НДФЛ (налог на доходы физ. лиц)
Граждане обязаны уплачивать НДФЛ государству. 85% от суммы налога поступает в бюджет субъекта РФ, оставшиеся 15% распределяются между муниципальными районами региона.
НДФЛ нужно уплачивать не только с заработка, но и с иных доходов, например, выручки от продажи имущества или его сдачи в аренду, дивидендов и других. С одних доходов уплачивать налог нужно самому, с других — его удерживает налоговый агент. По НДФЛ налоговыми агентами являются организации и предприниматели, выступающие работодателями для физических лиц.
Для инвесторов налоговым агентом считается брокер. Компании и ИП обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с заработка работника в бюджет. Работодатель самостоятельно вносит налоги и взносы, а сотрудник получает на руки зарплату за минусом налога.
СКОЛЬКО НУЖНО ПЛАТИТЬ ЗА СОТРУДНИКОВ И КАК СНИЗИТЬ ЭТИ РАСХОДЫ?
Налоговая ставка по НДФЛ равняется 13% при условии, что работник постоянно проживает в России, а его доходы за календарный год не превышают 5 млн. рублей.
Если за этот период гражданин заработал больше, то размер налога рассчитывается по следующей формуле:
650000 рублей + 15% от суммы, превышающей 5 млн. рублей
Важно! В некоторых случаях сумму заработка, с которой удерживается НДФЛ, разрешается уменьшить на вычеты. Тогда работнику будет полагаться больше, чем 87% от заработной платы (13% приходится на налог). Так, право на вычет имеют работники, воспитывающие несовершеннолетних детей. Вычеты на 1-го и 2-го ребенка составляют по 1400 рублей ежемесячно, а на 3-го и последующего — по 3000 рублей ежемесячно.
Размер НДФЛ с зарплаты определяют один раз в месяц — по состоянию на последнюю дату текущего месяца. При исчислении аванса, то есть части зарплаты за первую половину месяца, налог не удерживают При окончательном расчете за один месяц из суммы удерживают НДФЛ, исчисленный со всего заработка, в частности, его авансовой части. Работодатель обязан выдать работнику сумму месячного оклада за минусом налога и ранее начисленного аванса.
Важно! НДФЛ нужно уплатить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после даты выплаты работнику заработной платы по итогам месяца.
Какие отчисления делает работодатель в России?
- Пенсионные взносы: на обязательное пенсионное страхование.
- Медицинские взносы: на обязательное медицинское страхование.
- На обязательное страхование от производственных несчастных случаев, а также профзаболеваний (взносы на травматизм).
- На обязательное соц. страхование в связи с временной нетрудоспособностью, а также материнством — взносы на больничные.
За счет поступлений в бюджет выплачиваются пенсии, осуществляется бесплатная медицинская помощь по полису обязательного мед. страхования, оплачиваются больничные, начисляются пособия по уходу за детьми, а также осуществляется возмещение вреда здоровью, жизни, если травма была получена работником при выполнении трудовой функции.
Взносы ИП за работников (ИП/РФ)
Перечисленные платежи работодатель не переводит из зарплаты работников, а вносит за счет собственных средств.
Страховые взносы исчисляют в последний день месяца. За основу берут сумму полной заработной платы каждого сотрудника.
Размеры страховых взносов следующие:
пенсионные — 22% от зарплаты;
медицинские — 5,1% от зарплаты;
на больничные — 2,9% от зарплаты.
В июле 2022 года гос. дума приняла закон, предусматривающий объединение Пенсионного фонда и Фонда соц. страхования. Новый соц. фонд начнет работать 1 января 2023 года, но переходный этап может занять два года.
По новому закону работодатели смогут вносить взносы одним платежом и по общему тарифу: основной составит 30% в пределах облагаемой базы, а также 15,1% сверх этой базы. Отчисления в процентах по новым тарифам составят: 0%, 7,6%, 15%.
Предполагается, что, благодаря новшествам, примерно в 1,5 раза вырастут:
- максимальное пособие по уходу за ребенком;
- предельная выплата по беременности за сто сорок дней;
- планка пособия по временной нетрудоспособности.
Размер взносов на травматизм определяется кодом ОКВЭД по основной деятельности компании или предпринимателя. Подразделения фонда соц. страхования каждый год устанавливают величину взносов для каждого страхователя. Минимальный тариф составляет 0,2%, а предельный — 8,5%. За основу берется размер выплат в пользу работников. К тарифу может быть применена надбавка или скидка.
Размер и того, и другого — не может быть больше 40% от зафиксированного тарифа.
Получается, что даже при самой безопасной, с позиции травматизма, работе, работодатель должен переводить в бюджет 30,12% от заработка каждого работника. И это с учетом максимальных скидок.
Если зарплата трудящегося, рассчитанная нарастающим итогом, с начала 2022 года превысит 1032000 рублей, то взносы на больничные платить не надо, а если заработок сотрудника составит более 1565000 рублей, то тариф пенсионных взносов с сумм, превышающих указанное значение, снизится с 22% до 10%.
Важно! Страховые взносы за прошедший месяц нужно уплатить не позже пятнадцатого числа текущего месяца. Если крайняя дата уплаты выпадает на праздничный день или выходной, то срок внесения платежа переносится на ближайший рабочий день.
Кому можно платить взносы по сниженным тарифам?
Переводить взносы по сниженным тарифам вправе, в том числе, следующие категории работодателей:
1) Некоммерческие организации, за исключение муниципальных и государственных учреждений, занимающиеся соц. обслуживанием граждан, а также научными исследованиями в сферах здравоохранения, образования, искусства культуры или массовой спортивной деятельности (кроме профессиональной). При определенных условиях указанные организации не платят взносы на мед. страхование и на больничные, а тариф пенсионных взносов для них равняется 20%.
2) Организации, занимающиеся благотворительностью, уплачивающие налоги по упрощенной системе налогообложения. Они переводят пенсионные взносы по сниженной ставке, равной 20%.
3) Российские компании, занимающиеся деятельностью в области информационных технологий.
Для них тарифы составляют:
на пенсионное страхование — 6%;
на мед. страхование — 0,1%;
на страхование по болезни и в связи с материнством — 1,5%.
Для использования льготы нужно соответствовать следующим критериям:
- среднесписочная численность работников — минимум семь человек;
- минимум 90% от общей выручки составляет доход от информационной деятельности;
- есть документ, подтверждающий аккредитацию.
Аналогичные льготы предусматриваются для компаний, занимающихся разработкой и проектированием изделий электронной компонентной базы, а также радиоэлектронной (электронной) продукции.
4) Организации, занимающиеся производством мультипликационных фильмов (выступающие в роли субподрядчиков и подрядчиков), а также продающие права на мультипликационные фильмы собственного производства.
Для таких категорий устанавливаются:
пенсионные взносы в размере 8%;
медицинские — 4%;
больничные — 2%.
При этом в законе прописываются требования к среднесписочному числу работников, а также процентной части доходов от деятельности, связанной с продажей мультипликационной продукции или работ (услуг). Компания также должна входить в реестр производителей мультипликационной продукции.
5) ИП и организации, имеющие статус участника проекта под названием «Сколково». Такие юр. лица и предприниматели вправе не платить взнос на мед. страхование и взносы на больничные, а также связанные с материнством, в течение десяти лет с даты получения статуса. Тариф для пенсионных взносов равняется 14%. Льготы перестают действовать, если в совокупности величина прибыли участника проекта составила более 300 млн. рублей. Это величину определяют нарастающим итогом с первого числа года, в котором размер годовой выручки участника проекта превысил 1 млрд. рублей.
6) Предприниматели и организации, до 31 декабря 2017 года получившие статус участника СЭЗ на территориях Севастополя и Республики Крым. На протяжении десяти лет после получения указанного статуса, они вносят взносы по таким тарифам:
6% на пенсионное страхование,
1,5% — на больничные;
0,1% на мед. страхование.
Тарифы применяются исключительно в отношении выплат сотрудникам, участвующим в инвестиционном проекте в СЭЗ.
7) Резиденты ТОСЭР, получившие указанный статус не позже трех лет с даты создания такой территории, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном округе еще и при условии, что размер инвестиционных вложений равняется минимум 500000 рублей. Такие работодатели на протяжении десяти лет, с даты присвоения оговоренного статуса, уплачивают взносы с зарплаты физ. лиц, трудящихся на новых рабочих местах, по сниженным тарифам:
6% приходится на пенсионные взносы;
0,1% — на медицинские;
1,% — на больничные.
8) Юр. лица и предприниматели, обладающие статусом резидента свободного порта Владивосток при условии, что величина инвестиционных вложений составляет минимум 5 млн. рублей. На протяжении десяти лет, с даты присвоения данного статуса, указанные страхователи вносят:
пенсионные взносы в размере 6%;
медицинские — 0,1%;
размер больничных взносов составляет 1,5%.
Льготные тарифы применяются в отношении выплат физ. лиц, трудящихся на новых местах.
9) Организации, входящие в реестр резидентов Особой экономической зоны Калининградской области после 01 января 2018 года. Льгота на взносы действует на протяжении семи лет, но не позднее, чем до 2025 года. Вносить платежи по льготной ставке можно, начиная с первого числа месяца, следующего за тем, в котором страхователя включили в указанный реестр. При этом пониженные ставки применяются в отношении лиц, трудящихся на новых рабочих местах.
пенсионному страхованию составляет 6%;
медицинские взносы равняются 0,1%;
1,5% приходится на больничные.
10) Юр. лица, зарегистрированные на территории Курильских островов. Для таких организаций доступны пониженные тарифы:
6% составляет ставка по пенсионным выплатам;
1,5% — по больничным;
0,1% — по медицинским.
Льготы можно применять в течение периода освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль.
Важно! В апреле 2020 года были введены бессрочные льготные тарифы для представителей малого и среднего бизнеса. Их применяют к части выплат, по результатам каждого отдельного месяца превышающим МРОТ.
Представителям малого и среднего бизнеса доступны такие тарифы:
на пенсионное страхование — 10%;
на мед. страхование — 5%;
на обязательное соц. страхование в связи с временной нетрудоспособностью, материнством — 0%.
Аналогичные тарифы распространяются на организации общественного питания со среднесписочной численностью работников не более 1500 человек, правда, если соблюдаются требования, установленные для освобождения таких организаций от НДС.
Итоги
Таким образом, работодатели платят, во-первых, НДФЛ, а во-вторых, обязательные взносы. Размеры взносов зависят от статуса организации или ИП.
Источник: lawabc.ru
Сколько налогов платит работодатель за работника? Пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования
Законодательство нашей страны обязует работодателя производить выплаты за каждого сотрудника, состоящего в штате. Регулируются они Налоговым кодексом, Трудовым и другими нормами. Работодатель выступает посредником между государством и работником. Про знаменитые 13% НДФЛ знают все. Но во сколько же на самом деле обходится наемный работник честному работодателю?
Страховые выплаты
Начиная с 2017 года взносы за работников переводятся в Федеральную налоговую службу (ФСН) и в Фонд социального страхования (ФСС). Тарифы, которые каждый год устанавливает правительство РФ, являются общими. В этом году необходимо перечислять:
— на пенсионное страхование – 22%,
— на обязательную медицинскую страховку – 5,1%,
— в ФСС – 2,9% (не учитывая взносы на случай производственных травм).
Работодатели, имеющие льготы, могут ознакомиться с ними в таблице налогов.
Имеются и пониженные тарифы, они представлены в таблице ниже.
Все вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212. В этом году его сменила глава 34 Налогового кодекса РФ. Статьи 419-425 определяют налогоплательщиков, базу начисления, объекты налогообложения, тарифы и отчетные периоды. Также в главе прописан порядок исчисления налогов и прочие организационные вопросы.
В общем случае объектом взыскания страховых взносов считаются любые выплаты, предназначенные для физического лица. А базой – сумма выплат, взятая за определенный временной промежуток, отдельно для каждого застрахованного лица.
Налог на доходы физических лиц
Это один из прямых налогов. Рассчитывается в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом сумм, освобожденных от взимания налога. К ним относятся гонорары, прибыль от продажи недвижимости, премиальные, подарки, выигрыши, оплачиваемые больничные листы и пр.
Сколько налогов платит работодатель за работника по основной ставке?
Как известно – 13%. В некоторых случаях налоговая база может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. Они применяются только для доходов, облагаемых ставкой 13%. НДФЛ вычитается чаще всего из заработной платы, а переводит их в бюджет налоговый агент.
Им является посредник между бюджетом государства и сотрудником (налогоплательщиком) которому вменена обязанность по перечислению взносов в госбюджет. Обычно налоговым агентом признается работодатель. Он удерживает определенную сумму и перечисляет ее в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перевода заработной платы на карты сотрудников.
В этом случае финансовая нагрузка лежит на работнике, а расчет и выплата налога – на работодателе. В то время как, например, с продажи недвижимого имущества гражданин самостоятельно рассчитывает сумму выплаты, предварительно задекларировав полученную прибыль.
Фонд социального страхования
Выплаты, согласно нормам закона, проводит работодатель. Налог ФСС распределяет по социальным фондам. Эти взносы дают право гражданам в особых случаях получать денежные пособия. Например, при:
— достижении пенсионного возраста.
— получении статуса малоимущей или многодетной семьи.
Сколько налогов платит работодатель за работника в этот фонд? 2,9% от начисленной заработной платы работника. Перечисляются они либо до 15 числа каждого следующего месяца, либо раз в год до 31 декабря.
Ставка отчислений в ФСС находится в зависимости от уровня вредности на производстве.
При оценке условий труда на конкретном предприятии применяют следующие тарифы:
— допустимый, а также оптимальный (+0%).
Взносы на страхование производственных травм должны перечисляться каждый месяц, вместе с зарплатой. Причем любая ошибка в КБК, наименовании банка или компании задержит перевод, и выплаты в этом случае будут считаться несовершенными.
Если последний день оплаты взносов является нерабочим (по любой причине), то она может быть перенесена на первый же рабочий день. Это правило работает не везде. К примеру, выплаты за полученные производственные травмы должны идти вперед, то есть при попадании последнего дня выплат на выходной/праздничный они должны быть проведены днем ранее.
Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут за собой штрафные санкции в виде 5% от начисляемой ежемесячно суммы.
Теоретически
Отчисления в Фонд социального страхования производит работодатель из своих фондов. Эти выплаты разделяются на два вида: фактические и условные. Первые выплачиваются сторонним фондам негосударственного и государственного характера. Чаще всего это фонды медицинского страхования и социального, а также Пенсионный фонд. Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.
Условные выплаты остаются на счетах организации (фирмы, ИП). Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни работников, которые находятся на иждивении, например, после полученной на производстве травмы. А также:
— пособия по уходу за ребенком,
— компенсация морального ущерба (сумма платежа определяется только судом),
— выплата работникам, уволившимся по сокращению или в случае ликвидации предприятия.
Пенсионный фонд РФ
Взносы в ПФ находятся в зависимости от трудовых отношений. То есть взносы будут разными за граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещению или срочному договору. Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, ИП) в общепринятом размере – 22% от начисленной заработной платы. Датой отчислений в ПФ является 15-е число следующего месяца.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Еще какие налоги платит работодатель за работника? Взносы в ФФОМС. По ставке 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатного медицинского обслуживания.
Этот фонд создан для денежной помощи при проблемах, лежащих в плоскости медицинского обслуживания. Благодаря действующим нормативным актам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и/или медикаментозную помощь.
Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для:
— незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей,
— обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан,
— реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий.
ФФОМС — федеральная собственность
Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг.
Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета. Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.
С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе. Изменения некардинальные. Они повлияли только на порядок оформления отчетности.
Льготные категории доходов
Федеральным законодательством предусмотрен ряд категорий доходов наемного работника, которые освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды. К ним относятся:
— денежные компенсации, например, в связи с увольнением;
— пособия, назначенные государством — это могут быть выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, травмой в процессе производства и т. п.;
— материальная помощь, оказываемая в связи со смертью родственника, рождением ребенка или при утере имущества из-за событий непреодолимой силы.
В среднем сумма взносов во все фонды составляет 43% от начисленной заработной платы: 13% — это начисленные налоги на зарплату, 30% — уплачивает работодатель.
ИП
А сколько налогов платит работодатель за работника, если первый является ИП? Предприниматели без образования юридического лица уплачивают страховые взносы установленного размера. Рассчитываются они от уровня минимального размера оплаты труда (МРОТ). Ставка по-прежнему 26% в Пенсионный фонд, а также 5,1% — в ФФОМС. А сумма платежа изменилась, так как повысился МРОТ.
В 2016 году он составлял 6 675 рублей, сегодня – 7 500, а с 1 июля утвержденправительством – 7 800.
По достижении прибыли ИП в 300 000 рублей, выплаты в ПФР и ФФОМС снижаются до 1%.
Особенности упрощенного режима налогообложения
УСН является льготной. Поэтому и выплаты рассчитываются иначе. Относится это к видам деятельности, перечисленным в статье 58 212 Федерального закона (производство игрушек или товаров для занятия спортом, строительство, образование и пр.).
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, производящие выплату в пользу граждан, от взносов в ФФОМС и ФСС освобождены. Процент, перечисляемый в Пенсионный фонд, снижен для них до 20%.
Нюансы учета
Расчет налогов ведется отдельно по каждому сотруднику. Во-первых, необходимо знать самому работнику, сколько налогов платит работодатель за него в различные фонды. Во-вторых, существуют определенные лимиты, после которых, снижаются проценты перечисляемых взносов. Например, если совокупный налогооблагаемый доход станет выше 796 000 рублей, то выплаты в Пенсионный фонд снижаются до 10% (но это не касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения).
Лимит для перечислений налогов в ФСС закреплен на уровне в 718 000 рублей. После этой суммы отчисления в фонд социального страхования прекращаются.
С прошлого года отменен лимит на взимание налогов в ФФОМС. Взносы рассчитываются по ставке 5,1% безо всяких льгот. Подробности можно узнать из таблиц налогов находящихся в интернете, в открытом доступе.
Зарплата: какой выбрать оттенок
Неофициально в нашей стране существует три вида оплаты труда: «черная», «серая» и «белая».
В СМИ термин «белая» (читай «маленькая») зарплата появился в 1998 году. Он означает официально прописанную сумму зарплаты в приказе о приеме на работу и трудовом договоре. «Белая» зарплата может состоять из:
— надбавок за степень, стаж, знак качества и пр.,
— районного коэффициента (увеличивает оплату труда, компенсируя тяжелые климатические условия, в которых приходится работать),
Работодатели недолюбливают «белую» зарплату из-за «головной боли» с налогами. Сотрудники же чувствуют себя с ней защищенными.
«Серая» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег. Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, получают официально маленькие зарплаты, а доплату, никак не отраженную на счетах, выдают в конвертах. Естественно, что работодатель отчисляет значительно меньшие суммы в различные фонды. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, известны случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.
Понятие «черная» заработная плата появилась в 1996 году. Оно и тогда, и сейчас означает неподтвержденный документально оклад. Какие налоги платит работодатель за работника в этом случае? Понятно, что никаких. Естественно, что и об оплате декретного или ежегодного отпуска, больничного листа и пр. речи тоже не идет.
Источник: fb.ru
