Сколько можно тратить на рекламу УСН

Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога по доходам за счет расходов на рекламу, если предоставит ФНС подтверждающие документы. Информация представлена на сайте ФНС РФ. Однако, если допустить ошибку в расчетах, можно спровоцировать разбирательства с налоговой службой.

Рассказываем, как отразить расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Какие расходы считаются рекламными

ФНС на своем сайте ссылается на закон «О рекламе», в котором сказано, что основные ее признаки — распространение информации в неопределенном кругу лиц и привлечение их внимания к конкретному объекту любыми средствами. То есть каналы распространения не имеют значения, тем более сейчас их предостаточно — от огромных баннеров на центральных улицах до скрытой рекламы в сторис блогеров.

Расходами на рекламу ФНС признает документально подтвержденные затраты на ее создание и распространение. Договоры и акты оказания услуг, отчеты о проведении промоакции — подобные документы необходимо оформлять и сохранять для финансового учета и расчета налогов.

Сколько нужно потратить на рекламу, чтобы о тебе говорил весь мир?

Виды трат

Различают нормируемые и ненормируемые рекламные расходы.

К ненормируемым относят траты на СМИ и наружную рекламу, например:

• размещение билбордов, плакатов, вывесок офлайн, а также контекстных, таргетированных объявлений онлайн;
• публикации в журналах и на различных онлайн-площадках;
• участие в массовых мероприятиях и их проведение.

Остальные траты — нормируемые. Например, это средства, потраченные на покупку призов для розыгрышей, изготовление брендированной сувенирной продукции. К примеру, при безадресной рассылке печатных материалов вы можете включить расходы на услуги курьера в список нормируемых. Их сумма будет учтена налоговой, если не превысит 1% от выручки.

Как вести учет рекламных расходов

Регистрация затрат на маркетинг имеет свои особенности.

В бухгалтерском учете

Расходы на рекламу в бухгалтерском учете отражают в одном из двух счетов:

• 44 «Расходы на продажу» — для ненормируемых;
• 10 «Материалы» — для нормируемых.

Траты на приобретение рекламных материалов отражают в счетах с помощью подводок (названий пунктов):

В налоговом учете

Расходы на рекламу в налоговом учете относят к прочим расходам. К ним причисляют все затраты, которые обоснованы и имеют документальное подтверждение, а также служат основной цели любого бизнеса — увеличению дохода.

Например, вы размещаете в СМИ нативную рекламу. Нельзя сказать, что она напрямую увеличила прибыль. Цель затрат на ее размещение — повышение узнаваемости бренда, рост лояльности потребителей, привлечение новой аудитории. Квитанция за оплату эфирного времени или смета на оказание услуг, а также копия свидетельства о регистрации контрагента в качестве СМИ будут основанием для налоговой, чтобы учесть расходы компании.

При УСН

При упрощенной форме налогообложения осуществляйте учет рекламных расходов по правилам, отраженным в ст. 264 НК РФ, а также письмах Министерства финансов РФ от 23.10.2014 № 03-07-11/53626 и 16.07.2012 № 03-07-07/64.

С чего начать рекламу своего бизнеса // Cоветы эксперта // Реклама своих услуг, товаров

Обратите внимание, что раздача рекламных брошюр и каталогов освобождена от НДС. Для остальных видов рекламной продукции (посуды, календарей, одежды с брендированной символикой) действует предписание: если цена за штуку больше 100 рублей, начисляется НДС по общеустановленным правилам.

Сервисы для учета трат

Чтобы контролировать рекламные траты, подойдет любое из приложений для учета доходов и расходов компании.

Финолог

Современный сервис для автоматизации учета и формирования отчетности. Позволяет создавать проекты с плановыми показателями доходов и расходов. Помогает анализировать прямые и косвенные траты. К последним и относится реклама. В «Финологе» предусмотрена возможность интеграции с банками и CRM.

Первые две недели — бесплатный пробный период. Годовая подписка стоит 29 990 рублей.

ПланФакт

Онлайн-сервис для учета доходов, расходов и прибыли. Помогает анализировать движение средств между ИП и юридическими лицами, объединять наличные и безналичные платежи, автоматизировать бухгалтерский учет.

Первые 7 дней использования «ПланФакта» — бесплатный тестовый период. Далее необходимо выбрать тариф за 2100, 3200 или 6900 рублей в месяц.

СБИС Бухгалтерия и Учет

Онлайн-сервис бухгалтерского учета для ИП и ООО. Упрощает контроль за денежными средствами, помогает выставлять счета и формировать документы, отправлять платежки на уплату налогов. Подходит для любых систем налогообложения.

Запросить пробную версию можно на сайте, заполнив форму. Тарифы начинаются от 4900 рублей в год.

Как оптимизировать расходы

Для оптимизации рекламных расходов регулярно анализируйте, какие каналы приводят больше клиентов. Так как значительная часть покупателей обращается по телефону, сделать аналитику более эффективной поможет коллтрекинг — технология, которая позволяет отслеживать источники звонков. Установите виртуальную АТС от MANGO OFFICE и на основании объективных данных оценивайте эффект от разных рекламных площадок, включая онлайн- и офлайн-каналы, ТВ и публикации в СМИ.

Если речь идет об интернет-рекламе, подключите сквозную аналитику — комплексную систему контроля за эффективностью маркетинга, которая способна отследить покупателя от первого клика до оплаты товара или услуги.

Продвижение должно преследовать реальные цели — продажи, расширение базы лояльных клиентов, увеличение среднего чека. Определите задачи кампании еще на этапе планирования. Так вам будет проще оценить и спрогнозировать эффективность проведенных мероприятий, а при необходимости — скорректировать подачу информации или изменить каналы распространения.

Направьте рекламу на аудиторию, которая приносит максимум прибыли. Тщательно проанализируйте информацию о том, кто ваши покупатели, составьте портрет ЦА. При планировании кампаний используйте микротаргетинг — точечные предложения помогут привлечь новых платежеспособных клиентов. Яркий пример — реклама квартир для молодоженов.

Коротко о главном

• Рекламными считаются все расходы, которые служат конечной цели любого бизнеса — увеличению прибыли.
• Способ учета рекламных расходов зависит от категории трат, которые могут быть нормируемыми и ненормируемыми.
• Упростить учет помогут современные сервисы для бухгалтеров — Финолог, ПланФакт, СБИС.
• Чтобы нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу были оправданы, занимайтесь их оптимизацией: определяйте наиболее эффективные каналы распространения промоматериалов, изучайте поведение целевой аудитории, ставьте конкретные бизнес-задачи.
• Основные сведения об учете рекламных расходов представлены на сайте ФНС и в законе «О рекламе».

• Энциклопедия маркетолога
• Энциклопедия маркетолога
• Основы

Что такое YML-файл и зачем он нужен магазину. Из чего состоит и как выглядит. Как создать самостоятельно: пошаговая инструкция с примерами. Как загрузить на Яндекс.Маркет и проверить на ошибки. Как избежать ошибок при экспорте данных

Что такое отстройка от конкурентов и зачем она нужна бизнесу: плюсы и минусы. Какие способы выделиться существуют. Как сформулировать позиционирование: пошаговая инструкция с примерами. Как определить факторы эффективной отстройки

Источник: www.mango-office.ru

Как учесть в затратах и отразить в 1С: Бухгалтерии рекламу у блогера?

Согласно статистическим данным, более 47 тысяч российских пользователей ведут свои аккаунты в Instagram, и каждый из них тратит не менее 28 минут ежедневно на просмотр ленты. YouTube и вовсе скоро вытеснит телевидение.

Вы только посмотрите на эти цифры: каждую минуту на сервисе появляется 400 часов нового видео; пользователи просматривают более 5 миллиардов роликов в день; каждый зритель в день проводит на платформе YouTube в среднем 40 минут. Впечатляет? Не удивительно, что и реклама у блогеров выходит на первый план по эффективности и бьёт рекорды прочих СМИ. Но как учесть затраты на блогера? Ответ на этот вопрос ищут во многих бухгалтерских чатах, однако мы будем первыми, кто даст в этой публикации самый развернутый ответ.

Уже давно известно, что Налоговый кодекс РФ подразделяет рекламные расходы на два типа: нормируемые и ненормируемые.

Затраты, отнесённые к первому типу, принимаются в налоговом учёте лишь в нормативном одном проценте от выручки.

А затраты второго типа в полном объёме принимаются к расходам, уменьшающим налог на прибыль. Рассмотрим затраты, связанные с блогерами в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.

Оплата блогеру за рекламный пост

Одним из видов рекламного контента у блогера является упоминание компании или товара, который он рекомендует, так, как и сам им пользуется. В этом случае предприятие договаривается с блогером о гонораре и перечисляет его ему на расчётный счёт.

Ключевым нюансом в данном примере является то, как юридически оформлен рекламораспространитель.

Вариант № 1. Если блогер является самозанятым, то после того, как вы провели оплату, он обязан предоставить вам онлайн-чек, который и будет для вас документальным оформлением сделки. Подробнее об оформлении взаимоотношений с самозанятым вы можете прочитать в нашей статье Как отразить услуги самозанятого лица в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. При этом, такие затраты следует полностью отнести на расходы в налоговом учёте, так как реклама в информационно-телекоммуникационных сетях на основании абзаца 2 пункта 4 статьи 264 НК РФ признаётся ненормируемой.

Вариант № 2. Если блогер является индивидуальным предпринимателем, или вы решили разместить рекламу на странице другого предприятия, то документальное оформление не будет ничем отличаться от приобретения любой услуги.

Для проведения оплаты в программе следует перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать пункт «Банковские выписки» или «Кассовые документы», в зависимости от способа оплаты.

Затем нажать на кнопку «Списание» или «Выдача», выбрать вид операции «Оплата поставщику» и указать остальные реквизиты платежа.

Проведённый документ создаст проводку: Дт 60.01 Кт 51 или Дт 60.01 Кт 50, если оплата была произведена наличными средствами.

Затем, когда от рекламораспространителя будет получен акт выполненных работ, его необходимо будет внести в раздел «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Поступление» и из выпадающего списка выбрать пункт «Услуги (акт, УПД)». Затем внести все данные по акту. Согласно инструкции по применению плана счетов затраты на рекламу отражаются по дебету счёта 44.01.

Исходя из положений подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ рекламные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством продукции и реализацией товаров.

Проведённый документ создаст проводку: Дт 44.01 Кт 60.01.

И, наконец, вариант № 3 , когда блогер никак юридически не оформлен и никаких отчётных документов не представляет. В такой ситуации затраты на рекламу принять будет невозможно, в связи с отсутствием их документального подтверждения.

Единственное, что можно придумать в такой ситуации, так это заключить с таким блогером договор гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг. Но в этом случае, помимо гонорара блогеру, вам придётся заплатить подоходный налог и страховые взносы. Это без труда можно сделать как в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0, так и в 1С: ЗУП ред. 3.1.

Товары или готовая продукция, переданные блогеру для рекламы

Предположим, мы являемся производителями фото- и видеокамер, и для демонстрации нашей продукции в stories мы передаём одну камеру блогеру.

В таком случае, документальную передачу мы оформим документом «Требование-накладная» в разделе «Производство».

На первой вкладке «Материалы» укажем готовую продукцию или товар, который будет использован в рекламных целях для обзора.

На вкладке «Счёт затрат» укажем счёт 44.01 и субконто «Прочие затраты».

В пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 13.03.2006г. №38-ФЗ «О рекламе» дано точное определение, что реклама – это информация, распространённая любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц, направленная на формирование и поддержание интереса к объекту рекламы.

Сколько зрителей посмотрят обзор нашей видеокамеры мы не знаем, поэтому пункт про неопределённый круг лиц в данном случае выполняется. Соответственно, списание продукции как образца является рекламным расходом. Так как данная реклама будет реализована в информационно-телекоммуникационных сетях, то как и оплата блогеру относится к ненормируемым расходам в налоговом учёте.

Подарки для розыгрыша, переданные блогеру для рекламы

Нередко блогеры проводят в своих аккаунтах различные розыгрыши и лотереи с целью привлечения подписчиков.

Предположим, наша организация занимается торговлей косметическими средствами, и в рекламных целях мы подготовили 10 бьюти-боксов для передачи их блогеру.

К сожалению, перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым и приведён в пункте 4 статье 264 НК РФ. Так, призы для розыгрышей и лотерей относятся к нормируемым расходам и учитываются в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьёй 249 НК РФ.

Списание бьюти-боксов в программе оформим документом «Требование-накладная» в разделе «Производство».

На первой вкладке «Материалы» укажем передаваемые блогеру подарки, которые для нас являются товарами.

На второй вкладке «Счёт затрат» укажем счёт 44.01 и введём новую статью затрат с видом расхода «Расходы на рекламу (нормируемые)».

При проведении документа программа создаст проводку: Дт 44.01 Кт 41.01.

По окончании месяца в обработке «Закрытие месяца» в разделе «Операции» программой автоматически будет рассчитан норматив и расходы будут приняты в том объёме, в котором нам это позволяет Налоговый кодекс РФ. Проанализировать норматив и объем затрат в налоговом учёте можно в пункте «Расчёт долей списания косвенных расходов».

Надеемся, что данный материал поможет вам в работе!

Не забывайте подписываться на наш Инстаграм-аккаунт! Каждый день там публикуются актуальные и интересные материалы!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Сколько можно тратить на рекламу усн

Можно ли учесть расходы на рекламу в интернете при уплате налога на прибыль?

Можно. В пункте 28 статьи 264 НК РФ, где перечислены расходы, которые учитываются при расчете налога на прибыль организаций и ИП указаны и расходы на рекламу:

• товаров, работ или услуг,
• деятельности организации или ИП,
• товарного знака и знака обслуживания, в том числе с участием на мероприятиях, с учетом положений пункта 4 статьи 264.

Пунктом 4 статьи 264 НК РФ определен перечень расходов на рекламу, который учитывается при налогообложении. Организации и ИП должны указать в отчете вид расходов на рекламу и произвести учет расходов при уплате налога на прибыль.

Не всю информацию о товарах и услугах можно назвать рекламой. Реклама — это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с привлечением любых средств, которая привлекает внимание, формирует и поддерживает интерес неопределенного круга лиц. Если организация рекламирует не себя, а дилеров, то расходы на рекламу не признают, так как это реклама в пользу третьих лиц

Полный перечень нормируемых и ненормируемых расходов на рекламу

Учет расходов на рекламу при расчете налога на прибыль зависит от того, нормируемые это затраты или нет. Ошибка может привести к дополнительному начислению налога на прибыль, штрафам и пеням. В целях расчета налога на прибыль расходы делятся на те, которые учитываются в размере фактических сумм, и те, которые принимаются только по нормативу.

1. на рекламу через СМИ и интернет;
2. на рекламу при кино- и видеообслуживании;
3. на наружную рекламу, производство стендов и щитов для рекламы товаров, услуг, работ;
4. на участие в экспозициях, на ярмарках и выставках;
5. на оформление витрин, выставок-продаж, шоу-румов и демонстрационных залов;
6. на создание брошюр, листовок, буклетов, флаеров, лифлетов, каталогов с информацией о товарах, работах, услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, или о самой организации,
7. на уценку товаров, которые потеряли первоначальные качества при выставлении на обозрение.

При ненормируемых расходах налоговая база уменьшается на всю величину расхода.

1. на покупку или создание призов, которые вручаются победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний,
2. на другие типы рекламы.

Нормируемые расходы в течение налогового периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. Не принимаются к учету затраты на рекламу нормируемых видов, произведенные сверх 1% выручки от реализации. Все расходы, не включенные в перечень ненормируемых, должны учитываться как нормируемые.

Порядок учета расходов на рекламу для организаций на ОСН и УСН

Порядок учета расходов на рекламу для организаций на ОСН и УСН почти идентичен. ИП на УСН не платят налог на прибыль, но платят единый налог с объектом налогообложения “доходы” или “доходы минус расходы”. Расходы на УСН могут учитываться в целях налогообложения только после фактической оплаты рекламных услуг. При этом, для доказательства оплаты у налогоплательщика должен быть договор об оказании услуг по созданию и размещению интернет-рекламы, акт выполненных работ, заверенные скриншоты страниц с рекламой.

• Ненормируемые расходы на УСН учитываются в полном объеме, но только при исчислении единого налога с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.
• Нормируемые расходы учитываются в пределах 1% от полученной выручки и авансов в отчетном периоде.

Нормативные и сверхнормативные расходы

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 248 НК РФ, при определении доходов из них исключаются суммы НДС и акцизов, предъявленных налогоплательщиком покупателю в соответствии с НК РФ. Предельный размер нормируемых рекламных расходов рассчитывается, исходя из выручки от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав с вычетом сумм НДС и акцизов.

Призы физическим лицам в ходе рекламных мероприятий могут облагаться НДФЛ согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ. Если рекламные материалы имеют собственные потребительские качества, то они признаются товарами. Передача товаров, стоимостью более 100 рублей за единицу, облагается НДС. Если расходы на покупку или производство единицы товара не превышают 100 рублей, то его передача в рекламных целях не облагается НДС.

Сверхнормативные рекламные расходы, которые не были учтены при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в одном отчетном периоде, могут быть учтены в последующих отчетных периодах года. На следующий год перенести остаток нельзя. Рекомендуют вести раздельный учет расходов в рамках рекламных кампаний. Это позволит учесть некоторые затраты не как рекламные.

Источник: www.1-ofd.ru