в инспекции (начиная с 2013 года);
- без требования ИФНС книгу не нужно нести на просмотр в инспекцию (как на бумаге, так и в электронной форме) — на основании письма Министерства финансов РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62.
Штрафные санкции за КУДиР в 2017 году
Если ИП или организация не ведут Книгу учета доходов и расходов, то на основании статьи 120 НК РФ, это чревато наложением штрафа в размере от 10 до 30 тысяч рублей. Тот же штраф будет налагаться за предоставление книги старого образца.
Если ФНС выявила уменьшение налоговой базы в КУДиР, за это грозит штраф – 20% от суммы неоплаченного налога (но не менее 40 тысяч рублей).
Каждый отказ от предоставления книги налоговой инспекции, на основании пункта 1 статьи 93 НК РФ, обойдется в 200 рублей.
Тоже может быть полезно:
- Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
- Коэффициент-дефлятор на УСН на 2018 год
- Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости
- КБК по страховым взносам на 2020 год
- ЕСН в 2022 году
- УСН для ИП в 2022 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
Книга учета доходов и расходов для ИП
Начав бизнес как индивидуальный предприниматель, позаботьтесь об отчетности в вашей хозяйственной деятельности. Это важный момент любого дела. Если вас придут проверять из налоговой, у вас обязательно должна быть книга учета доходов и расходов для ИП (КУДиР). Рассмотрим, что же представляет КУДиР на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Формы ведения КУДиР
Книга учета включает в себя все последовательно записанные операции за отчетный (налоговый) период, то есть один год. Подтверждением каждой записи служит какой-либо первичный документ (чек, приходно-кассовый ордер и т.д.). В Налоговом кодексе обозначено (ст. 120 НК РФ), что срок хранения книги – 4 года.
В настоящее время заверять эту книгу нигде не нужно, достаточно, чтобы она всегда была при вас. Даже если ваша деятельность какое-то время не велась (то есть ни доходов, ни расходов у вас не было), нужно иметь нулевой КУДиР. Если же при проверке книгу не обнаружат, то вам придется заплатить штраф – 200 рублей.
В КУДиР вносятся все операции за отчетный период. Хранить книгу нужно 4 года, а если при проверке у вас ее не будет – заплатите штраф в размере 200 рублей.
Ведение КУДиР возможно как в бумажном, так и в электронном варианте. Бумажная книга – это журнал. Прежде чем приступить к заполнению, его нужно с самого начала пронумеровать, прошить, подписать, скрепить печатью (при ее наличии у ИП) и указать на последнем листе, сколько всего страниц содержит ваша книга.
В ней допускаются исправления, но нужно приложить документ, который их подтвердит. Также исправления возможны при подписи и печати руководителя. Электронная форма КУДиР распечатывается, так же прошивается и скрепляется печатью и подписью. В налоговую инспекцию книга не сдается.
Как заполнить книгу учета
Титульный лист
Самое простое – заполнить титульный лист. Здесь все понятно. В графе «Дата» вы указываете год, месяц и число начала ведения книги.
В графе «Форма по ОКУД» ничего писать не нужно.
В графе «Объект налогообложения» вы указываете систему уплаты налогов, которую выбрали, записав или «Доходы», или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
При получении из Росстата информационного письма с кодом запишите его в графе «ОКПО» (Общероссийский классификатор предприятий и организаций).
Помимо этого, указываются Ф.И.О. и ИНН индивидуального предпринимателя, его адрес и номера расчетных счетов (при наличии).
Содержание КУДиР
1. Первый раздел («Доходы и расходы») заполняется поквартально и поэтому содержит 4 таблицы, в каждой – по 5 граф:
- Первая графа – номер записи.
- Вторая графа – указываются дата и номер документа, подтверждающего доход либо расход.
- Третья графа – краткое резюме операции (пример – «Поступление в кассу. Оплата по договору № 000 за предоставление помещения в аренду»).
- Четвертая графа – доходы, влияющие на учет налогов. Стоит отметить, что если вы возвращаете какие-то средства покупателю, то записывайте их сумму со знаком минус в эту же графу (а не в пятую – «Расходы»).
- Пятая графа (только для тех ИП, кто на «упрощенке», «доходы минус расходы») – расходы, используемые при начислении налога.
Первый раздел КУДиР – «Доходы и расходы» – заполняется поквартально.
2. Во втором разделе записывается расчет расходов. Он заполняется только теми, кто платит налоги по принципу «доходы минус расходы». Все, на что вы потратились при производстве продукции (помещения, земельные участки, материалы и пр.), и нематериальные активы (продукты интеллектуальной деятельности, права на изобретение, авторские права, товарные знаки и т.д.) записывайте сюда.
3. В третьем разделе происходит расчет убытка, влияющего на уменьшение налога. Так же бывает только при схеме «доходы – расходы». Убытки с прошлых лет, которые вы бы хотели перенести на следующий год, фиксируете здесь.
4. Четвертый раздел включает в себя расходы, уменьшающие сумму налога. Он заполняется при УСН «Доходы» и включает в себя суммы страховых взносов за себя и имеющихся работников.
Если будете нарушать правила учета – заплатите крупные штрафы: минимальный равен 10 000 рублей (согласно ст. 120 НК РФ).
Порядок заполнения книги имеет свои нюансы:
- Книга заполняется исключительно на русском языке, и если попадутся документы на иностранных языках, то их нужно построчно перевести.
- На каждый год заводится новая книга.
- Доходы и расходы указываются в разных строках.
- При фиксации дохода уточняйте его вид: аванс это или что-то другое.
- День получения денежных средств в банк или кассу, вступление в имущественные права записываются в КУДиР как дата получения дохода.
- Расходами считаются затраты на получение товаров и услуг.
- Датой различных расходов считается день списания денег со счета или их выплаты из кассы.
- Расходы по оплате товара, который вы собираетесь в дальнейшем реализовывать, датируются днем, когда вы продали этот товар.
- Дата расходов по транспортировке, хранению и обслуживанию записывается как день выполнения этих операций.
- Каждый выданный чек клиенту должен быть указан, или оформляется один приходно-кассовый ордер на несколько покупок (первичные документы прилагаются).
- Отдельной строкой записывается НДС.
- Сотрудники, как правило, получают зарплату дважды в месяц, поэтому в книгу заносятся две записи (аванс и зарплата). Если зарплату вы выдаете через кассу, записывайте и номер ведомости, и номер расходно-кассового ордера.
КУДиР объединяет практически все операции, связанные с документацией ИП: расходы на сырье и амортизацию, начисление зарплаты сотрудникам, отчисления в страховые фонды, расходы на коммунальные услуги, начисление налогов на все виды доходов и т.д.
КУДиР объединяет практически все операции, связанные с документацией ИП.
Скачать образец заполнения книги за 2017 год можно здесь.
Запомните, что книгу учета лучше приобрести сразу перед началом вашей деятельности: она поможет структурировать вашу работу, упорядочить документацию и избежать проблем с налоговыми органами. Хотя книга учета и заводится для проверки налогов, она также важна и как помощник в бухгалтерском учете.
Источник: zhazhda.biz
