Сколько проверяют декларацию по УСН для ИП

для компаний и ИП — 5% от суммы начисленного налога, но не более 30% и не менее 1000 руб.;
для должностных лиц — от 300 до 500 руб.

Наказание за непредставление декларации

Ст. 119 НК РФ установлены санкции за несвоевременное представление отчетности. Чтобы разобраться, чем грозит несдача декларации по УСН, следует учитывать несколько параметров:

категория налогоплательщика — организация или ИП;
являетесь ли вы плательщиком налога, взимаемого в связи с применением УСН, своевременно ли подано заявление на упрощенку, зарегистрирован ли этот документ налоговой службой в установленном порядке;
велась ли хозяйственная деятельность в налоговом периоде;
правонарушение совершено впервые или повторно.

Сумма налога, начисленная к уплате, — основной критерий, от которого зависит размер штрафа за просрочку декларации УСН, начисленного организации или предпринимателю.

Отчетность по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы, сдается до 31 марта года, следующего за окончанием налогового периода. Такой срок установлен для организаций, а ИП обязаны отчитаться до 30 апреля. Если деятельность в отчетном периоде велась, то штраф за нарушение срока представления декларации по УСН составит 5% от суммы налога. Минимальный размер — 1000 руб., максимальный — 30% от налоговой базы.

При просрочке более 10 дней налоговый орган, помимо выставления штрафа за непредставление налоговой декларации по УСН в 2022 году, вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо ФНС №ЕД-4-15/25663 от 11.12.2014). В банк направляется требование о блокировке счета, и любые расходные операции, кроме платежей в бюджет, будут недоступны до момента исполнения обязанностей по сдаче отчета.

Следует помнить и о дополнительных сроках:

при утрате права применения упрощенной системы отчет сдается до 25 числа первого месяца следующего квартала;
при добровольном прекращении деятельности — до 25 числа следующего месяца.

Чтобы самостоятельно рассчитать штраф за несвоевременную подачу декларации по УСН за 2020 год, следует проверить, правильно ли рассчитан налог в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Для объекта «Доходы» установлена ставка 6%, а если выбран объект «Доходы минус расходы» — 15%. Сумма налога, с которой начисляется штраф, берется из стр. 273 или стр. 280 раздела 2.2 отчета:

Если данные в стр. 273 посчитаны правильно, несложно рассчитать, какой штраф за неподанную декларацию УСН придется заплатить:

45000*5%=2250 руб.

Санкции за несдачу нулевой декларации

Если в отчетном периоде деятельности не было, обязанность представления отчета сохраняется: штрафы за несдачу нулевой отчетности составляют 1000 руб. за каждый непредставленный документ.

Кроме того, ФНС вправе применить санкции к должностным лицам, ответственным за составление и сдачу отчетности. Размер штрафа — от 300 до 500 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 15.5 КоАП РФ). Если нарушение допущено впервые, должностным лицам обычно выносится предупреждение.

Бланк декларации меняется с марта 2021 года! Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно его заполнить.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Наказание за нарушение сроков сдачи

В отличие от пеней, размер штрафа не зависит от количества дней просрочки. Неважно, опоздали вы со сдачей отчета на один день или на год — размер штрафа за несвоевременную сдачу нулевой декларации по УСН такой же, как и в случае, если вы не сдавали ее вообще. А вот за несвоевременную уплату налога, заявленного в отчете, ФНС начислит пени, которые зависят от количества дней просрочки.

Таким образом, штраф за декларацию по УСН не в срок составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Можно ли уменьшить сумму

Если начисленная к уплате сумма существенно бьет по бюджету, существует механизм ее снижения.

Предположим, вы обнаружили правонарушение самостоятельно, подали декларацию и уплатили налог. Вы можете ожидать решения ФНС, а можете составить ходатайство об уменьшении суммы наказания. Такой документ следует направить в инспекцию не позднее 10 дней со дня обнаружения правонарушения.

Если вы уже получили акт камеральной проверки, подать ходатайство допускается в течение 15 дней после получения документа из ФНС.

Список смягчающих обстоятельств, которые налогоплательщик вправе указать при составлении ходатайства об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу декларации, приведен в ст. 112 НК РФ. К ним относятся:

Совершение правонарушения впервые.
Признание своей вины.
Ведение социально значимой экономической деятельности.
Финансовые трудности (убытки и др.).
Отсутствие ущерба для бюджета (налог фактически уплачен, а отчет не сдан, или имеется переплата).

При отказе или игнорировании просьбы о смягчении наказания со стороны ФНС налогоплательщик вправе обратиться в суд.

Об авторе статьи
Булахова Виктория
Бухгалтер, финансист

Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит». Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).

Источник: gosuchetnik.ru

Подготовьте декларацию по УСН онлайн

Не надо заполнять данные об организации. Начните вводить название, фамилию или ИНН и выберите из вариантов.

Укажите доходы и расходы
Система сама всё рассчитает и проверит, подставит в нужные поля декларации.

Скачайте готовую декларацию
Распечатайте и подайте декларацию в вашу территориальную налоговую.

Подайте онлайн
Вы сможете подать документы прямо на этом сайте. Не нужно ходить в налоговую.

Кому подойдет

При закрытии ИП
Подача декларации за истекший период
После утери права применять УСН
«Нулевая» декларация

Сколько это стоит

Создание декларации — 140 рублей

Вы скачиваете уже готовую к подаче декларацию. Останется только распечатать, подписать и отнести в налоговую.

Создание + подача онлайн — 690 рублей

Не нужно даже распечатывать декларацию. Отправьте ее в налоговую прямо на этом сайте.

Как заполняется декларация УСН

Инструкции по заполнению декларации УСН в различных ситуациях

Инструкция: как заполнить нулевую декларацию ИП в 2023 г.
Как ООО заполнить декларацию УСН: инструкция по разделам
Как заполнить закрывающую декларацию ИП на УСН: инструкция
Инструкция по подготовке декларации для ИП на УСН 6%. Новые правила 2023 года.
Как заполнить декларацию УСН для ИП на 15%
Форма декларации УСН — КНД 1152017
Новый бланк декларации УСН: что изменилось в заполнении и условиях подачи

Этот сайт — партнёрский проект АО «Райффайзенбанк» и ООО “ББС” , что подтверждается партнёрским сертификатом банка.

Главная
Открыть ИП

Регистрация ИП онлайн
Форма для регистрации ИП

Регистрация ООО онлайн
Форма для регистрации ООО

Декларация УСН
Форма для декларации УСН
Патент ИП
Форма для патента ИП

Изменение ИП

Внесение изменений в ИП онлайн
Документы для изменений в ИП онлайн

Внесение изменений в ООО онлайн
Документы для изменений в ООО онлайн

Закрытие ИП

Закрыть ИП онлайн
Документы для закрытия ИП

Сервис работает на платформе regme.online

Сервис предоставляется ООО «ББС» (ОГРН: 5157746229746)

Банковские услуги предоставляются АО «Райффайзенбанк»

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015

Авторизация

Восстановление пароля

Ваш браузер устарел!

Вы используете устаревшее программное обеспечение!

При какой проверке налоговая может запросить КУДиР

При какой проверке налоговая может запросить КУДиР? Это возможно, но не всегда. Проверяя первичную декларацию по УСН, ИФНС не вправе требовать КУДиР. Но, со слов многих налогоплательщиков, налоговая иногда запрашивает не только пояснения по декларации, но и КУДиР. Можно ли не предъявить в этом случае книгу учета?

Правила проверки

Этапы камеральной проверки
Когда могут потребовать и объяснения, и документы

Если ИФНС потребовала КУДиР

Правила проверки

Камеральная проверка и порядок ее проведения предусмотрены ст. 88 НК. Она касается практически всех видов деклараций. Процедура происходит по большей части с участием автоматизированных систем налоговой службы, которые включают различные сведения, например по:

счетам-фактурам;
расчетам при помощи онлайн-касс;
движению средств по счетам;
сделкам с недвижимостью;
системе отслеживаемых товаров и др.

Подобные проверки проводятся в пределах ИФНС, без принятия предварительных решений. Собственно подача первичной (уточненной) декларации и признается основанием для проведения камералки (п. 1, 2 ст. 88 НК).

Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам подробно описали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

ИФНС может затребовать пояснения по несоответствиям, выявленным в процессе проверки, либо уточнить обязательства. Главная цель, которая при этом преследуется – понудить проверяемое лицо самостоятельно внести правки, исправить нарушения, доплатить налоги.

Этапы камеральной проверки

Требование налоговой представить разъяснения не является основанием для предъявления документов. Плательщик может их представить, но не обязан.

Когда могут потребовать и объяснения, и документы

Истребование документов производится согласно ст. 93 НК. Большинство плательщиков эти случаи истребования документации не затрагивают, поскольку при камеральной проверке действуют ограничения.

При камеральной проверке декларации это допускается только в исключительных случаях. Они обозначены ст. 88 НК, например, когда:

при декларировании заявлена льгота и ИФНС нужен документ, который подтвердит право на нее;
подана уточненная декларация, где изменены показатели (со сниженной суммой налога, повышенным убытком), после 2 лет со дня, когда ее нужно было сдать;
в ряде случаев при сдаче декларации по НДС (при наличии возмещения из бюджета, несоответствий в декларации и журнале счетов-фактур) и др.

Что предпринять, если документы требуют неправомерно

Если плательщик получил требование из ИФНС о представлении каких-либо документов, в т. ч. КУДиР, следует сначала проверить, есть ли законные основания для этого (применительно ко ст. 88 НК). Если их нет, значит, полученное требование не правомерно. Тогда плательщик может:

Направить в ИФНС письменный запрос об уточнении основания, по которому ему направили данное требование. Т. е. запросить объяснение по действиям ИФНС.
Представить запрошенные документы в течение 10 дней (на свое усмотрение).
Уведомить ИФНС о том, что он не может представить их в требуемый срок (рекомендуется сделать это на следующий день после получения налогового требования).

Если ИФНС потребовала КУДиР

ИФНС может потребовать КУДиР лишь когда проверяет уточненку, представленную спустя 2 года после сдачи первичной декларации, при изменении показателей (снижения налога, повышения убытка).

При неправомерном требовании книги плательщик может напомнить инспектору ИФНС, что представление КУДиР при камеральной проверке декларации (УСН) Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено. При этом он может также пояснить, что сведения в декларации точные. Примером может послужить следующий ответ плательщика:

В ответ на ваше требование от … №… сообщаем следующее.

В соответствии с приказом Минфина от 22.10.2012 №135н ООО «…» заполняет книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения.

В 2021 году организация оплатила расходы на товары, материалы, оплату труда и пр. Все расходы соответствуют перечню из п.1 стю346.16 НК РФ и для них выполняются условия из п.2 ст. 346.17 НК РФ. Расшифровка всех затрат за 2021 год по группам и суммам дана в приложении к настоящим пояснениям.

Что касается представления КУДиР, то ст. 88 НК РФ устанавливает закрытый перечень случаев, когда в ходе камеральной проверки первичной декларации ИФНС может истребовать у налогоплательщика документы. Это возможно при проверке уточненных деклараций, при условии, что их сдали по истечении двух лет и уменьшили налог или увеличили убыток (п.8.3 ст.88 НК РФ). Фирма представила первичную декларацию по УСН. Таким образом , оснований для представлений книги учета при камеральной проверке декларации нет.

Если плательщик все же решит предъявить КУДиР, ему следует учесть, что ИФНС обычно ищет следующие ошибки в КУДиР.

Не учли оплату от покупателей

Сравнивают записи в книге с поступлениями на счет, запрашивают информацию у контрагентов

Не занесли выручку по эквайрингу

Анализируют поступления по выписке банка

Не отразили в доходах субсидии

Проверяют, чтобы упрощенцы из пострадавших отраслей занесли в книгу коронавирусные субсидии

Учли лишние взносы из-за неверной ставки

Сравнивают взносы в РСВ с записями в книге учета у малых предприятий

Списали расходы, которых нет в перечне

Сверяют расходы с перечнем из статьи 346.16 НК

Не выделили входной НДС

Следят, чтобы НДС отражали отдельной строкой

Перечислили деньги однодневкам

Таким образом, нужно проверить книгу на наличие ошибок, перечисленных выше.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru