У российских предпринимателей, которые хотят инвестировать в зарубежные активы, в фаворитах стабильно держатся четыре страны: Великобритания, Испания, Франция и Германия. Рассказываю кратко и в цифрах, где какие нужно платить налоги и какие есть возможности.
Великобритания
В Англии прогрессивная шкала налогов — годовой доход менее 12 500 £ (ориентировочно 1 млн рублей) налогом не облагается совсем. Зато уже с каждого заработанного фунта в промежутке от 12 501 до 50 000 £ нужно отдать 20%; а дальше ставка повышается еще больше:
от 12 501 до 50 000 £ — 20%
от 50 001 до 150 000 £ — 4 0%
от 150 001 £ — 45%
от 0 до 12 500 £ — 0%
Плюс нужно платить социальный налог (на здравоохранение и пенсию), он тоже разный: тот, кто получает меньше 8632 £, не платит его совсем, тот, у кого зарплата от 8633 до 50 000 £ — отдает 12%; плюс такую же сумму за него платит работодатель (то есть социальная ответственность делится между физлицами и юрлицами). А вот те, кто зарабатывает больше 50 000 £, платят соцналог только 2%.
Налоги в Польше 2023, виды и когда платить
Здесь есть калькулятор, который все считает автоматически.
При этом Великобританию многие считают налоговой гаванью — иностранцы-резиденты могут жить здесь и не платить налоги на свои иностранные активы, если доходы не поступают на британские счета: для этого нужно оплатить фиксированную сумму в 30 000 фунтов стерлингов в год.
Корпоративный налог на прибыль для компаний, которые ведут свою деятельность на территории Англии, составляет от 15 до 20%.
Налоги на недвижимость в Англии — тоже достаточно разветвленные. Так, есть несколько ступеней гербового сбора — налога, который оплачивается при покупке объекта — он может составлять от 0 до 12%, и зависит от стоимости недвижимости. Доход от сдачи объекта в аренду также облагается налогом по прогрессивной шкале: если вы заработали за год не более £11,000, то налог будет 0%, на каждый фунт в промежутке от £11,000 до 32,010 нужно платить 20%, а дальше — больше, вплоть до 45% дохода.
Как и в большинстве развитых стран, в Испании подоходный налог (IRPF) считается по прогрессивной шкале: от 19%. При этом есть налоговые вычеты и льготы тем, у кого есть дети, ипотека или иждивенцы.
от 12 450 € до 20 200 € — 24%
от 20 200 € до 34 000 € — 30%
от 34 000 € до 60 000 € — 37%
Налог на деятельность предприятий (Impuesto de Sociedades) в Испании разнится в зависимости от региона и составляет от 25% до 30%. При этом налог на экономическую деятельность не платят предприниматели, которые работают меньше 2х лет, а также компании, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро.
Налоги на недвижимость в Испании. Разовые сборы при покупке составят от 6 до 11% стоимости объекта (в зависимости от того, коммерческий он или жилой, элитный или нет, а также от того, в каком регионе он находится). Ежегодно еще оплачиваются налоги на владение — от 0,7 до 1,6% от кадастровой стоимости недвижимости. Для тех, кто сдает объект в аренду, действует ставка 24% — для резидентов и нерезидентов страны, которые не имеют европейского гражданства, и 19% — для тех, у кого испанский или любой другой европейский паспорт.
Налоги с БИЗНЕСА в Германии
Налоги во Франции — одни из самых высоких в мире, особенно для тех, кто зарабатывает больше 150 тысяч евро в год (вспомним тут Жерара Депардьё, который предпочел переехать в Россию из-за французской налоговой политики). Число всех налогов и сборов во Франции превышает 200 позиций — они еще постоянно изменяются и уточняются. В среднем, резидент Франции отдает порядка 40% своих доходов на различные налоги — этот показатель в остальной Европе держится на уровне 30-33%.
от 9,964 до 27,519 € — 14%
от 27,519 до 73,779 € — 30%
от 73,779 до 156,224 € — 41%
свыше 156,224 — 45%
При этом надо понимать, что если вы врач и зарабатываете, скажем, 10 тысяч € в месяц (в год — 120 тысяч), то из этой суммы будет вычитаться 9,964 €, а остаток делится на три части: до 27 тысяч вы заплатите 14%, до 73 тысяч — 30%, а на остальную сумму уже — 41%. Можно получать налоговый вычет — если у вас есть дети или иждивенцы.
Ставка налога на прибыль бизнеса во Франции составляет 33,33%; для крупных компаний она повышается еще на 3,3%, а для малого и среднего бизнеса — снижается на 15%. Есть также налоги на прирост капитала, 19% (например, при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше 22 лет) и налоги на операции с ценными бумагами — 0,2%.
Налоги на недвижимость во Франции. Если вы покупаете новый дом или апартаменты (до 5 лет по возрасту здания), то разовые сборы на такой объект составят 2-3% от стоимости. Для более старой недвижимости ставка составляет 6-7%.
Ежегодно нужно оплачивать налог на владение — он зависит от площади жилья, его стоимости и престижности локации (например, налог на квартиру с окнами на Эйфелеву башню будет многократно выше, чем налог на жилье в том же доме, но с окнами, выходящими в глухой двор). Еще один обязательный платеж для резидентов страны — налог на проживание (его платят даже те, кто не имеет своего жилья, а живет на съемном); он составляет порядка 1 000 евро в год для семейных апартаментов и до 8,6 тысяч евро в год для вилл. Для владельцев люксовой недвижимости (дороже 0,8 млн евро) в стране действует дополнительный налог на роскошь — от 0,5% до 1,5%. Налог на сдачу внаем недвижимости составляет 20% — он взимается с суммы после вычета издержек (обслуживание, страховка, ремонт, ипотека и т.п.)
Налоги в Германии построены на принципах экономиста Людвига Эрхарда – его называют первым в мире либеральным реформатором нового типа. Он заявлял, что налоги обязаны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе. И что величина налогов должна соответствовать размеру оказываемых государством услуг.
Шкала подоходного налога в Германии прогрессивная: от 19 до 43%, при этом есть необлагаемый налогом минимум: 5616 € (для одиноких) и 11232 € (для семейных пар).
все доходы, которые выше 9000 € —19%
доходы от 9000 до 13 996 € (27 992 € для пары) — 24%
от 13 996 € до 54949 € (109 898 € для пары) — 42%
от 54949 € до 260532 € (521 046 € для пары) — 43%
В целом, налоги в Германии заточены под то, чтобы быть гибкими в зависимости от конкретной жизненной ситуации. Молодежь и семейные люди с детьми здесь платят меньше, чем те, кто живет один, даже если у них соизмеримые доходы.
Налоги на недвижимость в Германии. Здесь есть льготы для компаний, которые управляют своими активами, а другой деятельности не ведут: так, обычная ставка налога на сдачу недвижимости в аренду может достигать 47%, в зависимости от региона и стоимости объекта. А для таких компаний она будет всего 15%.
Кроме того, есть возможность снизить ее до 9%: если применить вычет ваших затрат на амортизацию здания. Еще один законный способ снизить ставку налога вообще до 0% – выдать собственной компании кредит на покупку объекта.
Источник: vc.ru
Корпоративные налоги в Европе в 2021 году
События прошлого года явно указали на тенденцию вытеснения классических офшоров из цивилизованного делового мира. Все больше стран обмениваются налоговой информацией, вводят санкции и ограничения, из-за которых пополняются черные списки. По этой простой причине предприниматели также видоизменяют свой бизнес, а некоторые вовсе «переезжают» в другие страны, где хоть и есть налоги, но они минимальны, а условия вполне приемлемые. В качестве примера могут послужить налоги на бизнес в Европе и общая благополучная обстановка, которая тут сформировалась.
Подробнее про налогообложение в Европе
Европа весьма разнообразный и интересный регион, потому как каждая страна имеет свои характерные особенности, в том числе и в системе налогообложения, которые отличают ее от остальных. Этот момент хорошо просматривается, если сравнить базовые ставки корпоративных налогов. Так крайние значения (приведенные на диаграмме ниже) отличаются между собой почти в 4 раза.
Поэтому рассматривать Евросоюз или всю Европу как единое целое можно только разве что в сравнении с другими частями света – Америкой, Азией и т.д. В остальных случаях нежелательно давать какую-либо общую оценку, тем более относительно налогообложения.
Кроме того, в некоторых государствах установлены совершенно уникальные налоговые режимы. Например, швейцарская кантональная налоговая система или мальтийская – позволяющая возвращать до 6/7 суммы от уплаченного налога. Либо же налоговая система Эстонии, где налог составляет 0% до момента распределения прибыли, или система налогообложения Монако. Поэтому, приведенные выше цифры практически не отражают окончательного положения вещей, а приведены скорее в иллюстративных целях.
Тем не менее, для более наглядного понимания сложившейся налоговой обстановки взгляните на следующее изображение. Страны на карте выделены разными цветами, соответствующими определенному процентному диапазону.
Таким образом, на основе представлений о налоговой нагрузке, особенностях местного законодательства, администрирования, менталитета и стабильности, мы можем быстро выделить десяток-полтора самых привлекательных юрисдикций с относительно низкими налогами. Давайте разберем низконалоговые юрисдикции в 2020 году подробнее и по отдельности.
Обзор наиболее привлекательных стран в Европе, с точки зрения корпоративного налогообложения
Сразу следует оговориться, что в рейтинге нет Кипра. Вследствие кризиса, особенно в банковской сфере, на острове время от времени происходят перемены, которые не лучшим образом влияют на местный бизнес.
10. Великобритания. За счет респектабельного статуса и высокого уровня развития государства, регистрация компании в Великобритании – это одно из лучших решений в пользу бизнеса. Компании-нерезиденты выплачивают корпоративный налог только на ту прибыль, что была выручена на территории страны, по стандартной ставке в 19%.
9. Швейцария. Налог взимается на 3-х уровнях: коммунальном, кантональном и федеральном. Кантональные власти имеют права устанавливать величину налога по собственному усмотрению, настоящий диапазон составляет от 11.5% до 24.2%. Перед регистрацией компании в Швейцарии учитывайте, что федеральный налог на прибыль юр. лиц составляет 8.5% (по факту 7.83%), а в величину кантонального налога уже входит коммунальный.
8. Чехия. Базовая ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 19%. Касается всей прибыли компании, в т.ч. прироста капитала и прибыли от продажи акций. Налог на дивиденды составляет 15%, применяется как для резидентных компаний, так и нерезидентных.
7. Ирландия. Здесь расположили свои штаб-квартиры такие компании как Apple и Google – Ирландия предлагает предпринимателям уникальные условия вместе с гибкой системой налогообложения. Ставка корпоративного налога варьируется в зависимости от вида деятельности – от 12.5% для обыкновенной торговой деятельности, до 40% в сфере добычи полезных ископаемых. Существуют также льготные ставки (до 10%), по которым облагаются предприятия, приносящие непосредственную пользу государству: судоремонтные предприятия, выращивание растений и т.п.
6. Лихтенштейн. Налогом облагается чистый доход предприятия. Если возникла необходимость зарегистрировать компанию в Лихтенштейне, следует учитывать, что в качестве минимального налогового сбора взимаются 1800 CHF (1600 EUR), если активы предприятия более 500 тыс. CHF (445 тыс.
EUR). В остальном, предприятия выплачивают налог на прибыль по ставке 12.5%
5. Мальта. На Мальте действует очень интересная система. При том что базовая ставка налога составляет 35%, мальтийское законодательство предусматривает 4 способа возврата средств. Таким образом, фактический налог при правильном управлении может снижаться до 5% и даже 0%, если компания получает прибыль, будучи участницей капитала в другой, зарубежной компании.
Кроме того, Мальта трансформирует свое законодательство и движется навстречу к криптовалютам. Поэтому многие предприниматели стремятся зарегистрировать ICO компанию на Мальте.
4. Венгрия. Налогообложение в Венгрии проводится как национальными, так и местными органами власти. Базовая ставка налога – 9% (+2% – мин. налоговая база) – самая низкая в Европейском союзе. Прирост капитала включен в корпоративный налог с некоторыми исключениями.
В некоторых случаях компания может выплатить налог по минимальной налоговой базе.
3. Босния и Герцеговина. Налогообложение в Боснии и Герцеговине включает федеральные и местные налоги. Подоходный налог взимается по единой налоговой ставке в 10% с доходов, получаемых от деятельности, процентов, роялти и прироста капитала.
2. Эстония. Прибыль предприятия не облагается налогом до распределения. Обложение налогом откладывается до того момента, пока дивиденды не будут распределены. Когда прибыль прошла процедуру распределения, она облагается налогом по ставке 20%.
1. Черногория. Фирмы в Черногории, выплачивают налог по ставке в 9%. Компании-резиденты облагаются подоходным налогом на прибыль, вырученную по всему миру. Компании-нерезиденты – только на прибыль, что была получена в Черногории.
Удерживаемый налог, выплачиваемый нерезидентами за дивиденды, проценты, роялти и услуги, может быть рассчитан в соответствии с договорами об избежании двойного обложения налогами, подписанными Черногорией с рядом стран.
Выводы
Представленная выше информация имеет информативный характер, и, при выборе юрисдикции для бизнеса следует отталкиваться от собственных целей и особенностей будущей деятельности.
Специалисты IQ Decision UK консультируют клиентов по предмету данной статьи, готовы проанализировать ваш бизнес-план и помочь в выборе юрисдикции, подходящей для конкретного бизнеса. А также оказать дальнейшее полное сопровождение на всех этапах регистрации компании, получения лицензий и разрешительных документов.
Источник: iqdecision.com
НАЛОГИ В ЕВРОПЕ
В отличие от постсоветских государств, на территории большинства стран Европейского союза, особенно с сильными экономиками, установлены довольно высокие налоги. К примеру, если в России базовая ставка подоходного налога составляет 13%, а для высоких зарплат (свыше 5 млн рублей) с 1 января 2021 года 15%, то в Швеции максимальный показатель достигает 52,1%.
В целом в 6 европейских государствах максимальная ставка подоходного налога превышает 50%. Справедливости ради нужно отметить, что размер налоговых вычетов с заработной платы в Европе зависит не только от дохода, но и от семейного положения работника, количества лиц на иждивении, возраста, состояния здоровья и некоторых других факторов.
Учитывая официальные данные европейских правительств и государственных статистических ведомств, выделим актуальные ставки налогов в странах Европы в 2023 году.
НАЛОГИ В ЕВРОСОЮЗЕ (2023 ГОД)
В заключение отметим, что европейские страны с самым высоким подоходным налогом для одиноких людей – это Германия, Бельгия, Литва, Дания и Словения. Для супружеских пар с двумя детьми значительные вычеты предусмотрены в Литве, Дании, Финляндии и Нидерландах.
Источник: hochusvalit.com