19K открытий
Я узнал об этом совершенно случайно и думаю, многие вообще не в курсе, хотя и имеют право пересчитать или вернуть излишне уплаченные страховые взносы.
Это получилось сделать у моей жены Ани, хотя и только с третьего раза — налоговая попыталась сопротивляться, но в итоге все же вернула, несмотря на то, что Аня прекратила деятельность как ИП пару лет назад.
Дисклеймер. Я не бухгалтер и не юрист, поэтому могу быть не в курсе каких-то нюансов, важных в вашей ситуации. Ответственность за все действия полностью на вас, так что перепроверяйте и, в случае сомнений, консультируйтесь с бухгалтером — живым или электронным.
В чем вообще дело
ИП на УСН «Доходы минус расходы» платят страховые взносы, состоящие из двух частей:
- Фиксированная часть.
- Переменная часть — 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей за отчетный год.
Раньше ИП на УСН «Доходы минус расходы» платили 1% со всех доходов за вычетом 300 000 рублей. Но не так давно налоговая пришла к выводу, что платить надо не со всех доходов за вычетом 300 000, а с разницы между доходами и расходами (грубо говоря, прибыли) за вычетом 300 000.
Эта новая позиция ФНС отражена в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090
Доходы ИП за год — 1 000 000 рублей. Расходы — 500 000 руб.
- Раньше 1% считался так : (1 000 000 — 300 000) * 1% = 7 000 руб.
- Сейчас считается так : (1 000 000 — 500 000 — 300 000) * 1% = 2 000 руб.
То есть в кои-то веки нам не ухудшили условия, а улучшили. Возрадуемся же!
Взносы за 2019 налоговая должна была пересчитать, а за 2020 посчитать уже по-новому.
Но за предыдущие годы никто ничего не пересчитывал. Тут придется озаботиться самим и зачесть или вернуть переплату.
Как я написал выше, это получилось сделать у моей жены Ани, но только с третьего раза — налоговая попыталась сопротивляться, но в итоге все же вернула.
И еще нюанс. Аня прекратила деятельность как ИП пару лет назад, но это не помешало переплату вернуть.
Период, за который можно вернуть переплату или зачесть
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК вернуть или зачесть можно взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет, то есть это 2017-2019 год, так как взносы за 2017 мы платили в 2017-2018.
Таким образом, на сегодняшний день вы имеете право вернуть или зачесть взносы, оплаченные до 8 апреля 2018 года.
Зачитываем или возвращаем переплату
1. Ищем переплату
Открываете банковскую выписку и ищете взносы за последние три года. В назначении платежа должно быть что-то вроде «Взносы на страховую часть пенсии за… год».
Но мы же помним, что платим не только переменную часть, но и фиксированную, и платить мы могли вместе, одной платежкой. Поэтому надо отделить фиксированную часть от переменной.
Фиксированная часть отличалась в разные годы:
- В 2017 — 23 400 руб.
- В 2018 — 26 545 руб.
Отняв от общей суммы платежей фиксированную часть, вы поймете, сколько заплатили переменную. Доходы и расходы вы знаете из декларации УСН, так что посчитать и понять, есть ли переплата не составит труда.
2. Уменьшаем взносы в 2020, 2021 и т.д.
Если нашли переплату, уменьшаете на ее размер переменную часть (1%) страховых взносов за 2020 и последующие годы. Просто платите меньше на сумму переплаты, дополнительно ничего делать не надо.
В счет штрафов и пени засчитывать переплату нельзя — в таком случае надо писать заявление на такой зачет аналогично следующему пункту. Но у меня не такой случай, так что, если это для вас актуально, поищите еще информацию или проконсультируйтесь со знающими людьми.
3. Возвращаем переплату
Переплату можно вернуть. Для этого потребуется написать в налоговую письмо и приложить заявление. Заявление формализовано, вот оно на сайте ФНС.
Письмо в свободной форме, примерно такое:
Обратите внимание: письмо может быть одно за все годы, а вот приложенные к нему заявления — за каждый год отдельно.
Несколько неочевидных нюансов в заявлении:
- Номер заявления — это ваш номер по порядку заявлений в ФНС за год. Если за этот год не писали других, значит номер 1.
- Статус плательщика — 3 (плательщик страховых взносов)
- На основании статьи — 78 НК РФ
- Расчетный период указывается в формате ГД.00.2017
- КБК возьмете из платежек
Остальное вроде все просто.
4. Отправляем письмо и заявления
Упрощён порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу | 06.09.2023 14:12:16
Ранее индивидуальные предприниматели могли уменьшить налог по упрощённой или патентной системе налогообложения только на страховые взносы, фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов «за себя», подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году действия патента. При этом фактическая уплата указанных страховых взносов на момент такого уменьшения не обязательна.
Также не требуется заявление о зачёте в счёт предстоящей обязанности по уплате страховых взносов и наличие переплаты на едином налоговом счёте.
Кроме того, предприниматель вправе уменьшить налог или авансовый платёж по УСН и налог по ПСН за периоды 2023 года на страховые взносы с доходов более 300 тыс. рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года.
Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил платежи по УСН или ПСН за 2023 год, при уменьшении налога за налоговый период 2024 года повторно не учитывается.
Новые правила уменьшения предпринимателем платежей по УСН и ПСН на страховые взносы «за себя» распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Источник: bclass.ru
Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы. Примеры
Для начала напомним сроки уплаты для страховых взносов за 2022 год:
- 09.01.2023 — для фиксированных взносов в размере 43 211 рублей;
- 03.07.2023 — для страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей.
Ситуация 1
30 декабря 2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год — 43 211 рублей по сроку уплаты 09.01.2023.
Плюс в тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год в размере 16 800 рублей по сроку уплаты 03.07.2023.
Налог по УСН за 2022 год — 200 000 рублей.
- Как уменьшить налог
Налогоплательщик вправе уменьшить налог по УСН за 2022 год на фиксированные страховые взносы: 43 211 + 16 800 = 60 011 рублей.
- Как оформить уменьшение
В декларации за 2022 год отражаются суммы уплаченных в 2022 году
страховых взносов. Уведомление об исчисленных суммах в отношении
уплаченных фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Ситуация 2
09.01.2023 уплачены денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты
фиксированных страховых взносов за 2022 год — 43 211 рублей.
А также на КБК ЕНП в счет уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей, для которых срок уплаты — 03.07.2023.
- Как оформить уменьшение налога
— на страховые взносы за 2022 год, по которым наступил срок уплаты: налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов, уплаченную в I квартале 2023 года.
— на страховые взносы, по которым срок уплаты наступит в будущих отчетных периодах: если деньги в счет уплаты страховых взносов были перечислены на КБК ЕНП, то для уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные в 1
квартале 2023 года страховые взносы, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговую Заявление о зачете на сумму взносов с доходов свыше 300 000 рублей или уплатить страховые взносы платежным поручением с реквизитами страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.).
Без такого заявления или платёжного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб. будет возможно только по УСН за III квартал 2023 года.
А также до 25 апреля 2023 необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года. Изучите также инструкцию от налоговой. Она поможет разобраться и составить заявление о зачете.
Не хотите тратить свое время?
Приходите в Областную налоговую консультацию. Наши специалисты подготовят Заявление для вас. Стоимость услуги — 300 рублей. Каждая дополнительная строка +100 рублей.
Источник: nalogi-ryazan.ru