«Упрощенный» налог ИП
Применяя УСН, предприниматель должен платить в бюджет единый налог, базовые ставки которого составляют (ст. 346.20 НК РФ):
- 6%, если в качестве налогового объекта выбраны «доходы», то есть в бюджет уплачивается 6% от суммы поступившей выручки;
- 15% при выборе объекта «доходы минус расходы» — налог в бюджет платится с прибыли, т.е. с разницы между выручкой и затратами ИП, при этом в перечень затрат можно включить только те, что указаны в ст. 346.16 НК РФ. Если рассчитанная таким образом сумма налога за год окажется ниже 1% от полученного дохода, уплатить придется не 15% от прибыли, а 1% от дохода (минимальный налог).
Указанные ставки могут снижаться законами конкретных субъектов РФ до предельных значений 1% и 5% соответственно.
УСН доходы 6% процентов? 7% — вот какая ставка на самом деле!
«Упрощенцы» ведут налоговый учет в КУДиР (книга учета доходов/расходов). При этом применяется кассовый метод, когда доходы учитывают после поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы принимаются к учету после их оплаты.
ИП, получившие в налоговом периоде высокие доходы (более 150 млн. руб., но не выше 200 млн. руб. с начала года), или принявшие на работу свыше 100, но не более 130 человек (по средней численности), должны платить налог по более высоким ставкам, начиная с квартала, в котором произошло соответствующее превышение лимита:
- 8%, если применяется УСН «доходы»;
- 20% при УСН «доходы минус расходы».
Авансовые платежи по налогу рассчитываются по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) и уплачиваются не позже 25 числа следующего за периодом месяца, а окончательный расчет налоговой суммы, с учетом ранее уплаченных авансов, производится по окончании года – налог ИП перечисляют до 30 апреля следующего года включительно.
Страховые взносы, уплачиваемые ИП
Все ИП, независимо от применяемого налогового режима, обязаны уплачивать страховые взносы за себя и за своих работников.
За себя ИП платит ежегодные фиксированные страхвзносы, размер которых установлен ст. 430 НК РФ. Так, за 2021 год ИП нужно перечислить:
- на пенсионное страхование – 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода. превышающей 300 тыс. руб.;
- на медстрахование – 8426 руб.
Фиксированные взносы ИП «за себя» подлежат уплате независимо от результатов его бизнеса, т.е. даже при полном отсутствии доходов эти суммы придется перечислять в бюджет. Когда статус ИП получен не с начала года, сумма годовых страхвзносов «за себя» рассчитывается пропорционально периоду предпринимательской деятельности, начиная с даты регистрации ИП. Подробнее о расчете страхвзносов ИП мы рассказывали здесь.
Уменьшение налогов для ИП
Если ИП нанимает работников, за них тоже нужно платить страхвзносы по установленным тарифам (ст. 425 НК РФ):
- 22% (10% с суммы, превышающей предельную базу) — страхвзносы ПФР;
- 5,1 % — страхвзносы ОМС;
- 2,9 % — страхвзносы ФСС (на случай болезни, материнства);
- от 0,2% до 8,5% — страхвзносы ФСС на «травматизм».
ИП, включенные в реестр субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства), ежемесячно исчисляют страхвзносы, применяя пониженные тарифы к выплатам по каждому работнику, превышающим размер федерального МРОТ (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- 10% (в т.ч. при превышении предельной базы) – ПФР;
- 5% — ОМС;
- 0% — ФСС на случай болезни и материнства.
Тариф по взносам на «травматизм» при этом не уменьшается.
Как влияют страхвзносы на налог при УСН
Рассчитывая сумму «упрощенного» налога, ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить его на уплаченные в том же периоде страховые взносы (кроме сумм переплат) следующим образом (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- Если ИП не имеет работников, налог можно без ограничений уменьшить за счет уплаченных страхвзносов «за себя». Например, если налог за 2021 год составил 41 000 руб., а фиксированные взносы в течение 2021 года были перечислены в сумме 40 874 руб., в бюджет нужно уплатить всего 126 руб. (41 000 – 40 874).
- При наличии сотрудников ИП может снизить сумму налога за счет страхвзносов, уплаченных и «за себя» и за работников, но не более чем на 50%. К примеру: налог за год составил 80 000 руб., но в течение этого же периода ИП уплатил 95 000 руб. страховых взносов за своих работников и за себя. Несмотря на то, что сумма страхвзносов больше чем налог, уменьшить его он сможет только наполовину, т.е. уплатить придется 40 000 руб. (80 000 х 50%).
Не имеет значения, к какому периоду относятся уплаченные страхвзносы — это может быть в т.ч. задолженность прошлых лет, перечисленная в отчетном периоде. Не уменьшается налог только на сумму переплат по взносам.
Помимо страховых взносов, уменьшение налога также возможно за счет оплаченных работникам из средств ИП больничных и взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников. В Москве предприниматели дополнительно могут принять к вычету сумму торгового сбора.
Если ИП применяет УСН «доходы минус расходы», сумма уплаченных им страхвзносов включается в состав расходов, уменьшая налоговую базу, а не исчисленный налог.
Пример расчета налога ИП: «упрощенка» для начинающих (2021 год)
Приведем простой пример расчета УСН-налога по базовым ставкам при разных объектах налогообложения.
По данным КУДиР ИП без работников получил в 2021 году 800 000 руб. облагаемых доходов и при этом произвел расходов, учитываемых при расчете налога, на сумму 420 000 руб., а также уплатил в течение года 41 000 руб. страхвзносов «за себя».
Налог при УСН «доходы» рассчитывается без учета произведенных расходов. Налоговая база – вся сумма полученной выручки, значит налог составит:
800 000 х 6% = 48 000 руб.
За счет уплаченных страхвзносов ИП может уменьшить сумму налога на 41 000 руб.:
48 000 – 41 000 = 7000 руб. – налог к уплате.
Добавим, что если бы у ИП был хоть один работник, снизить размер налога за счет страхвзносов можно было бы максимум на 50%, т.е. к перечислению налог составил бы 24 000 (48 000 х 50%).
Если ИП применяет УСН «доходы минус расходы», платить налог нужно с суммы прибыли, то есть, с разницы между поступлениями и затратами, при этом в затраты включают и страхвзносы предпринимателя:
800 000 — 420 000 — 41 000 = 339 000 руб. – налоговая база.
339 000 х 15% = 50 850 руб. – сумма налога.
Рассчитаем сумму минимального налога (1% от доходов):
800 000 х 1% = 8000 руб. – поскольку эта сумма меньше, чем налог от прибыли, уплате подлежит большая сумма, т.е. 50 850 руб.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Налоговые ставки усн по регионам на 2023 год
Перерегистрируйте ООО/ИП в регион с пониженной ставкой налога с дохода
Кому будет выгодно?
Предпринимателям — владельцам ИП или ООО на упрощёнке, которые получили по году более миллиона рублей доходов. Для таких предприятий в ряде регионов РФ местным законодательгым органом снижена ставка налогообложения.
Сколько можно сэкономить?
Вы можете совершенно законным способом облегчить налоговое бремя, уменьшив ставку до 1 процента на УСН доход вместо 6 или до 5 процентов на УСН доход минус расход. Льгота действует с момента перерегистрации юрлица или ИП. Но по практике происходит пересчет за весь год.
Сколько процентов усн для ип
Условия применения упрощённой системы налогообложения. Объекты, ставки, примеры расчетов, порядок и сроки уплаты. Декларация УСН.
Новые материалы
Заявление о переходе на УСН: правила оформления, срок сдачи
Сроки уплаты УСН в 2024 году
Уведомления по УСН с отрицательными суммами: такое возможно!
В какой срок перечислить УСН за 2 квартал 2023 года
Как подать уточненку по УСН
Другие статьи в категории
Сортировать по:
Сколько длится и как проходит камеральная проверка по УСН
В России огромное количество налогоплательщиков – организаций и ИП – применяют упрощённую систему налогообложения. Поэтому будучи на упрощёнке важно знать срок – сколько длится – и как проходит камеральная проверка декларации по УСН. Об этом в статье.
Книга учета доходов и расходов по УСН
Согласно НК РФ, упрощенцы обязаны вести особый учетный регистр – книгу учета доходов и расходов (КУДР) по УСН. В 2023 году, как и ранее, её ведут по установленной Минфином России форме.
Срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года организациями и ИП
Какой срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года организациями и ИП? До какого числа нужно успеть внести платеж? Как платить, чтобы налоговики «увидели» платеж? На ЕНС? Или указывать в назначении платежа, что это «упрощенный» налог?
Отвечаем на вопросы.
Сдача декларации УСН через личный кабинет
Многие организации и ИП на упрощёнке интересует вопрос, как сдать декларацию УСН за 2022 год через личный кабинет налогоплательщика. Такая возможность действительно есть по НК РФ, и на первый взгляд это должно быть довольно просто. Но не тут-то было: есть ряд технических требований и особенностей, которые крайне усложняют сдачу отчетности по УСН этим способом.
Как рассчитать авансовый платёж по УСН в 2023 году
Согласно НК РФ, для упрощёнки установлен особый порядок и правила расчета авансовых платежей по УСН. Как рассчитать аванс в 2023 году для объекта «доходы» и «доходы минус расходы», рассказываем в статье с примерами расчетов.
Расчет и уплата авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года
Какой порядок расчета авансовых платежей по УСН в 2023 году? При каких условиях авансы по УСН можно уменьшать на страховые взносы? Как заплатить УСН за 1 квартал 2023 года? Куда вносить платеж: на новый единый КБК или допускается использовать старые КБК в соответствии с объектом налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»)?
В данном материале – отвечаем на основные вопросы про расчет и уплату УСН за 1 квартал 2023 года. Информация в статье будет полезна как ИП, так и организациям.
В какой срок нужно заплатить налог УСН за 2022 год в 2023 году?
До какой даты нужно перечислить в бюджет годовой налог за 2022 года организациям и ИП? Какие особенности уплаты налога в 2023 году? Отвечаем на вопросы.
Пониженные ставки УСН в 2023 году: таблица по регионам России
Какие пониженные ставки по УСН действуют в 2023 году? Правда ли, что льготные ставки отличаются в зависимости от региона России? Какие условия применения льготных ставок по УНС для организаций и ИП? Данный материал — это таблица с пониженными ставки по УСН в 2023 году по регионам, а также комментарии по их применению.
Декларация по УСН за 2022 год «доходы»: срок сдачи, образцы заполнения для ИП и ООО
Как ИП заполнить и в какой срок сдать декларацию по УСН за 2022 год? Какие особенности заполнения декларации с объектом «доходы» в 2023 году? В чем разница при заполнении декларации юридическими лицами (например, ООО)? Можно ли в 2023 году обойтись без декларации, если у ИП нет работников? Или потребуется сдавать нулевой отчет? В данной статье расскажем про заполнение декларации по УСН.
Также вы сможете скачать новую форму отчета и посмотреть примеры заполнения, которые соответствуют новым контрольным соотношениям по УСН.
Налог УСН за 2022 год: срок, порядок уплаты и образцы платежек
В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой? Ответы на эти и другие вопросы — в этой статье.
Надеемся, что материл будет для вас полезным. Лучшей благодарностью станет ваша подписка на наш новый телеграмм канал «Осторожно, бухгалтерия». Благодарим и желаем нашим читателям всего наилучшего!
Источник: buhguru.com